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INVERSIONES LUIS VASQUEZ SAC

Área de auditoría: CUENTAS POR PAGAR Y PASIVOS Revisado por: Fecha:
ACUM.

Procedimientos Objetivo y Referencia Iniciales

aseveración a P/T y fecha

Aseveraciones a los estados financieros

1) Existencia u ocurrencia.
2) Integridad o corte.
3) Derechos y obligaciones.
4) Valuación o asignación.
5) Presentación o revelación:

Objetivos de auditoría

A. Las cuentas por pagar que muestra el balance

general son reales y representan obligaciones de la
entidad por artículos recibidos, vendidos o servicios
prestados. Las cuentas por pagar han sido
apropiadamente clasificadas dentro del pasivo
circulante y existe suficiente revelación en el caso de
cuentas por pagar con partes relacionadas, cuentas por
pagar sujetas a términos de pago específicos o activos
pignorados. Las cuentas por pagar han sido
adecuadamente clasificadas, descritas y reveladas en
los estados financieros, incluyendo sus notas, de
acuerdo con PCGA (aseveraciones 1,2,3,4,y 5).

B. Las provisiones de pasivo representan la totalidad de

los costos y gastos por los cuales ya se recibió su
beneficio en el período actual, pero que a la fecha del
balance general no han sido pagados. Dicha
provisiones han sido adecuadamente calculadas,
clasificadas y reveladas sobre bases consistentes
(aseveraciones 1,2,3,4 y 5).

Procedimientos básicos

1. Probar las sumas de la integración de cuentas por A,2

pagar y cotejarla con el libro mayor.

2. Revisar la relación de cuentas por pagar y A,1

determine si existen saldos inusuales o conceptos
extraños. Indagar sobre sus existencia.

3. Seleccionar la cuentas por pagar por las que A,2(1,3)

enviará confirmación:

a. Revisar los otorgantes de crédito seleccionados

con la administración. Si el cliente establece
objeciones con alguno de ellos, investigar las
razones y considerar la aplicación de
procedimiento alternativos para su examen.
b. Solicitar al cliente su apoyo para la preparación de
las confirmaciones. Se recomienda utilizar el
formato de confirmación ciega (no requiere envió
del saldo según registros del cliente y estado de
cuenta).
c. Preparar una cédula control de confirmaciones
enviadas.
d. Asegurar que las confirmaciones serán devueltas
directamente al domicilio del auditor, para ello
incluya un sobre que contenga los datos precisos
de su ubicación.
e. Controlar el envío de las cartas de confirmación.
f. Enviar una segunda solicitud si en un plazo
razonable no ha recibido respuesta. Determine las
causas posibles de la falta de respuesta.
4. Investigue con el personal de contabilidad si se A,2
entregaron todos los cheques que fueron
expedidos al cierre del año y antes del cierre de
libros. Si no fueron entregados considerar la
reclasificación a banco y cuentas por pagar.

5. Al cierre del año investigar con el personal de A,2

compras y contabilidad la probabilidad de que
existan o pasivos no registrados y revisar los
reportes de recepción de mercancías no
procesados y las facturas no procesadas, con
objeto de detectar pasivos no registrados.

6. Realizar la búsqueda de pasivos no registrados:

A,2
a. Realizar la búsqueda de pasivos no registrados
a través de la revisión de partidas importantes o
inusuales del libro de egresos por los 30 días
siguientes al cierre del año, o hasta la fecha de
conclusión del trabajo de campo.