Marco Legal del Comercio Exterior

Unidad 2. Ámbitos de aplicación de la Ley de Comercio Exterior

Lectura 3. Aranceles, regulaciones y restricciones no arancelarias
Este RDD fue mejorado en diseño gráfico 2018.

Elaborado por:
Esp. Julio Daniel Carbajal Smith,
Catedrático del IPN
 Contenido

2.3 Aranceles: definición, tipos y modalidades

2.4 Regulaciones y restricciones no arancelarias: permisos previos, cupos,
mercados del país de origen, certificaciones y cuotas compensatorias
2.5 Prácticas desleales: discriminación de precios y subvenciones
2.6 Medidas de salvaguarda
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 2.3 Aranceles: definición, tipos y modalidades
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De acuerdo con Carbajal Smith (2006), las tarifas aduaneras o, como son
denominadas en ciertos países, aranceles de aduanas, además de la nomenclatura,
contienen la información relacionada con los impuestos y requisitos a que las
mercaderías están sujetas por la salida o entrada de un territorio aduanero a otro.
Aranceles y requisitos son conocidos genéricamente como regulaciones
arancelarias y no arancelarias.

Así, en los aranceles ad-valorem la tasa del impuesto es fijada de acuerdo con un
porcentaje sobre el valor que en aduana tienen las mercaderías; los aranceles
específicos son cuotas fijas de dinero que deben ser pagadas por la importación o
exportación de determinada mercancía, con base en la unidad de medida. En los
aranceles mixtos se aplican a la mercancía tanto un impuesto ad-valorem como un
arancel específico (Carbajal Smith, 2006).

El autor también señala que las regulaciones no arancelarias son medidas

establecidas para restringir la importación o exportación de ciertas mercancías, con
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la finalidad, en general, de proteger la planta productiva nacional, de asegurar la

calidad de los productos a los consumidores, o de proteger la salud, el medio
ambiente, el patrimonio cultural, etcétera (Carbajal Smith, 2006). Un ejemplo de
estas medidas son las autorizaciones sanitarias y las normas oficiales.

Para efecto de ser más precisos, el artículo constitucional 131 estatuye:

Es facultad privativa de la Federación gravar las mercancías que se importen
o exporten, o que pasen de tránsito por el territorio nacional, así como
reglamentar en todo tiempo y aún prohibir, por motivos de seguridad o de
política, la circulación en el interior de la República de toda clase de efectos,
cualquiera que sea su procedencia; pero sin que la misma Federación pueda

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 establecer, ni dictar, en el Distrito Federal, los impuestos y leyes que
expresan las fracciones VI y VII del artículo 117.
El Ejecutivo podrá ser facultado por el Congreso de la Unión para aumentar,
disminuir o suprimir las cuotas de las tarifas de exportación e importación
expedidas por el propio Congreso, y para crear otras, así como para restringir
y para prohibir las importaciones, las exportaciones y el tránsito de productos,
artículos y efectos, cuando lo estime urgente, a fin de regular el comercio
exterior, la economía del país, la estabilidad de la producción nacional, o de
realizar cualquiera otro propósito en beneficio del país. El propio Ejecutivo, al
enviar al Congreso el presupuesto fiscal de cada año, someterá a su
aprobación el uso que hubiese hecho de la facultad concedida.

En tanto que el artículo 117 estipula:

Los estados no pueden, en ningún caso:
VI. Gravar la circulación ni el consumo de efectos nacionales o extranjeros,
con impuestos o derechos cuya exención se efectúe por aduanas locales,
requiera inspección o registro de bultos o exija documentación que
acompañe la mercancía.
VII. Expedir ni mantener en vigor leyes o disposiciones fiscales que importen
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diferencias de impuesto o requisitos por razón de la procedencia de

mercancías nacionales o extranjeras, ya sea que esta diferencia se
establezca respecto de la producción similar de la localidad, o ya entre
producciones semejantes de distinta procedencia.

