1.

- Ausencia de Manual de Normas y Procedimientos para la descripción de cargo

Sobre este particular se considera oportuno mencionar que en la Gerencia de Recursos

Humanos reposa la información referente a las actividades realizadas por el personal
adscrito a esta Gerencia, requisito indispensable para elaborar el Manual de Normas y
Procedimientos para la descripción de cargo.
Asimismo, le informo que se ha sostenido reunión con la Gerencia en referencia quien
adelanta acciones a los fines de solventar dicha problemática conjuntamente con la
Oficina de Planificación …………………..
A tal efecto se le sugiere dirigir comunicación a ambas dependencias con el objeto de
obtener información sobre el estatus de la solicitud efectuada ante el Ministerio de
Planificación ……………………….. por ser este punto materia su competencia.

2.- Desactualización del Manual de Políticas, Normas y Procedimientos de la

Gerencia de Recaudación y Fiscalización

Con relación a este punto, cabe mencionar que en virtud de que el Manual de Políticas,
Normas y Procedimientos de la Gerencia de Recaudación y Fiscalización no
desarrolla la totalidad de los procedimiento competencia de la Gerencia de Recaudación y
Fiscalización, como se puede observar en la programación del Plan Operativo Anual 2014
se programó la elaboración de tres (3) Manuales de Normas y Procedimientos con el
objeto de contar con instrumentos que permitan unificar criterios en cuento a las
actividades orientadas a la ejecución de los mismos.

Actualmente, se encuentra en fase de revisión a los siguientes proyectos de manual, para

su posterior envío a las oficina de planificación……………..a los fines de su revisión y
gestión para la aprobación en caso de considerarlos procedentes, los siguientes
Manuales:
a) Manual de fiscalización y determinación de obligaciones tributarias Commented [L1]: Solicita a la pasante los borradores de
b) Manual de verificación al cumplimiento de deberes formales manual
c) Manual de conformación de expedientes

3.- Falta de publicación del Reglamento Interno que Regula INATUR

En cuanto al Reglamento Interno que regula el INATUR debemos señalar que la

competencia para efectuar el seguimiento………………….., lo posee Consultoría
Jurídica……………………………..según se evidencia en el
arti…………………………………

Las competencias de la Gerencia de Recaudación y Fiscalización son las siguientes: Commented [L2]: Copialas de la ley por favor

Las competencias de Consultoría Jurídica son: Commented [L3]: Copialas de la ley por favor

4.- Se determinó que existe un retardo en las conciliaciones bancarias

correspondientes a la recaudación del 1% de los contribuyentes, desde Septiembre
de 2012 hasta abril del año 2014
Sobre este particular, cabe mencionar que la suscrita fue designada como Gerencia de
Recaudación y Fiscalización en fecha ………mediante providencia administrativa.,,,,,,,,,,,
publicada en Gaceta Oficial Nro………… en fecha……………y tal y como consta en el
acta elaborada en fecha……………, se dejó constancia de que las conciliaciones se
encontraban al mes de agosto de 2012. Commented [L4]: Anexa acta de autoentrega

A la fecha de la designación antes mencionada el sistema llevado por la Gerencia de

Recaudación y Fiscalización era totalmente vulnerable, ellos en virtud de que los usuarios
del mismo estaban autorizados (privilegios de los usuarios) para no solo para acreditar los
pagos consignados por los contribuyente ante la gerencia sino que dichos pagos también
podían ser editar sin autorización de un usuario administrador.

Vista la situación antes planteada, en fecha ………..se dirigió comunicación a la Gerencia

de Sistemas……………….., solicitando lo siguiente: Commented [L5]: Por favor busca el oficio en el que solicitamos
usuarios a cada funcionario e imprime los correos en los que se
solicitan los cambios en el sistema

Creacion de usuarios a cada funcionario

Bloqueo de la opción editar el personal
Modificación del sistema que permita exportar la información en formato Excel……. Danny
Se elaboran las actas de inconsistencias a los fines de corregir los errores

En atención a la solicitud realizada la Gerencia en referencia procedió a:

………………………………………………..

