UNIVERSIDAD NACIONAL MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC

ESCUELA ACADEMICA PROFESIONAL DE ING. INFORMÁTICA Y SISTEMAS

FASES DE LA AUDITORÍA
La auditoría en informática es el proceso de recolección y evaluación de evidencias, para determinar cuándo son
salvaguardados los activos de los sistemas computarizados.

La auditoría es una función independiente de la evaluación que se establece dentro de una organización para
examinar y evaluar sus actividades.

1era etapa.- Planeación de la auditoría de sistemas computacionales.

El primer paso para realizar una auditoría de sistemas es definir las actividades necesarias para su ejecución, la
cual se logrará mediante una adecuada planeación de éstas, es decir, se debe identificar las razones por las
cuales se va a realizar la auditoría y la determinación del objetivo de la misma.

¿Por qué se realizará la auditoría?

¿Se debe hacer una visita preliminar al área de sistemas?

¿Cuál es el objetivo que se pretende alcanzar con esta auditoría?

2da etapa.- Ejecución de la auditoría de sistemas computacionales.

Después de la planeación es la ejecución, la cual estará determinada por las características concretas, los puntos
y requerimientos que se estimaron en la etapa de planeación.

las acciones programadas para la auditoría

Aplicar los instrumentos Asignar los recursos y Recopilar la

y herramientas para la actividades conforme a documentación y Realizar
auditoría los planes y programas

Identificar y elaborar los documentos de desviaciones

Integrar el Integrar los

legajo de documentos
Elaborar los
documentos y
papeles de y pruebas en
presentarlos a trabajo de la papeles de
discución auditoría trabajo

Elaborar el borrador de desviaciones

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3erfa etapa.- Dictamen de la auditoría de sistemas computacionales

El último paso es emitir un dictamen, el cual es el resultado final de la auditoría es emitir el dictamen, el cual es
el resultado final de la auditoría de sistemas. Para ello se debe considerar los siguientes puntos:

 Analizar la información y elaborar un informe de las situaciones detectadas.

 Elaborar el dictamen final.
 Presentar el informe de auditoría.

NORMAS ÉTICO-MORALES DE LA AUDITORÍA

Ético.- Relativo a la moral.

Ética.- Relativo a la moral, o que está de acuerdo con sus principios o su exigencia. Parte de la filosofía que
estudia los fundamentos y las normas de la conducta humana.

Moral.- Ciencia que enseña las reglas que deben seguirse para hacer el bien y evitar el mal. Conjunto de
principios y reglas que recomiendan lo bueno y rechazan lo malo.

La moral está relacionada con las normas de conducta de carácter social, jurídico, profesional y religioso que
regulan la actuación del hombre en la sociedad.

Lo mismo ocurre con la actuación del profesional dedicado a la auditoría, ya que éste debe conducirse de
acuerdo con las normas de conducta social, moral, religiosa, jurídica y profesional; las cuales regularán su
actuación como profesional de la auditoría ante la sociedad, autoridades, empresas y empleados de estas
últimas.

Ética Profesional del Auditor.- Es el conjunto de valores y principios éticos, morales y profesionales que
permiten regular la actividad del profesional dedicado a la auditoría, con el fin de mejorar su actuación en las
empresas que audita, así como establecer la responsabilidad que éste adquiere con el desarrollo de esta
profesión.
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AXIOLOGÍA Y VALORES ÉTICOS

La axiología es una rama de la filosofía, que tiene por objeto de estudio la naturaleza o esencia de los valores. Es
la ciencia que trata de los valores de carácter moral que pretenden normar la conducta de los individuos ante la
sociedad; el auditor como parte de la sociedad, debe considerar y acatar los valores éticos-morales regulados
por esta ciencia.

Características de los valores

 Objetividad.- Los valores existen en sí y por sí mismos, y no es necesaria su realización para que exista.
Son independientes del sujeto que los obedece o destaca.
 Dependencia.-Aunque los valores tienen existencia propia, están subordinados a la realidad, lo cual
permite que el ser humano conozca su existencia.
 Polaridad.- El valor siempre se presenta como una forma de perfección, y es una forma antagónica de la
imperfección o carencia. El valor verdadero se opone al falso, la belleza a la fealdad, la bondad a la
polaridad.
 Cualidad.- Los valores no están relacionados con la cantidad sino con la cualidad; estos no existen
porque puedan aumentar o disminuir, sino pro que el hombre se adecua o se acerca a ellos.
 Jerarquía.- Los valores se dan en un orden establecido, según su importancia, y este orden se modifica
según quien los clasifica.