En el mismo orden de ideas, la Ley de Comercio Exterior, en su artículo 12, define

que…
Los aranceles son las cuotas de las tarifas de los impuestos generales de
exportación e importación, que podrán ser:
I. Ad-valorem, cuando se expresen en términos porcentuales del valor
en aduana de la mercancía.

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 II. Específicos, cuando se expresen en términos monetarios por unidad de
medida, y
III. Mixtos, cuando se trate de la combinación de los dos anteriores.
Por su parte, el artículo 13 dispone que los aranceles del artículo previo podrán
adoptar las modalidades de…
I. Arancel-cupo, cuando se establezca un nivel arancelario para cierta
cantidad o valor de mercancías exportadas o importadas, y una tasa diferente
a las exportaciones o importaciones de esas mercancías que excedan dicho
monto;
II. Arancel estacional, cuando se establezcan niveles arancelarios distintos
para diferentes períodos del año, y
III. Las demás que señale el Ejecutivo Federal.

Finalmente, la Organización Mundial de Comercio (s.f.) establece que los aranceles

son derechos de aduana aplicados a las importaciones y generan a las mercancías
producidas en el país una ventaja en precios respecto a las mercancías similares
importadas.
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2.4 Regulaciones y restricciones no arancelarias: permisos previos, cupos,

mercados del país de origen, certificaciones y cuotas compensatorias
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Al respecto, la Ley de Comercio Exterior dispone en su artículo 15 que…

Las medidas de regulación y restricción no arancelarias a la exportación
referida a la fracción III del artículo 4 de dicha ley se podrán establecer en los
siguientes casos:
I. Para asegurar el abasto de productos destinados al consumo básico de la
población y el abastecimiento de materias primas a los productores
nacionales o para regular o controlar recursos naturales no renovables del

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 país, de conformidad a las necesidades del mercado interno y las
condiciones del mercado internacional;
II. Conforme a lo dispuesto en tratados o convenios internacionales de los
que México sea parte;
III. Cuando se trate de productos cuya comercialización esté sujeta, por
disposición constitucional, a restricciones específicas;
IV. Cuando se trate de preservar la fauna y la flora en riesgo o peligro de
extinción o de asegurar la conservación o aprovechamiento de especies;
V. Cuando se requiera conservar los bienes de valor histórico, artístico o
arqueológico, y
VI. Cuando se trate de situaciones no previstas por las normas oficiales
mexicanas en lo referente a seguridad nacional, salud pública, sanidad
fitopecuaria o ecología, de acuerdo a la legislación en la materia.

Por otra parte, en el artículo 16 se lee:

Las medidas de regulación y restricción no arancelarias a la importación,
circulación o tránsito de mercancías, de las fracciones III y IV del artículo 4,
se podrán establecer en estos casos:
I. Cuando se requiera de modo temporal para corregir desequilibrios en la
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balanza de pagos, de acuerdo con los tratados o convenios internacionales

de los que México sea parte;
II. Para regular la entrada de productos usados, de desecho o que carezcan
de mercado sustancial en su país de origen o procedencia;
III. Conforme a lo dispuesto en tratados o convenios internacionales de los
que México sea parte;
IV. Como respuesta a las restricciones a exportaciones mexicanas aplicadas
unilateralmente por otros países;
V. Cuando sea necesario impedir la concurrencia al mercado interno de
mercancías en condiciones que impliquen prácticas desleales de comercio
internacional, conforme a lo dispuesto en esta Ley, y

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 VI. Cuando se trate de situaciones no previstas por las normas oficiales
mexicanas en lo referente a seguridad nacional, salud pública, sanidad
fitopecuaria o ecología, de acuerdo a la legislación en la materia.

Además, el artículo 17, en su párrafo 2, determina que…

Las medidas de regulación y restricción no arancelarias a la exportación e
importación de la fracción III del artículo 4 deberán emitirse por acuerdo de
la Secretaría o, en su caso, conjuntamente con la autoridad competente.
Dichas medidas son permisos previos, cupos máximos, marcado de país de
origen, certificaciones, cuotas compensatorias y los demás instrumentos
considerados adecuados para los fines de esta ley. Las cuotas
compensatorias sólo se utilizarán según el caso de la fracción V del artículo
previo.

