FINANZAS Y AUDITORÍA

Instituciones Financieras

Tema:
Qué es un crédito
Cómo se clasifican los créditos
Qué contempla la Resolución 043-
2015 F JPRMF

Elaborado por:
ORTEGA ALEX

SEPTIEMBRE 2019-ENERO 2020

INTRODUCCION
Los Bancos, intermediadores financieros, que por el ingreso de activos financieros con
carácter de depósitos –que a su vez constituyen obligaciones-, y de su singular
transferencia mediante el crédito, nos están señalando que son instituciones creadoras de
deudas, que las proyectan hacia sí y hacia la comunidad en un complejo proceso
interrelacionar
La operación de crédito bancario es la aplicación efectiva, limitada temporalmente de la
capacidad que tienen los bancos de intermediar entre la oferta y la demanda monetaria,
sectores entre los cuales se practican transferencias de liquidez, sustentadas en la
solvencia moral y patrimonial de los prestatarios mediante la fijación de una determinada
tasa de “interés”
Podemos afirmar que el crédito es tan antiguo como la civilización. En sus comienzos, el
préstamo se efectuaba en especie, y fue hasta la aparición y empleo de la moneda cuando
surgieron los primeros signos crediticios de una manera ya tabulada.
El término crédito proviene del latín crédito, de cerdee, tener confianza. La confianza es
la base del crédito, aunque al mismo tiempo implica un riesgo. El Crédito sin la confianza
es inconcebible, crédito es confianza.
John Stuart Mil en su Economía Política definió al crédito como el permiso para usar el
capital de otro. En los negocios crédito es la confianza dada o tomada a cambio de dinero,
bienes o servicios.
La operación de crédito puede definirse como: la entrega de un valor actual, sea dinero,
mercancía o servicio, sobre la base de confianza, a cambio de un valor equivalente
esperado en un futuro, pudiendo existir adicionalmente un interés pactado.
Hay crédito siempre que exista un contrato a término (verbal o escrito); esto es, un
contrato que engendre obligaciones cuya ejecución sea diferida para una de las partes en
lugar de exigirla a ésta inmediatamente. Por eso en su acepción jurídica el crédito es una
promesa de pago que establece un vínculo jurídico entre el deudor y el acreedor. Por una
parte el deudor tiene la obligación de pagar, y por otra, el acreedor tiene derecho de
reclamar el pago.
Objetivo General

