PLANEACIÓN ESPECIFICA

DETERMINACION DE
RECURSOS

AUDITORIA INTEGRAL
AULA 314 - N - UNMSM
 PLANEACIÓN ESPECIFICA DETERMINACION DE RECURSOS

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

(Universidad del Perú, Decana de América)
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

PLANEACIÓN ESPECIFICA – DETERMINACION DE

RECURSOS

PROFESOR : nombre del profe

CURSO : AUDITORIA INTEGRAL

CICLO : X

INTEGRANTES : Aguirre Huaccachi, Steven

Bustamante Rojas, Jenny
Barbara
Maqui Vargas, Lorena
Pérez Suxe, Juan
Rosales Azabache, Antuané
Yucra Tintaya, Deyssi

LIMA-PERÚ

2019
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ÍNDICE
ÍNDICE _______________________________________________________________ 2

INTRODUCCIÓN _______________________________________________________ 3

INFORME DE LA AUDITORÍA INTEGRAL _________________________________________ 4

DEFINICION ______________________________________________________________________ 4
IMPORTANCIA DEL INFORME _______________________________________________________ 4
OBJETIVOS DEL INFORME __________________________________________________________ 4
CARACTERÍSTICAS DE LOS INFORMES _________________________________________________ 6
TIPOS DE INFORME _______________________________________________________________ 6
ELEMENTOS DEL INFORME _________________________________________________________ 7

CONCLUSIONES ______________________________________________________ 10

REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA ____________________________________________ 11

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INTRODUCCIÓN

Cada vez son más las empresas peruanas que acuden al mercado de valores en
búsqueda de un financiamiento que les otorgue los fondos necesarios para
concretar sus proyectos de inversión, así como el pago de pasivos generados por
sus actividades diarias al menor costo y en forma directa. Si bien en el Perú se
han logrado mayores montos en las emisiones de valores en el mercado primario,
éstos aún no superan los montos emitidos en los mercados de capitales de otros
países de la región.

Al respecto, uno de los instrumentos que permite un mayor volumen de emisión y

que facilitaría el ingreso de nuevas empresas al mercado de valores peruano, es
el proceso de titulización de activos, pues mediante este mecanismo de
financiamiento se forma un patrimonio que sirve de respaldo a la emisión de los
valores mobiliarios. Esta figura resulta atractiva a los inversionistas que desean
colocar el excedente de su dinero en valores que cuenten con un nivel de riesgo
mínimo.

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INFORME DE LA AUDITORÍA INTEGRAL

DEFINICION
Es el mensaje del auditor sobre el trabajo que ha hecho y cómo lo ha realizado, así como
de los resultados obtenidos. Contiene la OPINION sobre la confiabilidad de la información.

Es el documento emitido por el Auditor como resultado final de su examen y/o evaluación,
incluye información suficiente sobre Observaciones, Conclusiones de hechos significativos,
así como Recomendaciones constructivos para superar las debilidades en cuanto a
políticas, procedimientos, cumplimiento de actividades y otras.

IMPORTANCIA DEL INFORME

 Suministra a la administración de la empresa, información sustancial sobre su
proceso administrativo, como una forma de contribuir al cumplimiento de sus metas
y objetivos programados.
 El Informe a través de sus observaciones, conclusiones y recomendaciones,
constituye el mejor medio para que las organizaciones puedan apreciar la forma
como están operando.
 En algunas oportunidades puede ocurrir que, debido a un descuido en su
preparación, se pierde la oportunidad de hacer conocer a la empresa lo que
realmente desea o necesita conocer para optimizar su administración, a pesar de
que se haya emitido un voluminoso informe, pero inadvertidamente puede estar falto
de sustentación y fundamento adecuado; en consecuencia su contenido puede ser
pobre; con esto queremos hacer resaltar el hecho de que, el Informe debe comunicar
información útil para promover la toma de decisiones. Lamentablemente esto no se
logrará si el informe revela pobreza de expresión y no se aportan comentarios
constructivos.

OBJETIVOS DEL INFORME

 Dar cumplimiento a los objetivos que originaron el ejercicio.
 Dar a conocer los resultados.

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 Presentar las observaciones y conclusiones de manera objetiva, así como las

recomendaciones.

Es importante que los informes de auditoría, conciba de manera precisa el hallazgo, es decir
la detección física y soportada de lo observado en el proceso; causa, la fuente de la
debilidad o problemática susceptible de mejorar; efecto, en términos de impacto o
materialidad y recomendación, como insumo o valor agregado como resultado de la
auditoria.