En fecha 25/04/2014 se procedió a elaborar la conciliación bancaria correspondiente al

mes de enero 2014, no obstante, se pudo constatar la existencia de trescientos ochenta y
tres (383) errores materiales en diferentes pagos acreditados en las cuentas de varios
prestadores de servicios turísticos, razón la cual se procedió a elaborar actas de
inconsistencia a los fines de dejar constancia de dichos errores, para su posterior
corrección por un usuario con clave de administrador (actualmente solo Maria Laura Kadis
coordinadora de recaudación y quien suscribe poseen claves de administrador). Además,
se constato la existencia mil setecientos dieciséis (1.716) depósitos que ingresos en los
movimientos bancarios, mas no están registrados en el sistema, es decir falta la
declaración de los contribuyentes.

A la fecha se han elaborado aproximadamente…………..actas de inconsistencia, a los

fines de corregir los errores que se van detectando y de esta forma depurar los registros
acreditados en el sistema con el objeto de sincerar la data y proceder a efectuar las
conciliaciones respectivas.

A tal efecto el área bancaria propone la implementación de un cronograma de trabajo para

realizar las referidas conciliaciones el siguiente cronograma de trabajo:

Cronograma de Trabajo para las Conciliaciones Bancarias

Tiempo de
Ítems
Elaboración
1.- a) Culminar las conciliaciones bancarias correspondiente a los meses 23-06-14
 Cronograma de Trabajo para las Conciliaciones Bancarias
Tiempo de
Ítems
Elaboración
de Enero y Febrero de 2014. hasta
b) Elaborar informe de las novedades e inconformidades encontradas en 27-06-14
el proceso de realización de la conciliación bancaria del mes en cuestión
de 2014. (Todas las tardes de la semana).
c) Informar a la Coordinación de Recaudación y a la Gerencia sobre los
cambios que se deben realizar en las trascripción de los pagos en el
sistema.
2.- a) Realizar conciliaciones bancarias de Marzo y Abril 2014.
b) Elaborar informe sobre las novedades e inconformidades, adicionales,
encontradas en la conciliación de los mencionados meses con respecto a 30-06-14
la conciliación del mes de Enero de 2014. (Todas las tardes de la hasta
semana). 04-07-14
c) Informar a la Gerencia sobre los cambios que se deben realizar en las
trascripción de los pagos en el sistema.
3.- a) Realizar conciliaciones bancarias del año 2013, meses de Octubre, 07-07-14
Noviembre y Diciembre. (Todas las tardes de la semana). hasta
b) Realizar reporte de los errores encontrados en la conciliación. 11-07-14
4.- a) Realizar conciliaciones bancarias del año 2013, meses de Julio, 14-07-14
Agosto y Septiembre. (Todas las tardes de la semana). hasta
b) Realizar reporte de los errores encontrados en la conciliación. 18-07-14
5.- a) Realizar conciliaciones bancarias del año 2013, meses de Abril, 21-07-14
Mayo y Junio. (Todas las tardes de la semana). hasta
b) Realizar reporte de los errores encontrados en la conciliación. 23-07-14
6.- a) Realizar conciliaciones bancarias del año 2013, meses de Enero, 28-07-14
Febrero y Marzo. (Todas las tardes de la semana). hasta
b) Realizar reporte de los errores encontrados en la conciliación. 01-08-14
6.- a) Realizar conciliaciones bancarias del año 2012, meses de
04-08-14
Diciembre, Noviembre, Octubre y Septiembre. (Todas las tardes de la
hasta
semana).
08-08-14
b) Realizar reporte de los errores encontrados en la conciliación.

Por otro lado cabe mencionar en cuanto a la observación realizada referente a la debilidad
en el seguimiento y control interno y una adecuada supervisión en cuanto a las
conciliaciones bancarias, acarreando la consecuencia de errores por discrecionalidad en
las funciones y resultados obtenidos por la recaudacion en lo recurrente sobre cheques
devueltos o transcripciones de pagos no registrados, cumplo con remitirle anexo informe
de resultados de las gestiones realizadas con el objeto de obtener la reposicion de las
cantidades reflejadas en los cheques devueltos por las entidades financieras con las que
este Instituto mantiene cuentas recaudadoras.

