Derecho Tributario:

Fuentes. Autonomía. Poder tributario. Límites constitucionales. Recursos del Estado. Naturaleza
jurídica. El hecho imponible. Clases. Obligación tributaria. Naturaleza, nacimiento y extinción. Doble
imposición interna e internacional. Soluciones. Sujetos obligados. Contribuyentes, otros sujetos
obligados (responsables sustitutos, agentes de retención, percepción, información). Interpretación
de la Ley Tributaria. Métodos generales y especiales. Criterio de la realidad económica.

Derecho tributario:

 Es el conjunto de normas jurídicas que regulan los tributos en sus distintos aspectos y las
consecuencias que ellos generan.
o Entre las consecuencias comprendemos a los ilícitos y sus sanciones (derecho
tributario penal)
o Y las distintas relaciones que se entablan entre el estado y quienes están sujetos a su
poder. Como las relaciones procesales, que surgen de los poderes de verificación y
fiscalización respecto de sujetos obligados.

Autonomía del derecho tributario:

No es meramente teórica la problemática, sino que encierra indudables consecuencias prácticas,

como el criterio que se adopte difiere la aplicación de principios y normas frente a los vacíos o
lagunas legales variando la legislación supletoria.

 Niegan autonomía del derecho tributario subordinándolo al financiero o administrativo.

 Las que niegan autonomía científica al derecho tributario, pero atribuyen autonomía didáctica
y funcional consistente en que “constituye un conjunto de normas jurídicas dotadas de
homogeneidad que funciona concatenando a un grupo orgánico y singularizado que a su vez
está unido a todo el sistema jurídico.
 Las que afirman la autonomía plena del derecho tributario (garcia belsunce hensel).
o Autonomía teleológica o de fines: que se da cuando una rama jurídica tiene fines
propios y distintos de los demás
o Autonomía estructural u orgánica: se presenta cuando el contenido o las instituciones
que integran determinada rama del derecho tienen naturaleza jurídica propia,
distintas a las de las otras ramas del derecho.
o Autonomía dogmática o conceptual: cuando esta rama tiene conceptos y métodos
propios para su expresión aplicación e interpretación.

Fuentes del Derecho Tributario

Fuentes: son los distintos medios generadores de normas jurídicas tributarias.

La constitución, tratados internacionales, la ley, los reglamentos y los acuerdos

interjurisdiccionales entre entidades de un mismo país.
La constitución: establece principios generales del derecho relativos a la libertad, igualdad, etc que
ninguna ley tributaria puede desconocer.

El art 31 de la CN establece la supremacía de la Constitución, las leyes de la nación que en su

consecuencia sean dictadas por el Congreso y los tratados con potencias extranjeras. Y agrega que
las autoridades provinciales están obligadas a conformarse a esa supremacía.