De lo anterior se desprende, que sí no conocemos el origen o causa del hallazgo, estaremos

limitados para hacer una recomendación coherente y apropiada sobre la actividad, registro,
proceso o área auditada, lo cual imposibilitaría su mejoramiento; lo mismo sucede con el
impacto o efecto del hallazgo, como quiera que la materialidad demanda mayor atención y
gestión de los responsables e imprime mayor entendimiento sobre las consecuencia que se
derivan de lo detectado.

 Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros, cuando el tipo
de Auditoria es Financiera. (Limpia o favorable, con salvedades, adversa o negativa
y abstención.) NIA- 13

El dictamen del auditor deberá describir la auditoría en cuanto incluye:

§ Examinar, sobre una base de pruebas selectivas, la evidencia para

soportar los montos y revelaciones de los estados financieros;
§ Evaluar los principios de contabilidad usados en la preparación de los
estados financieros;
§ Evaluar las estimaciones importantes hechas por la administración en la
preparación de los estados financieros; y,
§ Evaluar la presentación general de los estados financieros.
El dictamen deberá incluir una declaración del auditor de que la auditoría proporciona una
base razonable para su opinión.

 Presentar la evaluación del control interno (Calidad de los controles)

Se entiende como el proceso que ejecuta la administración con el fin de

evaluar operaciones especificas con seguridad razonable en tres principales categorías:
Efectividad y eficiencia operacional, confiabilidad de la información financiera y
cumplimiento de políticas, leyes y normas.

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CARACTERÍSTICAS DE LOS INFORMES

Preciso: Sin desviaciones significativas en razón a la naturaleza de la organización

y a los objetivos de la Auditoria.
Conciso: De manera sucinta, donde lo comunicado sea realmente importante y
material.
Objetivo: Producto de hechos reales y no estar sujeto a varias interpretaciones.
Soportado: Teniendo como referente las pruebas, documentación e información
que valide lo afirmado

TIPOS DE INFORME
La culminación de cada una de las fases o segmentos principales de la auditoría integral es
la emisión del informe. Con base en los resultados que se vayan obteniendo en la auditoría
integral, el auditor debe rendir a los administradores u órganos de dirección de la entidad
examinada o a la parte contratante los siguientes informes:

Informes eventuales: Emitidos sobre errores, incumplimiento de leyes, irregularidades, o

desviaciones significativas del control interno, que se encuentre en el desarrollo del trabajo;
así como las recomendaciones que estime pertinentes con relación a las diferentes
situaciones observadas a fin de adoptar las medidas a que haya lugar.

Informes intermedios: Con periodicidad trimestral o semestral, a manera de ejemplo, con

indicación del trabajo desarrollado y los resultados obtenidos, indicando los procedimientos
de auditoría aplicados en cada una de las áreas auditadas con sus hallazgos y conclusiones.

Los informes intermedios pueden tener su origen en requerimientos gubernamentales de

comisiones de valores o de organismos encargados del control y vigilancia de las
compañías, en estos casos se puede exigir al contador público alcances mínimos en el
trabajo y elementos básicos en el contenido del informe. Pero también los informes
intermedios pueden ser fruto del proceso de la auditoría integral para comunicar la
culminación de un trabajo en un área o sección de la compañía, para comunicar deficiencias
importantes en los controles internos, incumplimiento de leyes y regulaciones o para
proponer sugerencias y recomendaciones.

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Los informes eventuales y los informes intermedios de la auditoría integral son muy variados
en su estructura y contenido ya que dependen de las circunstancias en las que sean
elaborados.

Informe final: La culminación de la auditoría integral es un informe final con su dictamen u

opinión y conclusiones sobre: los estados financieros básicos; lo adecuado del control
interno; el cumplimiento de las normas legales, reglamentarias y estatutarias; la gestión de
los administradores; y la concordancia entre la información adicional presentada por los
administradores, si la hubiere.

ELEMENTOS DEL INFORME

El modelo del informe y la redacción de las conclusiones variarán de acuerdo con las
circunstancias. Este marco conceptual no pretende prescribir una forma estandarizada de
informe, pero identifica los elementos de su presentación y orienta los problemas
relacionados con la presentación del informe. El informe del contador público debe incluir
los siguientes elementos:

a) Título

Un título apropiado ayuda a identificar la naturaleza del contrato de servicios de auditoría

integral que se está proveyendo y diferencia el informe del contador público de los informes
emitidos por otros, quienes no se tienen que conformar a los mismos requerimientos éticos
y profesionales.

b) Dirección

Una dirección identifica la parte o partes a quienes está dirigido el informe.

c) Descripción del servicio e identificación de la temática

En la descripción del objetivo, el informe describe el tipo de servicio, cualesquier limitaciones

aplicables al contrato, la temática y el período cubierto.

d) Declaración para identificar la parte responsable y para describir las

responsabilidades del contador público.