Por ultimo cabe advertir que

5.- Pagos que no se evidenciaron en los estados de cuentas y recibidos a nombre

de otros titulares

Cuadro de Registros no identificados en Movimientos Bancarios

 En cuanto a los veintiséis (26) pagos cargados en el sistema y no identificados en
movimientos bancarios, se constató lo siguiente:

1.- Doce (12) pagos se encuentran en movimientos bancarios de las cuentas

recaudadoras; la salvedad con que:
1.1.- Once (11) pagos con errores de transcripción en la fecha del depósito, Commented [L6]: Movimiento bancarios depósitos y actas de
1.2.- Un (1) error de transcripción en la identificación del banco. inconsistencias

2.- En lo que concierne a doce (12) pagos se verificó que no ingresaron a las cuentas
recaudadoras sino que los mismos entraron a las arcas de INATUR por cuentas
destinadas para otros fines de la institución.
2.1.- Dos (2) depósitos correspondientes a cuatro (4) pagos, fueron realizados a través de Commented [L7]: No entiendo
una cuenta recaudadora de FITVEN.
2.2.- Cuatro (4) pagos se realizaron a través de una cuenta que administra y gestiona
MINTUR, como es la cuenta destinada para la recaudación por concepto de Libros de
Reclamos y Sugerencias.
2.3.- Cuatro (4) pagos correspondientes a POSADA PERLA NEGRA, no se encuentran en
ninguna de las cinco (5) cuentas recaudadoras, la cuenta recaudadora de FITVEN, la
cuenta recaudadora de Libros de Reclamos y Sugerencias de MINTUR, ni la cuenta
recaudadora de multas de MINTUR. Cabe mencionar que se procedio a elaborar la
Resolucion de imposición de sanciones, conforme a lo dispuesto en el articulo……… de Commented [L8]: Anexar resolucion
COT. (Ver anexo)

Sobre este particular que la fecha se han detectado ………. Prestadores de servicios
turísticos a los cuales le fueron acreditados pagos que no son constatados en las cuentas
recaudadoras, a los cuales le fueron aplicadas las sanciones respectivas a través de las
respectivas resoluciones de imposición de sanciones que a continuación se mencionan: Commented [L9]: Lisbet tiene este cuadro

3.- Por último, cabe mencionar que dos (2) pagos de los cuales no se encontró novedad
con respecto a lo que tipifica el informe, los dos (2) pagos se encuentran en las cuentas
recaudadoras.
3.1.- El pago concerniente a AEROTRAVEL SERVICE no tiene ninguna novedad con
respecto a los movimientos bancarios y el primer pago referente a LANCELOT HOTEL, no Commented [L10]: No entiendo que es lo que quieren decir
corresponde a éste Prestador de Servicios Turísticos sino a otro Contribuyente, aquí hay o no hay novedad con os pagos
INVERSIONES JELSO, C.A. / HOTEL GARDENIA. Todas las verificaciones realizadas se
detallan en el cuadro siguiente:

