MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO EN EL AREA

DE LOGIGISTICA DE LAS MUNICIPALIDADES EN EL

PERÚ
CASO: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
HUANCABAMBA, 2019.
Tesispara optar el título profesional de Contador Público
Autor: EdgarYonathanPozoBobadilla.
Asesor: TomasHernandoZapataBarranzuela

2019
www.uladech.edu.pe
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INTRODUCCIÓN
La presente investigación se enfoca en el estudio del mecanismo del control interno del área de Logística de las
municipalidades en el Perú, ya que hoy en día los Gobiernos Locales en este caso la Municipalidad Provincial de
Huancabamba viene generando demasiada desconfianza por el mal manejo del patrimonio de la entidad.

Las Municipalidades en el Perú a lo largo de la historia han ido implementando mecanismos de control interno para
poder tener un mejor control de los recursos del estado.

Ley N° 28716, “Ley de Control Interno de las Entidades del Estado”, publicada el 18 de Abril del 2006; con el
propósito de vigilar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo,
simultáneo y posterior. Para ello se estable en el artículo 10º que corresponde a la CGR dictar la normativa técnica de
control que oriente la efectiva implantación, funcionamiento y evaluación del control interno en las entidades del
Estado.
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Enunciado del problema

¿Cuáles son los mecanismos del control interno en el área de logística en las
municipalidades en el Perú?

Objetivo General

Determinar y describir los mecanismos del control interno en el área de

logística en las municipalidades en el Perú, 2019.
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Objetivos Específicos
a) Determinar los principales mecanismos del control interno en el área de
logística en las municipalidades en el Perú.
b) Determinar y describir los principales mecanismos del control interno de
la Municipalidad Provincial Huancabamba – 2019.
c) Realizar un análisis comparativo entre los mecanismos del control
interno en el área de logística de la Municipalidad Provincial
Huancabamba – 2019.
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Justificación
Se justifica porque hoy en día el control interno es importante porque proveen el
fortalecimiento del sistema de control interno y mejoran la gestión pública municipal en
relación con la protección del patrimonio público y el logro de los objetivos institucionales.
De acuerdo con los objetivos trazados, se encontrará soluciones concretas al problema de
riesgos operativos, por tanto, el resultado tendrá una utilidad práctica para el sector del público,
específicamente para los gobiernos locales.
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MARCO TEÓRICO
1. Control interno

Es el conjunto de planes, procedimientos políticos, normas y métodos de organización, los cuales tienen por objeto
asegurar una eficiente seguridad y eficacia administrativa y operativa, así como alentar y supervisar una buena gestión,
incluyendo la actitud de las autoridades y el personal organizado e instituido en cada entidad y proporcionar seguridad
razonable de poder lograr las metas y objetivos propuestos.

2. Características del Control Interno:

 Motiva la construcción de un entorno ético alrededor de la función administrativa de la entidad.
 Orientar permanentemente el control de riesgos que pueden inhibir el logro de los propósitos de la entidad.
 Establece la comunicación como un proceso de control a la transparencia y divulgación de información a los diferentes
grupos de interés.
 Dar mejor relevancia a los planes de mejoramiento como herramienta que garantice que la entidad, vaya camino hacia
la excelencia y calidad total.
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3. Objetivos del Control Interno.

Este consiste en aplicar todas las medidas que se utilizan para el mejor funcionamiento de la
organización.
 Protege los bienes de la empresa, de cualquier robo o fraude que ocurra.
 Promueve la exacta información de los informes contables y administrativos.
 Apoyar y medir el mejor control de los deberes de la entidad.
 Confirmar si las políticas generales de la entidad son cumplidas.
 Permitir que los mecanismos de control interno cuenten con su propia verificación y evaluación.
 La organización debe disponer con los de instrumentos y mecanismos de planeación y desarrollo
organizacional de acuerdo con sus características esenciales que ella maneja.
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4. Dichos objetivos deben lograr:

 Obtener la información financiera veraz y oportuna, que genere confiabilidad para la gestión de la
entidad.
 Obtención de información técnica y otro tipo de información no financiera que sea útil para la
gestión de esta misma.
 Adecuar medidas para la protección, uso y conservación de los recursos de propiedad de la entidad.
 Asegurar que todas las actividades institucionales de la entidad se ejecuten bajo el marco normativo,
legal y constitucional de esta misma.
 Crear conciencia de control.
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5. Beneficios del Control Interno:

 Promueve el desarrollo organizacional.
 Reduce los riesgos de corrupción.
 Contribuye al logro de los objetivos y metas institucionales.
 Permite contar con información confiable y oportuna.
 Protege los recursos y bienes de la Municipalidad.
 Fomenta la práctica de valores.
 Genera mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones.
 Promueve la rendición de cuentas de los funcionarios.
 Asegura el cumplimiento del marco normativo.
 Genera una cultura de prevención.
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METODOLOGIA
1. Tipo y nivel de la investigación
• Tipo de investigación: El tipo de investigación empleado para la el desarrollo de esta investigación es de enfoque
cualitativo.
• Nivel de investigación: El nivel de la investigación es descriptivo, porque permitirá describir y analizar las variables
de la investigación,
2. Diseño De La Investigación
El diseño de la investigación es No experimental – descriptivo.
No experimental, porque se realizará sin manipular deliberadamente las variables, se observará el fenómeno tal como se
encuentra dentro de su contexto.