La Secretaría sujetará, según el artículo 21, la exportación e importación a permisos

previos y expedidos de acuerdo a:
I. La sujeción a permisos previos deberá someterse a la opinión de la
Comisión;
II. El formato de las solicitudes, así como los requerimientos de información
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y los procedimientos de trámite se deberán publicar en el Diario Oficial de la

Federación;
III. La expedición se resolverá en un plazo máximo de 15 días;
IV. En los permisos se indicarán las modalidades, condiciones y vigencia a
que se sujeten, así como el valor y la cantidad o volumen de la mercancía a
exportar o importar y los demás datos o requisitos que sean necesarios, y
V. Los demás procedimientos establecidos en el Reglamento.

El artículo 22 establece que no se usarán permisos previos para restringir:

I. La importación de mercancías en el caso previsto en la fracción V del
artículo 16 de esta Ley, o

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 II. La exportación, importación, circulación o tránsito de mercancías con el fin
de cumplir con las disposiciones en materia de normas oficiales mexicanas.
Permiso previo es una regulación no arancelaria para importar determinadas
mercancías controladas. La Secretaría indica en los permisos las
modalidades, condiciones, vigencia, el valor y la cantidad o volumen de la
mercancía a importar.

El cupo de exportación o importación es, de acuerdo al artículo 23, el monto de una

mercancía que podrá ser exportado o importado, ya sea máximo o dentro de un
arancel-cupo; es preferencial y con vigencia determinada. La administración de los
cupos se podrá hacer por medio de permisos previos.

En el Diario Oficial de la Federación se publicará por la Secretaría la cantidad,

volumen o valor total del cupo, los requisitos para presentar solicitudes, la vigencia
del permiso correspondiente y el procedimiento para su asignación entre los
exportadores o importadores interesados. La determinación, las modificaciones y
los procedimientos de asignación de cupos deberán pedir previamente la opinión de
la Comisión. Para determinar el volumen o valor de los cupos, la Secretaría
considerará las condiciones de abasto y la oferta nacional del producto sujeto a
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cupos.

Respecto a las cuotas compensatorias la Ley de Comercio Exterior en su artículo

62 establece que la Secretaría determinará las cuotas compensatorias,
equivalentes, en el caso de discriminación de precios, a la diferencia entre el valor
normal y el precio de exportación; y en el caso de subvenciones, al monto del
beneficio.

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 Por otra parte, en el artículo 64 se lee que…
La Secretaría calculará márgenes individuales de discriminación de precios
o de subvenciones para aquellas productoras extranjeras que aporten la
información suficiente para ello; dichos márgenes individuales servirán de
base para la determinación de cuotas compensatorias específicas.
La Secretaría determinará una cuota compensatoria con base en el margen
de discriminación de precios o de subvenciones obtenido con base en la
mejor información disponible a partir de los hechos de que se tenga
conocimiento, en los siguientes casos:
I. Cuando los productores no comparezcan en la investigación; o
II. Cuando los productores no presenten la información requerida en tiempo
y forma, entorpezcan significativamente la investigación, o presenten
información o pruebas incompletas, incorrectas o que no provengan de sus
registros contables, lo cual no permita la determinación de un margen
individual de discriminación de precios o de subvenciones; o
III. Cuando los productores no hayan realizado exportaciones del producto
objeto de investigación durante el período investigado.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, de acuerdo con el artículo 65 de la

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misma ley, cobrará las cuotas compensatorias provisionales y definitivas.

De confirmarse la cuota compensatoria provisional se requerirá su pago, si se

modifica o revoca se cancelarán o modificarán las garantías o, en su caso, se
devolverán con intereses correspondientes las cantidades enteradas por dicho
concepto o la diferencia debida.

La Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, en su artículo 31, fracción

XI, estipula:

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 Que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público cobrará los impuestos,
contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos
federales; también vigilará y asegurará el cumplimiento de las disposiciones
fiscales.

