FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

EJERCICIOS DE RETROALIMENTACION

AUTORES:
Coral Calixto, María Elizabet
Huayhua Gantu, Mariela Lizbeht
Leon Tuanama, Karen Tatiana
Labàn Espinoza, Mercedes Isabel
Machaca Nieto, Briand Jair
Palpa Tumbajulca, Diana Zenett
Soto Atoccsa, Wilman

ASESOR:
Mg. CPC José Malca Rubín

LIMA-PERÚ
2019-II
 AUDITORIA DE SISTEMAS

I. ¿Qué es la auditoria de sistemas? (2 definiciones)

a. La auditoría de los sistemas se define como cualquier auditoría que abarca la

revisión y evaluación de todos los aspectos de los sistemas automáticos y no
automáticos de procesamiento de la información, se encarga de llevar a cabo la
evaluación de normas, controles, técnicas y procedimientos que se tienen
establecidos en una empresa para lograr confiabilidad, oportunidad, seguridad y
confidencialidad de la información que se procesa a través de los sistemas de
información.

b. Auditoría al sistema es la revisión exhaustiva, sistemática y global que se

realiza por medio de un equipo multidisciplinario de auditores, de todas las
actividades y operaciones de un centro de sistematización, a fin de evaluar, en
forma integral, el uso adecuado de sus sistemas de cómputo, equipos periféricos
de procesamiento de información de la empresa, Es también la revisión de la
administración del sistema, del manejo y control de los sistemas operativos, así
como de la administración y control de proyectos, la adquisición del hardware y
software institucionales, de la adecuada uso de sus recursos informáticos y el
cumplimiento de las normas, políticas.

II. Según la auditoría de sistemas, identifique 3 objetivos. (explique cada

objetivo justificando su importancia)

Cumplimiento de políticas, normas y procedimientos de orden gubernamental e

institucional (adquisición e instalación de servicios para el desarrollo de la
función informática).

Verificar que se efectúa el mantenimiento preventivo y correctivo de los

recursos informáticos, para obtener la confiabilidad e integridad de los sistemas.
Verificar los controles involucrados en el software y en los procedimientos
manuales de las aplicaciones.

Evaluar controles establecidos para administrar la infraestructura tecnológica

(servidores de datos, aplicaciones, comunicaciones, terminales, impresoras,
etc.).

III. Explique la metodología para la ejecución y desarrollo de una auditoria de

sistemas

a. Planeación de auditoria: La fase de planeación comprende de actividades

importantes como Conocimiento general de la empresa, evaluación del
sistema de control interno de la gerencia de sistemas de información y
Programa de auditoria.
 b. Ejecución de la auditoria: En esta fase podemos diferenciar 2 tipos de
pruebas: De cumplimiento, referido a la existencia de controles; y Pruebas
sustantivas, que comprueban la veracidad de los productos finales.

c. Informe de la auditoria: El informe de auditoría es el producto final del

trabajo del auditor, en el cual presenta sus observaciones, conclusiones y
recomendaciones. Debe contener la expresión de juicios fundamentados en
las evidencias obtenidas.

d. Seguimiento: El trabajo de la auditoría no sería de utilidad, si no se lograran

concretar y materializar las recomendaciones incluidas en el informe, las
mismas que deben traducirse en mejoras en los niveles de efectividad,
eficiencia y economía en las operaciones que realizan las entidades, así
como en el fortalecimiento del control gerencial. El seguimiento de
recomendaciones concluye con la implementación total de cada
recomendación contenida en el informe de auditoría.

IV. Explique los tipos de responsabilidad. (proporcionar 1 ejemplo p/c tipo

a. Administrativa: Es aquella en la que intervienen servidores y funcionarios por

haber contravenido el ordenamiento jurídico administrativo y las normas internas
de la entidad. Ejemplo:

Esto lo vemos en las sanciones administrativas dichas como multas por no

declaración en fecha de vencimientos por tema de impuestos entre otros.

b. Civil: Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios, que por su

acción u omisión, en el ejercicios de sus funciones hayan ocasionado un daño
económico a la Entidad o al Estado. Ejemplo:

Esto se da cuando una persona comete delitos de menor grado como el malograr,
pintar o cual sea en agravio de patrimonio nacional, se le sanciona por daños y
perjuicios en contra del estado pagando una reparación civil y cumpliendo con
trabajo comunitario.

c. Penal: Es aquella en la que incurren los servidores o funcionarios que en

ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u omisión tipificado como delito.
Ejemplo:

Esto se da al cometer un delito, cuando una persona comete robo o hurto en

agravio de otra persona se le dictamina prisión preventiva en primera
instancia y efectiva al tener ya una condena.
 AUDITORIA AMBIENTAL

1. Defina el concepto de auditoría ambiental

La auditoría ambiental es un instrumento de gestión que permite hacer una

evaluación sistemática, periódica, documentada y objetiva de los sistemas de
gestión y de desempeño de los equipos (equipamientos) instalados en el
establecimiento de una empresa, para fiscalizar y limitar el impacto de sus
actividades sobre el medio ambiente.

2. Identifique (04) objetivos de la auditoría ambiental

 Determinar si la organización cumple con los requerimientos regulatorios y

leyes, tales como permisos, emisión de información ambiental, etc.

 Evaluar la efectividad de los sistemas de gestión y control ambiental, para

administrar los riesgos organizacionales.

 Determinar si la organización cumple con sus políticas, prácticas y

procedimientos internos.

 Determinar las prácticas de administración de materiales peligrosos de una

organización que opera sobre su tratamiento almacenamiento o disposición.

3. Identifique (03) principios de la auditoría ambiental.

 Eficacia: Se refiere a los objetivos y metas u otros beneficios ambientales que

pretendían alcanzarse, previstos en la legislación o fijados por la autoridad
competente.

 Eficiencia: Está referida a la relación existente entre los bienes o servicios

producidos o entregados y los recursos utilizados para fines ambientales

 Economía: La economía está relacionada con los términos y condiciones bajo los
cuales se invierten los recursos, para que la protección y conservación del ambiente
se realicen con calidad y al menor costo.

4. Explique la estructura y contenido del informe de auditoría ambiental.

El contenido del informe de auditoría comprende:

I. INTRODUCCIÓN
 Información relativa al examen

1. Motivo del examen

2. Objetivos, alcance y naturaleza del examen
3. Antecedentes y base legal de la entidad
4. Comunicación de hallazgos de auditoría

II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS