Grile Martie 2011

1.
Perioada de timp după care un stat semnatar al convenţiei de evitare a dublei impuneri are dreptul
să impună veniturile realizate de o persoană fizică nerezidentă, este de: a) 183 de zile; b) Total 183 de
zile care încep sau sfârşesc în anul calendaristic vizat; c) 6 luni care încep sau sfârşesc în anul calendaristic
vizat; d) 90 de zile care încep sau sfârşesc în anul calendaristic vizat; e) Maxim 183 de zile care încep sau
sfârşesc în anul calendaristic vizat; f) 6 luni în acelaşi an calendaristic.
2. Potrivit OMFP nr. 3055/2009 pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu directivele
europene, terenurile: a) Se amortizează prin metoda degresivă şi metoda însumării cifrelor; b) Se
amortizează prin metoda de amortizare accelerată; c) Se amortizează prin metoda accelerată şi amortizarea
fiscală; d) Se amortizează prin metoda de amortizare degresivă; e) Nu se amortizează; f) Se amortizează
prin metoda de amortizare liniară.
3. În cadrul regimului de perfecţionare pasivă prin „operaţiuni de perfecţionare” se înţelege: 1)

Prelucrarea mărfurilor, inclusiv montarea, asamblarea sau fixarea lor la alte mărfuri; 2)
Transformarea mărfurilor; 3) Repararea mărfurilor, inclusiv restaurarea lor şi punerea lor la punct;
4) Distrugerea mărfurilor sub control vamal; 5) Plasarea mărfurilor într-o zonă liberă; 6) Reexportul
mărfurilor în afara teritoriului vamal al Comunităţii. a) 1,2,3; b) 1,2,4; c) 1,2,5; d) 4,5,6; e) 2,3,4; f)
1,2,6.
4. O persoană juridică română plătitoare de impozit pe profit înregistrează în contabilitate în anul

2009, cheltuieli în valoare de 10.000 lei pentru funcţionarea unei cantine. Care este limita de deducere
a acestor cheltuieli cunoscând că valoarea cheltuielilor cu salariile este de 400.000 lei: a) Sunt integral
deductibile; b) Sunt deductibile dacă sunt efectuate în baza unui contract în formă scrisă; c) Sunt
nedeductibile integral; d) 1.500 lei; e) 5.000 lei; f) 8.000 lei.
5. Pentru exercitarea dreptului de deducere a TVA aferentă achiziţiei unei clădiri noi care urmează a
fi utilizată pentru realizarea de operaţiuni taxabile, o persoană impozabilă înregistrată în scopuri de
TVA în România trebuie să deţină ca document justificativ: a) Contractul de vânzare cumpărare în
formă autentică; b) Procesul verbal de predare primire; c) Factura pro-formă; d) Antecontractul de vânzare-
cumpărare; e) Procesul verbal de recepţie finală; f) Factura care să cuprindă toate elementele prevăzute la
art. 155 alin. (5) din Codul Fiscal.
6. Începând cu 1 ianuarie 2010, din punct de vedere al TVA, sunt considerate bunuri de capital,
pentru care se ajustează taxa deductibilă în condiţiile legii: a) Reparaţiile curente efectuate asupra
bunurilor de capital; b) Stocurile de materii prime cumpărate în vederea revânzării; c) Lucrările de
întreţinere a bunurilor de capital; d) Mărfurile; e) Ambalajele care pot fi utilizate de mai multe ori; f)
Activele corporale fixe a căror durată normală de funcţionare este egală sau mai mare de 5 ani.
7. Un antrepozit fiscal autorizat pentru producţia de tutunuri prelucrate a produs 100 milioane de
ţigarete, din care: - 30 milioane de ţigarete au fost livrate unui antrepozit fiscal autorizat pentru
depozitare tutunuri prelucrate, din Italia; - 25 milioane de ţigarete au fost livrate către forţele
armate NATO staţionate pe teritoriul României; - 15 milioane de ţigarete au fost livrate către un
antrepozit fiscal autorizat pentru depozitare de tutunuri prelucrate, din Germania; - 10 milioane de
ţigarete au fost livrate către un comerciant angro din Republica Moldova. Pentru ce cantitate de
ţigarete se datorează bugetului de stat accize de către antrepozitul fiscal autorizat pentru producţia
de tutunuri prelucrate? a) 25 milioane ţigarete; b) 30 milioane ţigarete; c) 45 milioane ţigarete; d) 0
milioane ţigarete; e) 55 milioane ţigarete; f) 10 milioane ţigarete.
8. Care din următoarele produse intră în categoria produselor supuse accizelor nearmonizate? a)
Benzina fără plumb; b) Ţigaretele; c) Motorina; d) Cafeaua; e) Energia electrică; f) Alcoolul etilic.
9. Termenul limită de depunere a declaraţiei recapitulative de către persoanele impozabile
înregistrate în scopuri de TVA în România este: a) Data de 25 inclusiv a lunii următoare lunii
calendaristice pentru care se face raportarea; b) Data de 15 inclusiv a lunii următoare trimestrului
calendaristic pentru care se face raportarea; c) Data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului
calendaristic pentru care se face raportarea; d) Data de 25 inclusiv a lunii calendaristice pentru care se face
raportarea; e) Data de 15 inclusiv a lunii calendaristice pentru care se face raportarea; f) Data de 15
inclusiv a lunii următoare lunii calendaristice pentru care se face raportarea.
10. Contestaţia actelor administrativ fiscale se formulează în scris şi va cuprinde: 1. datele de

identificare ale contestatorului; 2. documente de plată a obligaţiilor fiscale stabilite prin decizia de
impunere; 3. obiectul contestaţiei; 4. motivele de fapt şi de drept; 5. dovezile pe care se întemeiază;
6. datele de identificare ale organelor de inspecţie fiscală care au încheiat actul administrativ
contestat; 7. semnătura contestatorului sau a împuternicitului, precum şi ştampila în cazul
persoanelor juridice. Indicaţi varianta corectă. a) 1,3,4,5,7; b) 1,2,3,4,5,6; c) 1,3,4,5,6; d) 1,2,4,5,6; e)
1,2,5,6,7; f) 1,2,3,6,7.
11. Pentru veniturile din pensii şi sume asimilate acestora, obţinute din străinătate, pentru care
România are drept de impunere, contribuabilii: a) Au obligaţia să completeze şi să depună declaraţia de
impunere; b) Au obligaţia să completeze şi să depună o declaraţie informativă la organul fiscal competent;
c) Au obligaţia doar să notifice organul fiscal competent cu privire la cuantumul veniturilor obţinute; d) Au
obligaţia să completeze şi să depună declaraţia de impunere în străinătate; e) Nu au obligaţia să completeze
şi să depună declaraţia de impunere în nici un stat; f) Nu au obligaţii declarative şi de plată a impozitului.
12. Reprezintă sediu permanent aparţinând unei persoane juridice nerezidente în România, fiind
considerată contribuabil în sensul impozitului pe profit: a) Un loc fix de activitate numai în scopul
culegerii de informaţii pentru un nerezident; b) O suprafaţă de teren dată în chirie; c) Menţinerea unui stoc
de produse sau bunuri ce aparţin unui nerezident numai în scopul de a fi depozitate; d) Un loc fix de
activitate numai în scopul achiziţionării de produse sau bunuri; e) Activitatea desfăşurată în România de o
persoană nerezidentă prin intermediul unui broker independent, în cazul în care aceasta este activitatea
obişnuită a brokerului; f) O sucursală.
13. Cum se stabileşte venitul net anual din activităţi independente pe baza normelor de venit în situaţia în
care un contribuabil desfăşoară două sau mai multe activităţi desemnate? a) Pe baza celei mai ridicate
norme de venit pentru respectivele activităţi; b) Pe baza celei mai mici norme de venit; c) Pe baza diferenţei
dintre venituri şi cheltuieli; d) Pe baza celor două norme de venit, cumulate; e) Pe baza datelor din
contabilitatea în partidă simplă; f) Pe baza mediei aritmetice a celor două norme de venit.
14. Un prestator A, persoană impozabilă stabilită şi înregistrată în scopuri de TVA în România

conform art. 153 din Codul fiscal, efectuează în luna martie 2010 lucrări de construcţii-montaj
pentru un imobil din România către o persoană impozabilă B nestabilită şi neînregistrată în scopuri
de TVA în România. Persoana impozabilă B este stabilită din punct de vedere al TVA în Franţa şi
înregistrată în scopuri de TVA atât în Franţa, cât şi în Belgia. Pentru acest serviciu, B comunică
prestatorului său codul valabil de înregistrare în scopuri de TVA din Belgia. Din punct de vedere al
TVA, serviciile prestate de A către B sunt: a) Impozabile în Franţa, statul membru unde este stabilit B; b)
Taxabile cu cota de TVA de 19%, locul prestării fiind în România; c) Impozabile în Belgia, statul membru
care a atribuit codul valabil de înregistrare în scopuri de TVA comunicat de B; d) Impozabile în România,
dar scutite de TVA cu drept de deducere; e) Impozabile în România, dar scutite de TVA fără drept de
deducere; f) Taxabile cu cota de TVA de 9%, locul prestării fiind în România
15. Care informaţii nu fac parte din categoria informaţiilor considerate a fi secret fiscal? a) Lista
contribuabililor inactivi; b) Adresa sediilor secundare ale contribuabililor; c) Deducerile fiscale acordate
contribuabililor; d) Sursele veniturilor contribuabililor; e) Cuantumul impozitelor declarate de
contribuabili; f) Cuantumul impozitelor plătite de contribuabili.
16. Veniturile sub formă de premii se impun: a) Nu se impun; b) Prin reţinerea la sursă, cu o cotă de 25%
aplicată asupra venitului net realizat din fiecare premiu; c) Prin reţinerea la sursă, cu o cotă de 16% aplicată
asupra venitului net realizat din fiecare premiu; d) Pe baza deciziei de impunere emisă de organul fiscal
competent; e) Prin reţinerea la sursă, cu o cotă de 20% aplicată asupra venitului net realizat din fiecare
premiu; f) Prin reţinerea la sursă, cu o cotă de 10% aplicată asupra venitului net realizat din fiecare premiu.
17. Ce impozit, taxă sau contribuţie, declarate eronat, nu pot fi corectate de către contribuabili din
proprie iniţiativă, prin depunerea unei declaraţii rectificative? a) Taxa pe valoarea adăugată; b)
Impozitul pe profit; c) Impozitul pe veniturile din salarii; d) Impozitul pe veniturile din dobânzi; e)
Contribuţiile sociale; f) Accizele.
18. Conform Legii nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, cu modificările şi completările
ulterioare, dizolvarea societăţilor comerciale nu trebuie să fie înscrisă în registrul comerţului şi nici
publicată în Monitorul Oficial al României, Partea a IV-a, în cazul în care societatea se dizolvă prin :
a) Falimentul societăţii; b) Declararea nulităţii societăţii; c) Trecerea timpului stabilit pentru durata
societăţii; d) Hotărârea tribunalului, la cererea oricărui asociat, pentru motive temeinice, precum
neînţelegerile grave dintre asociaţi, care împiedică funcţionarea societăţii; e) Hotărârea adunării generale; f)
Imposibilitatea realizării obiectului de activitate al societăţii sau realizarea acestuia
19. Pentru care dintre următoarele produse supuse accizelor armonizate se aplică o acciză compusă
dintr-o acciză specifică şi o acciză ad-valorem care se aplică asupra preţului maxim de vânzare cu
amănuntul declarat? a) Cărbune şi cocs; b) Ţigarete; c) Alcool etilic; d) Benzină fără plumb; e) Benzină
de aviaţie; f) Gaz petrolier lichefiat.
20. O societate comercială a încheiat un contract de sponsorizare cu o organizaţie non-profit în baza

căruia a virat suma de 20.000 lei către această organizaţie pentru a fi utilizată în activitatea
desfăşurată conform statutului acesteia. Societatea are o cifră de afaceri de 17.000.000 lei şi a realizat
un impozit pe profit de 100.000 lei. Care este regimul fiscal al cheltuielilor de sponsorizare şi nivelul
de deducere al acestora la calculul impozitului pe profit: a) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt
nedeductibile fiscal, iar nivelul deducerii din impozitul pe profit este în suma de 51.000 lei; b) Cheltuielile
cu sponsorizarea sunt deductibile fiscal deoarece sunt realizate în baza unui contract scris; c) Cheltuielile cu
sponsorizarea sunt nedeductibile fără dreptul de a beneficia de deducere din impozitul pe profit; d)
Cheltuielile cu sponsorizarea sunt deductibile fiscal dacă organizaţia non-profit prezintă un proiect detaliat
privind utilizarea fondurilor primite; e) Societatea va beneficia de o deducere din impozitul pe profit în cotă
de 5%; f) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt nedeductibile fiscal, iar nivelul deducerii din impozitul pe
profit este în sumă de 20.000 lei.
21. Care sunt condiţiile pentru neimpozitarea dividendelor, primite de o persoană juridică română de
la o filială dintr-un stat membru al U.E., în conformitate cu Directiva 90/435/CE ?
a) Persoana juridică română este plătitoare de impozit pe profit, deţine minim 50% din capitalul filialei şi
această deţinere a fost neîntreruptă pe o perioadă de 2 ani; b) Persoana juridică română este plătitoare de
impozit pe profit, deţine minim 30% din capitalul filialei şi această deţinere a fost neîntreruptă pe o
perioadă de 3 ani; c) Persoana juridică română este plătitoare de impozit pe venit, deţine minim 15% din
capitalul filialei şi această deţinere a fost neîntreruptă pe o perioadă de 2 ani; d) Persoana juridică română
este plătitoare de impozit pe profit, deţine minim 15% din capitalul filialei şi această deţinere a fost
neîntreruptă pe o perioadă de 3 ani; e) Persoana juridică română este plătitoare de impozit pe profit, deţine
minim 15% din capitalul filialei şi această deţinere a fost neîntreruptă pe o perioadă de 2 ani; f) Persoana
juridică română este plătitoare de impozit pe profit, deţine minim 25% din capitalul filialei şi această
deţinere a fost neîntreruptă pe o perioadă de 2 ani.
22. A prestează în beneficiul lui B servicii de transport de bunuri din Bulgaria în Ungaria. Ambele
companii sunt persoane impozabile stabilite şi înregistrate în scopuri de TVA în România conform
art. 153 din Codul fiscal. Care este regimul din punct de vedere al TVA aferent serviciului de
transport: a) Serviciile sunt impozabile în România, obligaţia plăţii TVA revenind beneficiarului; b)
Serviciile sunt taxabile în România, obligaţia plăţii TVA revenind prestatorului; c) Serviciile sunt
impozabile în Bulgaria, unde începe transportul intracomunitar de bunuri; d) Niciuna din variantele de
răspuns nu este corectă; e) Serviciile sunt scutite de TVA fără drept de deducere; f) Serviciile sunt
impozabile în Ungaria, unde se încheie transportul intracomunitar de bunuri.
ulterioare, numărul acţionarilor în societatea pe acţiuni: a) Trebuie să fie unul impar; b) Nu este
precizat de lege; c) Nu poate fi mai mic de 3; d) Nu poate fi mai mic de 25; e) Nu poate fi mai mic de 2; f)
Nu poate fi mai mic de 5.
24. Ce acte administrative fiscale, care îndeplinesc cerinţele legale în materie, sunt valabile şi în cazul
în care acestea nu poartă semnătura persoanelor împuternicite ale organului fiscal? a) Certificatele de
atestare fiscală; b) Toate actele emise prin intermediul mijloacelor informatice; c) Cele emise de organele
de inspecţie fiscală; d) Somaţiile; e) Avizul de inspecţie fiscală; f) Cele emise prin intermediul mijloacelor
informatice şi care sunt stabilite prin ordin al ministrului finanţelor publice.
25. O societate comercială înregistrează la data de 31.12.2009 venituri impozabile 80.000 lei;
cheltuieli aferente veniturilor impozabile (altele decât cheltuieli de protocol şi cheltuieli cu impozitul
pe profit) 50.000 lei; cheltuieli de protocol 40.000 lei. Valoarea deductibilă a cheltuielilor de protocol
la calculul impozitului pe profit este de: a) 600 lei; b) 1.400 lei; c) 800 lei; d) 350 lei; e) 150 lei; f) 200
lei.
26. Un antrepozit fiscal din România autorizat pentru depozitare de produse energetice deţine
100.000 de tone de benzină pentru aviaţie, din care: - 20.000 tone sunt livrate forţelor armate NATO
staţionate pe teritoriul României; - 10.000 tone sunt livrate operatorului economic Lufthansa pentru
transport marfă; - 15.000 tone sunt livrate unei companii de aviaţie care efectuează zboruri turistice
în scop privat. Pentru ce cantitate de benzină pentru aviaţie datorează bugetului de stat accize
antrepozitul fiscal autorizat pentru depozitarea de produse energetice? a) 25.000 tone; b) 15.000 tone;
c) 10.000 tone; d) 45.000 tone; e) 35.000 tone; f) 30.000 tone.
27. Expresia „mărfuri obţinute în întregime într-o ţară” reprezintă: 1) Produse minerale extrase pe
teritoriul ţării respective; 2) Produse vegetale cultivate în ţara respectivă; ) Animale vii, născute si
crescute în ţara respectivă; 4) Animale vii; 5) Produse minerale extrase din teritoriul ţărilor terţe; 6)
Produse vegetale cultivate pe teritoriul ţărilor terţe. Indicaţi varianta corectă. a) 1,3,5,6; b) 1,2,3; c)
1,2,6; d) 2,3,4,6; e) 2,3,4,5; f) 2,3,4.
28. Valoarea fiscală a unui provizion sau a unei rezerve este:a) Valoarea din contabilitate ajustată la
inflaţie; b) Zero, indiferent de valoarea din contabilitate; c) Valoarea deductibilă la calculul profitului
impozabil; d) Valoarea din contabilitate din care se scade pierderea fiscală aferentă; e) Valoarea înregistrată
în contabilitate; f) Valoarea înregistrată în contabilitate redusă cu 40%.
29. Pentru restituirea impozitului reţinut în plus de un rezident, persoană juridică română,
persoanele nerezidente depun o cerere de restituire a sumei plătite nedatorate, conform Titlului V din
Codul fiscal: a) La autoritatea vamală din România; b) Direct la organul fiscal teritorial din ţara de
rezidenţă a persoanelor nerezidente; c) Direct la organul fiscal teritorial al Ministerului Finanţelor Publice;
d) La Registrul Comerţului din România; e) La banca comercială prin intermediul căreia s-a efectuat plata
impozitului; f) La plătitorul de venit rezident român.
30. Un antrepozit fiscal din România autorizat pentru producţia de păcură produce 70.000 de tone de
păcură, din care: - 10.000 tone sunt livrate către o centrală termică pentru a fi utilizate în scopul unei
producţii combinate de energie electrică şi energie termică; - 1.000 tone au fost declarate ca pierderi
nejustificate; - 20.000 tone au fost livrate către rezerva de stat. Pentru ce cantitate de păcură
datorează bugetului de stat accize antrepozitul fiscal autorizat pentru producţia de păcură? a) 11.000
tone; b) 20.000 tone; c) 1.000 tone; d) 31.000 tone; e) 10.000 tone; f) 21.000 tone.
31. În cazul vehiculelor rutiere motorizate care sunt destinate exclusiv pentru transportul rutier de
persoane, cu o greutate maximă autorizată care să nu depăşească 3.500 kg şi care nu au mai mult de
9 scaune de pasageri, incluzând şi scaunul şoferului, nu se deduce TVA aferentă achiziţiilor acestor
vehicule în rmătoarea situaţie: a) Vehiculele sunt utilizate în scop comercial, respectiv în vederea
revânzării; b) Vehiculele sunt utilizate exclusiv pentru curierat; c) Vehiculele sunt utilizate exclusiv pentru
pază şi protecţie; d) Vehiculele sunt tilizate în vederea prestării serviciilor de consultanţă juridică; e)
Vehiculele sunt utilizate pentru transportul de persoane cu plată; f) Vehiculele sunt utilizate pentru
închirierea către alte persoane.
32. Conform Legii contabilităţii nr. 82/1991 republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
registrele de contabilitate obligatorii sunt: a) Registrul-jurnal, Cartea Mare şi Registrul unic de control;
b) Registrul-jurnal, Registrul-inventar şi Cartea mare; c) Registrul-jurnal, Registrul-inventar şi Registrul
unic de control; d) Registrul-jurnal, Registrul-inventar, Cartea mare şi Registrul unic de control; e)
Registrul-jurnal, Registrul-inventar şi Registrul acţionarilor; f) Registrul-jurnal, Registrul-inventar şi
Registrul adunărilor generale.
33. O persoană impozabilă A, aflată în procedură de insolvenţă, vinde în data de 10 februarie 2010
un teren construibil unei persoane impozabile B. Ambele persoane sunt stabilite în România şi
înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal. Care din următoarele afirmaţii este
corectă: a) B trebuie să emită o autofactură deoarece A se află în procedură de insolvenţă; b) A trebuie să
emită o factură cu cota de TVA de 19%; c) A trebuie să emită o factură în care să înscrie menţiunea
“neimpozabil în România”; d) A trebuie să emită o factură în care să înscrie menţiunea “scutit fără drept de
deducere”; e) A trebuie să emită o factură în care să înscrie menţiunea “scutit cu drept de deducere”; f) A
trebuie să emită o factură în care să înscrie menţiunea “taxare inversă” fără a înscrie taxa aferentă.
34. Conform titlului V din Codul fiscal care sunt cele trei state membre UE care nu sunt obligate să
aplice prevederile privind schimbul automat de informaţii în ce priveşte veniturile din economii sub
forma plăţilor de dobândă, în conformitate cu Directiva 48/2003/CE, având perioadă de tranziţie? a)
Belgia, Luxemburg, Austria; b) Belgia, Luxemburg, Olanda; c) Germania, Cipru, Spania; d) Grecia, Spania,
Franţa; e) Austria, Italia, Portugalia; f) Luxemburg, Austria, Franţa.
35. La calculul impozitului pe profit, nu reprezintă active amortizabile: a) Amenajările de terenuri; b)

Investiţiile efectuate pentru lucrările de deschidere şi pregătire a extracţiei la suprafaţă; c) Investiţiile
efectuate la mijloace fixe care fac obiectul unor contracte de închiriere; d) Investiţiile efectuate pentru
descopertă în vederea valorificării de substanţe minerale utile; e) Fondul comercial; f) Investiţiile efectuate
pentru lucrările de deschidere şi pregătire a extracţiei în subteran.
36. Contribuabilii persoane juridice sau orice alte entităţi fără personalitate juridică sunt declaraţi
inactivi dacă îndeplinesc următoarea condiţie: a) Şi-au înscris inactivitatea temporară în registrul
comerţului; b) Nu îşi îndeplinesc, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligaţie declarativă
prevăzută de lege; c) Nu îşi îndeplinesc, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligaţie
declarativă şi de plată prevăzută de lege; d) Se află în stare de insolvenţă sau, în cazul lor s-a pronunţat sau
a fost adoptată o hotărâre de dizolvare; e) Nu îşi îndeplinesc,
pe parcursul în două luni consecutive, nicio obligaţie declarativă prevăzută de lege; f) Nu îşi îndeplinesc, pe
parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligaţie de plată prevăzută de lege.
37. Cheltuielile generate de taxa pe valoarea adăugată ca urmare a aplicării proratei, calculată
conform titlului „Taxa pe valoarea adăugată” din Codul fiscal, pentru calculul profitului impozabil
sunt: a) Deductibile în limita a 20% din impozitul pe profit; b) Deductibile integral; c) Nedeductibile,
întrucât societatea comercială înregistrează pierdere fiscală; d) Nedeductibile, întrucât societatea
comercială nu a înregistrat profit contabil; e) Nedeductibile; f) Deductibile, cu condiţia ca gradul de
îndatorare al societăţii comerciale să fie mai mic de 3.
38. Care este organul fiscal competent pentru administrarea contribuabililor nerezidenţi care nu au
pe teritoriul României un sediu permanent, sunt stabiliţi în spaţiul comunitar şi care au, potrivit
legilor speciale, dreptul de a se înregistra direct în România? a) Organul fiscal în a cărui rază teritorială
îşi au domiciliul fiscal; b) Direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene; c) Direcţia generală de
administrare a marilor contribuabili; d) Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenţi din cadrul
Direcţiei generale a Finanţelor Publice a Municipiului Bucureşti; e) Administraţiile finanţelor publice ale
sectoarelor municipiului Bucureşti; f) Administraţiile finanţelor publice ale municipiilor reşedinţe de judeţ.
39. Un certificat de rezidenţă fiscală emis pentru anul în care se fac plăţile către nerezidenţi, continuă
să fie valabil: a) Toată perioada pentru care este încheiat contractul între rezident şi nerezident; b) Tot anul
imediat următor celui în care se fac plăţile; c) Şi în primele 183 de zile ale anului imediat următor; d) Şi în
primele 30 de zile calendaristice ale anului imediat următor; e) Numai în anul în care se fac plăţile; f) Şi în
primele 60 de zile calendaristice din anul următor, cu excepţia situaţiei în care se schimbă condiţiile de
rezidenţă.
40. O persoană impozabilă A stabilită şi înregistrată în scopuri de TVA în România prestează la Baia
Mare servicii de procesare a unor materii prime în vederea realizării de confecţii. Serviciile sunt
prestate în beneficiul lui B, o persoană impozabilă stabilită şi înregistrată în scopuri de TVA în Italia.
B îi comunică lui A codul său de înregistrare în scopuri de TVA şi adresa sediului său din Italia.
Produsele finite rezultate n urma procesării sunt ulterior vândute de B pe teritoriul României. Care
este regimul din punct de vedere al TVA aferent serviciilor de procesare: a) Serviciile sunt impozabile
în Italia, unde este stabilit beneficiarul, iar prestatorul din România trebuie să le raporteze în declaraţia
recapitulativă; b) Niciun răspuns nu este corect; c) Serviciile sunt scutite de TVA cu drept de deducere, iar
prestatorul nu trebuie să le raporteze în declaraţia recapitulativă; d) Serviciile sunt impozabile în România,
întrucât după prelucrare, produsele finite nu părăsesc teritoriul României; e) Serviciile sunt impozabile în
România, unde sunt efectiv prestate; f) Serviciile sunt scutite de TVA fără drept de deducere, fiind prestate
în beneficiul unei persoane impozabile din Comunitate.

Prelucrarea mărfurilor, inclusiv montarea, asamblarea sau fixarea lor la alte mărfuri; 2)
1,2,5.
amănuntul declarat? a) Ţigarete; b) Benzină fără plumb; c) Benzină de aviaţie; d) Gaz petrolier lichefiat;
e) Cărbune şi cocs; f) Alcool etilic.

