DIAGNÓSTICO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

NIA 315: IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE

INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y
DE SU ENTORNO
Objetivo.
El objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida
a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el
conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su control interno, con la finalidad
de proporcionar una base para el diseño y la implementación de respuestas a los riesgos
valorados de incorrección material.

Evaluación del sistema de control interno (área especifica contabilidad).

En esta etapa, se procederá a realizar un análisis del Sistema de Control Interno
en el Área en evaluación, teniendo en cuenta, que este nos brindara las garantías
necesarias de que la entidad viene operando de acuerdo a las políticas y normas
establecidas y definir a qué nivel se encuentra el riesgo de incumplir con los
objetivos y metas propuestos. Para ello se tomará conocimiento de los procesos
que se realizan dentro de esta área, identificando así sus controles y deficiencias
a través de los Flujo gramas.
Cabe resaltar que los controles internos no son relativamente de confianza,
porque existen inconsistencias en las operaciones importantes y se evade los
controles para una buena gestión.

3. Evaluación del control interno

3.1. Ambiente de control

 Al respecto la empresa cuenta con una adecuada estructura

organizacional, la cual permite el cumplimiento de los objetivos
 La empresa cuenta con una filosofía orientada a la calidad o mejora
en los procesos del registro de compras, ventas y general

 se observa un ambiente laboral adecuado, con el cual los

colaboradores de la empresa se encuentran identificados.

 Asignación de la autoridad: En cuanto a la delegación de funciones

existe algunos inconvenientes respecto al proceso del registro de
documentos en el sistema, debido a la falta de encargado para dar
el V°B° a los documentos, así también un encargado para llevar el
control de facturas rechazadas y evitar tras papeleos.
3.2. Evaluación de riesgo

A fin de prevenir, detectar y corregir distorsiones materiales. Se evalúa

la efectividad de los sistemas, administrativos y operativos de la
entidad, en base a los controles ya establecidos.

 Falta de control de facturas recepcionadas, lo cual origina posibles

tras papeleos.

 No hay un control de los documentos que no son contabilizados,

habiendo el riesgo de extravío o perdida

 No se efectúa V°B° por parte del jefe de área de los registros de

compras proporcionados por el asistente, lo cual podría evitar a
tiempo posibles errores.

3.3. Actividad de control

A fin de un mejorar el control mediante acciones establecidas para

asegurar que los objetivos de la empresa se logren y que las
estrategias para mitigar riesgos sean ejecutadas.

 Existe un control sobre el lugar adecuado, donde se guarda toda la

documentación, tanto facturas de compras, ventas, los PDT`S

 No hay una adecuada revisión de los Comprobantes de Pago por

parte del responsable del área en evaluación .

 El encargado de determinar y registrar en los Libros Contables no

es una persona especializada.

 Se lleva el control de las retenciones, percepciones y demás

créditos compensables del IGV.

 Se tiene un control mediante un Cronograma de vencimiento de

los tributos mensuales.

3.4. Información de la comunicación

Está constituido por los métodos y registros establecidos para

registrar, procesar, resumir e informar sobre las operaciones de la
empresa. Nos ocuparemos en el control que:
  La Información contable debe ser suficiente y relevante debe ser
identificada y comunicada en forma oportuna para permitir al
personal ejecutar sus responsabilidades asignadas.

 A medida que el software contable nos ofrece una comprensión de

los procesos y actividades contables, se deberán informar en forma
narrativa para un mejor análisis de las cuentas para elaborar
informes confiables minimizando posibles errores

 procesos contables serán autorizados y/o comunicados a todas las

áreas involucradas con sus respectivos documentos de sustento

 El personal debe ser informado de la importancia de que participe

en el esfuerzo de aplicar el control interno.

3.5. Monitoreo

Este proceso debe orientarse a la identificación de controles débiles,

insuficientes o innecesarios, para promover su reforzamiento. Nos
encargaremos de las siguientes actividades

 Se realizará seguimientos de las actividades en función de evaluar

el cumplimiento de los objetivos.

 Asimismo, se realizará seguimiento a los posibles riesgos

detectados en la evaluación de riesgos.

 Se realiza un monitoreo permanente junto con auditoría interna de

los procesos de planilla, registro de compras, ventas, y las
constancias de declaraciones – PDT`S, a fin realizar seguimiento
a los riesgos claves

 Las deficiencias de control interno deben ser reportadas de manera

oportuna al nivel administrativo apropiado y direccionadas
prontamente.