 Exponer la estructura del crédito y de la resolución

Objetivos Específicos

 Identificar cada una las clasificaciones del crédito

 Indicar las funciones del crédito
 Mostrar las definiciones de la resolución 043-2015 F JPRMF
Crédito
Clasificación
Existe una clasificación del crédito bancario, según la asignación que de él realizan los
usuarios:
1. Crédito Productivo:
Cuando sus montos son destinados a propulsar la producción de bienes de capital,
de consumo y servicio, y su cancelación se realiza generalmente con recursos
generados por esa misma actividad. Su instrumentación se materializa comúnmente
por vía de los anticipos en cuenta corriente, descuentos de pagarés de terceros y
propios, créditos prendarios, hipotecarios, facturan, leasing, etc. Constituye
jurisdicción del crédito productivo la provisión de medios financieros a las sucesivas
etapas de la producción, transformación y distribución de bienes provenientes de los
sectores agrícola-ganaderos, mineros, de la manufactura, etc., que configuran
procesos de creación de riqueza.
2. Crédito de Consumo:
Es aquel que suministra medios cinceladores para la adquisición de bienes de
consumo o para la ejecución de servicios que no tienen carácter reproductivo; es decir,
está orientado al consumo, tal como lo indica su significación. Reviste naturaleza
improductiva cuando su destino procura el logro de equilibrio monetario que evite la
afectación patrimonial. Tiene el carácter de extinguible cuando se orienta a cuestiones
de orden netamente personal, que han originado desequilibrios presupuestarios
motivados en la insuficiencia del ingreso frente al gasto. En ambos casos carece de
destino empresario-productivo y asume la cobertura de consumos destinados al
mantenimiento directo de infraestructura humana
Algunos autores sostienen que en el accionar de la Banco sólo deben tener
participación los créditos calificados como productivos; esta posición impediría el
acceso de importantes grupos activos de la población –que incuestionablemente
necesitan recurrir al crédito, como expresábamos, para alcanzar equilibrio en el
presupuesto familiar, realizar algunas inversiones de igual índole, o atender otras
circunstancias de consideración relacionadas con el bienestar y la vida psíquica del
hombre-, cuya captación los proyectaría indirectamente en el proceso de producción
del cual el factor humano es un activo componente.
En virtud de lo que antecede, estimamos necesario una postura flexible que admita
la coexistencia de ambas clases de crédito dentro del campo operatorio de las
entidades financieras reconocidas por la autoridad monetaria, no sólo por
circunstancias plenamente justificadas por el diferimiento de la venta de la producción
en defensa del precio, o la satisfacción de las necesidades artesanales y profesionales,
por ejemplo, sino también otras alternativas de contenido humano cuya solución debe
responder a los principios de bien común que la Banca no puede desconocer en
función del carácter de servicio público que tiene.
3. El crédito corporativo
 Dada la creciente demanda de servicio de parte de los clientes de Instituciones
Bancarias o Financieras, éstas se han visto en la necesidad de estructurar su
administración dándole un carácter bimetálico, de tal modo que pueda atender a
diversidad de servicios que reclama del universo de clientes. El cliente común, el ama
de casa, el profesional y el pequeño comerciante son agrupados para ser administrados
por la plataforma de Banca Personal. La Banca Corporativa agrupa las industrias,
exportadores, importadores y, a los clientes que por sus grandes movimientos
monetarios necesitan de una supervisión especial. Estas dos plataformas son
complementarias ya que la Banca Corporativa se nutre de los fondos que capta la
Banca Personal, y ésta se beneficia de los intereses que recibe.
La confianza en que la empresa comprometida hará honor al compromiso
adquirido permite que el Banco le pueda entregar dinero a condición de su devolución
o del pago de su precio en el momento y forma convenidos. Así, se concede crédito a
una empresa poniendo a su disposición una suma de dinero a condición que lo
devuelva transcurrido un tiempo acordado.
CLASIFICACIÓN DE LA ACTIVIDAD CREDITICIA
Clasificación del crédito según su uso
a) Crédito de inversión: aquel que se otorga con objeto de colocar capitales en
manos de terceros, para recuperarlos en fecha distante de aquélla en que se hizo la
prestación, percibiendo adicionalmente un determinado interés.
b) Crédito bancario: básicamente una institución bancaria es una empresa creada
para comerciar con el crédito. En contraste con el crédito de inversión el crédito
bancario se caracteriza por su corta duración. El objeto principal del crédito bancario
es hacer funcionar las actividades de producción, distribución y consumo
Operación está constituido por mercancía o servicios, donde no se incluyen las
operaciones de préstamos hechas en dinero o títulos de crédito.
d) Crédito al consumidor: el que una empresa concede a su clientela al entregarle
productos o servicios a cambio de recibir su valor, con o sin interés pactado u oculto,
en una fecha futura.
Clasificación del crédito con base en los documentos que respaldan la operación
a) Documentos de crédito bancario y comercial: esta clasificación se establece en
atención al respaldo que, para garantizar las operaciones realizadas, se deriva del
documento que justifica la transacción (potencialidad de cobro entrañada por la
posesión del documento).
 Documentos de primera garantía (letra y pagaré avalado o garantizado)
 Documentos de segunda garantía (letra y pagaré simple)
 Documentos de tercera garantía (cuenta corriente garantizada)
 Documentos de cuarta garantía (cuenta corriente sin garantía)
b) Documentos de crédito de inversión: en relación con este crédito, es normal
estipularlo a largo plazo, para lo cual se utilizan los bonos y pagarés hipotecarios.
Las obligaciones sin garantía específica casi siempre son emitidas por compañías
 de prestigio a mediano y largo plazo, en cantidades fijas y con un interés
previamente establecido.
Clasificación del crédito en atención a las condiciones de pago
a) Crédito normal o contado comercial: pactado cuando el deudor conviene en
liquidar lo comprado en un periodo de 30 días (en ocasiones 60 y 90 días). Tiene
como característica la inexistencia de un interés aceptado, y casi nunca lo respaldan
títulos de crédito.
b) Crédito a plazos: consiste en dividir el vencimiento de una obligación en varias
partes con fechas de vencimiento separadas entre sí por iguales periodos de tiempo.
c) Crédito fijo con límite renovable o resolvente: en este se fija al deudor un límite
de crédito para las adquisiciones que puede realizar, cuando se llega a ese límite la
cuenta queda cerrada para más adquisiciones y vuelve a quedar abierta cuando se
efectúa un pago.
d) Crédito garantizado: el crédito concedido previo análisis del deudor llega hasta
determinado límite y, mientras la cuenta no lo sobrepase, el cobro de la cantidad
adecuada queda totalmente garantizado. El límite puede ser variable o no.
Clasificación del crédito por el sujeto
a) Crédito público: es para uso del Estado. Comprende los créditos otorgados a
instituciones gubernamentales, estados, municipios y gobierno federal.
b) Crédito privado: el que otorgan o ejercen los particulares; su manejo y ejecución
están reglamentados por la ley, y regidos por las condiciones operativas y de mercado.
c) Crédito mixto: Combinación de los dos anteriores.
Resolución No. 043-2015-F LA JUNTA DE POLÍTICA Y Regulación
MONETARIA Y FINANCIERA
NORMAS QUE REGULAN LA SEGIIENTACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDFO
DE LAS ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL
Artículo l.- El sistema financiero nacional tendrá los siguientes segmentos de
crédito: l. Crédito Productivo.- Es el otorgado a personas naturales obligadas a llevar
contabilidad o personas jurídicas por un plazo superior a un año para financiar proyectos
productivos cuyo monto, en al menos el 900, sea destinado para ¡a adquisición de bienes
de capital, terrenos, construcción de infraestructura y compra de derechos de propiedad
industrial.
Se exceptúa la adquisición de franquicias. Marcas, pagos de regalías, licencias y
Ya compra de vehículos de combustible Se incluye en este segmento el crédito otorgado
a favor de las personas jurídicas no residentes de la economía ecuatoriana para la
adquisición de exportaciones de bienes y servicios producidos por residentes.
Para el Crédito Productivo se establece los siguientes sus segmentos de crédito:
a. Productivo Corporativo,- Operaciones de crédito productivo otorgadas a personas
jurídicas que registren ventas anuales superiores a USD 5,000.000.00.
b. Productivo empresarial.- Operaciones de crédito productivo otorgadas a personas
jurídicas que registren ventas anuales superiores a USD 1, 000,000.00 y hasta
USD 5, 000,000.00.
c. Productivo Pues.- Operaciones de crédito productivo otorgadas a personas
naturales obligadas a llevar contabilidad o a personas jurídicas que registren
ventas anuales superiores a USD 100,000.00 y hasta USD 1, 000,000.00.