TVA, serviciile prestate de A către B sunt: a) Impozabile în Franţa, statul membru unde este stabilit B; b)
Impozabile în România, dar scutite de TVA fără drept de deducere; c) Impozabile în România, dar scutite
de TVA cu drept de deducere; d) Taxabile cu cota de TVA de 19%, locul prestării fiind în România; e)
Impozabile în Belgia, statul membru care a atribuit codul valabil de înregistrare în scopuri de TVA
comunicat de B; f) Taxabile cu cota de TVA de 9%, locul prestării fiind în România.
44. Veniturile sub formă de premii se impun: a) Nu se impun; b) Prin reţinerea la sursă, cu o cotă de 10%
aplicată asupra venitului net realizat din fiecare premiu; c) Prin reţinerea la sursă, cu o cotă de 20% aplicată
asupra venitului net realizat din fiecare premiu; d) Prin reţinerea la sursă, cu o cotă de 16% aplicată asupra
venitului net realizat din fiecare premiu; e) Pe baza deciziei de impunere emisă de organul fiscal competent;
f) Prin reţinerea la sursă, cu o cotă de 25% aplicată asupra venitului net realizat din fiecare premiu.
45. Ce acte administrative fiscale, care îndeplinesc cerinţele legale în materie, sunt valabile şi în cazul
în care acestea nu poartă semnătura persoanelor împuternicite ale organului fiscal? a) Certificatele de
atestare fiscală; b) Avizul de inspecţie fiscală; c) Cele emise prin intermediul mijloacelor informatice şi care
sunt stabilite prin ordin al ministrului finanţelor publice; d) Somaţiile; e) Cele emise de organele de
inspecţie fiscală; f) Toate actele emise prin intermediul mijloacelor informatice.
Grecia, Spania, Franţa; b) Luxemburg, Austria, Franţa; c) Germania, Cipru, Spania; d) Belgia, Luxemburg,
Olanda; e) Belgia, Luxemburg, Austria; f) Austria, Italia, Portugalia.
a) Hotărârea tribunalului, la cererea oricărui asociat, pentru motive temeinice, precum neînţelegerile grave
dintre asociaţi, care împiedică funcţionarea societăţii; b) Imposibilitatea realizării obiectului de activitate al
societăţii sau realizarea acestuia; c) Hotărârea adunării generale; d) Trecerea timpului stabilit pentru durata
societăţii; e) Falimentul societăţii; f) Declararea nulităţii societăţii.

de deducere al acestora la calculul impozitului pe profit: a) Societatea va beneficia de o deducere din
impozitul pe profit în cotă de 5%; b) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt nedeductibile fără dreptul de a
beneficia de deducere din impozitul pe profit; c) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt nedeductibile fiscal, iar
nivelul deducerii din impozitul pe profit este în
suma de 51.000 lei; d) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt deductibile fiscal deoarece sunt realizate în baza
unui contract scris; e) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt nedeductibile fiscal, iar nivelul deducerii din
impozitul pe profit este în sumă de 20.000 lei; f) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt deductibile fiscal dacă
organizaţia non-profit prezintă un proiect detaliat privind utilizarea fondurilor primite.
impunere; b) Au obligaţia doar să notifice organul fiscal competent cu privire la cuantumul veniturilor
obţinute; c) Au obligaţia să completeze şi să depună o declaraţie informativă la organul fiscal competent; d)
Nu au obligaţia să completeze şi să depună declaraţia de impunere în niciun stat; e) Au obligaţia să
completeze şi să depună declaraţia de impunere în străinătate; f) Nu au obligaţii declarative şi de plată a
impozitului.
100.000 de tone de benzină pentru aviaţie, din care:- 20.000 tone sunt livrate forţelor armate NATO
staţionate pe teritoriul României;- 10.000 tone sunt livrate operatorului economic Lufthansa pentru
transport marfă;- 15.000 tone sunt livrate unei companii de aviaţie care efectuează zboruri turistice
în scop privat.Pentru ce cantitate de benzină pentru aviaţie datorează bugetului de stat accize
antrepozitul fiscal autorizat pentru depozitarea de produse energetice? a) 35.000 tone; b) 10.000 tone;
ţigarete, din care:- 30 milioane de ţigarete au fost livrate unui antrepozit fiscal autorizat pentru
depozitare tutunuri prelucrate, din Italia; - 25 milioane de ţigarete au fost livrate către forţele armate
NATO staţionate pe teritoriul României; - 15 milioane de ţigarete au fost livrate către un antrepozit
fiscal autorizat pentru depozitare de tutunuri prelucrate, din Germania; - 10 milioane de ţigarete au
fost livrate către un comerciant angro din Republica Moldova. Pentru ce cantitate de ţigarete se
datorează bugetului de stat accize de către antrepozitul fiscal autorizat pentru producţia de tutunuri
prelucrate? a) 45 milioane ţigarete; b) 0 milioane ţigarete; c) 55 milioane ţigarete; d) 25 milioane ţigarete;
e) 30 milioane ţigarete; f) 10 milioane ţigarete.
52. Valoarea fiscală a unui provizion sau a unei rezerve este: a) Valoarea din contabilitate ajustată la
inflaţie; b) Valoarea înregistrată în contabilitate; c) Valoarea din contabilitate din care se scade pierderea
fiscală aferentă; d) Zero, indiferent de valoarea din contabilitate; e) Valoarea deductibilă la calculul
profitului impozabil; f) Valoarea înregistrată în contabilitate redusă cu 40%.
legilor speciale, dreptul de a se înregistra direct în România? a) Administraţiile finanţelor publice ale
municipiilor reşedinţe de judeţ; b) Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili; c)
Administraţiile finanţelor publice ale sectoarelor municipiului Bucureşti; d) Direcţiile generale ale
finanţelor publice judeţene; e) Organul fiscal în a cărui rază teritorială îşi au domiciliul fiscal; f) Serviciul
de administrare a contribuabililor nerezidenţi din cadrul Direcţiei generale a Finanţelor Publice a
Municipiului Bucureşti.
registrele de contabilitate obligatorii sunt: a) Registrul-jurnal, Registrul-inventar şi Registrul adunărilor
generale; b) Registrul-jurnal, Registrulinventar şi Cartea mare; c) Registrul-jurnal, Cartea Mare şi Registrul
unic de control; d) Registrul-jurnal, Registrul-inventar şi Registrul acţionarilor; e) Registrul-jurnal,
Registrul-inventar, Cartea mare şi Registrul unic de control; f) Registrul-jurnal, Registrul-inventar şi
Registrul unic de control.
consideratăcontribuabil în sensul impozitului pe profit: a) Activitatea desfăşurată în România de o
persoană nerezidentă prin intermediul unui broker independent, în cazul în care aceasta este activitatea
obişnuită a brokerului; b) O sucursală; c) O suprafaţă de teren dată în chirie; d) Un loc fix de activitate
numai în scopul achiziţionării de produse sau bunuri; e) Menţinerea unui stoc de produse sau bunuri ce
aparţin unui nerezident numai în scopul de a fi depozitate; f) Un loc fix de activitate numai în scopul
culegerii de informaţii pentru un nerezident.
pentru care se ajustează taxa deductibilă în condiţiile legii: a) Mărfurile; b) Stocurile de materii prime
cumpărate în vederea revânzării; c) Reparaţiile curente efectuate asupra bunurilor de capital; d) Lucrările
de întreţinere a bunurilor de capital; e) Ambalajele care pot fi utilizate de mai multe ori; f) Activele
corporale fixe a căror durată normală de funcţionare este egală sau mai mare de 5 ani.
57. Care informaţii nu fac parte din categoria informaţiilor considerate a fi secret fiscal? a)
Cuantumul impozitelor declarate de contribuabili; b) Lista contribuabililor inactivi; c) Deducerile fiscale
acordate contribuabililor; d) Adresa sediilor secundare ale contribuabililor; e) Cuantumul impozitelor
plătite de contribuabili; f) Sursele veniturilor contribuabililor.
58. Termenul limită de depunere a declaraţiei recapitulative de către persoanele impozabile

înregistrate în scopuri de TVA în România este: a) Data de 25 inclusiv a lunii calendaristice pentru care
se face raportarea; b) Data de 15 inclusiv a lunii următoare lunii calendaristice pentru care se face
raportarea; c) Data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului calendaristic pentru care se face raportarea;
d) Data de 15 inclusiv a lunii următoare trimestrului calendaristic pentru care se face raportarea; e) Data de
25 inclusiv a lunii următoare lunii calendaristice pentru care se face raportarea; f) Data de 15 inclusiv a
lunii calendaristice pentru care se face raportarea.
inactivi dacă îndeplinesc următoarea condiţie: a) Nu îşi îndeplinesc, pe parcursul unui semestru
calendaristic, nicio obligaţie declarativă şi de plată prevăzută de lege; b) Nu îşi îndeplinesc, pe parcursul
unui semestru calendaristic, nicio obligaţie declarativă prevăzută de lege; c) Se află în stare de insolvenţă
sau, în cazul lor s-a pronunţat sau a fost adoptată o hotărâre de dizolvare; d) Nu îşi îndeplinesc, pe parcursul
în două luni consecutive, nicio obligaţie declarativă prevăzută de lege; e) Şi-au înscris inactivitatea
temporară în registrul comerţului; f) Nu îşi îndeplinesc, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio
obligaţie de plată prevăzută de lege.
60. La calculul impozitului pe profit, nu reprezintă active amortizabile: a) Investiţiile efectuate pentru
descopertă în vederea valorificării de substanţe minerale utile; b) Investiţiile efectuate pentru lucrările de
deschidere şi pregătire a extracţiei în subteran; c) Investiţiile efectuate la mijloace fixe care fac obiectul
unor contracte de închiriere; d) Amenajările de terenuri; e) Investiţiile efectuate pentru lucrările de
deschidere şi pregătire a extracţiei la suprafaţă; f) Fondul comercial.
proprie iniţiativă, prin depunerea unei declaraţii rectificative? a) Taxa pe valoarea adăugată; b)
Contribuţiile sociale; c) Impozitul pe veniturile din salarii; d) Impozitul pe profit; e) Impozitul pe veniturile
din dobânzi; f) Accizele.
62. Pentru restituirea impozitului reţinut în plus de un rezident, persoană juridică română, persoanele
nerezidente depun o cerere de restituire a sumei plătite nedatorate, conform Titlului V din Codul fiscal: a)
La plătitorul de venit rezident român; b) Direct la organul fiscal teritorial al Ministerului Finanţelor
Publice; c) La autoritatea vamală din România; d) La banca comercială prin intermediul căreia s-a efectuat
plata impozitului; e) La Registrul Comerţului din România; f) Direct la organul fiscal teritorial din ţara de
rezidenţă a persoanelor nerezidente.
63. Cum se stabileşte venitul net anual din activităţi independente pe baza normelor de venit în
situaţia în care un contribuabil desfăşoară două sau mai multe activităţi desemnate? a) Pe baza celei
mai mici norme de venit; b) Pe baza diferenţei dintre venituri şi cheltuieli; c) Pe baza celor două norme de
venit, cumulate; d) Pe baza mediei aritmetice a celor două norme de venit; e) Pe baza celei mai ridicate
norme de venit pentru respectivele activităţi; f) Pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă.
sunt: a) Nedeductibile; b) Deductibile în limita a 20% din impozitul pe profit; c) Deductibile, cu condiţia
ca gradul de îndatorare al societăţii comerciale să fie mai mic de 3; d) Nedeductibile, întrucât societatea
comercială nu a înregistrat profit contabil; e) Deductibile integral; f) Nedeductibile, întrucât societatea
comercială înregistrează pierdere fiscală.
vehicule în următoarea situaţie: a) Vehiculele sunt utilizate exclusiv pentru curierat; b) Vehiculele sunt
utilizate în vederea prestării serviciilor de consultanţă juridică; c) Vehiculele sunt utilizate pentru
transportul de persoane cu plată; d) Vehiculele sunt utilizate exclusiv pentru pază şi protecţie; e) Vehiculele
sunt utilizate în scop comercial, respectiv în vederea revânzării; f) Vehiculele sunt utilizate pentru

