CG - Ampliacion Plazo Lomas de Ilo

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J
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
..)
INFORME DE AUDITORÍA Nº 016-2017-
2-5347
V
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
GOBIERNO REGIONAL MOQUEGUA
MOQUEGUA-MARISCAL NIETO-MOQUEGUA
"AMPLIACIÓN DE PLAZO N.2 22 EN LA EJECUCIÓN Y

SUPERVISIÓN DE LA OBRA: AMPLIACIÓN DE LA
FRONTERA AGRÍCOLA LOMAS DE ILO-MOQUEGUA
V
DEL PROYECTO ESPECIAL REGIONAL PASTO
GRANDE"
PERÍOD0:1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE
u
DE2016
V
V
u TOMO I DE II
u MOQUEGUA-PERÚ
u 2017
u
V "Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú"
"AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO"
V
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Órgano de Control Institucional
INFORME DE AUDITORÍA Nº 016-2017-2-5347

"AMPLIACIÓN DE PLAZO N.0 22 EN LA EJECUCIÓN Y SUPERVISIÓN DE LA OBRA:
AMPLIACIÓN DE LA FRONTERA AGRÍCOLA LOMAS DE ILO·MOQUEGUA DEL PROYECTO
,. ESPECIAL REGIONAL PASTO GRANDE"
INDICE
DENOMINACIÓN Nº Pág.
l. ANTECEDENTES
1. Origen 1
2. Objetivos 1
3. Materia examinada y alcance 1
4. Antecedentes y base legal de la entidad 2
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento 11
6. Aspectos relevantes de la auditoría 11
11. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 12
111. OBSERVACIONES
1. Incongruencias en la ampliación de plazo n.0 22 afectaron la 15

transparencia y el correcto funcionamiento administrativo en la ejecución
de la obra ampliación de la frontera agrícola Lomas de llo - Moquegua.
IV. CONCLUSIONES 30
V. RECOMENDACIONES 31
u VI. APÉNDICES 32
u
Auditoria de Cumplimiento al Gobierno Regional de Moquegua, Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.

Periodo de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2016
)
'0003
Órgano de Control Institucional
J
INFORME DE AUDITORIA Nº 016-2017·2·5347
v
... ) "AMPLIACIÓN DE PLAZO N.0 22 EN LA EJECUCIÓN Y SUPERVISIÓN DE LA OBRA:
AMPLIACIÓN DE LA FRONTERA AGRICOLA LOMAS DE ILO·MOQUEGUA DEL PROYECTO
ESPECIAL REGIONAL PASTO GRANDE"
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l. ANTECEDENTES
1. ORIGEN
La auditoría de cumplimiento al Gobierno Regional de Moquegua, en adelante la "Entidad",

corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Anual de Control
2017 del Órgano de Control Institucional, aprobado mediante Resolución de Contraloría
n.º 490-2016-CG de 21 de diciembre de 2016, registrada en el Sistema de Control
Gubernamental (SCG) con el código n.0 2-5347-2017-006. La comisión auditora comunicó
V
el inicio de la auditoría con oficio n.0 459-2017-0RCI/GR.MOQ de 20 de julio de 2017.
2. OBJETIVOS
2.1 Objetivo general

V
Determinar si la ampliación de plazo n.? 22 se aprobó conforme a lo establecido en la

normativa de contrataciones del Estado. ·
2.2 Objetivos específicos
Establecer si la ampliación de plazo n.º 22 se tramitó en observancia de los

v procedimientos formales que prevé la normativa de contrataciones del Estado.
V
Establecer si las instancias de gestión que emitieron pronunciamiento en relación a la
V
solicitud de ampliación de plazo n.0 22 evaluaron la información actuada, en
observancia de las disposiciones legales vigentes.
3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

._J
La materia examinada en la presente auditoría corresponde a hechos evidenciados en la
V obra "Ampliación de la frontera agrícola Lomas de llo - Moquegua", ejecutada por el
Proyecto Especial Regional Pasto Grande del Gobierno Regional Moquegua que motivaron
la presentación de ampliaciones de plazo que no fueron adecuadamente evaluadas por las
V instancias de gestión de la Entidad, conllevando a la emisión de pronunciamientos técnicos
u contradictorios. La auditoría de cumplimiento fue realizada de acuerdo a las Normas
Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolución de Contraloría
u n.º 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014 y la Directiva n.º 007-2014-CG/GCSII
V denominada "Auditoría de Cumplimiento" y el "Manual de Auditoría de Cumplimiento"
u aprobados mediante Resolución de Contraloría n.º 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014.
V Comprende la evaluación de la solicitud de ampliación de plazo n.º 22 formulada por el

V Contratista, la misma que ameritó el pronunciamiento contradictorio de la Supervisión,
hecho que no fue advertido por las áreas técnicas de la Entidad, permitiendo que se emita
V
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INFORME DE AUDITORIA Nº 016-2017·2·5347
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Órgano de Control lnstituclonal
Página 2 de 33
.) pronunciamiento mediante acto resolutivo cuyos considerandos mantienen la incongruencia

del Informe de la Supervisión .
.)
El período examinado comprende desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2016,
habiéndose efectuado la revisión de operaciones y registros anteriores y posteriores al
período de la auditoría a fin de cumplir con el objetivo de la misma. La auditoría de
)
cumplimiento inició el 20 de julio de 2017 y culminó el 14 de diciembre de 2017, en la cual
se evaluó los procedimientos desarrollados por gerencia de Infraestructura, oficina de
Asesoría Jurídica y gerencia General, así como sus respectivos órganos de apoyo y de
)
línea; comprendiendo el ámbito geográfico de las provincias de llo y Mariscal Nieto del
departamento de Moquegua.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1 Antecedentes
Norma de creación
V a) Gobierno Regional Moquegua

El Gobierno Regional Moquegua, conforme a la Ley n.º 27867, Ley Orgánica de
Gobiernos Regionales, aprobada el 8 de noviembre de 2002, vigente desde el 19 de
noviembre de 2002, inició sus actividades a partir del 1 de enero de 2003 como un
V
organismo público que emana de la voluntad popular. La jurisdicción comprende las
provincias de llo, Mariscal Nieto y General Sánchez Cerro de la región Moquegua.
b) Proyecto Especial Regional Pasto Grande

El Proyecto Especial Pasto Grande (PERPG) fue creado por Decreto Supremo
V
n.º 024-87-MIPRE de 18 de noviembre de 1987, vigente desde el 22 de noviembre de
V 7, en el ámbito del departamento de Moquegua, como Órgano Desconcentrado del
Instituto Nacional de Desarrollo - !NADE, encargado de estudios y obras que permitan
V
desarrollo integral del proyecto para cumplir sus metas de abastecimiento de agua para
V consumo poblacional, agrícola e industrial de las provincias de Mariscal Nieto e llo,
V
ampliación de la frontera agrícola y generación de energía eléctrica.
V Posteriormente, con Decreto Supremo n.º 033-2003-VIVIENDA de 3 de diciembre de

V 2003, vigente desde el 15 de diciembre de 2003, es transferido del Instituto Nacional de
Desarrollo al Gobierno Regional de Moquegua, disponiendo y normando la constitución
V
y conformación de su Consejo Directivo como máximo órgano de la Entidad. Mediante
v Ordenanza Regional n. º 004-2004-CR-GRM y Ordenanza Regional n. º 024-2007-CR-
GRM, se incorpora el Proyecto Especial Regional Pasto Grande a la estructura orgánica
u del Gobierno Regional como Unidad Ejecutora.
V
V
Naturaleza y finalidad de la entidad
u
u a) Gobierno Regional Moquegua
El Gobierno Regional Moquegua es una persona jurídica de derecho público con
autonomía política, económica y administrativa en asuntos de su competencia,
constituyendo para su administración económica y financiera un pliego presupuesta!.
Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.

Periodo de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2016.
)
'0005
)
INFORME DE AUDITORIA Nº 016·2017·2·5347 Órgano de Control Institucional
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Tiene como finalidad esencial fomentar el desarrollo regional integral sostenible,

promoviendo la inversión pública y privada, así como el empleo y garantizar el
ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de oportunidades de sus habitantes de
V acuerdo con los planes y programas nacionales, regionales y locales de desarrollo.
Funciones
Son funciones generales del Gobierno Regional Moquegua, las siguientes:
a. Función normativa y reguladora: Elaborando y aprobando normas de alcance

regional y regulando los servicios de su competencia.
b. Función de planeamiento: Diseñando políticas, prioridades, estrategias,
programas, proyectos que promuevan el desarrollo regional de manera concertada
y participativa, conforme a la Ley de Bases de la Descentralización y la legislación
vigente.
c. Función administrativa y ejecutora: Organizando, dirigiendo y ejecutando los
recursos financieros, bienes, activos y capacidades humanas, necesarios para la
gestión regional, con arreglo a los sistemas administrativos nacionales.
V d. Función de promoción de las inversiones: Incentivando y apoyando las
V
actividades del sector privado nacional y extranjero, orientada a impulsar el
desarrollo de los recursos regionales y creando los instrumentos necesarios para
V tal fin.
V e. Función de supervisión, evaluación y control: Fiscalizando la gestión
administrativa regional, el cumplimiento de las normas, los planes regionales y la
calidad de los servicios, fomentando la participación de la sociedad civil.
V
Síntesis del alcance del Plan Estratégico1: misión, visión y objetivos
V
stratégicos.
Misión
Impulsar el Desarrollo Integral y Sostenible del Ámbito Regional de Moquegua de

V
manera Competitiva, Concertada y Transparente.
V Visión
V
Al 2021, Moquegua es una Región concertadora, integrada, moderna y segura, con
V calidad de vida y fortalecida identidad, tradición e historia, que ha logrado un
V desarrollo equilibrado y sostenible, basado en una economía competitiva, articulada y
diversificada con valor agregado, que oferta una plataforma productiva exportable.
Objetivos estratégicos
1. Reducir la violencia familiar en la población vulnerable.

2. Mejorar los logros de aprendizaje en los estudiantes de los diferentes niveles y
modalidades del sistema educativo.
3. Garantizar la atención integral de los servicios de salud a la población.
V 4. Mejorar la cobertura de los servicios básicos de la población.
1
Plan Estratégico Institucional (PEI) 2015 - 2017 del Gobierno Regional Moquegua, aprobado por Resolución Ejecutiva Regional
n.• 371-2016GRJMOQ de 13 de octubre de 2016.
Auditoría de cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.