N° Razón Social Fecha Referencia Monto Observaciones

HOVER Total del Depósito Bs. 8.157,18
1 17/02/2012 7650453 1.195,48
TOURS realizado en la cta. nro. 0102-
HOVER 0552-28-0000035693 del Banco
2 17/02/2012 7650453 3.336,28
TOURS de Venezuela de INATUR cuya
cuenta es utilizada por la
HOVER
3 17/02/2012 7650453 3.625,42 Dirección de Administración y
TOURS
Finanzas
N° Razón Social Fecha Referencia Monto Observaciones
Deposito realizado en la cta. nro.
0102-0552-28-0000035693 del
HOVER Banco de Venezuela de INATUR
4 12/04/2012 758666 4.313,59
TOURS cuya cuenta es utilizada por la
Dirección de Administración y
Finanzas
OPERADORA Pago Correcto - sin
5 27/02/2012 15031465 4.722,63
TCA. GH observaciones
Error en transcripción del pago
FUNDACION
en el sistema, fecha real de pago
6 TRAVIA DE 23/03/2012 319950792 204,69
23-03-2009 Total de depósito
MARACAIBO
Bs. 395,87
HOTEL Error en transcripción del pago
7 SANTA 13/03/2012 26711248 2.840,51 en el sistema, fecha real de pago
BARBARA 02-04-2012
Deposito realizado en la cuenta
VIAJES Y
de Libro de Reclamos y
8 TURISMO 15/05/2012 2179502 2.546,82
Sugerencias del Mintur 0102-
TELETOUR
0552-270000009409
Total de depósito bs. 57.796,31
TURISMO Error en transcripción del pago
9 23/05/2012 95029275 8.204,22
ISMACA en el sistema, corresponde al
banco Banesco
AEROTRAVEL Pago Correcto - sin
10 13/06/2012 125663332 86,96
SERVICE observaciones
INVERSIONES Error de transcripción del pago
11 CRISTAL 18/05/2012 511049783 1.530,04 en el sistema, fecha real de pago
PARK 15-05-2010
GRUPO Error de transcripción del pago
12 ALBORADA 15/05/2012 183868456 329,05 en el sistema, fecha real de pago
DE VZLA 15-05-2013
Error en transcripción del pago
13 TUR-HOTEL 17/05/2012 11837760 9.113,75 en el sistema, fecha real de pago
17-05-2013
Este Pago corresponde a
Inversiones Jelso, C.A. / Hotel
LANCELOT
14 17/06/2012 22595244 3.740,00 Gardenia, error al transcribir el
HOTEL
nombre del contribuyente por
parte de auditoría.
Error en transcripción del pago
LANCELOT
15 16/06/2012 121982651 2.027,78 en el sistema, fecha real de pago
HOTEL
16/03/2012
Error en transcripción del pago
HOTEL VILLA
16 16/06/2012 86645301 8.895,11 en el sistema, fecha real de pago
MAR SUITES
16/01/2012
Error en transcripción del pago
PRO. TCA
17 16/02/2012 103386815 285,48 en el sistema, fecha real de pago
KARIÑA
16/05/2012
N° Razón Social Fecha Referencia Monto Observaciones
POSADA
Por verificar - No están en las
18 PERLA 07/02/2012 3159 69,92
cuentas recaudadoras
NEGRA
POSADA
Por verificar - No están en las
19 PERLA 07/02/2012 3159 343,30
cuentas recaudadoras
NEGRA
POSADA
Por verificar - No están en las
20 PERLA 07/02/2012 3159 50,45
cuentas recaudadoras
NEGRA
POSADA
Por verificar - No están en las
21 PERLA 07/02/2012 3159 126,57
cuentas recaudadoras
NEGRA
HOTEL Error en transcripción del pago
22 PUERTO 08/06/2012 494514450 280,00 en el sistema, fecha real de pago
VALLARTA 08-06-2010
Error en transcripción del pago
STEFANO'S
23 23/06/2012 37064921 119,38 en el sistema, fecha real de pago
FLIGHTS
23-06-2011
Deposito realizado en la cuenta
VIAJES Y
de Libro de Reclamos y
24 TURISMO 14/02/2012 38425865 1.828,21
Sugerencias del Mintur 0102-
TELETOUR
0552-270000009409
Deposito realizado en la cuenta
VIAJES Y
de Libro de Reclamos y
25 TURISMO 16/03/2012 27136801 2.594,45
Sugerencias del Mintur 0102-
TELETOUR
0552-270000009409
Deposito realizado en la cuenta
VIAJES Y
de Libro de Reclamos y
26 TURISMO 13/06/2012 24205864 3.086,37
Sugerencias del Mintur 0102-
TELETOUR
0552-270000009409
Total 65.496,46
Medidas a tomadas

1.- En lo referente a los pagos realizados en cuentas distintas a las recaudadoras, la

Gerencia de Recaudación y Fiscalización dirigió memorándum Nro………… a la Gerencia
de Administración y Finanzas para solicitar información referente a los movimientos
bancarios relacionados a estos pagos. Siguiendo este orden de ideas, en referencia a
estos pagos realizados en cuentas no destinadas para la recaudación, se someterá a
decisión del Director Ejecutivo tomar las medidas necesarias para el traslado de estos
créditos tributarios a las cuentas recaudadoras y así subsanar las eventualidades Commented [L11]: Oir que el directr ejecutivo ¿ con el memo
encontradas. no basta???

2.- Se laboraron las actas de inconsistencias por parte de los funcionarios que cometieron
los errores con el objeto de corregir los registros en el sistema de recaudación.