Descriptivo, porque se recolectara los datos en un solo momento, la finalidad es conocer la relación entre ambas variables.
3. Población Y Muestra
• Población: Área de Logística de las Municipalidades en el Perú.
• Muestra: para la investigación se utilizó una muestra por conveniencia se aplicó a 1 persona en este caso al Gerente
del Área de Logística de la Municipalidad Provincial de Huancabamba, 2019.

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS
TÉCNICAS
En la presente investigación, para el
recojo de la información se utilizó la
técnica de la revisión bibliográfica y
entrevista.
PLAN DE ANALISIS
Para el desarrollo de la presente investigación se procedió a
realizar el análisis interpretación de los datos, para la discusión de
resultados y la elaboración de las conclusiones, y
recomendaciones.
Esta investigación estudia los mecanismos del control interno
del área de Logística de las Municipalidades en el Perú y de la
Municipalidad Provincial de Huancabamba.
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INSTRUMENTOS
En la presente investigación, para la
recolección de la información se aplicó un
entrevista.
Proceso de recolección de datos
Para conseguir el objetivo específico 1: Se
realizó una revisión bibliográfica y documental
de la literatura pertinente (antecedentes).
Para conseguir el objetivo específico 2: Se
utilizó un cuestionario, el mismo que fue
aplicado al Gerente de Área de Logística de la
Municipalidad Provincial de Huancabamba.
Para conseguir el objetivo específico 3: Se
realizó un análisis comparativo de los
resultados de objetivo específico 1 y el
objetivo específico 2.
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RESULTADOS
Respecto al objetivo específico 01
El grado de valorización de normas de control interno, se enmarcan en el cumplimiento de ciertos
mecanismos, sin embargo, estos mecanismos son poco favorables o beneficiosos para las
Municipalidades ya que la evaluación de ocupación de los trabajadores no es seria, ni mucho menos
coherente con las necesidades que estas instituciones requieren para lograr y cumplir sus metas,
perjudicando su desarrollo institucional
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Respecto al objetivo específico 02

Según la entrevista aplicada en el área de Logística de la Municipalidad Provincial de Huancabamba,
existe un bienestar social para los trabajadores, sin embargo, el desempeño de cada trabajador no es tan
bueno, debido a que el personal no está completamente calificado, lo que a veces conlleva a la
aglomeración de los diferentes documentos que recorre el área de Logística

Respecto al Objetivo específico 3

En las Municipalidades el ambiente de control son totalmente diferentes: La Municipalidad Provincial
abarca un mayor de trabajadores, lo que significa que la comunicación no es favorable para la de
mayor cantidad de personal. En la evaluación de riesgos existen trabajadores que desconocen en su
totalidad el manejo de los diferentes sistemas debido a que muchos son contratados por pagar un favor
político, lo que dificulta pueda cumplir con sus metas establecidas, Las Municipalidades trabajan en
base a un plan de trabajo anual, según normas vigentes determinadas se deben cumplir las metas en los
plazos establecidos
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CONCLUCIONES
Respecto al objetivo específico 1
De los antecedentes trabajados, se determinó que no los autores coinciden, ya que no tienen una base al
conocimiento y a la práctica del sistema de Control Interno, lo que permite al Área de Logística de la
Municipalidad Provincial de Huancabamba un bajo rendimiento, rentabilidad, y la utilización óptima del
talento humano, materiales y financieros, asimismo no le permite identificar los posibles errores,
tomando las medidas que sean necesarias, para reducir los riesgos operativos, que pudieran presentarse

Respecto al objetivo específico 2

Concluimos que en la Municipalidad Provincial de Huancabamba, si aplica los mecanismos de control
interno, pero a un nivel “Inicial” debido a que no se sigue al pie de la letra con el plan de control interno
establecido, dificultando una buena relación entre los trabajadores y jefes, a pesar de contar con una Área
de órgano de control Institucional (O.C.I)
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Respecto al objetivo específico 3

Al realizar la respectiva comparación, concluimos que las Municipalidades del Perú y la
Municipalidad Provincial de Huancabamba, cuentan con mecanismos de Control Interno que
ejercen sus funciones de acuerdo a las Leyes, Normas y Directivas, pese a eso aún les falta ser
ejecutados en su totalidad
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RECOMENDACIONES
 Que disponga exclusivamente que el Área de Logística no sea manejada políticamente, para
garantizar un buen uso de los bienes de la Municipalidad.
 La contratación de personal se rigurosa especialmente para desempeñar funciones en el Área
de Logística, para que se garantice una labor eficiente.
 Realizar el Proceso de Licitación de acuerdo a lo normado en el Decreto Legislativo N°
1017- Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento establecido en el D.S. 184-2008-
EF a la brevedad posible para dinamizar el dinero transferido.
 Actualizar lo más pronto posible los instrumentos de gestión que son parte principal del
componente ambiente de control, debido a que no es posible que los trabajadores no cuenten
con una responsabilidad definida; es necesario prestar una considerable atención a este
componente ya que, es la base de los demás componentes que conforman el Sistema de
Control Interno.
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RECOMENDACIONES
 Prestar suma importancia en el tratamiento de las grandes deficiencias que se presentan en
cuanto a la evaluación de riesgos del Área de Logística, estableciendo los procedimientos
necesarios para identificar, analizar, manejar y mitigar los riesgos a los que puede verse
expuesta.
 Mantener operativos y en óptimas condiciones los ambientes donde se almacena los bienes
adquiridos por la Municipalidad, con el fin de conservar los bienes adquiridos y su pronta
ubicación.
 El M.E.F realice una capacitación constante del personal que labora en el Área de Logística
referentes al SIGA, SIAF
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GRACIAS POR SU
ATENCIÓN!!!