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INFORME DE AUDITORIA Nº 016-2017·2·5347 órgano de Control Institucional
Página 4 de 33
.) 5. Mejorar la competitividad económica de las cadenas productivas estratégicas en la

..)
Región Moquegua .
6. Incrementar la infraestructura vial de la Región.
u 7. Incrementar la infraestructura productiva y energética de la Región.
,..) 8. Promover el aprovechamiento sostenible de los recursos naturales.
9. Promover la gestión de riesgo de desastres en la Región Moquegua.
b) Proyecto Especial Regional Pasto Grande
,..) El Proyecto Especial Pasto Grande, fue creado por Decreto Supremo
n.º 024-87-MIPRE de 18 de noviembre de 1987, en el ámbito del departamento de
u Moquegua, como órgano desconcentrado del Instituto Nacional de Desarrollo -
..) INADE, encargado de estudios y obras que permitan desarrollo integral del proyecto
para cumplir sus metas de abastecimiento de agua para consumo poblacional,
agrícola e industrial de las provincias de Mariscal Nieto e llo, ampliación de la frontera
agricola y generación de energía eléctrica.
Posteriormente mediante Decreto Supremo n.0 033-2003-VIVIENDA, es transferido del

V
Instituto Nacional de Desarrollo al Gobierno Regional de Moquegua, disponiendo y
normando la constitución y conformación de su Consejo Directivo como máximo
órgano de la entidad. Mediante Ordenanza Regional n. º 004-2004-CR-GRM y
V
Ordenanza Regional n. º 024-2007-CR-GRM, se incorpora el Proyecto Especial
Regional Pasto Grande (PERPG) a la estructura orgánica del Gobierno Regional
V
como Unidad Ejecutora.
V Funcionesdel Proyecto Especial Regional Pasto Grande
Son funciones generales del Proyecto Especial Regional Pasto Grande, las siguientes:
a. Contribuir al logro de la agroindustria, mediante el mejoramiento de las áreas
actualmente cultivadas en las tres provincias de la Región Moquegua y la
ampliación de la frontera agrícola.
b. Impulsar las acciones de desarrollo en la forma armónica, integral y sostenida de
V la Región Moquegua, mediante el incremento y uso racional de los recursos
V hidricos y energéticos, en magnitudes y calidad que permitan satisfacer las
necesidades actuales y futuras.
v c. Promover acciones de optimización del uso de los recursos hídricos mediante de
técnicas de Riego Tecnificado y Desarrollo Agroindustrial.
d. Propiciar el incremento de la producción y de la productividad agrícola orientada a
darle rentabilidad al sector así como la productividad energética de generación
hidráulica, que contribuya a garantizar el suministro de energía demandado por el
mercado local, regional y nacional, para el crecimiento sostenido de la población y
u el desarrollo industrial.
u e. Promover la inversión privada, optimizando el uso de los recursos hídricos
u mediante técnicas de Riego Tecnificado y Desarrollo Agroindustrial en el ámbito
del PERPG.
f. Aprovechar eficientemente el agua disponible y garantizar el abastecimiento, con
sus consecuentes beneficios multisectoriales de la Región, así como ampliar la
cobertura de servicio de la población.
g. Favorecer el desarrollo de las zonas deprimidas a través de proyectos de
desarrollo social y económico en el ámbito de ejecución del PERPG.

Período de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2016.
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)
INFORME DE AUDITORÍA Nº 016·2017·2·5347 Órgano de Control Institucional
)
Página 5 de 33
h. Implementar la gestión integral de los recursos hídricos en la Cuenca Moquegua y

Alto Tambo para los diferentes usos multisectoriales, de acuerdo a las prioridades
establecidas legalmente.
Síntesis del alcance del Plan Estratégico2
..) Misión
Somos un Proyecto que garantiza agua de calidad en cantidad suficiente para el

...)
desarrollo agrícola y el consumo de la población a través de la operación y
mantenimiento de la Infraestructura Hidráulica Mayor existente y la ejecución de
proyectos que garanticen el aprovisionamiento de agua que con un uso tecnificado y
J racional permitan ampliar la frontera agrícola y mejorar la calidad de vida de la
.J población .
Visión
Proyecto que lidera el manejo y uso eficiente del recurso hídrico en calidad y en
cantidad suficiente para uso poblacional y agrícola de la Región, promoviendo el uso
v racional y tecnificado del agua, elevando la rentabilidad de la producción agrícola, que
v garantice el desarrollo sostenible de la población de la Región Moquegua.
Estructura orgánica
V
~ /Para el desarrollo de sus actividades, el Gobierno Regional Moquegua cuenta con una
V
~ ~structura orgánica aprobada con Ordenanza Regional n.0 011-2013-CR/GRM de 18
de octubre de 2013 y modificada mediante Ordenanza Regional
n.º 001-2014-CR/GRM de 14 de marzo de 2014.
V A su vez, la estructura orgánica del Proyecto Especial Regional Pasto Grande fue
V aprobada mediante Resolución Presidencial n. º 004-2009-P/CD-PERPG de 20 de
febrero de 2009, conforme se detalla a continuación:
2 Plan Estratégico Institucional del Proyecto Especial Regional Pasto Grande, aprobado por Resolución de Gerencia General
n.º 170-2012-GG-PERPG/GR.MOQ de 22 de octubre de 2012.

)
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INFORME DE AUDITORIA Nº 016-2017-2-5347 Órgano de Control Institucional
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ESTRUCTURA ORGÁNICA DEL GOBIERNO REGIONAL DE MOQUEGUA
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Fuente: Ordenanza Regional n.011-2013-CR/GRM de 18 de octubre de 2013.

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INFORME DE AUDITORIA Nº 016-2017·2·5347 Órgano de Control Institucional
Página 7 de 33
Proyecto Especial Regional Pasto Grande

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PRESIDENCIA DEL GOBIERNO
[ _ REGIONAL MOQUEGUA
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CONSEJO DIRECTIVO
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¡Ir- ORGANO DE CONTROL GERENCIA
I INSTI TUCIONAL
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OFICINA DE
V ASESORIA JURIOICA
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OFICINA DE ..
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PRESUPUESTO
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GERENCIA DE PROYECTOS Y GERENC•A JE
DESARROLLO AGRIC01..A 1\JFR.'\ESTRUC~I
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- -- ·--·· ·- -- -
Fuente: Resolución Presidencial n.º 004-2009-P/CD-PERPG de 20 de febrero de 2009
Auditoria de cumplimientoal Gobierno Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.

Periodo de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembrede 2016.
)
.) · 0010
)
INFORME DE AUDITORIA Nº 01S.2017·2·5347 Órgano de Control Institucional
)
Página 8 de 33
Presupuesto institucional del período auditado
El Gobierno Regional de Moquegua presupuestalmente constituye un Pliego

Presupuestario, el mismo que está conformado por trece (13) unidades ejecutoras', siendo
V
objeto de la presente auditoría de cumplimiento la unidad ejecutora Proyecto Especial
Regional Pasto Grande, cuyo presupuesto de ingresos y gastos del período
correspondiente a los años 2013 a 2016 fue como sigue:
v Cuadro n.01
Presupuesto Institucional
...) (Periodo 2013 al 2014)
._) 2013 2014

Rubro Rec1ud1dol E ecut1do Rec1ud1dol E 1cut1do
PIM PIM
..) Deveng1do Av1nce Deveng1do Av1nce
SI. SI.
SI. % SI. %
lnaresos
Venta de bienes y servicios y derechos
administrativos 123 741,00 131 216,00 106.04 106 267,00 106 266,00 99.99
V Donaciones v transferencias 3 000 000,00 1 395 341,00 46.51 2 500 000,00 22 382 773,00 895.31
Otros inorssos 196 415,00 285 414,00 145.31 24 084 00 125 650,00 521.72
,._)
Venta de activos no financieros 1 078103,00 1 078102,00 99.99
u Endeudamiento 33 000 000,00 32 999 999,00 99.99
Saldos de balance 6 498 643,00 6 497 090,00 99.98 3 085 378,00 3 085 377,00 99.99
Toul de lnarno, 9 818 799,00 8 309 061,00 84.62 39 793 832,00 59 778167,00 150.22
Gasto de Caoltal
Adouisición de activos no financieros 75 823 149,00 46 233 864,00 60.98 130 893 414,00 113 892 263,00 87.01
Toul de Gasto, 75 823149 00 46 233 86' 00 60.98 130 893 ,1, 00 113 892 263,00 87.01
..
Fuente: Evaluación Presupuestana Anual 2013, 2014 y Portal de Transparencia del Mm1steno de Econornía y Finanzas, a nivel de la
Unidad Ejecutora del Proyecto Especial Pasto Grande.
Elaborado por: Comisión auditora.
V Cuadro n.º 2
/
Presupuesto Institucional
V
él/ (Periodo 2015 al 2016)
2015
Recaudadol E1ecut1do
2016
Recaud1dol E lacutado
Rubro PIM PIM
SI. Deveng1do Avance SI. Devengado Avance
SI. % SI. %
V lnaresos
Venta de bienes y servicios y derechos
administrativos 141 068,00 141 067,00 99.99 218 988,00 277118,00 126.54
V Donaciones v transferencias 3 850 000,00 3 850 000,00 100.00 4 000 000 00 4 000 000,00 100.00
Otros inaresos 574 202,00 548 489 00 95.52 1000791,00 1 020 173 00 101.94
u Venta de activos no financieros 0,00 20 435 043,00 100.00 0,00 8 713 156,00 100.00
v Saldos de balance 5 852 304,00 5 852 302,00 99.99 17 098 600,00 14 052 979,00 82.19
Toul de lnarno,
V Gasto de Caolt1I
Ada uisición de activos no financieros 30598 28200 27 575 020,00 90.12 21 218 351 00 17 654863 00 83.21
V Toul de Ga1to1 30 598 28200 27 575 020 00 90.12 21 218 351 00 17 65' 863 00 83.21
..
Fuente: Evaluación Presupuestana Anual 2015, 2016 y Portal de Transparencia del Min1steno de Economla y Finanzas, a nivel de la
u Unidad Ejecutora del Proyecto Especial Pasto Grande.
Elaborado por: Comisión auditora.
'-"
V
Unidad Ejecutora es la unidad responsable de la ejecución, vigilancia y alcance de los objetivos y metas con los recursos y los costos
previstos. En su acepción más amplia, representa el ente responsable de la administración y ejecución de los programas,
subprogramas y proyectos. Las unidades ejecutoras tienen asignado y ejecutan directamente su presupuesto.