3.- Emitir boleta de comparecencia al contribuyente………………………….. a los fines de Commented [L12]: Maria laura
notificarle la resolución de imposición de sanción en virtud de los pagos acreditados en el
sistema no evidenciados en los movimientos bancarios de las cuentas recaudadores.

4.-Realizar avisos de cobro a los contribuyentes en cuestión para el pago correspondiente Commented [L13]: A quienes??????
a la contribución especial del 1% de INATUR.

Anexos:

 Movimientos bancarios de todos los pagos tipificados en el cuadro de las novedades

del Informe de Auditoría.
 Estado de cuenta de todos los Prestados de Servicios Turísticos que se encuentran
identificados en el cuadro del Informe de Auditoría.
 Movimientos bancarios y copias fotostáticas de los depósitos bancarios realizados en
otras cuentas distintas a las cuentas recaudadoras.
 Exhortar a comparecer a los contribuyentes y que consignen la documentación
requerida con respectos a los pagos cargados en el sistema.
 Realizar avisos de cobro a los contribuyentes en cuestión para que paguen la Commented [L14]: ¿???
contribución del 1% de INATUR.

Pagos de Contribución del 1% realizados a nombre de terceros

En lo concerniente a depósitos realizados a nombre de terceros, en primer lugar se

constató que las cantidades reflejadas en los depósitos consignados por los prestadores
de servicio turístico no fueron acreditadas en las cuentas recaudadoras en virtud de que
los mismos en efecto fueron realizados a nombre de terceros. Commented [L15]: Elaborada el cuadro del informe de
auditoria
No obstante, llama poderosamente la atención de que los mismos fueron cargados en el
sistema como contribución del 1% en los estados de cuentas de los respectivos
Prestadores de Servicios Turísticos Compañía de Administración y Promoción JJ, C.A. y Commented [L16]: Elaborar las resoluciones sanciontorias a los
Inversiones. Club La Casona. fines de anexarlas a este informe

Cabe acotar que ambos prestadores fueron sancionados por consignar información falsa
o errónea, de conformidad con lo dispuesto en los artículos ……….. del COT Commented [L17]: Anexar resoluciones
Por último, con relación a la observación referente a que se encuentra comprometida la
fidelidad de la recaudación para transmitir los recursos recaudados para el funcionamiento
del INATUR, cabe advertir que los reportes de recaudación remitido a las diferentes
dependencias de este Instituto son elaboradas exclusivamente sobre la base de los
saldos observados en las diferentes cuentas recaudadoras, es decir, corresponden a las
cantidades efectivamente acreditadas en el cuentas, razón por la cual se concluye que los
reportes son elaborados sobre saldos reales.

6.-Se comprobó que existen procedimientos de Fiscalización pendiente para los

años 2012 – 2013

RENNY REVISA POR FAVOR CUANTOS PROCEDIMIENTO DE LOS SEÑALADOS

ESTAN PENDIENTE Y MONTA LAS REASIGNACIONES URGENTE Commented [L18]: Q paso con el cuadro de renny en el cual se
evidencia la reasignación de los casos pendientes???
7.- Se observó una subplanificación de Planes Operativos

En cuento a este punto, nos permitiremos describir el procedimiento mediante el cual se

elaboran los planes operativos de esta Gerencia.
1. Se realiza una revisión minuciosa del comportamiento estadístico de los
procedimientos ejecutados por la gerencia durante el año inmediato anterior.
2. Recurso humano con el que se cuenta para la ejecución de dichas actividades
3. Equipos disponibles para ejecutar las actividades
4. Infraestructura
5. Sistema local para ejercer el control fiscal de los prestadores de servicios turísticos
6. Numero de prestadores de servicios turísticos inscritos en el sistema de
recaudación llevado por esta Gerencia a los fines de control fiscal.

Ahora bien, para el año 2013 se programó recaudar la cantidad de bs…………………, no

obstante en atención a la aplicación de nuevas las estrategias orientadas al cumplimiento
de las metas de recaudación se logró un sobrecumplimiento de la meta. Entre las
estrategias de contribuyentes al logro de la meta se destacan las siguientes:
1.- Se solicitaron 2 funcionarios en comisión de servicio lo que permitió reforzar el recurso
humano disponible al inicio del 2013
2.- Se realizó la mudanza para el piso 1 de la torre sur lo cual permitió ………..
3.- Se diseñó el Plan Morosidad Cero, el cual consiste en……………...