Principios y valores del auditor

1. Honestidad.- Se dice de quien actúa con veracidad, sinceridad, franqueza, honradez e imparcialidad en
el cumplimiento de cualquier encomienda. En el caso del auditor el cumplimiento de estas cualidades
proporciona la garantía de calidad profesional.
2. Integridad.- Es la persona de principios sólidos y fundamentales, y actúa en forma honorable, recta y se
apega a sus convicciones y las hace respetar.
3. Cumplimiento.- Se dice que una persona es cumplida y digna de confianza, cuando cumple sus
promesas, sus compromisos y respeta los convenios que contrae.
4. Lealtad.- Es la cualidad que caracteriza a quien es noble, recto, honesto y honrado con su familia,
amigos, clientes y con su país. En el caso del auditor, además del respeto a lo anterior, es la fidelidad
que guarda para con sus auditados, no utilizando ni revelando información que obtiene en forma
confidencial de la empresa que audita; también se entiende como la emisión de juicios independientes,
profesionales y apegados en lo que encontró en su evaluación,
5. Imparcialidad.- Es cuando el auditor actúa de manera equitativa en el cumplimiento de su trabajo,
tratando de ser siempre justo, honesto y razonable en los juicios que emite, evitando tomar partido
hacia algún lado en cualquier auditoría. Además como profesional debe estar dispuesto a reconocer
errores y a cambiar de posición, creencias y acciones cuando sea necesario.
6. Respeto a los demás.- Es cuando se demuestra consideración y estima por la dignidad, intimidad y
derecho de autodeterminación de la gente, al actuar siempre de manera cortés.
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7. Ciudadano responsable.- Es la persona que respeta y hace cumplir las leyes, norma y reglamentos del
país. Esta persona respeta los principios y reglas que regulan las relaciones laborales, morales,
comerciales, sociales y de cualquier otro tipo.
8. Ver por lo demás.- Cuando una persona es atenta y amable en su trato; cuando es compartida,
generosa y además tiene un amplio sentido de ayuda hacia sus semejantes, se dice que esa persona ve
por los demás. Esta es una de las principales funciones que debe cumplir el auditor, ya que su principal
actividad es auditar (evaluar el trabajo de jefes y empleados) siempre estará en contacto con los demás,
pero desde una posición de supervisión.
9. Búsqueda de la Excelencia.- Los auditores profesionales destacados son aquellos que buscan la
excelencia (que sobresalen en mérito y bondad) como parte fundamental de su ser, cumpliendo con la
responsabilidad personal y profesional, son profesionales que realizan la evaluación de las áreas que
auditan, lo mejor que pueden, y tienen un alto grado de competencia, capacitación y conocimientos
relacionados con la auditoría.
10. Responsabilidad.- Es el hecho de aceptar el compromiso que implica la toma de decisiones y las
consecuencias por las acciones y omisiones en el cumplimiento del trabajo, actividades cotidianas y
desempeño profesional. El auditor adquiere un compromiso ineludible de la evaluación y dictamen que
emite, aceptando las consecuencias de su actuación.
11. Confiabilidad.- Es una de las cualidades más buscadas en el auditor, ya que su actuación está apegada a
las normas y criterios que regulan esta profesión. Por este motivo el auditado puede confiar en que el
auditor aplicará las herramientas y métodos necesarios para realizar la auditoría, confía en la capacidad
profesional de dicho auditor y acepta los juicios que emite.
12. Veracidad.- Deriva de veraz (el que dice o profesa la verdad), se confiere veracidad a quien actúa con
honestidad, experiencia y conocimientos en su rama. El auditor deberá utilizar herramientas, métodos y
procedimientos de auditoría, con los cuales puede obtener datos fidedignos, apegados a los sucesos
verdaderos y resultados reales, que le permiten hacer juicios confiables. Por esta razón, se le otorga la
confianza de que está actuando con suma veracidad.