u
) "0011
J
)
Página 9 de 33
)
4.2 Base legal:
La normativa principal que la entidad debe cumplir en el desarrollo de sus actividades y

operaciones, así como relacionadas con el objetivo de la auditoría, son las siguientes:
J Normas generales
• Constitución Política del Perú, promulgada el 29 de diciembre de 1993, publicada el 30

de diciembre de 1993, vigente desde el 31 de diciembre de 1993.
V • Ley de Reforma de la Constitución, aprobada mediante Ley n. º 27680 de 6 de marzo de
2002, publicada el 7 de marzo de 2002, vigente desde el 8 de marzo de 2002.
V
• Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada mediante Ley n.0 27444 de 10
de abril de 2001, publicada el 11 de abril de 2001, vigente desde el 11 de octubre de
2001.
• Ley Marco del Empleo Público, aprobada mediante Ley n.º 28175 de 28 de enero de
V 2004, publicada el 19 de febrero de 2004, vigente desde el 1 de enero de 2005.
V
Normas específicas
V
V • Ley de Contrataciones del Estado, aprobada por Decreto Legislativo n.º 1017 de 3 de
junio de 2008, publicada el 4 de junio de 2008, vigente desde el 1 de febrero de 2009 al
8 de enero de 2016.
• Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo
n.0 184-2008-EF de 31 de diciembre de 2008, publicado el 1 de enero de 2009, vigente
V
desde el 1 de febrero de 2009 al 8 de enero de 2016.
V
ormas de creación y funcionamiento
• Ley Orgánica de Gobiernos Regionales - Ley n.º 27867 de 16 de noviembre de 2002,

publicada el 18 de noviembre de 2002, vigente desde el 19 de noviembre de 2002.
• Decreto Supremo n.0 024-87-MIPRE de 18 de noviembre de 1987, publicada el 20 de
noviembre de 1987, vigente desde el 21 de noviembre de 1987; el cual, según lo
V dispuesto en el artículo 11 de la Ley n.0 24885 de 12 de setiembre de 1988, publicada el
14 de setiembre de 1988, vigente desde el 15 de setiembre de 1988, fue elevado a
V rango de ley.
V • Decreto Supremo n.º 033-2003-VIVIENDA de 3 de diciembre de 2003, publicado el 14
u de diciembre de 2003, vigente desde el 15 de diciembre de 2003.
• Reglamento de Organización y Funciones - ROF aprobado mediante Resolución
u Presidencial n. º 004-2009-P/CD-PERPG de 20 de febrero de 2009.
u • Manual de Organización y Funciones - MOF aprobado mediante Resolución
Presidencial n.º 06-2013-P-CD-PERPG/GR.MOQ de 27 de mayo de 2013.
u
u Normas presupuestales
u • Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley n.º 28411 de 6 de diciembre de
u 2004, publicada el 8 de diciembre de 2004, vigente desde el 1 de enero de 2005.
• Ley de Presupuesto del Sector Público para el año Fiscal 2013, Ley n.º 29951 de 3 de
V
diciembre de 2012, publicada el 4 de diciembre de 2012, vigente desde el 1 de enero de
V 2013.
....; • Ley de Presupuesto del Sector Público para el año Fiscal 2014, Ley n.º 30114 de 1 de
....; Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.
;...)
....;
V
,.,J
··0012
)
Página 10 de 33
t J diciembre de 2013, publicada el 2 de diciembre de 2013, vigente desde el 1 de enero de

2014.
) diciembre de 2014, publicada el 4 de diciembre de 2014, vigente desde el 1 de enero de
2015.
diciembre de 2015, publicada el 6 de diciembre de 2015, vigente desde el 1 de enero de
2016.
Normas sobre contrataciones
• Ley de Contrataciones del Estado, aprobada por Decreto Legislativo n.º 1017 de 3 de
junio de 2008, publicada el 4 de junio de 2008, vigente desde el 1 de febrero de 2009 al
8 de enero de 2016.
• Ley n.0 29873 de 31 de mayo de 2012 que modifica el Decreto Legislativo 1017, Ley de
Contrataciones del Estado, publicada el 1 de junio de 2012, vigente desde el 20 de
setiembre de 2012.
• Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, Decreto Supremo
V n.º 184-2008-EF de 31 de diciembre de 2008, publicado el 1 de enero de 2009, vigente
V desde el 1 de febrero de 2009 al 8 de enero de 2016.
• Decreto Supremo n.0 138-2012-EF de 6 de agosto de 2012, mediante el cual se
modifica el Decreto Supremo n.0 184-2008-EF, que aprueba el Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado, publicado el 7 de agosto de 2012, vigente desde el 20 de
setiembre de 2012.
V
u Normas de personal internas y externas
Ley Marco del Empleo Público, aprobada mediante Ley n.º 28175 de 18 de febrero de
2004, publicada el 19 de febrero de 2004, vigente desde el 1 de enero de 2005.
• Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público,
aprobada con Decreto Legislativo n.º 276 de 6 de marzo de 1984, publicado el 24 de
V marzo de 1984, vigente desde el 25 de marzo de 1985.
V • Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del
Sector Público, aprobado con Decreto Supremo n.º 005-90-PCM de 15 de enero de
V
1990, publicado el 18 de enero de 1990, vigente desde el 19 de enero de 1990.
....) • Ley de Fomento del Empleo, aprobada por Decreto Legislativo n.0 728 de 8 de
noviembre de 1991, publicado el 12 de noviembre de 1991, vigente desde el 12 de
diciembre de 1991.
u • Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo n.0 728, Ley de Productividad y
V Competitividad Laboral, aprobado por Decreto Supremo n.0 003-97-TR de 21 de marzo
de 1997, publicado el 27 de marzo de 1997, vigente desde el 28 de marzo de 1997.
u • Decreto Legislativo que regula el régimen especial de Contratación Administrativa de
u Servicios, aprobado con Decreto Legislativo n. º 1057 de 27 de junio de 2008, publicado
el 28 de junio de 2008, vigente desde el 29 de junio de 2008.
u • Reglamento del Decreto Legislativo n.º 1057, que regula el régimen especial de
u Contratación Administrativa de Servicios (CAS), aprobado con Decreto Supremo
u nº 075-2008-PCM de 24 de noviembre de 2008, publicado el 25 de noviembre de 2008,
vigente desde el 26 de noviembre de 2008.
u
u
-..,,J Auditoría de cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.
u
V
\.)
V
)
)
· 0013
INFORME DE AUDITORIA Nº 016,2017·2·5347 Órgano de Control Institucional
Página 11 de 33
Normas de control
.)
• Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada mediante Ley
n.º 28716 de 17 de abril de 2006, publicado el 18 de abril de 2006, vigente desde el 19
J
de abril de 2006.
• Normas de Control Interno, aprobada por la Resolución de Contraloría General
n.º 320-2006-CG de 30 de octubre de 2006, publicadas y vigentes desde el 3 de
noviembre de 2006.
5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

V
En aplicación del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental,
aprobadas con Resolución de Contraloría n.º 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014;
numeral 7.1.2.3 de la Directiva n.º 007-2014-CG/GCSII "Auditoría de Cumplimiento" y
numeral 105 y siguientes del "Manual de Auditoría de Cumplimiento", aprobados mediante
Resolución de Contraloría n.º 473-2014-CG, se cumplió con el procedimiento de
\.,)
comunicación de desviaciones de cumplimiento a las personas comprendidas en los
hechos advertidos a fin que formulen sus comentarios.
La relación de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en el

v Apéndice n. º 1.
v Las cédulas de comunicación de desviaciones de cumplimiento y los comentarios
\.) presentados, se incluyen en el Apéndice n.º 2; asimismo, la evaluación de los citados
comentarios se encuentra en el Apéndice n.º 3.
ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORÍA
Durante el desarrollo de la auditoría de cumplimiento, no se identificaron hechos, acciones

o circunstancias que pudieran ser reveladas en el presente rubro.
V
V
V
l...}

)
.)
··001,
INFORME DE AUDITORIA Nº 016-2017·2·5347 Organo de Control Institucional
.)
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11. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

.... )
Como resultado de la evaluación del diseño, implementación y efectividad de los controles
V internos establecidos por la Entidad, en relación a la materia a examinar, se ha determinado que
dichos controles internos son ineficientes; por lo que, se concluyó lo siguiente:
ARCHIVO CENTRAL DE LA ENTIDAD NO CUENTA CON LA INTEGRIDAD DE

RESOLUCIONES DE GERENCIA GENERAL Y/O SUS RESPECTIVOS ANTECEDENTES
DOCUMENTARIOS, GENERANDO DEFICIENCIAS EN EL ACCESO A LA INFORMACIÓN
PÚBLICA Y AFECTANDO LA TRANSPARENCIA EN LA GESTIÓN INSTITUCIONAL.
De la evaluación efectuada por la comisión auditora se ha determinado que las Resoluciones de

Gerencia General y sus respectivos actuados o antecedentes documentarios, emitidos hasta el
año 2014, se encuentran almacenados en el Archivo Central de la Entidad; en tanto que, las
resoluciones (y sus respectivos actuados) emitidas en períodos posteriores a la fecha indicada
se encuentran a cargo de la Gerencia General de la Entidad.
V Sin embargo, de la aplicación del cuestionario de control interno a la encargada del Archivo
Central de la Entidad, ingeniera de sistemas e informática Fabiola Mercedes Aranibar Valdivia,
V se evidencia que diversas Resoluciones de Gerencia General emitidas por la Entidad durante el
v año 2014, o en períodos anteriores, no cuentan con la integridad de sus actuados en
documentos originales o, en su caso, no constan físicamente en el Archivo Central.
....,, Al respecto, la encargada del Archivo Central de la Entidad, ingeniera de sistemas e informática
Fabiola Mercedes Aranibar Valdivia, precisa que no se ha suscitado ninguna pérdida ni
~ reconstrucción de la documentación en el mencionado Archivo Central; señalando, además, que
V ~ "de acuerdo a los documentos de gestión del PERPG, cada oficina y cada encargado tienen sus
funciones y responsabilidades los cuales se respeta; por tanto dentro de mis funciones no es de
gir la documentación faltante mas solo recepcionar y custodiar de acuerdo a la transferencia
cumental con una revisión minuciosa de su foliación (. .. )" 4
V
De lo indicado por la encargada del Archivo Central de la Entidad se evidencia que las instancias
V
de gestión de la Entidad adscritas y/o que conforman la gerencia General incumplen con
V internar, en el Archivo Central, la integridad del expediente administrativo (antecedentes
documentarios o autógrafa) que originó las respectivas Resoluciones de Gerencia General; a su
u
vez, no existe un control efectivo en el ingreso o recepción de la documentación al mencionado
u Archivo Central, que cautele tal hecho, lo que conlleva a que se archive Resoluciones de
V Gerencia General sin antecedentes documentarios, con documentación sustentatoria parcial o
totalmente emitida en copia simple o, en su caso, resoluciones y sus antecedentes
V documentarios que no son ingresadas al Archivo Central pese a haber sido emitidas,
W sucesivamente en orden correlativo, por las respectivas áreas técnicas de la Entidad.
V
En tal sentido, resulta imperativo que la Entidad adopte las acciones correctivas pertinentes,
V haciendo efectiva la intangibilidad del expediente administrativos; disponiendo, asimismo, a las
instancias de gestión adscritas y/o que conforman la gerencia General, la obligatoriedad de
custodiar el respectivo expediente administrativo durante su tramitación, hasta la emisión de la
4
Transcripción literal, la cursiva es nuestra.
5
El articulo 162º del TUO de la Ley n.º 27444 prevé que el contenido del expediente es intangible, no pudiendo introducirse
enmendaduras, alteraciones, entrelineados ni agregados en los documentos, una vez que hayan sido firmados por la autoridad
competente. De ser necesarias, deberá dejarse constancia expresa y detallada de las modificaciones introducidas. Los desgloses
pueden solicitarse verbalmente y son otorgados bajo constancia del instructor y del solicitante, indicando fecha y folios, dejando una
copia autenticada en el lugar correspondiente, con la foliatura respectiva.