impunere; 3. obiectul contestaţiei; 4. motivele de fapt şi de drept; 5. dovezile pe care se întemeiază; 6.
datele de identificare ale organelor de inspecţie fiscală care au încheiat actul administrativ contestat;
7. semnătura contestatorului sau a împuternicitului, precum şi ştampila în cazul persoanelor
juridice. Indicaţi varianta corectă. a) 1,2,3,4,5,6; b) 1,3,4,5,7; c) 1,2,3,6,7; d) 1,3,4,5,6; e) 1,2,4,5,6; f)
1,2,5,6,7.
teritoriul ţării respective; 2) Produse vegetale cultivate în ţara respectivă; 3) Animale vii, născute si
crescute în ţara respectivă; 4) Animale vii; 5) Produse minerale extrase din teritoriul ţărilor terţe; 6)
Produse vegetale cultivate pe teritoriul ţărilor terţe. Indicaţi varianta corectă. a) 2,3,4; b) 1,2,3; c)
2,3,4,6; d) 1,2,6; e) 1,3,5,6; f) 2,3,4,5.
Cafeaua; b) Alcoolul etilic; c) Ţigaretele; d) Motorina; e) Benzina fără plumb; f) Energia electrică.
69. Care sunt condiţiile pentru neimpozitarea dividendelor, primite de o persoană juridică română de
la o filială dintr-un stat membru al U.E., în conformitate cu Directiva 90/435/CE ?
perioadă de 3 ani; c) Persoana juridică română este plătitoare de impozit pe profit, deţine minim 15% din
este plătitoare de impozit pe venit, deţine minim 15% din capitalul filialei şi această deţinere a fost
70. Un antrepozit fiscal din România autorizat pentru producţia de păcură produce 70.000 de tone de
păcură, din care: - 10.000 tone sunt livrate către o centrală termică pentru a fi utilizate în scopul unei
producţii combinate de energie electrică şi energie termică; - 1.000 tone au fost declarate ca pierderi
nejustificate; - 20.000 tone au fost livrate către rezerva de stat. Pentru ce cantitate de păcură
datorează bugetului de stat accize antrepozitul fiscal autorizat pentru producţia de păcură?a) 31.000
71. Pentru exercitarea dreptului de deducere a TVA aferentă achiziţiei unei clădiri noi care urmează
a fi utilizată pentru realizarea de operaţiuni taxabile, o persoană impozabilă înregistrată în scopuri
de TVA în România trebuie să deţină ca document justificativ: a) Procesul verbal de recepţie finală; b)
Procesul verbal de predare primire; c) Contractul de vânzare cumpărare în formă autentică; d) Factura care
să cuprindă toate elementele prevăzute la art. 155 alin. (5) din Codul Fiscal; e) Factura pro-formă; f)
Antecontractul de vânzare-cumpărare.
72. Potrivit OMFP nr. 3055/2009 pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu directivele
europene, terenurile: a) Se amortizează prin metoda de amortizare degresivă; b) Se amortizează prin
metoda de amortizare accelerată; c) Se amortizează prin metoda accelerată şi amortizarea fiscală; d) Nu se
amortizează; e) Se amortizează prin metoda de amortizare liniară; f) Se amortizează prin metoda degresivă
şi metoda însumării cifrelor.
ulterioare, numărul acţionarilor în societatea pe acţiuni: a) Trebuie să fie unul impar; b) Nu poate fi mai
mic de 5; c) Nu este precizat de lege; d) Nu poate fi mai mic de 2; e) Nu poate fi mai mic de 25; f) Nu poate
fi mai mic de 3.
2009, cheltuieli în valoare de 10.000 lei pentru funcţionarea unei cantine. Care este limita de deducere
a acestor cheltuieli cunoscând că valoarea cheltuielilor cu salariile este de 400.000 lei:
a) 8.000 lei; b) Sunt integral deductibile; c) Sunt deductibile dacă sunt efectuate în baza unui contract în
formă scrisă; d) 5.000 lei; e) 1.500 lei; f) Sunt nedeductibile integral.
75. Perioada de timp după care un stat semnatar al convenţiei de evitare a dublei impuneri are
dreptul să impună veniturile realizate de o persoană fizică nerezidentă, este de: a) 6 luni care încep sau
sfârşesc în anul calendaristic vizat; b) Total 183 de zile care încep sau sfârşesc în anul calendaristic vizat; c)
6 luni în acelaşi an calendaristic; d) 90 de zile care încep sau sfârşesc în anul calendaristic vizat; e) Maxim
183 de zile care încep sau sfârşesc în anul calendaristic vizat; f) 183 de zile.
la calculul impozitului pe profit este de: a) 800 lei; b) 150 lei; c) 350 lei; d) 1.400 lei; e) 600 lei; f) 200
lei.
corectă: a) A trebuie să emită o factură cu cota de TVA de 19%; b) A trebuie să emită o factură în care să
înscrie menţiunea “scutit cu drept de deducere”; c) A trebuie să emită o factură în care să înscrie menţiunea
“scutit fără drept de deducere”; d) B trebuie să emită o autofactură deoarece A se află în procedură de
insolvenţă; e) A trebuie să emită o factură în care să înscrie menţiunea “taxare inversă” fără a înscrie taxa
aferentă; f) A trebuie să emită o factură în care să înscrie menţiunea “neimpozabil în România”.
78. Un certificat de rezidenţă fiscală emis pentru anul în care se fac plăţile către nerezidenţi, continuă
să fie valabil: a) Şi în primele 30 de zile calendaristice ale anului imediat următor; b) Şi în primele 60 de
zile calendaristice din anul următor, cu excepţia situaţiei în care se schimbă condiţiile de rezidenţă; c) Tot
anul imediat următor celui în care se fac plăţile; d) Numai în anul în care se fac plăţile; e) Toată perioada
pentru care este încheiat contractul între rezident şi nerezident; f) Şi în primele 183 de zile ale anului
imediat următor.
transport: a) Niciuna din variantele de răspuns nu este corectă; b) Serviciile sunt impozabile în Bulgaria,
unde începe transportul intracomunitar de bunuri; c) Serviciile sunt impozabile în Ungaria, unde se încheie
transportul intracomunitar de bunuri; d) Serviciile sunt impozabile în România, obligaţia plăţii TVA
revenind beneficiarului; e) Serviciile sunt taxabile în România, obligaţia plăţii TVA revenind prestatorului;
f) Serviciile sunt scutite de TVA fără drept de deducere.
80. O persoană impozabilă A stabilită şi înregistrată în scopuri de TVA în România prestează la Baia
Mare servicii de procesare a unor materii prime în vederea realizării de confecţii. Serviciile sunt
Produsele finite rezultate în urma procesării sunt ulterior vândute de B pe teritoriul României. Care
este regimul din punct de vedere al TVA aferent serviciilor de procesare: a) Serviciile sunt scutite de
TVA cu drept de deducere, iar prestatorul nu trebuie să le raporteze în declaraţia recapitulativă; b) Serviciile
sunt scutite de TVA fără drept de deducere, fiind prestate în beneficiul unei persoane impozabile din
Comunitate; c) Niciun răspuns nu este corect; d) Serviciile sunt impozabile în Italia, unde este stabilit
beneficiarul, iar prestatorul din România trebuie să le raporteze în declaraţia recapitulativă; e) Serviciile
sunt impozabile în România, unde sunt efectiv prestate; f) Serviciile sunt impozabile în România, întrucât
după prelucrare, produsele finite nu părăsesc teritoriul României.
81. În situaţia în care, în Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat (formular 100)
depusă pentru trimestrul III s-a înscris eronat suma datorată pentru impozitul pe profit, corectarea
erorii se efectuează: a) prin depunerea unei declaraţii rectificative pentru trimestrul III; b) la solicitarea
contribuabilului, de către organul fiscal; c) prin depunerea declaraţiei anuale privind impozitul pe profit; d)
prin operarea corecţiei asupra sumelor datorate în perioadele următoare trimestrului III; e) prin depunerea
unei noi declaraţii privind obligaţiile de plată la bugetul de stat, pentru trimestrul III în care se înscrie corect
suma datorată, bifându-se căsuţa corespunzătoare prevăzută în formular; f) prin depunerea unei declaraţii
rectificative pentru trimestrul III, la care se anexează o declaraţie corectă pentru trimestrul III.
82. Baza de impozitare a TVA nu cuprinde: a) rabaturile, remizele, risturnele, sconturile şi alte reduceri
de preţ acordate de furnizori direct clienţilor în schimbul unor servicii prestate de aceştia; b) subvenţiile
primite de la bugetul local şi care sunt legate direct de preţul bunurilor livrate; c) dobânzile aferente
contractelor de leasing financiar încheiate valabil după 1 ianuarie 2007; d) contravaloarea bunurilor livrate
pentru care plata se face prin virament bancar; e) sumele achitate de furnizor în numele şi în contul
clientului şi care apoi se decontează acestuia; f) taxele vamale şi alte drepturi de import.
83. La data de 15 februarie 2009, societatea A livrează un utilaj către societatea B. Ambele societăţi
sunt stabilite şi înregistrate în scopuri de TVA în România, iar utilajul este transportat de la Oradea
la Constanţa. Care este termenul limită de emitere a facturii de către furnizor către beneficiar? a) Cel
târziu până la finele lunii următoare celei în care a avut loc livrarea; b) Cel târziu până în cea de-a 15- a zi a
lunii următoare celei în care a avut loc livrarea; c) Cel târziu până în cea de-a 15-a zi lucrătoare a lunii
următoare celei în care a avut loc livrarea; d) Cel târziu până la finele lunii în care a avut loc livrarea; e) Cel
târziu până în cea de-a 25-a zi a lunii următoare celei în care a avut loc livrarea; f) Cel târziu până pe data
de 10 a lunii următoare celei în care a avut loc livrarea.
84. În contextul OMFP nr. 1752/2005 pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu
directivele europene cu modificările şi completările ulterioare, veniturile din dividende obţinute de
societăţile comerciale se recunosc: a) în exerciţiul financiar când a fost obţinut profitul distribuit ca
dividend; b) periodic, în mod proporţional, pe măsura generării profitului în societatea în care se deţin
participaţiile, pe baza contabilităţii de angajamente; c) la data de 31 decembrie a exerciţiului financiar
curent; d) la data întocmirii situaţiilor financiare anuale ale societăţii care primeşte dividendele; e) la data
plăţii impozitului pe dividende; f) atunci când este stabilit dreptul acţionarului de a le încasa.
85. O primărie din România, neînregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 sau 1531 din Codul
fiscal, achiziţionează bunuri de la o persoană impozabilă stabilită şi înregistrată în scopuri de TVA în
Luxemburg, în valoare de 15000 Euro. Bunurile sunt transportate de furnizor din Luxemburg în
România. Care din obligaţiile de mai jos îi revine primăriei din punct de vedere al TVA? a) Să solicite
înregistrarea în scopuri de TVA în România pentru depăşirea plafonului de 10000 Euro pentru achiziţiile
intracomunitare de bunuri; b) Trebuie să achite TVA la organele vamale pentru importul de bunuri efectuat;
c) Trebuie să evidenţieze bunurile achiziţionate în registrul bunurilor primite; d) Nu are obligaţii din punct
de vedere al TVA întrucât nu depăşeşte plafonul de 35000 Euro pentru vânzări la distanţă; e) Trebuie să
aplice pro-rata pentru exercitarea dreptului de deducere a TVA; f) Trebuie să se înregistreze în scopuri de
TVA prin desemnarea unui reprezentant fiscal în Luxemburg.
86. O persoană impozabilă stabilită în România, înregistrată în scopuri de TVA, cumpără bunuri care sunt
transportate de la Cluj la Bucureşti. Vânzătorul nu este stabilit şi nici înregistrat în România în scopuri de
TVA, fiind o persoană stabilită şi înregistrată în scopuri de TVA în Bulgaria. Bunurile sunt transportate de
la Cluj la Bucureşti de furnizorul din Bulgaria. Cine este persoana obligată la plata TVA pentru această
livrare? a) Furnizorul din Bulgaria, care trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA în România; b) Nu se
datorează TVA, fiind o achiziţie intracomunitară de bunuri scutită de TVA; c) Furnizorul din Bulgaria va
factura cu TVA din Bulgaria; d) Nu se datorează TVA, fiind o livrare intracomunitară de bunuri, scutită de
TVA; e) Cumpărătorul din România, furnizorul nefiind stabilit şi nici înregistrat în România în scopuri de
TVA şi livrarea având locul în România; f) Nici una din variantele de răspuns nu este corectă.
87. Societatea comercială “A,, S.R.L. a plătit pe data de 20 iunie 2008 dividendele stabilite de
adunarea generală unuia dintre asociaţi, societatea comercială “B” S.A. Care sunt condiţiile pe care
trebuie să le îndeplinească aceasta pentru ca dividendele să-i fie plătite fără reţinerea impozitului pe
dividende? a) Beneficiarul dividendelor deţine minim 20 % din titlurile de participare ale societăţii A pe o
perioadă de 2 ani împliniţi până la data plăţii acestora; b) Beneficiarul dividendelor deţine minim 15 % din
titlurile de participare ale societăţii A pe o perioadă de 3 ani împliniţi până la data plăţii acestora; c)
Beneficiarul dividendelor deţine minim 5 % din titlurile de participare ale societăţii A pe o perioadă de 2
ani împliniţi până la data plăţii acestora; d) Beneficiarul dividendelor deţine minim 15 % din titlurile de
participare ale societăţii A pe o perioadă de 2 ani împliniţi până la data plăţii acestora; e) Beneficiarul
dividendelor deţine minim 25 % din titlurile de participare ale societăţii A pe o perioadă de 2 ani împliniţi
până la data plăţii acestora; f) Beneficiarul dividendelor deţine minim 12 % din titlurile de participare ale
societăţii A pe o perioadă de 2 ani împliniţi la data plăţii acestora.
88. Societatea A a contractat un împrumut în USD de la o societate comercială, alta decât o instituţie
financiară, cu o rată anuală a dobânzii de 9%. Pentru anul 2008, societatea a calculat un grad de
îndatorare de 2,7. Care este tratamentul fiscal al cheltuielilor cu dobânzile la calculul impozitului pe
profit în anul 2008? a) Sunt deductibile integral deoarece gradul de îndatorare este mai mic decât 3; b)
Sunt integral deductibile indiferent de nivelul ratei dobânzii; c) Sunt integral deductibile indiferent de
nivelul gradului de îndatorare; d) Sunt integral deductibile deoarece rata anuală a dobânzii pentru anul 2008
este de 9%; e) Sunt integral deductibile deoarece împrumutul a fost notificat la Banca Naţională a
României; f) Sunt deductibile cheltuielile cu dobânzile aferente unei rate anuale a dobânzii de până la 7%.
89. În cazul produselor accizabile supuse regimului de marcare prin timbre şi banderole, liberarea
marcajelor se face de către: a) unitatea specializată pentru tipărirea marcajelor, desemnată de autoritatea
fiscală competentă; b) Direcţiile Generale ale Finanţelor Pubice judeţene / Municipiul Bucureşti; c)
Ministerul Finanţelor Publice; d) Agenţia Naţională de Administrare Fiscală; e) Autoritatea Naţională a
Vămilor; f) Direcţiile pentru accize şi operaţiuni vamale.
90. Conform Titlului V din Codul fiscal, termenul pentru depunerea declaraţiei informative privind
impozitul reţinut şi plătit pentru veniturile cu regim de reţinere la sursă/venituri scutite, pe
beneficiari de venit nerezidenţi este: a) 31 martie inclusiv a anului următor celui pentru care s-a plătit
impozitul; b) 90 de zile de la expirarea anului fiscal pentru care se face declararea; c) 120 de zile de la
expirarea anului fiscal pentru care se face declararea; d) 28, respectiv 29 februarie inclusiv a anului următor
celui pentru care s-a plătit impozitul; e) 15 mai inclusiv a anului următor celui pentru care s-a plătit
impozitul; f) 15 aprilie inclusiv a anului următor celui pentru care s-a plătit impozitul.
91. Care este cota de impozit aplicabilă în situaţia în care România are drept de impozitare asupra
unui venit realizat de un nerezident? a) Cota din Directiva 2003/48, respectiv capitolul III din Titlul V
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal cu modificările şi completările ulterioare; b) Cota de impozit
mai favorabilă între cele stabilite în legislaţia internă, legislaţia comunitară şi convenţiile de evitare a dublei
impuneri; c) Cota zero; d) Cota din legislaţia comunitară; e) Cota din convenţiile de evitare a dublei
impuneri; f) Cota de 16%.
92. Intră în sfera produselor supuse accizelor nearmonizate: a) gazele naturale; b) păcura; c) tutunul
prelucrat; d) benzina; e) articolele din cristal; f) motorina.
93. O societate comercială, plătitoare de impozit pe profit, efectuează investiţii privind

retehnologizarea procesului de fabricaţie utilizând pentru finanţarea acestora: - un credit de
1.000.000 euro de la o bancă din Austria, rambursabil într-o perioadă de 5 ani; - un credit de 500.000
euro de la un asociat al societăţii (nu este instituţie financiară), cu termen de rambursare pe 3 ani; -
un leasing financiar în sumă de 2.000.000 euro de la o societate de leasing din Italia. Care dintre
finanţările menţionate se iau în considerare la determinarea gradului de îndatorare prevăzut pentru
determinarea nivelului deductibil al cheltuielilor cu dobânzile şi diferenţelor de curs valutar? a) Doar
împrumutul de la asociatul societăţii; b) Finanţarea de la societatea de leasing; c) Finanţarea de la societatea
de leasing şi creditul de la banca din Austria; d) Creditul de la banca din Austria; e) Nu calculează gradul de
îndatorare; f) Toate finanţările.
94. Societatea A, stabilită şi înregistrată în scopuri de TVA în Belgia prestează servicii de arhitectură
legate de un bun imobil din România pentru o instituţie publică din România. Instituţia publică
utilizează aceste servicii pentru activitatea desfăşurată în calitate de autoritate publică. Care din
următoarele afirmaţii este corectă? a) Operaţiunea nu este impozabilă în România din punct de vedere al
TVA; b) Operaţiunea este scutită de TVA cu drept de deducere în România; c) Societatea A este obligată la
plata TVA în România; d) Operaţiunea este taxabilă în România cu cota de TVA de 9%; e) Operaţiunea este
scutită de TVA fără drept de deducere în România; f) Instituţia publică este obligată la plata TVA în
România.
95. Cum se poate constitui o garanţie vamală? a) prin declaraţie pe proprie răspundere a
administratorului societăţii că va achita eventualele drepturi vamale suplimentare; b) prin sigilarea
mărfurilor în depozitul antrepozitarului vamal; c) printr-un depozit in numerar sau o cauţiune; d) prin
instituirea unui sechestru asigurator; e) prin garantarea cu o parte din cantitatea de marfă prezentată
autorităţii vamale; f) prin garantarea cu titluri de participare nenominale deţinute la un fond de investiţii.
96. Care este tratamentul fiscal aplicabil veniturilor din dobânzi obţinute din România de persoane
fizice rezidente în statele membre ale Uniunii Europene, după data aderării României la Uniunea
Europeană? a) Impozabile în România cu cota de 10%; b) Impozabile în România cu cota de 5%; c)
Impozabile în România cu cota de 16%; d) Scutite de impozit în România; e) Scutite de impozit în
România cu condiţia ca beneficiarul efectiv al acestor venituri să aibă centrul intereselor vitale în afara
statelor membre ale Uniunii Europene; f) impozabile în România cu cota de 10% pe o perioadă determinată
de 4 ani.
97. Cota redusă de TVA de 9% nu se aplică pentru: a) livrarea de reviste destinate exclusiv sau în
principal publicităţii; b) cazarea în cadrul sectorului hotelier; c) livrarea de produse ortopedice; d) livrare de
medicamente de uz uman şi veterinar; e) livrarea de manuale şcolare; f) livrarea de ziare.
98. Rezidenţa pentru persoanele „beneficiari efectivi ai dobânzilor”, este considerată a fi: a) în statul
în care aceştia au adresa permanentă; b) pe baza consultărilor reciproce între autorităţile competente din
România şi statul din care provin aceste persoane; c) în statul a cărei cetăţenie o au aceste persoane; d) în
statul în care se află sediul permanent al acestor persoane; e) în statul în care se află locul de activitate al
beneficiarului efectiv; f) în statul în care aceste persoane sunt prezente mai mult de 90 de zile.
99. O persoană impozabilă stabilită în România, înregistrată în scopuri de TVA, achiziţionează în
anul 2009 un utilaj în valoare de 35700 lei din care 5700 lei TVA aferentă. Persoana impozabilă
deduce integral TVA la data achiziţiei. În anul 2011 casează respectivul mijloc fix, fără a valorifica
ulterior materialele rezultate din casare. Care din obligaţiile de mai jos îi revine persoanei
impozabile, din punct de vedere al TVA? a) Să emită o factură pe care să înscrie menţiunea “scutit cu
drept de deducere”; b) Să ajusteze TVA dedusă la achiziţia utilajului; c) Să evidenţieze operaţiunea de
casare în jurnalul de cumpărări, pentru că aceasta reprezintă o livrare către sine pentru care trebuie să
colecteze TVA; d) Să colecteze TVA în sumă de 5700 lei; e) Să emită o autofactură pentru operaţiunea de
casare a bunului respectiv; f) Nu are nici o obligaţie din punct de vedere al TVA.
100. Când produce efecte actul administrativ fiscal emis de organul fiscal competent? a) Din
momentul în care este emis şi înregistrat de organul fiscal; b) În termen de 15 zile de la data comunicării; c)
În termen de 45 de zile de la data emiterii; d) Din momentul în care este semnat de conducătorul organului
fiscal competent; e) Din momentul în care este comunicat contribuabilului; f) De la data menţionată în
cuprinsul actului administrativ, când aceasta este anterioară datei comunicării.
101. Deconturile cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare, depuse
de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioadă fiscală
semestrul sau anul calendaristic, se soluţionează: a) cu inspecţie fiscală ulterioară, fiind încadrate la SIN
= 1; b) cu inspecţie fiscală anticipată, fiind încadrate la SIN = 1; c) cu analiză documentară; d) nu se
soluţionează potrivit metodologiei de soluţionare a deconturilor de TVA, ci este necesară depunerea unei
cereri de restituire a taxei pe valoarea adăugată; e) cu inspecţie fiscală anticipată, fiind considerate cu risc
fiscal mic; f) cu inspecţie fiscală ulterioară, fiind considerate cu risc fiscal mic.
102. Care sunt debitorii în cazul sustragerii de sub supraveghere vamală a mărfurilor supuse
drepturilor de import? a) Persoana care a sustras mărfurile de sub supraveghere vamală; b) Persoana care
a cumpărat ulterior marfa; c) Administraţia zonei libere în care au fost depozitate mărfurile; d) Autoritatea
vamală; e) Lucrătorul vamal care a constatat sustragerea de la vămuire; f) Titularul regimului de export
temporar în situaţia când mărfurile au ajuns la destinaţie.
103. În cazul în care se utilizează expresia “regim vamal cu impact economic”, se înţelege că se aplică
următoarelor regimuri: 1) antrepozit vamal; 2) perfecţionare activă; 3) transformare sub control
vamal;4) admitere temporară; 5) punere în liberă circulaţie; 6) tranzit extern a) 1,2,3,5; b) 3,4,5,6; c)
2,3,4,6; d) 1,2,3,4; e) 2,3,5,6; f) 2,3,4,5.
104. Dividendele se plătesc asociaţilor proporţional cu cota de participare la capitalul social vărsat,
dacă prin actul constitutiv nu se prevede altfel, în termenul stabilit de către adunarea generală a
asociaţilor sau, după caz, stabilit prin legile speciale, dar nu mai târziu de: a) 10 luni de la data
aprobării situaţiei financiare anuale aferente exerciţiului financiar încheiat; b) 8 luni de la data aprobării
situaţiei financiare anuale aferente exerciţiului financiar încheiat; c) data de 31 decembrie a anului aprobării
situaţiei financiare anuale aferente exerciţiului financiar încheiat; d) 6 luni de la data aprobării situaţiei
financiare anuale aferente exerciţiului financiar încheiat; e) 4 luni de la data aprobării situaţiei financiare
anuale aferente exerciţiului financiar încheiat; f) 12 luni de la data aprobării situaţiei financiare anuale
aferente exerciţiului financiar încheiat.
105. Care este documentul pe care persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA în România
trebuie să-l prezinte autorităţii fiscale din alt stat membru UE pentru a beneficia de rambursarea
TVA achitate de această persoană pentru bunurile mobile care i-au fost livrate sau serviciile care i-au
fost prestate în beneficiul său în acel stat? a) Certificat de atestare a calităţii de persoană înregistrată în
scopuri de TVA emis de autoritatea fiscală a celuilalt stat memru; b) Certificat de rezidenţă fiscală; c)
Certificat de obligaţii bugetare; d) Certificat de atestare fiscală; e) Certificat de atestare a calităţii de
persoană înregistrată în scopuri de TVA emis de autoritatea fiscală din România; f) Certificat de înregistrare
fiscală.
106. Care din următoarele operaţiuni nu sunt scutite de TVA? a) Acordarea de credite; b) Închirierea
seifurilor; c) Administrarea de fonduri speciale de investiţii;) Tranzacţii cu acţiuni, părţi sociale sau
obligaţiuni garantate; e) Tranzacţii privind conturile de depozit; f) Negocierea garanţiilor de credit.
107. Un antrepozit fiscal din România, autorizat pentru producţia de tutun prelucrat, produce o
cantitate de 60milioane pachete ţigarete, din care:- 10 milioane pachete sunt livrate către un
antrepozit fiscal de depozitare tutun prelucrat din România;- 7 milioane pachete sunt livrate către
magazine duty-free;- 15 milioane pachete sunt livrate către operatori economici comercianţi en-
gross;Pentru ce cantitate de pachete de ţigarete se datorează bugetului de stat accize de către
antrepozitul fiscal de producţie? a) 32 milioane de pachete; b) 28 milioane de pachete; c) 7 milioane de
pachete; d) 22 milioane de pachete; e) 15 milioane de pachete; f) 17 milioane de pachete.
108. Precizaţi pentru care din următoarele venituri realizate de către persoanele fizice române există
obligaţia stabilirii câştigului net anual şi depunerii Declaraţiei privind veniturile realizate (formular
200), în vederea stabilirii impozitului pe venitul net anual impozabil/câştigului net anual de către
organul fiscal: a) venituri din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract; b)
venituri din lichidarea unei persoane juridice; c) dividende primite de la o persoană juridică română; d)
venituri din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, în situaţia în care transferul s-a
realizat prin procedura notarială; e) venituri din dobânzi; f) câştiguri din transferul părţilor sociale şi
valorilor mobiliare, în cazul societăţilor închise.
109. Două societăţi comerciale A şi B intenţionează să fuzioneze prin absorbţie, A fiind societatea
absorbantă. Societatea B a înregistrat pierdere fiscală în ultimii doi ani. În câţi ani va recupera
societatea absorbantă A pierderea fiscală a societăţii absorbite B, din profiturile impozabile viitoare?
a) Pierderea fiscală înregistrată de societatea B va fi recuperată de către societatea absorbantă A
proporţional cu activele transferate; b) Pierderea fiscală înregistrată de societatea B va fi recuperată de către
societatea absorbantă A într-o perioadă de cinci ani; c) Pierderea fiscală înregistrată de societatea B va fi
recuperată de către societatea absorbantă A într-o perioadă de şapte ani; d) Pierderea se recuperează prin
reducerea corespunzătoare a capitalului social al societăţii absorbante; e) Pierderea fiscală înregistrată de
societatea B va fi recuperată de către societatea absorbantă A în 12 luni de la data fuziunii; f) Pierderea
fiscală înregistrata de societatea B care îşi încetează existenţa în urma procesului de fuziune nu se
recuperează de către societatea absorbantă A care preia patrimoniul societăţii absorbite B.
110. Pentru a fi opozabile terţilor, hotărârile adunării generale trebuie depuse la oficiul registrului
comerţului, spre a fi menţionate în registru şi publicate în Monitorul Oficial al României, Partea a
IV-a, în termen de: a) 3 zile; b) 45 de zile; c) 15 zile; d) 30 de zile; e) 20 de zile; f) 5 zile.
111. Raportul de inspecţie fiscală, întocmit ca urmare a efectuării unei inspecţii fiscale parţiale: a) stă
la baza întocmirii titlului executoriu; b) va fi semnat de organele de inspecţie fiscală, aprobat de şeful
serviciului/biroului de inspecţie fiscală; c) este act administrativ fiscal; d) va fi semnat de organele de
inspecţie fiscală, avizat de şeful serviciului/biroului şi aprobat de conducătorul activităţii de inspecţie
fiscală; e) este un act bilateral semnat de organele de inspecţie fiscală şi de contribuabil; f) se întocmeşte
îndoua exemplare, unul pentru contribuabil şi unul pentru organul de inspecţie fiscală.
112. Compania A din România transportă bunuri proprii într-un stoc în Germania pentru a fi
vândute pe teritoriul Germaniei. Nu se aplică nicio măsură de simplificare pentru livrări de bunuri
în baza unui contract de consignaţie sau stocuri puse la dispoziţia clientului. In acest caz, din punct
de vedere al TVA, compania A trebuie să raporteze în România: a) o livrare intracomunitară scutită pe
baza codurilor de înregistrare ale clienţilor din Germania; b) un transfer de bunuri din România în
Germania; c) o livrare de bunuri taxabilă, pentru care se aplică cota de 5% TVA în România; d) un export
de bunuri scutit de TVA; e) un non-transfer; f) o operaţiune care nu intră în sfera de aplicare a TVA, întrucât
compania A îşi mută bunurile proprii în Germania.
113. În cazul impozitului la ţiţeiul din producţia internă momentul exigibilităţii intervine: a) la
momentul transferului din antrepozitul fiscal; b) la momentul extracţiei; c) la data de 25 a lunii următoare
celei în care a fost efectuată livrarea; d) în ultima zi a fiecărei luni; e) la data recepţiei de către beneficiarul
intern; f) la data efectuării livrării de către operatorii economici autorizaţi potrivit legii.
114. În contextul Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice

Europene, aprobate prin OMFP nr. 1752/2005, cu modificările şi completările ulterioare, diferenţele
de curs valutar favorabile, între cursul de la data înregistrării creanţelor sau datoriilor în valută sau
cursul la care au fost raportate în situaţiile finaniare anterioare şi cursul de schimb de la data
încheierii exerciţiului financiar, se nregistrează:a) la venituri înregistrate în avans; b) la venituri
extraordinare; c) la rezerve; d) la venituri din exploatare; e) la venituri financiare; f) la cheltuieli
înregistrate în avans.
115. În înţelesul impozitului pe venit, următoarele venituri nu sunt impozabile: a) venituri din salarii
plătite din România pentru activitatea desfăşurată în străinătate; b) venituri din cedarea folosinţei
bunurilor; c) venituri din pensii peste plafonul de 1000 lei; d) venituri din dividende realizate de persoane
fizice; e) sumele primite ca urmare a exproprierii pentru cauză de utilitate publică, conform legii; f) venituri
din activităţi independente.
116. O fundaţie înregistrată în România care desfăşoară activităţi în domeniul social şi care nu
înregistrează venituri din activităţi economice are un mijloc de transport distrus într-un accident,
pentru care societatea care a asigurat bunul urmează să-i plătească 700.000 lei. Care este regimul
fiscal al acestor venituri din punct de vedere al reglementărilor Codului fiscal privind calculul
impozitului pe profit? a) Veniturile realizate din despăgubiri de la societăţile de asigurare pentru pagubele
produse la activele corporale proprii sunt venituri neimpozabile; b) Veniturile realizate din despăgubiri sunt
impozabile deoarece depăşesc echivalentul în lei a 15.000 EURO; c) Veniturile realizate din despăgubiri
sunt impozabile deoarece sunt asimilate veniturilor obţinute din activităţi economice; d) Veniturile realizate
din despăgubiri sunt impozabile deoarece depăşesc mai mult de 10% din veniturile totale înregistrate de
fundaţie; e) Veniturile realizate din despăgubiri sunt impozabile pentru partea care depăşeşte valoarea
rămasă neamortizată a mijlocului de transport; f) Veniturile realizate din despăgubiri sunt impozabile
deoarece ele reprezintă cheltuieli deductibile la nivelul societăţii de asigurare.
117. Se datorează bugetului de stat accize nearmonizate pentru importul de:a) produse de parfumerie;
b) verighete din platină; c) cuptoare cu microunde; d) camere foto digitale; e) verighete din aur; f) bijuterii
din argint cu pietre semipreţioase.
118. O societate comercială a hotărât la adunarea generală din 15 martie 2009 să acopere pierderea
contabilă din anul 2008 cu rezervele constituite în anii fiscali 2002-2003 din diferenţe dintre cota
redusă de impozit pe profit pentru exportul de bunuri şi/sau servicii şi cota standard de impozit pe
profit. La calculul profitului impozabil al anului 2008, aceste rezerve sunt: a) sunt impozabile cu o cota
de 10%; b) impozabile, prin luarea în calculul profitului impozabil datorat pentru trimestrul I 2009; c) sunt
neimpozabile întrucât societatea nu se afla in procedura de fuziune, divizare; d) sunt neimpozabile, întrucât
nu sunt distribuite asociaţilor; e) impozabile, prin recalcularea impozitului pe profit datorat la data aplicării
facilităţii, respectiv anii 2002-2003; f) impozabile, prin includerea în calculul profitului impozabil datorat
pentru anul 2008.
119. Un prestator, persoană impozabilă stabilită în România şi înregistrată în scopuri de TVA

