¿Que es el CHEQUE DE CAJA?

Es una orden de pago que el banco realiza para que sea cobrada ahí mismo, o
en su caso, para que su importe sea depositado en la cuenta bancaria que el
beneficiario tenga en esa institución.
¿Que función tiene el cheque de caja?
Representa una de las formas de pago que mayor seguridad ofrece para quien
lo cobra, porque garantiza que siempre existen fondos para cobrarlo.
¿Como se obtiene un cheque de caja?
Es posible acudir a cualquier banco para su adquisición, sin importar que el
cliente tenga o no una cuenta bancaria con esa institución.

FACTURAS, boletas y otros comprobantes POR COBRAR

. Créditos otorgados por venta de bienes o prestación de servicios. En caso no

se haya emitido el documento, pero sí devengado el ingreso y la cuenta por
cobrar correspondiente, se debe registrar el derecho exigible en esta
subcuenta.
Objetivos de la auditoría decuentas por cobrar
• Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en
operaciones de ventas.
• Comprobar si los valores registradosson realizables en forma efectiva.
• Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen
devoluciones, descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.
• Comprobar si hay una valuación permanente respecto de intereses y
reajustes del monto de las cuentas por cobrar a efectos del balance.
• Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo
contable.

La Cuenta 37 ACTIVO DIFERIDO incorpora los activos que se generan

por diferencias temporales deducibles entre la base contable y la base
tributaria, y por el derecho a compensar pérdidas tributarias en ejercicios
posteriores. Asimismo, se incluyen en esta cuenta los intereses diferidos no
devengados, contenidos en cuentas por pagar.

DETRACCIÓN DE UTILIDADES: La NIC 1 señala que la cuenta

Reservas se debe presentar en el Balance General como parte integrante de
patrimonio neto. De acuerdo al Manual para la Preparación de Información
financiera, el rubro Patrimonio Neto tiene como parte integrante la cuenta
Reservas Legales, que incluye los montos acumulados que se generen por
detracción de utilidades, derivadas del cumplimiento de disposiciones
legales y que se destinan a fines específicos.

COSTOS DIFERIDOS: Para una adecuada presentación en el Balance General,

el saldo de la cuenta deducidos los Costos Diferidos ( 492) será mostrado después del
total pasivos con la denominación de Ganancias Diferidas, en concordancia con la NIC
1 Presentación de Estados Financieros.

El CAPITAL SUSCRITO es la parte del capital autorizado y emitido de la

sociedad que los accionistas se comprometen a abonar (integrar) dentro de un
periodo de tiempo determinado. Esta suscripción de acciones constituye una
deuda de los suscriptores con la sociedad, por lo tanto, mientras que el
suscriptor no cumpla con el aporte prometido no adquiere acciones.

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA : Desgaste o

pérdida de valor a que están expuestos los activos fijos, originado por el uso,
en el transcurso del tiempo o la acción de elementos naturales.

BIENES DE CAMBIO EN STOCK Los bienes de cambio comprenden

aquellos que se adquieren o producen para la venta, los que se encuentran en
proceso de producción o aquellos que resultan consumidos en la producción o
comercialización de los bienes o servicios que se destinan a la venta.

Las UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS son la cantidad de las ganancias

netas no pagadas en concepto de dividendos, sino retenidos por la empresa
para ser reinvertidos en su negocio principal o el pago de la deuda. Se
registran en el patrimonio neto en el balance de situación. En la mayoría de los
casos, las empresas mantienen sus ingresos para invertirlos en áreas donde la
empresa puede crear oportunidades de crecimiento, tales como la compra de
nueva maquinaria o gastar el dinero en más investigación y desarrollo. En caso
de que una pérdida neta sea mayor el saldo acumulado, las utilidades
acumuladas pueden llegar a ser negativas, creando un déficit.

ENTREGAS A RENDIR CUENTAS : Dinero entregado a directivos,

funcionarios y empleados, principalmente para cubrir gastos por cuenta de la
empresa, tales como viajes, alojamiento, entre otros, de acuerdo con la política
implementada por aquella. Por su naturaleza, estas entregas se registran en
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas y directores.

VENTAS DIFERIDAS : Registra los ingresos por venta de bienes y/ o

servicios relacionados con la actividad principal formalizados en un período
cuya liquidación parcial o total se debe realizar en un ejercicio o ejercicios
posteriores.

LOS BENEFICIOS SOCIALES desde el punto de vista legal, conceptual y

doctrinario, los beneficios sociales están identificados con el otorgamiento de
un determinado derecho a favor de trabajadores, distinto a la remuneración que
se le abona como contraprestación del servicio; con o sin pago de una
determinada cantidad, que a su vez puede tener o no carácter remunerativo,
que satisface los fines previstos por la respectiva ley, el acuerdo de partes
(pacto individual o colectivo), la decisión unilateral del empleador o la
costumbre para su otorgamiento”

ONP La Oficina de Normalización Previsional – Es una institución pública

descentralizada del Ministerio de Economía y Finanzas y su misión es orientar
sus esfuerzos para lograr el bienestar de los jubilados a través de un trato
amable y justo, utilizando procesos eficientes y altos estándares de calidad.
Tiene fondos y patrimonio propios, autonomía funcional, administrativa, técnica,
económica y financiera, constituyendo un pliego presupuestal.
MAQUINARIA RECIBIDA EN DONACIÓN Tenemos que estar
preparados para capitalizar este tipo de donaciones, ya que muchas empresas
cuentan con cláusulas en sus estatutos que les impiden hacer donaciones en
dinero. Otras veces, una primera donación en especie – y la forma en que la
utilicemos y demos cuenta de ella- es el primer paso en la relación con un
donante que habiendo evaluado que su aporte fue bien utilizado, está listo para
pasar a un mayor involucramiento.

El IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORÍA es un

tributo que se determina anualmente. Su cómputo se inicia el 01 de enero y
finaliza el 31 de diciembre de cada año. Esta categoría de renta grava los
ingresos que provengan de las personas naturales con negocio, todo tipo de
renta que obtengan las personas jurídicas, y así también las rentas que se
consideren como Tercera Categoría por mandato de la misma Ley.

DISMINUCIÓN EN EL VALOR NOMINAL DE LAS ACCIONES las

acciones de un valor nominal no pueden ser vendidas por un importe inferior a su valor
nominal. La cantidad tiene poca importancia en el valor real de mercado de las
acciones.

RECLAMACIONES A LA CIA: La reclamación es un derecho básico que

tiene el consumidor de seguros como en cualquier otro producto o servicio. Si
en la relación entre asegurado y aseguradora surge un problema o queja, ya sea por la
tramitación de un siniestro o sobre cualquier otro aspecto, las vías a las que se puede
acufir para formalizar la reclamación son las siguientes (con independencia de que se
pueda acudir directamente a la vía judicial)

IR QUINTA CATEGORÍA Los ingresos obtenidos por el trabajo prestado

en forma independiente con contratos de prestación de servicios normados por
la legislación civil, cuando el servicio sea prestado en el lugar y horario
designado por el empleador y éste le proporcione los elementos de trabajo y
asuma los gastos que la prestación del servicio demanda.

PROVISIONES POR COBRANZA DUDOSA En sentido lato podemos

entender como deuda de cobranza dudosa a aquella respecto de la cual no
existe certeza o seguridad en su posible recuperación, ya sea porque el deudor
no se acerca a cancelar su obligación con el acreedor o porque este se
encuentra en una situación de falencia económica que le impide ejecutar
cualquier tipo de pago de deudas, en perjuicio del acreedor obviamente.

GARANTÍAS PARA EL OTORGAMIENTO DEL CRÉDITO

Con el fin de minimizar los riesgos, las entidades financieras realizan un
análisis del crédito. Aspectos como la confiabilidad, la capacidad de pago, las
condiciones económicas y las garantías se toman en consideración en el
momento de prestar el dinero. En algunos casos, las entidades financieras
exigen garantías para el otorgamiento del crédito. Esto significa que en caso de
insolvencia por parte del tomador del préstamo, el banco será resarcido.
MUEBLES Y ENSERES: Son objetos que sirven para facilitar los usos y
actividades habituales en casas, oficinas y otro tipo de locales. Normalmente el
término alude a los objetos que facilitan las actividades humanas comunes,
tales como dormir, comer, cocinar, descansar, etc., mediante mesas, sillas,
camas, estanterías, muebles de cocina, etc.

PARTICIPACIONES AL DIRECTORIO POR PAGAR : El cargo de

director es retribuido con una dieta, cuyo pago está supeditado a su asistencia
a las sesiones de directorio correspondientes. El monto de la dieta es
establecido en los Estatutos. Si éste no prevé el monto de la retribución,
corresponde determinarlo a la Junta Obligatoria Anual.

INTERESES POR PAGAR DE DEUDA DE UNA ENTIDAD

BANCARIA El interés bancario es el dinero que se obtiene o se paga por la
cesión temporal de un capital. Su clasificación es por interés remuneratorio, o
por interés de mora. Y en cuanto a su funcionamiento, es importante mencionar
que la cuantía económica del interés, a pagar o cobrar, viene dada por
las reglas de mercado , ya que no existe una limitación legal de los mismos.

PRESTAMO DE ENTIDAD BANCARIA es una operación financiera

donde una entidad le concede a otra una cantidad de dinero en una cuenta a
su disposición, comprometiéndose la segunda a devolver todo el dinero
tomado, pagando además un interés por el uso de esa cantidad.

DESVALORIZACIÓN DE MAQUINARIA requiere que se evalúe por

cada activo que genera flujo de efectivo, si el valor actual de esos flujos
permitirá o no recuperar el valor en libros del activo. Esta evaluación deberá
hacerse cuando existan evidencias que indiquen que pueden existir problemas
de recuperación del valor en libros de los activos inmovilizados.

La ACCIÓN ORDINARIA es un activo financiero de carácter negociable

que representa una parte alícuota del capital social de la empresa y, por tanto,
da a su poseedor un porcentaje de participación en la misma, por lo que se
convierte de forma legítima en socio-propietario de la empresa emisora.