)
) "0015
...)
Página 13 de 33
respectiva Resolución de Gerencia General, la misma que debe contener la integridad de

documentos (originales) que sustentaron su expedición, modo en el cual deberá ser,
posteriormente, internado en el Archivo Central de la Entidad para su custodia y conservación.
A su vez, debe subsanarse tal deficiencia en la documentación que obra en Archivo Central de la
Entidad a fin de que se cuente con la integridad de Resoluciones de Gerencia General, emitidas
por la Entidad, y sus respectivos expedientes administrativos o actuados que las originaron.
Los hechos mencionados generan deficiencias en el acceso a la información de la Entidad dada

la insuficiencia de la información que emana de las Resoluciones de Gerencia General que
carecen parcial o totalmente de los documentos que la integran; hecho que, a su vez, afecta la
transparencia en la gestión institucional dada la desconfianza e incertidumbre que ocasiona
recurrir al Ente Público que omite entregar la integridad de la información pública generada en el
ejercicio de sus funciones.
Los hechos en mención han transgredido la siguiente normativa:
Normas de Control Interno, aprobadas con Resolución de Contraloría n.º 320-2006-CG,

vigente desde el 3 de noviembre de 2006
"(. . .)
3. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
3.4 Controles sobre el acceso a los recursoso archivos
(. . .) La responsabilidad en cuanto a la utilización y custodia debe evidenciarse a través
del registro en recibos, inventarios o cualquier otro documento o medio que permita
llevar un control efectivo sobre los recursos o archivos.
V
4. NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
ORMAS BÁSICAS PARA LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
4.6 Archivo institucional
El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar políticas y procedimientos de
V
archivo adecuados para la preservación y conservación de los documentos e
información de acuerdo con su utilidad o por requerimiento técnico o jurídico, tales como
los informes y registros contables, administrativos y de gestión, entre otros, incluyendo
las fuentes de sustento.
Comentarios
01 La importancia del mantenimiento de archivos institucionales se pone de manifiesto
en la necesidad de contar con evidencia sobre la gestión para una adecuada
rendición de cuentas.
02 Corresponde a la administración establecer los procedimientos y las políticas que
deben observarse en la conservación y mantenimiento de archivos electrónicos,
magnéticos y físicos según el caso, con base en las disposiciones técnicas y
jurídicas que emiten los órganos competentes y que apoyen los elementos del
sistema de control tmemo.'
Lo expuesto, genera el riesgo de que los documentos que obran en Archivo Central de la Entidad
no garanticen el acceso a la información pública y a la transparencia en la gestión institucional.

)
) "0016
j
INFORME DE AUDITORIA Nº 016-2017-2-5347 Órgano de Control Institucional
Página 14 de 33
Los hechos descritos se originaron por la negligencia de funcionarios y servidores de la Entidad

al incumplir con entregar o recepcionar (según corresponda) la integridad de las Resoluciones de
Gerencia General y/o sus antecedentes documentarios, para su archivo y custodia en el Archivo
....; Central de la Entidad .
u
Cabe señalar, que la deficiencia revelada no constituye, necesariamente, todos los aspectos de
.) control interno que podrían ser situaciones reportables, debido a que estas fueron identificadas
..) como resultado de la evaluación de las operaciones, procesos, actividades y sistemas
relacionados con los objetivos de la auditoría, y no con el propósito de evaluar en su conjunto la
._)
estructura de control interno de la Entidad.
V

)
··0017
..)
Página 15 de 33
111. OBSERVACIONES
)
INCONGRUENCIAS EN LA AMPLIACIÓN DE PLAZO N.0 22 AFECTARON LA
TRANSPARENCIA Y EL CORRECTO FUNCIONAMIENTO ADMINISTRATIVO EN LA
EJECUCIÓN DE LA OBRA AMPLIACIÓN DE LA FRONTERA AGRICOLA LOMAS DE ILO -
MOQUEGUA.
La obra "Ampliación de la Frontera Agrícola Lomas de llo - Moquegua", con Código SNIP
n.º 2860, fue ejecutada por el Proyecto Especial Regional Pasto Grande, en adelante la
"Entidad", bajo la modalidad de contrata, a cargo de Consorcio Obrainsa - Astaldi6, en adelante
el "Contratista", con quien suscribió el contrato n.º 021-2013-GG-PERPG/GR.MOQ de 6 de
diciembre de 2013 (Apéndice n.0 4), por un monto de SI 80 981137,34, estableciendo 300 días
calendario como plazo de ejecución de la obra, la misma que estuvo supervisada por la empresa
..) Asesores Técnicos Asociados S.A. - ATA, en adelante la "Supervisión", con quien la Entidad
suscribió el contrato n.0 025-2013-GG-PERPG/GR.MOQ de 20 de diciembre de 2013 (Apéndice
n.0 5), por un monto contractual de S/ 4 573 185,04, acordando como plazo de ejecución
contractual 360 días calendario.
u
Del análisis selectivo a los documentos que sustentan la ampliación de plazo n.º 22, solicitada
u por el Contratista, la comisión auditora evidenció que la Supervisión recomendó su aprobación
v mediante carta n.0 064-15-S20134-ATA-Lomas de llo-Moquegua (Apéndice n.0 6); sin embargo,
en el Informe de la Supervisión (Apéndice n.0 6), que se anexa a dicha carta, se recomendó
denegar tal ampliación de plazo; incongruencias que no fueron observadas por las áreas
técnicas de la Entidad que emitieron sus respectivos pronunciamientos, conllevando a la
expedición de la Resolución de Gerencia General n.º 042-2015-GG-PERPG/GR.MOQ de 26 de
marzo de 2015 (Apéndice n.0 6) que aprobó la ampliación de plazo n.º 22 por 19 días
e lendario, cuyos considerandos expresan tal contradicción, hechos que afectan la transparencia
y el correcto funcionamiento administrativo de la entidad; conforme se detalla a continuación:
Mediante carta n.0 067-2015/COA de 6 de marzo de 2015 (Apéndice n.0 6), suscrita por el
V representante legal común del Contratista, ingeniero civil César Alberto Bayro Orellana, se
solicitó a la Supervisión la aprobación de la ampliación de plazo n.0 22 por la causal de "Atrasos
y/o paralizaciones por causas no atribuibles al contratista", precisando que la misma se debía a
V la falta de definición de partidas de obras de arte del sistema de riego, debido a que se requería
V
la aprobación respectiva por parte de la Entidad para su ejecución; asimismo, por el cambio de
ingeniería del sistema de riego con la inclusión de una nueva parcelación, la cual definía una
nueva secuencia de montaje de tubería y accesorios y replanteo de obras de arte en el sistema
de riego.
Para el efecto, los representantes del Contratista y la Supervisión efectuaron las respectivas
anotaciones en el cuaderno de obra, las mismas que sustentaron la solicitud de ampliación de
plazo formulada por el Contratista, conforme se detalla a continuación:
Cuadro n.º 3
Resumen de asientos en cuaderno de obra
Nº Asto.
Nº Fecha Emisor Resumen del asiento en el cuaderno de obra
vTomo
Se detalla las principales Estructuras Obras de Arte tanto para
294-
1 4/8/2014 Contratista la Línea de Conducción como para el Sistema de Riego que, a
Tomolll
la fecha de emisión del asiento, no se DOdían ejecutar debido
6 Integrado por las empresas Astaldi S.P.A. - Sucursal Perú y Obras de lngenieria S.A. - Obrainsa.

"0018
)
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)
v Nº
Nº Asto.
vTomo
Fecha Emisor Resumen del asiento en el cuaderno de obra
a que se requería la aprobación de la Entidad de Prestación
Adicional para su elecuclón.
v 296-
La Supervisión manifiesta que en todo lo que corresponde a la
2 5/8/2014 Supervisor aplicación del contrato y normas vigentes se aplicará de
u Tomo 111
acuerdo a los procedimientos establecidos.
.) Precisa que la demora en la atención en la definición y
297- aprobación de las Obras de Arte de la Linea de Conducción y
...) 3 5/8/2014 Contratista
Tomolll para el Sistema de Riego genera demora en las obligaciones
contractuales del conlratista.
v Respecto al asiento 297 se comunica que la Supervisión se
v 4
298-
Tomo 111
6/8/2014 Supervisor
encuentra evaluando y cuantificando los mayores metrados de
las partidas correspondientes para ser tramitadas conforme a
'-' 334-
lev.
Solicita se confirme la Resistencia del Concreto a ulilizar para
._) 5 5/9/2014 Contratista
Tomolll la Construcción de las Cámaras de Válvula de Aire v Purea
Con relación al Asiento n.º 334 precisa que el concreto para
._) 335-
6 5/9/2014 Supervisor las válvulas de aire y purga deben ser de concreto fc=210
Tomolll
._) Ka/cm2 .
Se deja constancia que mediante carta
V n.º 384-2014-GG-PERPG/GRM de fecha 11/9/2014 la Entidad
designó al Contratista como responsable de la Elaboración de
u 349- los Expedientes Técnicos correspondientes a los Adicionales y
7 11/9/2014 Contratista
Tomolll Deductivos Vinculantes n.os 04 y 05, mayores y menores
metrados de Partidas de Obras de Arte en el Presupuesto de
Linea de Conducción y de Sistema de Riego,
respectivamente.
Se deja constancia que mediante carta
¿¿f·
n.0 386-2014-GG-PERPG/GRM de 11/9/2014 la Entidad
designó al Contratista como responsable de la Elaboración de
los Expedientes Técnicos correspondientes a los Adicionales y
V 350-
/8 11/9/2014 Contratista Deductivos Vinculantes n.•s 06 y 07, mayores y menores
Tomolll
/' metrados de Partidas de Dados de Concreto Armado de Arte
en el Presupuesto de Linea de Conducción, así como de
/ Partidas de Bloques de Anclaje en el Presupuesto de Sistema
de Rieao, respectivamente.
Se deja constancia que por carta n.º 247-2014/COA de
._¡ 4/11 /2014 el Contratista consultó, entre otros, se les indique si
deben continuar con la elaboración de Expedientes
v Adicionales para el Sistema de Riego teniendo en cuenta las
425- implicancias de las modificaciones que se implementarán en
V 9 4/11/2014 Contratista
Tomo IV el Trazo de la Linea de Conducción y en el diseño hidráulico
sobre las estructuras. A su vez, solicita se le indique si debian
continuar con la elaboración del Expediente Técnico Adicional
de los Diseños de Cruces de la Linea de Conducción del
Sistema de Rieao con la Linea Férrea.
La Supervisión precisa que la Entidad no ha oficializado
modificaciones a la Red Matriz del Sistema de Riego ni la
426-
10 7/11/2014 Supervisor paralización de trabajos relacionados a la construcción de la
Tomo IV
cámara de rompe presión y montaje de tubería en el Sistema
de Rieao.
428- Solicita se defina la resistencia del concreto para la
Tomo IV construcción de dados de anclaje en el sistema de rieao.
434- Precisa que el concreto a utilizar en los bloques de anclaje
12 8/11/2014 Supervisor
Tomo IV oara el Sistema de Rieao sería de fc=210 ka/cm2
Señala que de acuerdo a la resistencia de los bloques de
anclaje para el Sistema de Riego las estructuras no se podrían
435-
13 8/11/2014 Contratista ejecutar hasta la aprobación del adicional y/o deductivo
Tomo IV
vinculante respectivo. A su vez, precisa que no se puede
iniciar la construcción de las Obras de Arte en el Sistema de