conform art. 153 din Codul fiscal, efectuează lucrări de construcţii-montaj pentru un imobil din
România către o persoană impozabilă nestabilită şi neînregistrată în scopuri de TVA în România.
Pentru acest serviciu, beneficiarul comunică prestatorului un cod valabil de înregistrare în scopuri
de TVA din Estonia. Din punct de vedere al TVA, serviciile sunt: a) impozabile în Estonia, statul
membru care a atribuit codul de TVA transmis de beneficiar; b) scutite fără drept de deducere; c) taxabile
cu cota de 9%, locul prestării fiind în România; d) taxabile cu cota de 19%, locul prestării fiind în
România; e) taxabile cu cota de 5%, locul prestării fiind în România; f) scutite cu drept de deducere.
120. Conform Titlului V din Codul fiscal, pentru a beneficia de prevederile convenţiei de evitare a
dublei impuneri, nerezidenţii care au realizat venituri din România au obligaţia de a prezenta
certificatul de rezidenţă fiscală în momentul realizării venitului: a) sediului permanent al nerezidentului
în România; b) Autorităţii vamale din România; c) plătitorului de venituri; d) organului fiscal teritorial din
cadrul A.N.A.F. din România; e) Registrului Comerţului din România; f) autorităţii fiscale din statul de
rezidenţă.
impunere în străinătate; b) Au obligaţia să completeze şi să depună o declaraţie informativă la organul fiscal
competent; c) Nu au obligaţii declarative şi de plată a impozitului; d) Au obligaţia să completeze şi să
depună declaraţia de impunere; e) Nu au obligaţia să completeze şi să depună declaraţia de impunere în
niciun stat; f) Au obligaţia doar să notifice organul fiscal competent cu privire la cuantumul veniturilor
obţinute.
Benzina fără plumb; b) Motorina; c) Alcoolul etilic; d) Cafeaua; e) Ţigaretele; f) Energia electrică.
123. Conform Legii nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, cu modificările şi completările ulterioare,
numărul acţionarilor în societatea pe acţiuni: a) Nu poate fi mai mic de 25; b) Nu poate fi mai mic de 2; c)
Nu poate fi mai mic de 5; d) Nu poate fi mai mic de 3; e) Trebuie să fie unul impar; f) Nu este precizat de
lege.
legilor speciale, dreptul de a se înregistra direct în România? a) Organul fiscal în a cărui rază teritorială
îşi au domiciliul fiscal; b) Administraţiile finanţelor publice ale municipiilor reşedinţe de judeţ; c)
Administraţiile finanţelor publice ale sect oarelor municipiului Bucureşti; d) Direcţia generală de
administrare a marilor contribuabili; e) Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenţi din cadrul
Direcţiei generale a Finanţelor Publice a Municipiului Bucureşti; f) Direcţiile generale ale finanţelor
publice judeţene.
125. Termenul limită de depunere a declaraţiei recapitulative de către persoanele impozabile înregistrate în
scopuri de TVA în Rmânia este: a) Data de 15 inclusiv a lunii următoare lunii calendaristice pentru care se
face raportarea; b) Data de 25 inclusiv a lunii calendaristice pentru care se face raportarea; c) Data de 25
inclusiv a lunii următoare trimestrului calendaristic pentru care se face raportarea; d) Data de 15 inclusiv a
lunii următoare trimestrului calendaristic pentru care se face raportarea; e) Data de 25 inclusiv a lunii
următoare lunii calendaristice pentru care se face raportarea; f) Data de 15 inclusiv a lunii calendaristice
pentru care se face raportarea.
126. Pentru exercitarea dreptului de deducere a TVA aferentă achiziţiei unei clădiri noi care urmează
a fi utilizată pentru realizarea de operaţiuni taxabile, o persoană impozabilă înregistrată în scopuri
de TVA în România trebuie să deţină ca document justificativ: a) Procesul verbal de predare primire; b)
Factura pro-formă; c) Factura care să cuprindă toate elementele prevăzute la art. 155 alin. (5) din Codul
Fiscal; d) Contractul de vânzare cumpărare în formă autentică; e) Antecontractul de vânzare-cumpărare; f)
Procesul verbal de recepţie finală.
127. Veniturile sub formă de premii se impun: a) Prin reţinerea la sursă, cu o cotă de 20% aplicată asupra
venitului net realizat din fiecare premiu; b) Nu se impun; c) Prin reţinerea la sursă, cu o cotă de 16%
aplicată asupra venitului net realizat din fiecare premiu; d) Prin reţinerea la sursă, cu o cotă de 10% aplicată
asupra venitului net realizat din fiecare premiu; e) Prin reţinerea la sursă, cu o cotă de 25% aplicată asupra
venitului net realizat din fiecare premiu; f) Pe baza deciziei de impunere emisă de organul fiscal competent.
lucrările de deschidere şi pregătire a extracţiei la suprafaţă; b) Investiţiile efectuate la mijloace fixe care fac
obiectul unor contracte de închiriere; c) Investiţiile efectuate pentru lucrările de deschidere şi pregătire a
extracţiei în subteran; d) Amenajările de terenuri; e) Investiţiile efectuate pentru descopertă în vederea
valorificării de substanţe minerale utile; f) Fondul comercial.
129. Care informaţii nu fac parte din categoria informaţiilor considerate a fi secret fiscal? a) Adresa
sediilor secundare ale contribuabililor; b) Deducerile fiscale acordate contribuabililor; c) Lista
ontribuabililor inactivi; d) Sursele veniturilor contribuabililor; e) Cuantumul impozitelor declarate de
contribuabili; f) Cuantumul impozitelor plătite de contribuabili.
130. Care sunt condiţiile pentru neimpozitarea dividendelor, primite de o persoană juridică română
de la o filială dintr-un stat membru al U.E., în conformitate cu Directiva 90/435/CE ?
perioadă de 3 ani; c) Persoana juridică română este plătitoare de impozit pe profit, deţine minim 50% din
juridică română este plătitoare de impozit pe venit, deţine minim 15% din capitalul filialei şi această
131. Pentru restituirea impozitului reţinut în plus de un rezident, persoană juridică română,
persoanele nerezidente depun o cerere de restituire a sumei plătite nedatorate, conform Titlului V din
Codul fiscal: a) La autoritatea vamală din România; b) Direct la organul fiscal teritorial din ţara de
rezidenţă a persoanelor nerezidente; c) La Registrul Comerţului din România; d) La plătitorul de venit
rezident român; e) Direct la organul fiscal teritorial al Ministerului Finanţelor Publice; f) La banca
comercială prin intermediul căreia s-a efectuat plata impozitului.
la calculul impozitului pe profit este de: a) 1.400 lei; b) 800 lei; c) 200 lei; d) 350 lei; e) 150 lei; f) 600
lei.
transport: a) Serviciile sunt impozabile în Bulgaria, unde începe transportul intracomunitar de bunuri; b)
Serviciile sunt scutite de TVA fără drept de deducere; c) Niciuna din variantele de răspuns nu este corectă;
d) Serviciile sunt taxabile în România, obligaţia plăţii TVA revenind prestatorului; e) Serviciile sunt
impozabile în Ungaria, unde se încheie transportul inracomunitar de bunuri; f) Serviciile sunt impozabile în
România, obligaţia plăţii TVA revenind beneficiarului
situaţia în care un contribuabil desfăşoară două sau mai multe activităţi desemnate?a) Pe baza datelor
din contabilitatea în partidă simplă; b) Pe baza diferenţei dintre venituri şi cheltuieli; c) Pe baza celor două
norme de venit, cumulate; d) Pe baza celei mai mici norme de venit; e) Pe baza celei mai ridicate norme de
venit pentru respectivele activităţi; f) Pe baza mediei aritmetice a celor două norme de venit.
pentru care se ajustează taxa deductibilă în condiţiile legii: a) Activele corporale fixe a căror durată
normală de funcţionare este egală sau mai mare de 5 ani; b) Lucrările de întreţinere a bunurilor de capital;
c) Stocurile de materii prime cumpărate în vederea revânzării; d) Reparaţiile curente efectuate asupra
bunurilor de capital; e) Ambalajele care pot fi utilizate de mai multe ori; f) Mărfurile.
136. Potrivit OMFP nr. 3055/2009 pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu
directivele europene, terenurile: a) Se amortizează prin metoda accelerată şi amortizarea fiscală; b) Se
amortizează prin metoda degresivă şi metoda însumării cifrelor; c) Se amortizează prin metoda de
amortizare liniară; d) Nu se amortizează; e) Se amortizează prin metoda de amortizare accelerată; f) Se
amortizează prin metoda de amortizare degresivă.

TVA, serviciile prestate de A către B sunt: a) Impozabile în Belgia, statul membru care a atribuit codul
valabil de înregistrare în scopuri de TVA comunicat de B; b) Taxabile cu cota de TVA de 19%, locul
prestării fiind în România; c) Impozabile în Franţa, statul membru unde este stabilit B; d) Impozabile în
România, dar scutite de TVA fără drept de deducere; e) Impozabile în România, dar scutite de TVA cu drept
de deducere; f) Taxabile cu cota de TVA de 9%, locul prestării fiind în România.
considerată contribuabil în sensul impozitului pe profit: a) O suprafaţă de teren dată în chirie; b) Un loc
fix de activitate numai în scopul achiziţionării de produse sau bunuri; c) Un loc fix de activitate numai în
scopul culegerii de informaţii pentru un nerezident; d) O sucursală; e) Activitatea desfăşurată în România
de o persoană nerezidentă prin intermediul unui broker independent, în cazul în care aceasta este activitatea
obişnuită a brokerului; f) Menţinerea unui stoc de produse sau bunuri ce aparţin unui nerezident numai în
scopul de a fi depozitate.
inactivi dacă îndeplinesc următoarea condiţie: a) Nu îşi îndeplinesc, pe parcursul în două luni
consecutie, nicio obligaţie declarativă prevăzută de lege; b) Nu îşi îndeplinesc, pe parcursul unui semestru
calendaristic, nicio obligaţie declarativă şi de plată prevăzută de lege; c) Se află în stare de insolvenţă sau,
în cazul lor s-a pronunţat sau a fost adoptată o hotărâre de izolvare; d) Şi-au înscris inactivitatea temporară
în registrul comerţului; e) Nu îşi îndeplinesc, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligaţie de
plată prevăzută de lege; f) Nu îşi îndeplinesc, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligaţie
declarativă prevăzută de lege.
142. Ce acte administrative fiscale, care îndeplinesc cerinţele legale în materie, sunt valabile şi în
cazul în care acestea nu poartă semnătura persoanelor împuternicite ale organului fiscal? a)
Certificatele de atestare fiscală; b) Toate actele emise prin intermediul mijloacelor informatice; c)
Somaţiile; d) Avizul de inspecţie fiscală; e) Cele emise prin intermediul mijloacelor informatice şi care
sunt stabilite prin ordin al ministrului finanţelor publice; f) Cele emise de organele de inspecţie fiscală.

Prelucrarea mărfurilor, inclusiv montarea, asamblarea sau fixarea lor la alte mărfuri;2)
2,3,4.
100.000 de tonede benzină pentru aviaţie, din care:- 20.000 tone sunt livrate forţelor armate NATO
staţionate pe teritoriul României;- 10.000 tone sunt livrate operatorului economic Lufthansa pentru
transport marfă;- 15.000 tone sunt livrate unei companii de aviaţie care efectuează zboruri turistice
în scop privat.Pentru ce cantitate de benzină pentru aviaţie datorează bugetului de stat accize
antrepozitul fiscal autorizatpentru depozitarea de produse energetice? a) 25.000 tone; b) 15.000 tone;
2009,cheltuieli în valoare de 10.000 lei pentru funcţionarea unei cantine. Care este limita de deducere
a acestor cheltuieli cunoscând că valoarea cheltuielilor cu salariile este de 400.000 lei: a) 5.000 lei; b)
Sunt integral deductibile; c) 8.000 lei; d) 1.500 lei; e) Sunt nedeductibile integral; f) Sunt deductibile dacă
sunt efectuate în baza unui contract în formă scrisă.
teritoriul ţării respective; 2) Produse vegetale cultivate în ţara respectivă; 3) Animale vii, născute si crescute
în ţara respectivă; 4) Animale vii; 5) Produse minerale extrase din teritoriul ţărilor terţe; 6) Produse
vegetale cultivate pe teritoriul ţărilor terţe. Indicaţi varianta corectă. a) 1,2,6; b) 1,3,5,6; c) 2,3,4,6; d)
2,3,4,5; e) 1,2,3; f) 2,3,4.
amănuntul declarat? a) Benzină de aviaţie; b) Benzină fără plumb; c) Alcool etilic; d) Ţigarete; e)
Cărbune şi cocs; f) Gaz petrolier lichefiat.
sunt: ) Deductibile integral; b) Nedeductibile, întrucât societatea comercială înregistrează pierdere fiscală;
c) Nedeductibile, întrucât societatea comercială nu a înregistrat profit contabil; d) Deductibile, cu condiţia
ca gradul de îndatorare al societăţii comerciale să fie mai mic de 3; e) Nedeductibile; f) Deductibile în
limita 20% din impozitul pe profit.
dreptul să impunăveniturile realizate de o persoană fizică nerezidentă, este de:a) 6 luni care încep sau
sfârşesc în anul calendaristic vizat; b) 183 de zile; c) 6 luni în acelaşi an calendaristic; d) 90 de zile care
încep sau sfârşesc în anul calendaristic vizat; e) Total 183 de zile care încep sau sfârşesc în anul
calendaristic vizat; f) Maxim 183 de zile care încep sau sfârşesc în anul calendaristic vizat.
corectă: a) A trebuie să emită o factură cu cota de TVA de 19%; b) A trebuie să emită o factură în care să
înscrie menţiunea “scutit fără drept de deducere”; c) A trebuie să emită o factură în care să înscrie
menţiunea “taxare inversă” fără a înscrie taxa aferentă; d) A trebuie să emită o factură în care să înscrie
menţiunea “neimpozabil în România”; e) B trebuie să emită o autofactură deoarece A se află în procedură
de insolvenţă; f) A trebuie să emită o factură în care să înscrie menţiunea “scutit cu drept de deducere”.