Sobre este particular cabe mencionar que los primeros tres (3) días de cada mes, se
remite a la oficina de planificación………….., cuadro de control de resultados titulado
POA, por ser esa la Oficina competente para realizar el seguimiento del cumplimiento del
plan operativo.

Es propicia la oportunidad para resaltar que una vez que la meta de recaudación es
notificada a la ONAPRE la misma no puede ser modificada, salvo que la Oficina de
Planificación………….. gestione ante dicha dependencia la modificación del presupuesto
………………………………………………………………

8.- Se constataron dieciocho (18) expedientes de prestadores de servicios turísticos

a nivel nacional, que cancelaron la contribución especial del 1% en forma
extemporánea
RENNY INFORMA SI YA SE EMITIERON LAS SANCIONES A ESTOS PRESTADORES Commented [L19]: Que paso con esta información de
SI NO SE HAN SANCIONADO AUN QUE LOS MUCHACHOS MONTES LAS renny??????
RESOLUCIONES URGENTE

9.- Relación de dos (2) cheques devueltos no registrados

En relación a los dos (2) cheques devueltos no relacionados, según INFORME

PRELIMINAR /UAI-GRF11-03-2014, cabe mencionar que de la revisión minuciosa
realizada se constató lo siguiente:

1.- El cheque del Banco BANESCO de fecha 13/09/2013, número 36406637, por un
monto de Bs. 11.501,92 (cantidad reflejada en número), fue enviado por la Gerencia de
Administración y Finanzas por medio de Memorando DAF/2014/S/N, de fecha 19/02/2014,
no obstante, en el mismo se evidencia que la cantidad que el misma señala en letras es
Bs. 41.501,92. Reiterándole que cuando existe inconsistencia entre el monto señalado en
números y el monto señalado en letra de debe considerar la cantidad indicada en letras.

En virtud de la inconsistencia antes mencionada se observa que el cheque en referencia

fue relacionado con la cantidad evidenciada en letras (41.501,92) en el Memorando N°
199, emitido por esta Gerencia dirigido la oficina de auditoría en 15/04/2014,
específicamente en el anexo 15, la fila número 95, en la fecha antes mencionada, a tal
efecto la observación antes mencionada en improcedente ya que la actuación consideró
la cantidad reflejada en número (Bs. 11.501,92)

Cabe acotar el motivo de devolución del Cheque en cuestión fue por error en monto en el
depósito, el cual fue Bs. 11.501,92 y el monto que refleja el cheque es de Bs.41.501,92

De igual forma, se puede mencionar que el Contribuyente OPERADORA DE HOTELES

TIFFANY, C.A., emisor de este cheque se le exhorto a comparecer ante la Administración
Tributaria y el mismo compareció y le fue entregado el mencionado titulo valor. EFECTUO
LA REPOSICION???

2.- En cuanto, al Cheque Devuelto del Banco MERCANTIL de fecha 08/02/2013, número
86635944, por un monto de Bs.1.476,36, cabe advertir que el mismo no se encontraba, ni
en Original ni Copia, en la Gerencia de Recaudación y Fiscalización al momento que se
efectuó el inventario de los Cheque Devueltos.

Cabe mencionar que en efecto el cheque en referencia fue enviado a esta Gerencia en el
año 2013, a través de Memorando DAF/2013/N°078, de fecha 27/02/2014, recibido por la
ciudadanana………………… titular de la cedula de identidad…………….., y el mismo fue Commented [L20]: Buscar soportes
entregado a la ciudanana……………………………..

Anexos:
 Copia fotostática del Cheque Devuelto.
 Copia fotostática del depósito infectivo y del depósito efectivo (reposición).
 Estado de cuenta del Prestador de Servicios Turísticos Operadora de Hoteles Tiffany,
C.A.
 Movimientos Bancarios del ingreso, el egreso (devolución) y la reposición de la
Contribución Especial del 1%.
 Copia fotostática del Memorando DAF/2014/S/N, de remisión del Cheque Devuelto de
Operadora de Hoteles Tiffany, C.A.
 Copia fotostática del Memorando DAF/2013/N°078 de fecha 27/02/2014.