· 0019
J
Página 17 de 33
..J Nº Asto •
vTomo
Rieoo.
Comunica que efectuada la valorización del mes de diciembre
598- se tiene una valoración acumulada del 90.02%; indicando que
Tomo V se tiene restricciones en la Linea de Conducción y Sistema de
Rieao.
Efectúa precisiones en relación a las restricciones
599-
15 8/1/2015 Supervisor comunicadas sobre la Linea de Conducción y el Sistema de
...) Tomo V
Riego.
.._; Comunica que mediante carta n.º 009-2015-GG-PERPG/GRM
de 4/2/2015 la Entidad designó al Contratista como
.._; 659- responsable de la elaboración del expediente técnico
16 4/2/2015 Contratista Adicional de Diseño del Sistema Hidrico Menor del Proyecto
Tomo VI
..) Ampliación de Frontera Agrícola Lomas de llo-Moquegua, lo
que posibilita un nuevo plan de operación del Sistema de
..) RieQo para los 36 nuevos bloques de rieco.
Se comunica que la Supervisión ha tomado nota del asiento
660- n.º 659, precisando que la nueva parcelación de 36 lotes en
17 4/2/2015 Supervisor
Tomo VI lugar de 18 parcelas, conservando la misma área previstas
oriqinalmente en el exoediente técnico de la obra.
Precisa que mediante carta n.º 037-2015/0CA de 5/2/2015 el
Contratista solicitó a la Entidad que coordine de acuerdo a lo
indicado en dicha carta con Breva Irrigaciones SAC la entrega
de los detalles técnicos y ubicación de las válvulas reductoras
V
677- de presión, cálculos y diseños a nivel parcelario de los 36
V 18 6/2/2015 Contratista bloques de riego. Asimismo, precisa la imposibilidad de
Tomo VI
ejecutar las partidas de Bloques de Anclaje Sistema de Riego,
<2
.._; caja válvula de aire, caja válvula de purga y caja rompe
presión, por lo que se deja constancia de la vigencia de tal
v causal de ampliación de plazo por el atraso de causas no
atribuibles al contratista.
V
() ,uf 1678- 61212015 Supervisor Supervisor comunica que coordinará con la Entidad para que
V "----- V" Tomo VI se atienda lo solicitado mediante carta n.º 037-2015/0CA.
7'"~~~~---~/A-~-t-~~~-+-~~~-+~~~~-+-E~l--'-'-C~o~nt=ra~ti~st~a~d~e~ja--"-"c~o~n~st~an~c~ia~~qu-e~~m~ed~i=an~te~-ca_rt_a-i
n.0 056-2015/COA de 27/2/2015 reiteró solicitud de
información para la elaboración del Expediente Técnico
v Adicional de Diseño del Sistema Hidrico Menor del Proyecto.
v 20
726-
27/2/2015 Contratista
Adicional por la Modificación Sustancial del Proyecto,
efectuada mediante carta n.0 037-2015/COA de 5/2/2015 y
Tomo VI
v asiento n.º 677 de 6/2/2015. Finalmente, se deja constancia
de la vigencia de esta causal de ampliación de plazo por el
V atraso de causas no atribuibles al contratista, reservándose el
derecho reclamar los mayores costos directos y la ampliación
de plazo correspondientes.
Se deja constancia que la Entidad no entregó los detalles
técnicos y ubicación de las válvulas reductoras de presión,
738- cálculos y diseños a nivel parcelario de los 36 bloques de
21 5/3/2015 Contratista riego; dejando constancia de dicha causal de ampliación de
Tomo VI
plazo por causas no atribuibles al contratista, reservándose el
derecho reclamar los mayores costos directos y la ampliación
de olazo, corresoondientes.
Se deja constancia que, en la fecha, se presentó la ampliación
de plazo parcial, mediante carta n.º 066-2015/COA, referida al
expediente de ampliación de plazo parcial n.º 022
correspondiente a atrasos y/o paralizaciones por causas no
740- atribuibles al contratista, señalando que no se pueden ejecutar
Tomo VI las partidas de obras de arte del sistema de riego debido a
que requieren de la aprobación de la Entidad; a su vez,
precisa que no se pueden completar la secuencia de montaje
de tubería y accesorios en el sistema de riego debido a las
modificaciones que se llevaron a cabo en la Linea de

)
J
"0020
)
)
) Página 18 de 33
Nº Asto.
y Tomo
Conducción del Sistema de Riego debido a las modificaciones
que se llevaron a cabo en la Línea de Conducción del Sistema
)
de Riego por el cambio en la parcelación determinado por la
v Entidad lo aue afecta el calendario de obra viqente.
Fuente: Carta n.º 067-2015/COA de 6 de marzo de 2015 (Apéndice n.• 6) y Tomos 111, IV, V y VI del cuaderno de obra
v (Apéndice n.• 7)
Elaborado por: Comisión auditora .
.._J
.._J Al respecto, mediante carta n.0 064-15-S20134-ATA-Lomas de llo-Moquegua de 13 de marzo

de 2015 (Apéndice n.0 6), suscrita por el Jefe de Supervisión, ingeniero civil Alfredo Pedro
\.,) Poves Osario, la Supervisión comunicó a la Gerencia General de la Entidad el resultado de la
J revisión a la solicitud de ampliación de plazo n.0 22 formulada por el Contratista, adjuntando,
al citado documento, el Informe de la Supervisión (Apéndice n.0 6) suscrito por el
v mencionado profesional.
De la evaluación a la carta n.0 064-15-S20134-ATA-Lomas de llo-Moquegua de 13 de marzo

de 2015 (Apéndice n.0 6), se advierte que lo expresado en su tenor se contradice con lo
comunicado en el documento denominado "Informe de la Supervisión" de 13 de marzo de
2015 (Apéndice n.0 6), que se anexa a la misma, pese a que ambos documentos son
suscritos por el jefe de Supervisión, ingeniero civil Alfredo Pedro Poves Osario; dado que en
la carta n.0 064-15-S20134-ATA-Lomas de llo-Moquegua (Apéndice n.0 6) se considera
procedente, parcialmente, la solicitud del Contratista, por lo que recomienda a la Entidad
emitir la resolución respectiva aprobando la solicitud de ampliación de plazo parcial n.0 22 por
19 dias calendario.
Sin embargo, contradictoriamente, en el Informe de la Supervisión se concluye que la

V
ampliación de plazo solicitada debería considerarse improcedente, por lo que recomienda
de garla ampliación de plazo parcial n.0 22 solicitada por el Contratista.
Precisamente, en la carta n.0 064-15-S20134-ATA-Lomas de llo-Moquegua de 13 de marzo

de 2015 (Apéndice n.0 6), suscrita por el jefe de Supervisión, ingeniero civil Alfredo Pedro
Poves Osario, se señala lo siguiente:
V "(. . .)
V Al respecto, la Supervisión ha efectuado el análisis de la solicitud de ampliación de
plazo parcial, formulada por el Contratista, el cual se presenta en un INFORME DE
V
LA SUPERVISIÓN que se adjunta a la presente, concluyendo y recomendando a la
Entidad que la ampliación de plazo parcial solicitada ES PROCEDENTE en
Diecinueve (19) días calendarios que la supervisión ha estimado para la elaboración
del Expediente Técnico del Adicional encargado (Sistema de Riego).
Por tanto la supervisión recomienda a la ENTIDAD, emitir la resolución respectiva

aprobando la solicitud de ampliación de plazo parcial N° 22 por ciento diecinueve
(19) días calendario7, en concordancia con el Artículo 41.6º de la Ley de
Contrataciones del Estado y los Artículos 200º y 201 º del Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado (. .. )".
7 Cabe resaltar que, si bien en el último párrafo de la carta n.º 064-15-820134-ATA-Lomas de llo-Moquegua (Apéndice n.º 6) se
precisa que la ampliación de plazo sería en 'ciento diecinueve dias calendario', tanto en el párrafo precedente, como la subsecuente
descripción de la cifra en números, hacen referencia a 19 dias calendario.