1. Cuando el informe es para uso restringido, la identificación de las partes para

quienes está restringido el informe y para quienes fue preparado Dado que el
contador público no puede controlar la distribución del informe, informará a quienes

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los reciben sobre la parte o partes para quienes está restringido y para qué propósito,
y proveerá una precaución a quienes lo reciben diferentes a aquellos identificados
respecto de que el informe está dirigido solamente para los propósitos especificados,

f) Identificación de los estándares o normas bajo los cuales se efectuó el trabajo

Cuando un contador público ejecuta un trabajo para el cual existen estándares específicos,
el informe identifica esos estándares específicos. Cuando no existen estándares
específicos, el informe señala que el contrato se desarrolló de acuerdo con este estándar.
El informe incluye una descripción de los componentes significativos del proceso de
contratación y cualquiera limitación sobre el proceso que limite la evidencia obtenida y por
consiguiente la conclusión expresada.

g) Identificación del criterio.

El informe identifica el criterio frente al cual se evaluó la temática de manera tal que los
usuarios del informe puedan entender la base de las conclusiones del contador público. El
criterio se puede describir en el informe del contador público o simplemente hacer referencia
al mismo si está expresado en una afirmación preparada por la parte responsable o existe
en una fuente de fácil acceso. La revelación de la fuente del criterio y de si el criterio está o
no generalmente aceptado en el contexto del propósito del contrato y la naturaleza de la
temática es importante para el entendimiento de las conclusiones expresadas.

h) La conclusión del contador público y cualesquier reservas sobre la conclusión

El informe suministra a los usuarios la conclusión del contador público sobre la temática
evaluada frente al criterio. Como la auditoría integral tiene más de un objetivo, se expresa
una conclusión sobre cada objetivo. Cuando el contador público expresa una reserva o una
negación de opinión, el informe contiene una descripción clara de todas las razones.

i) Fecha del informe

La fecha informa a los usuarios que el contador público ha considerado el efecto sobre la
temática de los eventos materiales de los cuales el contador público tuvo conciencia en esa
fecha.

j) Nombre de la firma o del contador público y lugar de emisión del informe

El nombre informa a los usuarios del informe sobre el individuo o la firma que asume la
responsabilidad del trabajo.

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El contador público puede extender el informe para incluir otra información y otras
explicaciones que no se entienden como reservas. Otros ejemplos incluyen hallazgos
relacionados con aspectos particulares del trabajo y recomendaciones del contador público.
Cuando se está considerando si se incluye tal información, el contador público valora el
significado de esa información en el contexto del objetivo del trabajo. No se debe redactar
información adicional de manera que afecte la conclusión del contador público. Se debe
expresar claramente una reserva o negación de la conclusión cuando:

(a) el contador público considera que alguno o todos los aspectos de la temática no están
conforme al criterio identificado; o

(b) la afirmación preparada por la parte responsable es inapropiada en términos del criterio
identificado; o

(c) el contador público es incapaz de obtener evidencia suficientemente apropiada para

evaluar uno o más aspectos de la conformidad de la temática con el criterio identificado.

Cuando el contador público está considerando expresar una reserva o negar la conclusión,
debe valorarla con base en la materialidad del asunto. La razón de la reserva o negación de
la conclusión se debe explicar claramente en el informe del contador público.

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CONCLUSIONES

 Toda Auditoria requiere de procedimientos para un seguimiento exhaustivo

donde verifica cuán viable puede llegar a ser y bajo qué parámetros se está
erigiendo para dejar constancia de un registro cuantitativo de informes
cualitativos sobre la funcionalidad de un negocio. Por otra parte, conocer los
movimientos de una empresa implica planeación de una logística idónea: Se
puede considerar como un concepto clave de una legítima Auditoría Integral.

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REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA

 BLANCO LUNA, Yanel (2003). Normas y Procedimientos de Auditoria Integral.

ECOE Ediciones
 BRAVO CERVANTES, Miguel H. (2002). Auditoria Integral. Editorial
FECAT.
 . Auditoría integral, un nuevo producto profesional hacia la calidad total-Armando
Miguel Casal y Guillermo Alderuccio. Trabajo presentado a la XXIª Conferencia
Interamericana de Contabilidad-Cancún, Méjico, Septiembre 1995 y publicado
en la revista La Información de Editorial Cangallo en noviembre 1995.

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