2. Crédito Comercial Ordinar ¡o.- Es el otorgado a personas naturales obligadas a

llevar contabilidad o a personas jurídicas que registren ventas anuales superiores a
USD 100,000.00, destinado a la adquisición o comercialización de vehículos livianos,
incluyendo los que son para fines productivos y comerciales.
3. Crédito Comercial prioritario.- Es el otorgado a personas naturales obligadas a
llevar contabilidad o a personas jurídicas que registren ventas anuales superiores a
USD 100,000.00 destinado a la adquisición de bienes y servicios para actividades
productivas y comerciales, que no estén categorizados en el segmento comercial
ordinario.
Se incluye en este segmento las operaciones de financiamiento de vehículos
pesados y los créditos entre entidades financieras.
Para el Crédito Comercial Prioritario se establecen los siguientes sus segmentos:
a. Comercial prioritario Corporativo.- Operaciones de crédito comercial
prioritario otorgadas a personas naturales obligadas a llevar contabilidad o personas
jurídicas que registren ventas anuales superiores a USD 5,000,000.00.
b. Comercial prioritario Empresarial.- Operaciones de crédito comercial
prioritario otorgadas a personas naturales obligadas a llevar contabilidad o personas
jurídicas que registren ventas anuales superiores a USD '1,000,000.00 y hasta USD
5,000,000.00.
c. Comercial prioritario PYMES.- Operaciones de crédito comercial prioritario
otorgadas a personas naturales obligadas a llevar contabilidad o personas jurídicas
cuyas ventas anuales sean superiores a USD '100,000.00 y hasta USD 1,000,000.00.

BIBLIOGRAFIA
1. ALCAUSA, José. Análisis e integración de Balances y Crédito Bancario,

Editorial Reciban S.A., Primera Edición, Madrid, 1975.

2. BAXTER, William T. Inflación: Efecto y Tratamiento Contable, Editorial

McGraw-Hill, Primera Edición en español, 1979.

3. COLEGIO DE INGENIEROS CIVILES DEL GUAYAS, Administración

Financiera de Empresas, Editada por el Centro de Actualización de

Conocimientos, 1986.

4. GOLIEB, David. Crédito y Cobros, Biblioteca de Negocios Modernos, Editorial

Acrópolis, México.