i.)
_)
Página 19 de 33
No obstante, conforme a lo indicado en párrafos precedentes, lo señalado en la carta

n. 0 064-15-S20134-A TA-Lomas de llo-Moquegua (Apéndice n.0 6) se contradice con lo
manifestado en el documento denominado "Informe de la Supervisión" (Apéndice n.0 6), en
el que se efectúa el análisis técnico de las anotaciones del cuaderno de obra, precisando lo
siguiente:
"( ... )
j) En ese orden de ideas, al no conocer en este momento, el tiempo aproximado
para la elaboración por el contratista (Sistema de Riego) y de otra parte tampoco
se conoce el tiempo estimado para la ejecución propia de este adicional; y
considerando además que el plazo contractual estaría vigente hasta el 22 de
marzo del 2013 con la aprobación de la Ampliación de Plazo Nº 21, la
Supervisión ve por conveniente evaluar una nueva solicitud de Ampliación de
Plazo Parcial que debe presentar el Contratista antes del vencimiento del plazo
contractual de la Ampliación de Plazo Nº 21 que está en trámite, con la
recomendación de aprobación por parte de la Supervisión (22.03.2015), por lo
que la presente solicitud de ampliación de plazo parcial no sería procedente".
En tal razón, el Informe de la Supervisión de 13 de marzo de 2014 (Apéndice n.0 6) arriba a

las siguientes conclusiones y recomendaciones:
V
118.0.0 Conclusiones y Recomendaciones
Conclusiones
( ...)
() e) Mediante carta Nº 009-2015-GG-PERPG!GRM de fecha 04 de Febrero del 2015,
u ~ la ENTIDAD designa como responsables de elaboración de expediente técnico
V
n
~
/ Adicional de "Diseño del Sistema Hídrico Menor del Proyecto Ampliación de
Frontera Agrícola Lomas de /lo - Moquegua. Adicional por la modificación
sustancial del proyecto que posibilita el nuevo plan de operación del Sistema de
V Riego para los 36 nuevos Bloques de Riego", al Contratista de Obra.
u
Q Como el Expediente Adicional mencionado en el punto anterior, se encuentra en
u elaboración por parte del Contratista en el que según la información entregada
V por la ENTIDAD, se deben definir tanto las partidas adicionales nuevas así como
las existentes y los deductivos vinculantes como la ejecución de la cámaras
u rompe presión y otras, por lo que en este momento no se puede estimar el
V tiempo aproximado de ejecución del adicional y de la Ampliación de Plazo
\,,,,)
Parcial Solicitada.
V g) A la fecha se encuentra en trámite de revisión y aprobación la solicitud de

u ampliación de Plazo N° 21 del Contratista, por 30 de a partir de la aprobación del
Adicional de Obra N° 1 O, el que cuenta con la opinión favorable de la Supervisión
V y que desplazaría el plazo final de Obra al 22.03.2015.
u
h) El quinto párrafo del Artículo N° 201 del RLCE indica que: "En tanto se trate de
V
causales que no tengan fecha prevista de conclusión, hecho que deberá ser
V debidamente acreditado y sustentado por el contratista de obra, la Entidad podrá
V
otorgar ampliaciones de plazo parciales, a fin de permitir que los contratistas
valoricen los gastos generales por dicha ampliación parcial, para cuyo efecto se
V seguirá el procedimiento antes señalado."
V
\,,) Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.
V
V
....,;
V
.. 0022
Página 20 de 33
.)
i) Como se ha expuesto en el análisis de la documentación presentada, al no

conocer en este momento el tiempo aproximado para la elaboración del
J
Expediente del Adicional que actualmente está en elaboración por el contratista
(Sistema de Riego) y de otra parte tampoco se conoce el tiempo estimado para la
.)
ejecución propia DEL adicional; y considerando además que el plazo contractual
estaría vigente hasta el 22 de marzo del 2013 con la aprobación de la Ampliación
de Plazo N° 21. La Supervisión ve por conveniente evaluar una nueva solicitud
de Ampliación de Plazo Parcial que debe de presentar el Contratista antes de la
fecha de vencimiento del plazo contractual de la Ampliación de Plazo N° 21 que
está en trámite de pronunciamiento por parte de la Entidad, en base a la
recomendación de aprobación por parte de la Supervisión (22.03.2015); por lo
que la presente solicitud de AMPLIACIÓN DE PLAZO PARCIAL NO SERÍA
PROCEDENTE.
j) De acuerdo al análisis manifestado, la supervisiónrecomienda a la Entidad

que la presente ampliación de plazo de ciento ochenta y ocho (188) día
V calendariosea CONSIDERADA IMPROCEDENTE.
Recomendaciones
V De acuerdo con las conclusiones expuestas, la Supervisión recomienda a la Entidad
V lo siguiente:
a) Denegar la Ampliación de Plazo Parcial Nº 22, solicitada por el Contratista de
V Obra, por el lapso de Ciento Ochenta y Ocho (188) días calendario por la causal
de "Atrasos y/o Paralizaciones por Causas No atribuibles al contratista", debido a
que esta se analizara cuando se tenga un aproximado del tiempo para la
V
ejecución de las partidas adiciona/es, deductivos vinculantes y el plazo de
V elaboración del Expediente Técnico del Adicional encargado al Contratista de
Obra mediante Carta N° 009-2015-GG-PERPGIGRM de fecha 04 de Febrero del
V
2015. Así como la ejecución del propio adicional( .. .)"
V
V Cabe señalar que mediante carta n.0 067-2015/COA de 6 de marzo de 2015 (Apéndice n.0 6)
el Contratista solicitó la ampliación de plazo n.º 22 a la Supervisión quien, a su vez, emitió
V pronunciamiento el 13 de marzo de 2015, mediante carta
V n.0 064-15-820134-ATA-Lomas de llo-Moquegua (Apéndice n.0 6); sin embargo, tal fecha se
encontraba en trámite la ampliación de plazo n.º 21, solicitada por un período de 30 días
V
calendario, cuyo pedido del Contratista se formuló el 26 de febrero de 2015 y obtuvo
V pronunciamiento mediante Resolución de Gerencia General
V
n.º 036-2015-GG-PERPG/GR.MOQS de 17 de marzo de 2015 (Apéndice n.0 8).
V Conforme a lo expuesto, en el Informe de la Supervisión de 13 de marzo de 2014 se

V encontraba adecuadamente sustentada la denegatoria de la ampliación de plazo n.º 22, a
diferencia de lo expresado en la carta n.0 064-15-820134-ATA-Lomas de llo-Moquegua que
V estableció una ampliación de plazo contractual de 19 días calendario, período que no podía
V ser definido al 13 de marzo de 2014 (fecha en que se emitió tal documento) dado que se
encontraba en trámite la elaboración del expediente técnico del adicional referido a la nueva
u parcelación que consideraba 36 bloques de riego, así como la ampliación de plazo n.0 21 por
V
8 La ampliación de plazo n.0 21 fue solicitada por el Contratista mediante carta n. º 053-2015/COA de 26 de febrero de 2015 (Apéndice
V n.0 8), pedido respecto del cual la Supervisión emitió pronunciamiento con carta n.º 051-15-520134-ATA-Lomas de llo-Moquegua de
5 de marzo de 2015 (Apéndice n.0 8), conllevando a la emisión de la Resolución de Gerencia General
V n." 036-2015-GG-PERPG/GR.MOQ de 17 de marzo de 2015 (Apéndice n.º 8) por la cual la Entidad, entre otros, aprobó la
ampliación de plazo n.° 21 por un periodo de 16 días calendario, precisando que la nueva fecha de térrnino de la obra seria el 22 de
V marzo de 2015.
V Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.

V
V
V
.._¡
)
' )
INFORME DE AUDITORIA Nº 016-2017·2·5347 Órgano de Control lnstituclonal
Página 21 de 33
30 días calendario, cuyas aprobaciones modificarían el plazo de ejecución contractual de

obra, lo que impedía establecer el período real de la ampliación de plazo n. º 22; no obstante,
' j
de existir fundamento distinto a los indicados, debió ser sustentado, adecuadamente, en la
carta n.º 064-15-820134-ATA-Lomas de llo-Moquegua.
Por su parte, la carta n.º 064-15-820134-ATA-Lomas de llo-Moquegua (Apéndice n.0 6),

junto a sus antecedentes documentarios, fueron presentados el 13 de marzo de 2015 a la
.) gerencia de Infraestructura de la Entidad, siendo derivado, mediante proveído de 16 de
marzo de 2015, al Ingeniero Especialista en Metrados, Presupuestos, Valorizaciones y
Análisis Contractuales (coordinador de obra), ingeniero civil Leandro José Salinas Arispe,
para su atención, quien emitió el informe n.0 066-2015-CO-GEINFRA/PERPG/GRM de 25 de
marzo de 2015 (Apéndice n.0 6), dirigido al gerente de Infraestructura, en el que se concluyó
que la solicitud de ampliación de plazo n.0 22 cumplía con las formalidades y requerimientos
de la Ley de Contrataciones del Estado y su reglamento, por lo que otorga conformidad a la
ampliación de plazo parcial de 19 días calendario, recomendando su aprobación mediante
acto resolutivo.
A su vez, mediante informe n.0 258-2015-GEINFRA/PERPG/GRM de 26 de marzo de 2015

(Apéndice n.0 6), suscrito por el gerente de Infraestructura, arquitecto Jorge Luis Zegarra
Alvarado, dirigido al Gerente General de la Entidad, se remitió al despacho de Gerencia
V General el pronunciamiento del Ingeniero Especialista en Metrados, Presupuestos,
Valorizaciones y Análisis Contractuales (coordinador de obra), efectuado mediante informe
v
n.0 066-2015-CO-GEINFRA/PERPG/GRM de 25 de marzo de 2015 (Apéndice n.0 6),
V precisando, asimismo, lo siguiente:
u
'(. . .) Como se ha expuesto en el análisis de la documentación presentada, la
V supeNisión estima en 20 de, el tiempo para la elaboración del Expediente Técnico
V encarg o al Contratista de Obra, por lo que la fecha de presentación del mismo a la
Su isión sería el 30.03.2015. La Supervisión, entregaría a la Entidad el
V
7-----kxpediente Técnico del Adicional revisado y evaluado el 06.04.2015 y la Entidad
debería aprobarlo el 10.04.2015. Considerando estos plazos y que el plazo
contractual estaría vigente hasta el 22 de marzo del 2015; la Supervisión estima que
le correspondería al Contratista de obra una AMPLIACIÓN DE PLAZO PARCIAL DE
._J 19 (diecinueve) de .
u
La supervisión entregaría a la Entidad el Expediente Técnico del Adicional revisado y
evaluado en fecha 06.04.2015 y la Entidad debería aprobarlo en fecha 10.04.2015,
considerando estos plazos es que el plazo contractual está vigente hasta el día 22
de marzo del 2015, la Supervisión estima que le corresponde al Contratista de Obra
V
una ampliación de plazo de diecinueve días (19) de. ( .. .)
u
CONCLUSIONES
V
(. .. ) De acuerdo a la revisión y análisis del Expediente de Ampliación de Plazo Nº 22
V el Coordinador de Obra concluye que se APRUEBE al Contratista de Obra una
u Ampliación de Plazo parcial de diecinueve(19) días calendario, siendo la nueva
fecha de término de obra el día 10.04.2015.
V
u El Coordinador de Obra APRUEBA LA AMPLIACIÓN PARCIAL DE PLAZO Nº 22
V
por diecinueve (19) de, la cual debe realizarse vía Acto Resolutivo(. .. r
V
V Auditoría de cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.

