NIC 16

PPE

Cada 3 años reavaluo de activos fijos

Contratar peritos, valor real de los activo
Ajuste a patrimonio

Metodo linea recta según lorti

CALCULO CONTABLE DE A DEPRECIACIO

meses
depreciados
Fecha de Costo de Fecha de Valor años vida hasta el
compra Detalle compra venta residual util 2014
1/2/2011 edificio 300000 30000 30 48
1/30/2011 vehiculo 8000 2600 6 47
10/1/2011 eq oficina 900 6/30/2015 60 5 39
308900 32660

CALCULO TRIBUTARIO DE A DEPRECIACIO

meses
depreciados
Fecha de Costo de Fecha de % anual años vida hasta el
compra Detalle compra venta dereciacion util 2014
1/2/2011 edificio 300000 5% 20 48
1/30/2011 vehiculo 8000 20% 5 47
10/1/2011 eq oficina 900 6/30/2015 10% 10 39
308900

EDIFICIO
2011 12
2012 12
2013 12
2014 12
48
Meses depreciados al dep acum dep acum gasto valor de
2015 dep anual 2014 2015 deprec 2015 act fijo neto venta
12 9,000.00 36,000.00 45,000.00 9,000.00 255,000.00
12 900.00 3,525.00 4,425.00 900.00 3,575.00
6 168.00 546.00 630.00 84.00 270.00 990.00
40071 50055 9984
84

Meses depreciados al dep acum dep acum gasto valor de

2015 dep anual 2014 2015 deprec 2015 act fijo neto venta
12 15,000.00 60,000.00 75,000.00 15,000.00 225,000.00
12 1,600.00 6,266.67 7,866.67 1,600.00 133.33
6 90.00 292.50 337.50 45.00 562.50 990.00
66559.17 83204.17 16645
45

SEGÚN NIFFS
DEPRECIONACION 630.00
ACTIVO DISPO VTA 270.00 -
ACTIVO 900.00
$ 900.00 $ 900.00

CXC 1,098.90
1% RTE FTE 9.9
ACTIVO DISPO VTA 270.00
UTILIDAD VTA 720.00
IVA VENTA 118.8
$ 1,108.80 $ 1,108.80
 activo fijo Efectivo
utilidad neto a dic neto en Ingreso no
venta af 2015 P&G gravado
255,000.00 - 9,000.00 |
3,575.00 - 900.00
720.00 - 636.00 720.00
- 9,264.00

activo fijo Efectivo

utilidad neto a dic neto en gasto gasto no Ingreso no
venta 2015 P&G deducible deducible gravado
225,000.00 - 15,000.00 15,000.00 6,000.00
133.33 - 1,600.00 1,600.00 700.00
427.50 - 382.50 45.00 - 39.00 427.50
- 16,217.50
 EFECTO NIFFS
CONTROL
FINANCIERO
LABORAL
IMPOSICION SECTORIAL
TRIBUTARIA

DEBE HABER
ASIENTSO AJUSTES
REAVALUO ACTIVOS FIJOS 1000
PRIMERA APLICACIÓN NIIFS 1000

PRIMERA APLICACIÓN NIIFS 500

OBSELENCIA INVENTARIO 500
 EJERCICIO IMPUESTOS DIFERIDOS

REVALUO ACTIVOS FIJOS $ 20,000.00

DEPRECIACION ACUMULADA X REVALUO $ 5,000.00

ACTIVO REVALUIO AF $20,000.00

INGRESO POR REVALUO AF $ 20,000.00

GASTO REVALUO AF $ 5,000.00

ACTIVO DEPRECIACION ACUMULAD $ 5,000.00

IMPUESTO DIFERIDO
REVALUO $20,000.00

AÑOS
1 2 3 4 5
2017 2018 2019 $ 2,020.00 2021
4000 4000 4000 4000 4000 20,000.00
22% 25% 25% 25% 25%
880 1000 1000 1000 1000 $ 4,880.00

DEPRECIACION $ 5,000.00
AÑOS
1 2 3 4 5
2017 2018 2019 2020 2021
1000 1000 1000 1000 1000 5,000.00
22% 25% 25% 25% 25%
220 250 250 250 250 $ 1,220.00

ASIENTOS
ACTIVO POR IMP DIFERIDO $ 4,880.00
INGRESO POR REVALUO IMP DIFERDO $ 4,880.00
P/R ajuste

GASTO IMPUESTO DIFERIDO $ 1,220.00

PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO $ 1,220.00

REGISTRO AMORTIZACION
GASTO IMP DIFERIDO $ 880.00
ACTIVO POR IMP DIFERIDO $ 880.00
PASIVO IMP DIFERIDO $ 220.00
INGRESO POR IMP DIFERIDOS $ 220.00
IMPUESTO DIFERIDO

IMPUESTO DIFERIDO
CALCULO DE AMORTIZACION DERECHOS DE CONCESION

Producto en cual inverti 5000

Años 5 años

EFECTO NIIF´S
GASTO AMORTIZACION SALADO
AÑO FLUJOS NETOS % AMORTIZABLE ACUMULADA CONTBLE

2015 6000 0.16 775.19 775.19 4,224.81

2016 6800 0.18 878.55 1,653.75 3,346.25
2017 7500 0.19 968.99 968.99 2,377.26
2018 8400 0.22 1,085.27 2,054.26 1,291.99
2019 10000 0.26 1,291.99 1,291.99 -
38700 1.00 5,000.00
 EFECTOS SRI SRI DEDUCIBLES
DIFERENCIAS DIFERENCIAS
AÑO % GASTO AMORTIZACION GASTOS NO GASTOS
AMORTIZACION ACUMULADA BASE FISCAL DEDUCIBLES DEDUCIBLES
2015 20% 1000 1000 4000 775.19
2016 20% 1000 2000 3000 878.55
2017 20% 1000 3000 2000 968.99
2018 20% 1000 4000 1000 - 85.27
2019 20% 1000 5000 0 - 291.99