En el caso de una discriminación de precios, según el artículo 65 A de la Ley de

Comercio Exterior, que cause daño a la rama de producción nacional, la Secretaría
determinará:

Utilizar una cuota compensatoria definitiva a las mercancías sujetas a

investigación que se hayan importado durante los tres meses previos a la
fecha de aplicación de las medidas provisionales cuando, en relación con el
producto objeto de discriminación de precios investigado, la autoridad
determine:
a) Que hay antecedentes de discriminación de precios causante de daño o
que el importador sabía o debía haber sabido que el exportador discriminaba
precios y que causaría daño, y
b) Que el daño sea por importaciones masivas de un producto objeto de
discriminación de precios, efectuadas en un periodo relativamente corto y la
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Secretaría considere que, por su temporalidad, su volumen y otras

circunstancias (como rápida acumulación de existencias del producto
importado), es probable que socaven gravemente el efecto reparador de la
cuota compensatoria definitiva que deba aplicarse, a condición de que se
haya dado a los importadores interesados la oportunidad de hacer
observaciones.

En el caso de subvenciones que dañen la rama de producción nacional,

cuando del producto subvencionado se trate y la autoridad investigadora
concluya que existe un daño difícilmente reparable, es decir, cuando existan
circunstancias críticas, causadas por importaciones masivas, efectuadas en

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 un período relativamente corto, de un producto que goza de subvenciones
pagadas o concedidas de forma incompatible con las disposiciones
aplicables y cuando, para impedir que vuelva a producirse el daño, se estime
necesario percibir retroactivamente cuotas compensatorias sobre esas
importaciones, la Secretaría determinará la cuota compensatoria definitiva a
las mercancías importadas en tres meses (como máximo) antes de la fecha
de aplicación de las medidas provisionales.

Es importante precisar que las cuotas compensatorias definitivas tendrán vigencia

en el tiempo y la medida necesarios para contrarrestar el daño a la rama de
producción nacional (artículo 67).

Concerniente a la eliminación de las cuotas compensatorias definitivas, en el

artículo 70 se lee que será en un plazo de cinco años a partir de su entrada
en vigor, salvo que antes de finalizar dicho plazo la Secretaría haya
comenzado:
I. Procedimiento de revisión anual a solicitud de parte interesada o de oficio,
en el que se analice la discriminación de precios o monto de las subvenciones
y el daño.
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II. Examen de vigencia de cuota compensatoria de oficio, para determinar si

la supresión de la cuota compensatoria daría lugar a la continuación o
repetición de la práctica desleal.

Si no se ha iniciado alguno de estos procedimientos la Secretaría publicará

en el Diario Oficial de la Federación aviso respecto a la eliminación de la
cuota, que notificará a las partes interesadas de las que tenga conocimiento.

El artículo 71 establece que no se pagará cuota compensatoria o que no habrá

medida de salvaguarda para:

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 I. Los equipajes de pasajeros en viajes internacionales;
II. Los menajes de casa pertenecientes a inmigrantes y a nacionales
repatriados o deportados, que los mismos hayan usado en su residencia en
el extranjero;
III. Las (mercancías) que importen los residentes de la franja fronteriza para
consumo personal;
IV. Las (mercancías) donadas para fines culturales, de enseñanza, de
investigación, de salud pública o de servicio social, que importen organismos
públicos, personas morales no contribuyentes autorizadas para recibir
donativos deducibles en el impuesto sobre la renta, siempre que formen parte
de su patrimonio, previa autorización de la Secretaría, y
V. Las demás que autorice la Secretaría.

Con referencia a las fracciones I a III, no debe excluirse la legislación

aduanera y para efecto de más detalle en este artículo se sugiere leer las
Convenciones de Viena sobre Relaciones Diplomáticas y Consulares.

2.5 Discriminación de precios y subvenciones

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Al respecto, la Ley de Comercio Exterior establece en su artículo 30 que la

importación en condiciones de discriminación de precios es la introducción de
mercancías a territorio nacional a un precio inferior a su valor normal.