V
v
v
u
..) Página 22 de 33
) Por su parte, mediante informe legal n.0 226-2015-0AJ-PERPG de 27 de marzo de 2015

(Apéndice n.0 6), suscrito por el jefe de la Oficina de Asesoría Jurídica, abogado Hugo Mario
Serrano Santos, se remitió al despacho de Gerencia General el proyecto de resolución por la
0 cual se aprueba la ampliación de plazo n.0 22, por un plazo de 19 días calendario.
v
En atención a lo indicado, mediante Resolución de Gerencia General
0 n.0 042-2015-GG-PERPG/GR.MOQ de 26 de marzo de 2015 s (Apéndice n.0 6), suscrita por
..) el Gerente General de la Entidad, abogado Wildor Julio Ferre! Zeballos, se aprobó la
Ampliación de Plazo n.0 22 por un plazo de 19 días calendario, disponiendo que la nueva
J fecha de término de la obra sería el 10 de abril de 2015; precisando, a su vez, que tal
ampliación de plazo no implica el reconocimiento de mayores gastos generales 10.
V
Cabe señalar que el cuarto considerando de la Resolución de Gerencia General
n.0 042-2015-GG-PERPG/GR.MOQ (Apéndice n.0 6) precisa lo siguiente:
V
"(. . .)
V Que, del análisis a la solicitud de Ampliación de Plazo Nº 22, presentado por el
u Consorcio OBRAINSA-ASTALDI, la Empresa Supervisora de la Obra, mediante
Carta Nº 064-15-S20134-A TA-Lomas de 1/o-Moquegua, mediante su Informe emite
u opinión técnica: De las anotaciones del cuaderno de obra, concluyendo en lo
V siguiente, de acuerdo a las ocurrencias anotadas en el cuaderno de obra por el
contratista y la supervisión y de los documentos relacionados a la solicitud de
v
ampliación de plazo: ( .. .) j) En ese sentido, al no conocer en este momento, el
v tiempo aproximado para la elaboración del Expediente del Adicional que actualmente
u está en elaboración por el contratista (Sistema de Riego) y de la otra parte tampoco
conoce el tiempo estimado para la ejecución propia de este adicional, y
V considerando además que el plazo contractual estaría vigente hasta el 22 de Marzo
V del 2015 con la aprobación de la Ampliación de Plazo Nro. 21, la Supervisión ve por
conveniente evaluar una nueva solicitud de Ampliación de Plazo parcial, que debe de
V
presentar el Contratista antes del vencimiento del plazo contractual de la Ampliación
de Plazo Nro. 21 que está en trámite, con la recomendación de aprobación por parte
de la Supervisión (22.03.2015), por lo que la presente solicitud de ampliación de
V
plazo parcial no sería procedente(. . .)"
A su vez, el quinto considerando de la Resolución de Gerencia General

n.0 042-2015-GG-PERPG/GR.MOQ (Apéndice n.0 6) señala lo siguiente:
'(. .. )
Que, conforme a la Carta Nº 064-15-S20134-ATA-Lomas de 1/o-Moquegua, y al
análisis y evaluación de las anotaciones del cuaderno de obra, la documentación
correspondiente y verificando el análisis de la cuantificación del plazo solicitado, la
supervisión a efectuado el análisis de ampliación de plazo parcial, formulada por el
Contratista, el cual se presentada en un INFORME DE LA SUPERVISIÓN que se
adjunta a la presente, concluyendo y recomendando a la Entidad que al ampliación
de plazo parcial solicitada ES PROCEDENTE en diecinueve (19) días calendario que
9
La Resolución de Gerencia General n.0 042-2015-GG-PERPG/GR.MOQ fue emitida con fecha 26 de marzo de 2015; sin embargo, tal
fecha de emisión no guarda coherencia con la tramitación del expediente administrativo, dado que el 27 de marzo de 2015 se expidió
el informe legal n.0 226-2015-0AJ-PERPG por el cual se remitió el proyecto de tal resolución a gerencia General, el mismo que
antecedió a la emisión de la citada resolución, por lo que ésta debió emitirse con fecha similar o posterior al infonne legal.
10 Cabe señalar que la Resolución de Gerencia General n.0 042-2015-GG-PERPG/GR.MOQ de 26 de marzo de 2015 (Apéndice n.0 6)
fue notificada al Contratista y a la Supervisión el 27 de marzo de 2015, mediante cartas n.0• 083 y 084-2015-GG-PERPG/GR.MOQ
(Apéndice n.0 6), respectivamente.

u
·0025
)

..)
.) Página 23 de 33
.) la supervisión a estimado para la elaboración del Expediente Técnico del Adicional

encargado (Sistema de Riego). Por lo tanto, la Supervisión recomienda a la Entidad
.J
emitir la Resolución respectiva aprobado la solicitud de ampliación de plazo parcial
Nro. 22 por diecinueve (19) días calendario, en concordancia con el Artículo 41.6°
\,) de la Ley de Contrataciones del Estado y los Artículos 200° y 201º del Reglamento
de la Ley de Contrataciones del Estado (. . )"
...J
Lo manifestado en el cuarto y quinto considerandos de la Resolución de Gerencia General
n.0 042-2015-GG-PERPG/GR.MOQ de 26 de marzo de 2015 (Apéndicen.0 6) corrobora la
contradicción advertida en relación al pronunciamiento de la Supervisión, dado que el cuarto
considerando hace referencia a lo manifestado por el Jefe de Supervisión, ingeniero civil
Alfredo Pedro Poves Osorio, en el Informe de la Supervisión (Apéndice n.0 6) de 13 de
marzo de 2014, por el cual se precisa que la solicitud de ampliación de plazo parcial n.0 22 no
sería procedente; en tanto que, el quinto considerando se fundamenta en lo precisado en la
carta n.º 064-15-S20134-ATA-Lomas de llo-Moquegua (Apéndicen.0 6) de 13 de marzo de
2014 (documento que también fue emitido por Jefe de Supervisión, ingeniero civil Alfredo
Pedro Poves Osorio) en el que se manifiesta que la ampliación de plazo solicitada es
V
procedente en 19 días calendario.
V
No obstante, tal contradicción se mantuvo pese a que el Informe de la Supervisión, efectuado
con carta n.0 064-15-S20134-ATA-Lomas de llo-Moquegua (Apéndicen.0 6) e Informe de la
Supervisión (Apéndice n.0 6), ambos de 13 de marzo de 2015, fueron evaluados por el
u
Ingeniero Especialista en Metrados, Presupuestos, Valorizaciones y Análisis Contractuales
V (coordinador de obra), ingeniero civil Leandro José Carlos Salinas Arispe, mediante informe
V
n.º 066-2015-CO-GEINFRA/PERPG/GRM de 25 de marzo de 2015 (Apéndicen.0 6); por el
gerente de Infraestructura, arquitecto Jorge Luis Zegarra Alvarado, mediante informe
V n.0 -2015-GEINFRA/PERPG/GRM de 26 de marzo de 2015 (Apéndice n.0 6).
V
su vez, evaluaron dicho expediente administrativo el jefe de la oficina de Asesoría Jurídica,
v abogado Hugo Mario Serrano Santos, mediante informe legal n.0 226-2015-0AJ-PERPG de
V 27 de marzo de 2015 (Apéndicen.0 6) y por el propio Gerente General, abogado Wildor Julio
Ferre! Zeballos al emitir la Resolución de Gerencia General
V
n.0 042-2015-GG-PERPG/GR.MOQ de 26 de marzo de 2015 (Apéndicen.0 6).
V
u Los hechos descritos revelan que la ampliación de plazo n.º 22, aprobada por la Entidad
mediante Resolución de Gerencia General n.0 042-2015-GG-PERPG/GR.MOQ de 26 de
marzo de 2015 (Apéndicen.0 6) presenta contradicciones y carece de fundamento técnico
por parte de la Supervisión, aspecto que fue inobservado por las diversas áreas técnico -
legales que evaluaron su procedencia al interior de la Entidad, afectando la transparencia y el
correcto funcionamiento administrativo en la ejecución de la obra.
La situación expuesta ha inobservado la normativa siguiente:
Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Decreto Legislativo n.0 1017 de 3 de
junio de 2008, vigente desdeel 1 de febrerode 2009 hasta el 8 de enero de 2016.
"Artículo 41. Prestacionesadicionales,reducciones y ampliaciones

( .. .)
41.2. Tratándose de obras, las prestaciones adicionales pueden ser hasta por el quince por
ciento (15%) del monto total del contrato original, restándole los presupuestos deductivos
vinculados, entendidos como aquellos derivados de las sustituciones de obra