de deducere al acestora la calculul impozitului pe profit: a) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt
nedeductibile fără dreptul de a beneficia de deducere din impozitul pe profit; b) Cheltuielile cu
sponsorizarea sunt deductibile fiscal dacă organizaţia non-profit prezintă un proiect detaliat privind
utilizarea fondurilor primite; c) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt nedeductibile fiscal, iar nivelul deducerii
din impozitul pe profit este în suma de 51.000 lei; d) Societatea va beneficia de o deducere din impozitul pe
profit în cotă de 5%; e) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt nedeductibile fiscal, iar nivelul deducerii din
impozitul pe profit este în sumă de 20.000 lei; f) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt deductibile fiscal
deoarece sunt realizate în baza unui contract scris.
152. Un certificat de rezidenţă fiscală emis pentru anul în care se fac plăţile către nerezidenţi, continuă să
fie valabil: a) Tot anul imediat următor celui în care se fac plăţile; b) Şi în primele 183 de zile ale anului
imediat următor; c) Şi în primele 30 de zile calendaristice ale anului imediat următor; d) Toată perioada
pentru care este încheiat contractul între rezident şi nerezident; e) Şi în primele 60 de zile calendaristice din
anul următor, cu excepţia situaţiei în care se schimbă condiţiile de rezidenţă; f) Numai în anul în care se fac
plăţile.
153.. Conform Legii nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, cu modificările şi completările
a) Falimentul societăţii; b) Imposibilitatea realizării obiectului de activitate al societăţii sau realizarea
acestuia; c) Trecerea timpului stabilit pentru durata societăţii; d) Hotărârea adunării generale; e) Declararea
nulităţii societăţii; f) Hotărârea tribunalului, la cererea oricărui asociat, pentru motive temeinice, precum
neînţelegerile grave dintre asociaţi, care împiedică funcţionarea societăţii.
vehicule în următoarea situaţie: a) Vehiculele sunt utilizate pentru transportul de persoane cu plată; b)
Vehiculele sunt utilizate exclusiv pentru pază şi protecţie; c) Vehiculele sunt utilizate exclusiv pentru
curierat; d) Vehiculele sunt utilizate în vederea prestării serviciilor de consultanţă juridică; e) Vehiculele
sunt utilizate în scop comercial, respectiv în vederea revânzării; f) Vehiculele sunt utilizate pentru

juridice. Indicaţi varianta corectă. a) 1,2,3,4,5,6; b) 1,2,3,6,7; c) 1,2,4,5,6; d) 1,3,4,5,7; e) 1,2,5,6,7; f)
1,3,4,5,6.
156. Valoarea fiscală a unui provizion sau a unei rezerve este: a) Valoarea din contabilitate ajustată la
inflaţie; b) Valoarea înregistrată în contabilitate redusă cu 40%; c) Valoarea deductibilă la calculul profitului
impozabil; d) Zero, indiferent de valoarea din contabilitate; e) Valoarea înregistrată în contabilitate; f)
Valoarea din contabilitate din care se scade pierderea fiscală aferentă.
proprie iniţiativă, prin depunerea unei declaraţii rectificative? a) Impozitul pe veniturile din salarii; b)
Contribuţiile sociale; c) Accizele; d) Impozitul pe veniturile din dobânzi; e) Taxa pe valoarea adăugată; f)
Impozitul pe profit.
registrele de contabilitate obligatorii sunt: a) Registrul-jurnal, Registrul-inventar şi Registrul unic de
control; b) Registrul-jurnal, Registrul-inventar, Cartea mare şi Registrul unic de control; c) Registrul-jurnal,
Registrul-inventar şi Registrul adunărilor generale; d) Registrul-jurnal, Registrul-inventar şi Registrul
acţionarilor; e) Registrul-jurnal, Cartea Mare şi Registrul unic de control; f) Registrul-jurnal, Registrul-
inventar şi Cartea mare.
159. O persoană impozabilă A stabilită şi înregistrată în scopuri de TVA în România prestează la

Baia Mare servicii de procesare a unor materii prime în vederea realizării de confecţii. Serviciile sunt
este regimul din punct de vedere al TVA aferent serviciilor de procesare: a) Serviciile sunt impozabile
în România, unde sunt efectiv prestate; b) Serviciile sunt impozabile în România, întrucât după prelucrare,
produsele finite nu părăsesc teritoriul României; c) Serviciile sunt impozabile în Italia, unde este stabilit
beneficiarul, iar prestatorul din România trebuie să le raporteze în declaraţia recapitulativă; d) Serviciile
sunt scutite de TVA fără drept de deducere, fiind prestate în beneficiul unei persoane impozabile din
Comunitate; e) Niciun răspuns nu este corect; f) Serviciile sunt scutite de TVA cu drept de deducere, iar
prestatorul nu trebuie să le raporteze în declaraţia recapitulativă.
ţigarete, din care: - 30 milioane de ţigarete au fost livrate unui antrepozit fiscal autorizat pentru
161. Un antrepozit fiscal din România autorizat pentru producţia de păcură produce 70.000 de tone
de păcură, din care: - 10.000 tone sunt livrate către o centrală termică pentru a fi utilizate în scopul
unei producţii combinate de energie electrică şi energie termică; - 1.000 tone au fost declarate ca
pierderi nejustificate; - 20.000 tone au fost livrate către rezerva de stat. Pentru ce cantitate de păcură
Grecia, Spania, Franţa; b) Austria, Italia, Portugalia; c) Belgia, Luxemburg, Olanda; d) Belgia, Luxemburg,
Austria; e) Germania, Cipru, Spania; f) Luxemburg, Austria, Franţa.
163. Ce acte administrative fiscale, care îndeplinesc cerinţele legale în materie, sunt valabile şi în cazul în
care acestea nu poartă semnătura persoanelor împuternicite ale organului fiscal? a) Cele emise de organele
de inspecţie fiscală; b) Cele emise prin intermediul mijloacelor informatice şi care sunt stabilite prin ordin
al ministrului finanţelor publice; c) Somaţiile; d) Toate actele emise prin intermediul mijloacelor
informatice; e) Certificatele de atestare fiscală; f) Avizul de inspecţie fiscală.
conform titlului Taxa pe valoarea adăugată” din Codul fiscal, pentru calculul profitului impozabil
sunt: a) Nedeductibile, întrucât societatea comercială înregistrează pierdere fiscală; b) Deductibile, cu
condiţia ca gradul de îndatorare al societăţii omerciale să fie mai mic de 3; c) Nedeductibile, întrucât
societatea comercială nu a înregistrat profit contabil; d) Deductibile în limita a 20% din impozitul pe profit;
e) Nedeductibile; f) Deductibile integral.
165. Pentru restituirea impozitului reţinut în plus de un rezident, persoană juridică română, persoanele
nerezidente depun o cerere de restituire a sumei plătite nedatorate, conform Titlului V din Codul fiscal: a)
La banca comercială prin intermediul căreia s-a efectuat plata impozitului; b) Direct la organul fiscal
teritorial din ţara de rezidenţă a persoanelor nerezidente; c) La plătitorul de venit rezident român; d) La
autoritatea vamală din România; e) La Registrul Comerţului din România; f) Direct la organul fiscal
teritorial al Ministerului Finanţelor Publice.
ulterioare, numărul acţionarilor în societatea pe acţiuni: a) Nu este precizat de lege; b) Nu poate fi mai
mic de 3; c) Nu poate fi mai mic de 2; d) Trebuie să fie unul impar; e) Nu poate fi mai mic de 5; f) Nu poate
fi mai mic de 25.
situaţia în care un contribuabil desfăşoară două sau mai multe activităţi desemnate? a) Pe baza celor
două norme de venit, cumulate; b) Pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă; c) Pe baza celei mai
ridicate norme de venit pentru respectivele activităţi; d) Pe baza diferenţei dintre venituri şi cheltuieli; e)
Pe baza mediei aritmetice a celor două norme de venit; f) Pe baza celei mai mici norme de venit.
168 Conform Legii nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, cu modificările şi completările
a) Hotărârea adunării generale; b) Hotărârea tribunalului, la cererea oricărui asociat, pentru motive
temeinice, precum neînţelegerile grave dintre asociaţi, care împiedică funcţionarea societăţii; c) Trecerea
timpului stabilit pentru durata societăţii; d) Imposibilitatea realizării obiectului de activitate al societăţii sau
realizarea acestuia; e) Declararea nulităţii so cietăţii; f) Falimentul societăţii.
169. Potrivit OMFP nr. 3055/2009 pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu
directivele europene, terenurile: a) Se amortizează prin metoda de amortizare liniară; b) Se amortizează
prin metoda de amortizare accelerată; c) Nu se amortizează; d) Se amortizează prin metoda de amortizare
degresivă; e) Se amortizează prin metoda degresivă şi metoda însumării cifrelor; f) Se amortizează prin
metoda accelerată şi amortizarea fiscală.
170. Un certificat de rezidenţă fiscală emis pentru anul în care se fac plăţile către nerezidenţi,
continuă să fie valabil: a) Tot anul imediat următor celui în care se fac plăţile; b) Şi în primele 30 de zile
calendaristice ale anului imediat următor; c) Toată perioada pentru care este încheiat contractul între
rezident şi nerezident; d) Şi în primele 183 de zile ale anului imediat următor; e) Numai în anul în care se
fac plăţile; f) Şi în primele 60 de zile calendaristice din anul următor, cu excepţia situaţiei în care se
schimbă condiţiile de rezidenţă
171. Care sunt condiţiile pentru neimpozitarea dividendelor, primite de o persoană juridică română
de la o filială dintr-un stat membru al U.E., în conformitate cu Directiva 90/435/CE ? a) Persoana
deţinere a fost neîntreruptă pe o perioadă de 2 ani; b) Persoana juridică română este plătitoare de impozit pe
profit, deţine minim 50% din capitalul filialei şi această deţinere a fost neîntreruptă pe o perioadă de 2 ani;
c) Persoana juridică română este plătitoare de impozit pe venit, deţine minim 15% din capitalul filialei şi
această deţinere a fost neîntreruptă pe o perioadă de 2 ani; d) Persoana juridică română este plătitoare de
perioadă de 3 ani; e) Persoana juridică română este plătitoare de impozit pe profit, deţine minim 15% din
capitalul filialei şi această deţinere a fost neîntreruptă pe o perioadă de 2 ani; f) Persoana juridică română
neîntreruptă pe o perioadă de 3 ani.
registrele de contabilitate obligatorii sunt: a) Registrul-jurnal, Registrul-inventar şi Registrul adunărilor
generale; b) Registrul-jurnal, Cartea Mare şi Registrul unic de control; c) Registrul-jurnal, Registrul-
inventar şi Cartea mare; d) Registrul-jurnal, Registrul-inventar, Cartea mare şi Registrul unic de control; e)
Registrul-jurnal, Registrul-inventar şi Registrul acţionarilor; f) Registrul-jurnal, Registrul-inventar şi
Registrul unic de control.
România are drept de impunere, contribuabilii: a) Nu au obligaţia să completeze şi să depună declaraţia
de impunere în niciun stat; b) Au obligaţia să completeze şi să depună o declaraţie informativă la organul
fiscal competent; c) Au obligaţia doar să notifice organul fiscal competent cu privire la cuantumul
veniturilor obţinute; d) Au obligaţia să completeze şi să depună declaraţia de impunere în străinătate; e) Au
obligaţia să completeze şi să depună declaraţia de impunere; f) Nu au obligaţii declarative şi de plată a
impozitului.
174. Pentru exercitarea dreptului de deducere a TVA aferentă achiziţiei unei clădiri noi care
urmează a fi utilizată pentru realizarea de operaţiuni taxabile, o persoană impozabilă înregistrată în
scopuri de TVA în România trebuie să deţină ca document justificativ:a) Procesul verbal de predare
primire; b) Procesul verbal de recepţie finală; c) Factura care să cuprindă toate elementele prevăzute la art.
155 alin. (5) din Codul Fiscal; d) Factura pro-formă; e) Antecontractul de vânzare-cumpărare; f) Contractul
de vânzare cumpărare în formă autentică.
175.. Termenul limită de depunere a declaraţiei recapitulative de către persoanele impozabile

înregistrate în scopuri de TVA în România este: a) Data de 15 inclusiv a lunii următoare lunii
calendaristice pentru care se face raportarea; b) Data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului
calendaristic pentru care se face raportarea; c) Data de 25 inclusiv a lunii următoare lunii calendaristice
pentru care se face raportarea; d) Data de 15 inclusiv a lunii următoare trimestrului calendaristic pentru care
se face raportarea; e) Data de 25 inclusiv a lunii calendaristice pentru care se face raportarea; f) Data de 15
inclusiv a lunii calendaristice pentru care se face raportarea.
176.. Veniturile sub formă de premii se impun: a) Prin reţinerea la sursă, cu o cotă de 16% aplicată
asupra venitului net realizat din fiecare premiu; b) Prin reţinerea la sursă, cu o cotă de 25% aplicată asupra
venitului net realizat din fiecare premiu; c) Prin reţinerea la sursă, cu o cotă de 10% aplicată asupra
venitului net realizat din fiecare premiu;d) Prin reţinerea la sursă, cu o cotă de 20% aplicată asupra
venitului net realizat din fiecare premiu; e) Nu se impun; f) Pe baza deciziei de impunere emisă de organul
fiscal competent.