Por su parte, en el artículo 31 se estipula que el valor normal de los productos

exportados a México es el precio comparable de una mercancía idéntica o similar
que se destine al mercado interno del país de origen en el curso de operaciones
comerciales normales. Sin embargo, cuando no existan ventas de mercancía
idéntica o similar en el país de origen o cuando esas ventas no permitan comparar
válidamente se considerará valor normal:

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 I. El precio comparable de una mercancía idéntica o similar exportada del
país de origen a un tercer país en el curso de operaciones comerciales
normales. Este precio deberá ser el más alto, siempre que sea un precio
representativo, o
II. El valor reconstruido en el país de origen que se obtendrá de la suma del
costo de producción, gastos generales y una utilidad razonable, los cuales
deberán corresponder a operaciones comerciales normales en el país de
origen.

Por subvención se entiende, de acuerdo al artículo 37 de la Ley de Comercio

Exterior:
I. La contribución financiera que otorgue un gobierno extranjero, sus
organismos públicos o mixtos, sus entidades, o cualquier organismo regional,
público o mixto constituido por varios países, directa o indirectamente, a una
empresa o rama de producción o a un grupo de empresas o ramas de
producción y que con ello se otorgue un beneficio;
II. Alguna forma de sostenimiento de los ingresos o de los precios y que con
ello se otorgue un beneficio.
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La OMC (s.f.), en su Acuerdo sobre Subvenciones y Medidas Compensatorias,

somete a disciplina el uso de subvenciones y regula las medidas que los países
pueden adoptar para contrarrestar los efectos de las subvenciones. Dicho acuerdo
incluye que un país puede ejecutar la solución de conflictos de dicho organismo
internacional para intentar la supresión de la subvención o la eliminación de sus
efectos desfavorables, o que el Estado pueda iniciar investigación y utilizar derechos
compensatorios a las importaciones subvencionadas que generan perjuicio a
productores nacionales.

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 2.6 Medidas de salvaguarda
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La Ley de Comercio Exterior en su artículo 46 precisa que “Daño grave es el

menoscabo general significativo de una rama de producción nacional. Amenaza de
daño grave es la clara inminencia de un daño grave a una rama de producción
nacional”.

Para determinar la existencia de daño, el artículo 40 establece que se entenderá

por rama de producción nacional el total de productores nacionales de mercancías
idénticas o similares, o aquéllos cuya producción conjunta constituyan proporción
importante de la producción nacional total.

Según el artículo 45 de la Ley de Comercio Exterior:

Medidas de salvaguarda son aquellas que, de acuerdo a la fracción II del
artículo 4, regulan o restringen temporalmente las importaciones de
mercancías idénticas, similares o directamente competidoras a las de
producción nacional en la medida necesaria para prevenir o remediar el daño
grave a la rama de producción nacional correspondiente y facilitar el ajuste
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de los productores nacionales.

Dichas medidas sólo se impondrán al constatarse que las importaciones

incrementan en tal cantidad, en términos absolutos o en relación con la
producción nacional, y se ejecutan en condiciones que generan o amenazan
provocar daño grave a la rama de producción nacional correspondiente.

Las medidas de salvaguarda podrán ser verbi gratia, aranceles específicos o

ad-valorem, permisos previos o cupos, o su combinación.

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 En el caso de que México estableciera cuotas compensatorias, la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público participaría en el cobro de las mismas.
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 Referencias

Bibliográficas

Carbajal Smith, J. (2006). Introducción a la Clasificación Arancelaria de las

Mercancías. Nueva York: Universo Arancelario-Jumvic

Electrónicas

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Cooperación Internacional para el Desarrollo. Recuperado de
https://sre.gob.mx/component/phocadownload/category/2-marco-
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Congreso de los Estados Unidos Mexicanos. (2010, 30 de noviembre). Ley General
para Prevenir y Sancionar los Delitos en Materia de Secuestro,
Reglamentaria de la Fracción XXI del Artículo 73 de la Constitución Política
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de los Estados Unidos Mexicanos. [Ref. 19 de enero de 2018]. Recuperado

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Las subvenciones y medidas compensatorias. (s.f.). Organización Mundial del
Comercio. Recuperado de
https://www.wto.org/spanish/tratop_s/scm_s/scm_s.htm

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