juridice. Indicaţi varianta corectă. a) 1,3,4,5,7; b) 1,2,3,4,5,6; c) 1,2,3,6,7; d) 1,2,5,6,7; e) 1,3,4,5,6; f)
1,2,4,5,6.
dreptul să impună veniturile realizate de o persoană fizică nerezidentă, este de: a) Total 183 de zile
care încep sau sfârşesc în anul calendaristic vizat; b) 183 de zile; c) 6 luni care încep sau sfârşesc în anul
calendaristic vizat; d) Maxim 183 de zile care încep sau sfârşesc în anul calendaristic vizat; e) 90 de zile
care încep sau sfârşesc în anul calendaristic vizat; f) 6 luni în acelaşi an calendaristic.
179.. Care este organul fiscal competent pentru administrarea contribuabililor nerezidenţi care nu au
legilor speciale, dreptul de a se înregistra direct în România? a) Direcţia generală de administrare a
marilor contribuabili; b) Organul fiscal în a cărui rază teritorială îşi au domiciliul fiscal; c) Administraţiile
finanţelor publice ale sectoarelor municipiului Bucureşti; d) Serviciul de administrare a contribuabililor
nerezidenţi din cadrul Direcţiei generale a Finanţelor Publice a Municipiului Bucureşti; e) Direcţiile
generale ale finanţelor publice judeţene; f) Administraţiile finanţelor publice ale municipiilor reşedinţe de
judeţ.
180. O persoană impozabilă A stabilită şi înregistrată în scopuri de TVA în România prestează la

Baia Mare servicii de procesare a unor materii prime în vederea realizării de confecţii. Serviciile sunt
este regimul din punct de vedereal TVA aferent serviciilor de procesare: a) Serviciile sunt impozabile
în România, întrucât după prelucrare, produsele finite nu părăsesc teritoriul României; b) Serviciile sunt
impozabile în Italia, unde este stabilit beneficiarul, iar prestatorul din România trebuie să le raporteze în
declaraţia recapitulativă; c) Niciun răspuns nu este corect; d) Serviciile sunt impozabile în România, unde
sunt efectiv prestate; e) Serviciile sunt scutite de TVA cu drept de deducere, iar prestatorul nu trebuie să le
raporteze în declaraţia recapitulativă; f) Serviciile sunt scutite de TVA fără drept de deducere, fiind prestate
în beneficiul unei persoane impozabile din Comunitate.
considerată contribuabil în sensul impozitului pe profit: a) Un loc fix de activitate numai în scopul
achiziţionării de produse sau bunuri; b) Activitatea desfăşurată în România de o persoană nerezidentă prin
intermediul unui broker independent, în cazul în care aceasta este activitatea obişnuită a brokerului; c) O
sucursală; d) O suprafaţă de teren dată în chirie; e) Menţinerea unui stoc de produse sau bunuri ce aparţin
unui nerezident numai în scopul de a fi depozitate; f) Un loc fix de activitate numai în scopul culegerii de
informaţii pentru un nerezident.
182.. Un prestator A, persoană impozabilă stabilită şi înregistrată în scopuri de TVA în România

TVA, serviciile prestate de A către B sunt: a) Impozabile în România, dar scutite de TVA fără drept de
deducere; b) Impozabile în Franţa, statul membru unde este stabilit B; c) Impozabile în Belgia, statul
membru care a atribuit codul valabil de înregistrare în scopuri de TVA comunicat de B; d) Taxabile cu cota
de TVA de 9%, locul prestării fiind în România; e) Impozabile în România, dar scutite de TVA cu drept de
deducere; f) Taxabile cu cota de TVA de 19%, locul prestării fiind în România.
183. Valoarea fiscală a unui provizion sau a unei rezerve este: a) Valoarea înregistrată în contabilitate;
b) Zero, indiferent de valoarea din contabilitate; c) Valoarea din contabilitate ajustată la inflaţie; d) Valoarea
înregistrată în contabilitate redusă cu 40%; e) Valoarea deductibilă la calculul profitului impozabil; f)
Valoarea din contabilitate din care se scade pierderea fiscală aferentă.
184.. O persoană jur idică română plătitoare de impozit pe profit înregistrează în contabilitate în anul 2009,
cheltuieli în valoare de 10.000 lei pentru funcţionarea unei cantine. Care este limita de deducere a
acestorcheltuieli cunoscând că valoarea cheltuielilor cu salariile este de 400.000 lei: a) 8.000 lei; b) Sunt
deductibile dacă sunt efectuate în baza unui contract în formă scrisă; c) 1.500 lei; d) 5.000 lei; e) Sunt
integral deductibile; f) Sunt nedeductibile integral.
185.. Contribuabilii persoane juridice sau orice alte entităţi fără personalitate juridică sunt declaraţi
inactivi dacă îndeplinesc următoarea condiţie:a) Nu îşi îndeplinesc, pe parcursul unui semestru
calendaristic, nicio obligaţie declarativă prevăzută de lege; b) Şi-au înscris inactivitatea temporară în
registrul comerţului; c) Nu îşi îndeplinesc, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligaţie de plată
prevăzută de lege; d) Nu îşi îndeplinesc, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligaţie
declarativă şi de plată prevăzută de lege; e) Se află în stare de insolvenţă sau, în cazul lor s-a pronunţat sau
a fost adoptată o hotărâre de dizolvare; f) Nu îşi îndeplinesc, pe parcursul în două luni consecutive, nicio
obligaţie declarativă prevăzută de lege.
186.. Expresia „mărfuri obţinute în întregime într-o ţară” reprezintă: 1) Produse minerale extrase pe
teritoriul ţării respective;2) Produse vegetale cultivate în ţara respectivă; 3) Animale vii, născute si
crescute în ţara respectivă; 4) Animale vii; 5) Produse minerale extrase din teritoriul ţărilor terţe;6)
Produse vegetale cultivate pe teritoriul ţărilor terţe. Indicaţi varianta corectă. a) 2,3,4,6; b) 1,2,3; c)
2,3,4,5; d) 1,2,6; e) 2,3,4; f) 1,3,5,6.
187.. O societate comercială înregistrează la data de 31.12.2009 venituri impozabile 80.000 lei;
la calculul impozitului pe profit este de: a) 350 lei; b) 600 lei; c) 200 lei; d) 150 lei; e) 800 lei; f) 1.400
lei.
188.. Pentru care dintre următoarele produse supuse accizelor armonizate se aplică o acciză
compusă dintr-o acciză specifică şi o acciză ad-valorem care se aplică asupra preţului maxim de
vânzare cu amănuntul declarat? a) Alcool etilic; b) Cărbune şi cocs; c) Benzină de aviaţie; d) Gaz
petrolier lichefiat; e) Benzină fără plumb; f) Ţigarete.
189.. Conform titlului V din Codul fiscal care sunt cele trei state membre UE care nu sunt obligate să
Germania, Cipru, Spania; b) Belgia, Luxemburg, Olanda; c) Luxemburg, Austria, Franţa; d) Grecia, Spania,
Franţa; e) Belgia, Luxemburg, Austria; f) Austria, Italia, Portugalia.
ţigarete, din care:- 30 milioane de ţigarete au fost livrate unui antrepozit fiscal autorizat pentru
191. Care informaţii nu fac parte din categoria informaţiilor considerate a fi secret fiscal? a)
Cuantumul impozitelor plătite de contribuabili; b) Cuantumul impozitelor declarate de contribuabili; c)
Lista contribuabililor inactivi; d) Sursele veniturilor contribuabililor; e) Adresa sediilor secundare ale
contribuabililor; f) Deducerile fiscale acordate contribuabililor.
transport: a) Serviciile sunt taxabile în România, obligaţia plăţii TVA revenind prestatorului; b) Serviciile
sunt scutite de TVA fără drept de deducere; c) Serviciile sunt impozabile în Ungaria, unde se încheie
transportulintracomunitar de bunuri; d) Niciuna din variantele de răspuns nu este corectă; e) Serviciile sunt
impozabile în Bulgaria, unde începe transportul intracomunitar de bunuri; f) Serviciile sunt impozabile în
România, obligaţia plăţii TVA revenind beneficiarului.
192. Un antrepozit fiscal din România autorizat pentru producţia de păcură produce 70.000 de tone
de păcură, din care: - 10.000 tone sunt livrate către o centrală termică pentru a fi utilizate în scopul
unei producţii combinate de energie electrică şi energie termică; - 1.000 tone au fost declarate ca
pierderi nejustificate; - 20.000 tone au fost livrate către rezerva de stat. Pentru ce cantitate de păcură
193.. În cadrul regimului de perfecţionare pasivă prin „operaţiuni de perfecţionare” se înţelege: 1)

Prelucrarea mărfurilor, inclusiv montarea, asamblarea sau fixarea lor la alte mărfuri; 2) Transformarea
mărfurilor; 3) Repararea mărfurilor, inclusiv restaurarea lor şi punerea lor la punct; 4) Distrugerea
mărfurilor sub control vamal; 5) Plasarea mărfurilor într-o zonă liberă; 6) Reexportul mărfurilor în afara
teritoriului vamal al Comunităţii. a) 4,5,6; b) 2,3,4; c) 1,2,4; d) 1,2,5; e) 1,2,6; f) 1,2,3.
corectă: a) A trebuie să emită o factură în care să înscrie menţiunea “scutit fără drept de deducere”; b) A
trebuie să emită o factură în care să înscrie menţiunea “neimpozabil în România”; c) B trebuie să emită o
autofacturădeoarece A se află în procedură de insolvenţă; d) A trebuie să emită o factură în care să înscrie
menţiunea “taxare inversă” fără a înscrie taxa aferentă; e) A trebuie să emită o factură cu cota de TVA de
19%; f) A trebuie să emită o factură în care să înscrie menţiunea “scutit cu drept de deducere”.
195. Începând cu 1 ianuarie 201 0, din punct de vedere al TVA, sunt considerate bunuri de capital,
pentru care se ajustează taxa deductibilă în condiţiile legii: a) Activele corporale fixe a căror durată
normală de funcţionare este egală sau mai mare de 5 ani; b) Mărfurile; c) Stocurile de materii prime
cumpărate în vederea revânzării; d) Reparaţiile curente efectuate asupra bunurilor de capital; e) Ambalajele
care pot fi utilizate de mai multe ori; f) Lucrările de întreţinere a bunurilor de capital.

de deducere al acestora la calculul impozitului pe profit: a) Societatea va beneficia de o deducere din
impozitul pe profit în cotă de 5%; b) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt nedeductibile fără dreptul de a
beneficia de deducere din impozitul pe profit; c) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt deductibile fiscal dacă
organizaţia non-profit prezintă un proiect detaliat privind utilizarea fondurilor primite; d) Cheltuielile cu
sponsorizarea sunt nedeductibile fiscal, iar nivelul deducerii din impozitul pe profit este în suma de 51.000
lei; e) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt nedeductibile fiscal, iar nivelul deducerii din impozitul pe profit
este în sumă de 20.000 lei; f) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt deductibile fiscal deoarece sunt realizate în
baza unui contract scris.
Benzina fără plumb; b) Energia electrică; c) Cafeaua; d) Ţigaretele; e) Alcoolul etilic; f) Motorina.
lucrările de deschidere şi pregătire a extracţiei în subteran; b) Investiţiile efectuate pentru descopertă în
vederea valorificării de substanţe minerale utile; c) Fondul comercial; d) Investiţiile efectuate la mijloace
fixe care fac obiectul unor contracte de închiriere; e) Investiţiile efectuate pentru lucrările de deschidere şi
pregătire a extracţiei la suprafaţă; f) Amenajările de terenuri.
proprie iniţiativă, prin depunerea unei declaraţii rectificative? a) Contribuţiile sociale; b) Taxa pe
valoarea adăugată; c) Accizele; d) Impozitul pe veniturile din salarii; e) Impozitul pe profit; f) Impozitul pe
veniturile din dobânzi.
vehicule în următoarea situaţie: a) Vehiculele sunt utilizate în vederea prestării serviciilor de consultanţă
juridică; b) Vehiculele sunt utilizate pentru transportul de persoane cu plată; c) Vehiculele sunt utilizate
exclusiv pentru pază şiprotecţie; d) Vehiculele sunt utilizate exclusiv pentru curierat; e) Vehiculele sunt
utilizate în scop comercial, respectiv în vederea revânzării; f) Vehiculele sunt utilizate pentru închirierea
către alte persoane.

Grile Martie 2011

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Grile Martie 2011

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

1.

3. În cadrul regimului de perfecţionare pasivă prin „operaţiuni de perfecţionare” se înţelege: 1)

4. O persoană juridică română plătitoare de impozit pe profit înregistrează în contabilitate în anul

10. Contestaţia actelor administrativ fiscale se formulează în scris şi va cuprinde: 1. datele de

14. Un prestator A, persoană impozabilă stabilită şi înregistrată în scopuri de TVA în România

20. O societate comercială a încheiat un contract de sponsorizare cu o organizaţie non-profit în baza

35. La calculul impozitului pe profit, nu reprezintă active amortizabile: a) Amenajările de terenuri; b)

41. În cadrul regimului de perfecţionare pasivă prin „operaţiuni de perfecţionare” se înţelege: 1)

43. Un prestator A, persoană impozabilă stabilită şi înregistrată în scopuri de TVA în România

48. O societate comercială a încheiat un contract de sponsorizare cu o organizaţie non-profit în baza

58. Termenul limită de depunere a declaraţiei recapitulative de către persoanele impozabile

66. Contestaţia actelor administrativ fiscale se formulează în scris şi va cuprinde: 1. datele de

93. O societate comercială, plătitoare de impozit pe profit, efectuează investiţii privind

114. În contextul Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice

119. Un prestator, persoană impozabilă stabilită în România şi înregistrată în scopuri de TVA

137. Un prestator A, persoană impozabilă stabilită şi înregistrată în scopuri de TVA în România

143. În cadrul regimului de perfecţionare pasivă prin „operaţiuni de perfecţionare” se înţelege: 1)

151. O societate comercială a încheiat un contract de sponsorizare cu o organizaţie non-profit în baza

155. Contestaţia actelor administrativ fiscale se formulează în scris şi va cuprinde: 1. datele de

159. O persoană impozabilă A stabilită şi înregistrată în scopuri de TVA în România prestează la

175.. Termenul limită de depunere a declaraţiei recapitulative de către persoanele impozabile

177. Contestaţia actelor administrativ fiscale se formulează în scris şi va cuprinde: 1. datele de

180. O persoană impozabilă A stabilită şi înregistrată în scopuri de TVA în România prestează la

182.. Un prestator A, persoană impozabilă stabilită şi înregistrată în scopuri de TVA în România

193.. În cadrul regimului de perfecţionare pasivă prin „operaţiuni de perfecţionare” se înţelege: 1)

196. O societate comercială a încheiat un contract de sponsorizare cu o organizaţie non-profit în baza

S-ar putea să vă placă și