u
v ·0026
.)
INFORME DE AUDITORIA Nº 016-2017·2·5347 Organo de Control Institucional
) Página 24 de 33
•J directamente relacionadas con las prestaciones adicionales de obra, siempre que ambas
respondan a la finalidad del contrato original. Para tal efecto, los pagos correspondientes
J
serán aprobados por el Titular de la Entidad.
0 En el supuesto de que resulte indispensable la realización de prestaciones adicionales de
v obra por deficiencias del Expediente Técnico o situaciones imprevisibles posteriores a la
suscripción del contrato, mayores a las establecidas en el segundo párrafo del presente
..)
artículo y hasta un máximo de cincuenta por ciento (50%) del monto originalmente
..) contratado, sin perjuicio de la responsabilidad que pueda corresponder al proyectista, el
Titular de la Entidad puede decidir autorizarlas. Para ello se requiere contar con la
V
autorización del Titular de la Entidad, debiendo para la ejecución y el pago contar con la
v autorización previa de la Contraloría General de la República y con la comprobación de
que se cuentan con los recursos necesarios. En el caso de adicionales con carácter de
V
emergencia dicha autorización se emite previa al pago. La Contraloría General de la
.J República cuenta con un plazo máximo de quince (15) días hábiles, bajo responsabilidad,
v para emitir su pronunciamiento. Dicha situación debe ponerse en conocimiento de la
Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso de la
V República y del Ministerio de Economía y Finanzas, bajo responsabilidad del Titular de la
V Entidad.
41.3. Respecto a los servicios de supervisión, cuando en los casos distintos a los de
V adiciona/es de obras, se produzcan variaciones en el plazo de la obra o variaciones en el
V ritmo de trabajo de la obra, autorizadas por la Entidad, y siempre que impliquen
prestaciones adicionales en la supervisión que resulten indispensables para el adecuado
e
V
control de la obra, el Titular de la Entidad puede autorizarlas, bajo las mismas condiciones
v del contrato original y hasta por un monto máximo del quince por ciento (15%) del monto
V contratado de la supervisión, considerando para el cálculo todas las prestaciones
icionales previamente aprobadas. Cuando se supere el citado porcentaje, se requerirá
...... la autorización, previa al pago, de la Contraloría General de la República, no siendo
...... aplicable para este caso el límite establecido en el numeral 41.1 del presente artículo .
( .. .)
V
41.6. El contratista puede solicitar la ampliación del plazo pactado por atrasos y paralizaciones
V ajenas a su voluntad debidamente comprobados y que modifiquen el cronograma
._;
contractual .
r... r
V
V
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto Supremo
n.0 184·2008-EF de 31 de diciembre de 2008, vigente desde el 1 de febrero de 2009 hasta el 8
V de enero de 2016.
u
"Artículo 201.· Procedimiento de ampliación de plazo
V Para que proceda una ampliación de plazo de conformidad con lo establecido en el artículo
u precedente, desde el inicio y durante la ocurrencia de la causal, el contratista, por intermedio de
su residente, deberá anotar en el cuaderno de obra las circunstancias que a su criterio ameriten
u ampliación de plazo. Dentro de los quince (15) días siguientes de concluido el hecho invocado, el
u contratista o su representante legal solicitará, cuantificará y sustentará su solicitud de ampliación
V de plazo ante el inspector o supervisor, según corresponda, siempre que la demora afecte la rufa
crítica del programa de ejecución de obra vigente y el plazo adicional resulte necesario para la
V culminación de la obra. En caso que el hecho invocado pudiera superar el plazo vigente de
u ejecución contractual, la solicitud se efectuará antes del vencimiento del mismo.
El inspector o supervisor emitirá un informe expresando opinión sobre la solicitud de ampliación
V de plazo y lo remitirá a la Entidad, en un plazo no mayor de siete (7) días, contados desde el día
V siguiente de presentada la solicitud. La Entidad resolverá sobre dicha ampliación y notificará su
u Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.
V
V
'-'
u
u
)
J
INFORME DE AUDITORÍA Nº 016-2017·2·5347 Órgano de Control Institucional
Página 25 de 33
.) decisión al contratista en un plazo máximo de catorce (14) días, contados desde el día siguiente
.)
de la recepción del indicado informe. De no emitirse pronunciamiento alguno dentro del plazo
señalado, se considerará ampliado el plazo, bajo responsabilidad de la Entidad.
u (... )"
u
Las situaciones expuestas afectaron la transparencia y el correcto funcionamiento administrativo en
,J la ejecución de la obra Ampliación de la Frontera Agrícola Lomas de llo - Moquegua.
J
Los hechos expuestos se originaron por la negligencia de funcionarios y servidores de la Entidad
quienes, en sus respectivos análisis técnicos, omitieron advertir la contradicción e insubsistencia del
pronunciamiento de la Supervisión emitido durante la tramitación de la ampliación de plazo n. º 22
solicitada por el Contratista.
Las personas comprendidas en los hechos presentaron sus comentarios, conforme se detalla en el
._;
Apéndice nº 2 .
v Cabe precisar que Leandro José Carlos Salinas Arispe, Hugo Mario Serrano Santos y Wildor Julio
,...) Ferrel Zeballos, no presentaron sus respectivos comentarios y/o aclaraciones a la desviación de
cumplimiento que les fue comunicada.
u
Efectuada la evaluación de los comentarios y documentos presentados (Apéndice n.º 3), se
V concluye que los mismos no desvirtúan los hechos observados, considerando la participación de las
..J personas comprendidas en los mismos, conforme se describe a continuación:
V
Leandro José Carlos Salinas Arispe, con DNI n.0 10557713, Ingeniero Especialista en Metrados,
u Presupuestos, Valorizaciones y Análisis Contractuales (coordinador de obra), período de 16 de
enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015, quien tomó conocimiento del informe de la Supervisión
efectuado mediante carta n.º 064-15-S20134-ATA-Lomas de llo-Moquegua (que recomienda
aprobar la ampliación de plazo n.0 22 por 19 días calendario) y del Informe de la Supervisión (que
re ienda denegar la ampliación de plazo n.0 22), ambos de 13 de marzo de 2015, suscritos por el
efe de Supervisión, ingeniero civil Alfredo Pedro Poves Osorio.
u
V No obstante, omitió observar las contradicciones de lo informado por la Supervisión y, por el
contrario, emitió el informen.º 066-2015-CO-GEINFRA/PERPG/GRM de 25 de marzo de 2015 por el
V cual comunica, entre otros, que la solicitud de ampliación de plazo n.0 22 cumple con las
u formalidades establecidas en la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento; asimismo,
aprueba tal ampliación de plazo por 19 días calendario, recomendando su aprobación mediante acto
u
resolutivo; hecho que permitió que se continúe con la tramitación de la solicitud de ampliación de
u plazo n.0 22, conllevando a la emisión de la Resolución de Gerencia General n.º 042-2015-GG-
V
PERPG/GR.MOQ de 26 de marzo de 2015 que aprobó dicha ampliación de plazo en los términos
recomendados en el informe n.º 066-2015-CO-GEINFRA/PERPG/GRM; sin embargo, los
considerandos de la citada resolución mantienen la incongruencia del Informe de la Supervisión.
Hechos que contravienen lo establecido en el artículo 201° del Reglamento de la Ley de

Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo n.º 184-2008-EF, modificado por el
artículo 1° del Decreto Supremo n.0 138-2012-EF, que prevé lo siguiente: "Para que proceda una
ampliación de plazo (. . .) el contratista, por intermedio de su residente, deberá anotar en el cuaderno
de obra las circunstancias que a su criterio ameriten ampliación de plazo. Dentro de los quince (15)
días siguientes de concluido el hecho invocado, el contratista o su representante legal solicitará,
cuantificará y sustentará su solicitud de ampliación de plazo ante el inspector o supeNisor, según
corresponda, siempre que la demora afecte la ruta crítica del programa de ejecución de obra vigente
y el plazo adicional resulte necesario para la culminación de la obra (. . .)
)
INFORME DE AUDITORIA Nº 016·2017-2-5347 Órgano de Control Institucional
Página 26 de 33
El inspector o supervisor emitirá un informe expresando opinión sobre la solicitud de ampliación de

plazo y lo remitirá a la Entidad, en un plazo no mayor de siete (7) días, contados desde el día
siguiente de presentada la solicitud. La Entidad resolverá sobre dicha ampliación y notificará su
decisión al contratista en un plazo máximo de catorce (14) días, contados desde el día siguiente de
la recepción del indicado informe. De no emitirse pronunciamiento alguno dentro del plazo señalado,
se considerará ampliado el plazo, bajo responsabilidad de la Entidad(. . )"
A su vez, tal proceder contraviene las funciones previstas en el Contrato de Trabajo sujeto a
modalidad por obra determinada n.0 051-2015-G.G.PERPG/GR-MOQ de 16 de abril de 2015, que
establecia las siguientes obligaciones del contratado: "a). Revisión de valorizaciones del contratista
ejecutor de obras. (. . .) c). Revisión de valorizaciones de la supervisión externa. d). Revisión de
adiciona/es y deductivos de obra. e). Revisión de pedidos de adicionales de plazo(. .. )"
Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad administrativa

funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriormente señalada, dando
mérito al inicio del procedimiento sancionador a cargo de la instancia competente de la Entidad.
v
Jorge Luis Zegarra Alvarado, con DNI n.0 00411957, gerente de infraestructura, período de 5 de
v enero de 2015 al 1 de noviembre de 2015; quien, el día 25 de marzo de 2015 tomó conocimiento del
v Informe de la Supervisión efectuado mediante carta
u n.? 064-15-S20134-ATA-Lomas de llo-Moquegua, (Apéndice n.º 6) que recomienda aprobar la
ampliación de plazo n.0 22 por 19 días calendario; y del Informe de la Supervisión (Apéndicen.º 6),
u que recomienda denegar la ampliación de plazo n.0 22, ambos de 13 de marzo de 2015, suscritos
V por el Jefe de Supervisión, ingeniero civil Alfredo Pedro Poves Osorio.
V No obstante, omitió observar la contradicción e insubsistencia de lo informado por la Supervisión y,
por el contrario, emitió el informe n." 258-2015-GEINFRA/PERPG/GRM de 26 de marzo de 2015
(Apéndice n. º 6), en donde comunica, entre otros, que debiera aprobarse la ampliación de plazo
n.º -medante acto resolutivo; hecho que permitió que se continúe con la tramitación de la solicitud
ampliación de plazo n.0 22, conllevando a la emisión de la Resolución de Gerencia General n.0
042-2015-GG-PERPG/GR.MOQ de 26 de marzo de 2015 (Apéndice n.º 6) que aprobó dicha
ampliación de plazo en los términos indicados en el informe
n.º 258-2015-GEINFRA/PERPG/GRM (Apéndice n.º 6); sin embargo, los considerandos de la
citada resolución mantienen la incongruencia del Informe de la Supervisión.
Tal proceder transgrede lo establecido en el articulo 201° del Reglamento de la Ley de

Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo n.0 184-2008-EF, modificado por el
artículo 1° del Decreto Supremo n.º 138-2012-EF, que prevé lo siguiente: "Para que proceda una
cuantificará y sustentará su solicitud de ampliación de plazo ante el inspector o supervisor, según
y el plazo adicional resulte necesario para la culminación de la obra (. . .).
El inspector o supervisor emitirá un informe expresando opinión sobre la solicitud de ampliación de

Auditoria de cumplimiento al Gobiemo Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.

)
·0029
v
INFORME DE AUDITORIA Nº 016-2017·2-5347 órgano de Control Institucional
_)
J Página 27 de 33
v la recepción del indicado informe. De no emitirse pronunciamiento alguno dentro del plazo señalado,
....)
se considerará ampliado el plazo, bajo responsabilidad de la Entidad (. ..)"
....) A su vez, tales hechos contravienen las funciones previstas en el Manual de Organización y
Funciones del Proyecto Especial Regional Pasto Grande, aprobado mediante Resolución
u Presidencial n.0 06-2013-P-CD-PERPG/GR.MOQ de 27 de mayo de 2013 (Apéndice n.º 9), cuyo
,.J artículo 70° prevé las siguientes funciones para el gerente de infraestructura: "a). Planifica, organiza,
_)
ejecuta y controla las actividades de la gerencia y personal a su cargo. b). Planifica, dirige, evalúa y
controla la ejecución de proyectos y obras de ingeniería comprendidas en el programa de
u inversiones del PERPG. c). Cumple y vela por el acatamiento de políticas, normas y otras
.._) disposiciones administrativas y/o legales en la Gerencia a su cargo. ( .. .) k). Emite opinión sobre
ampliaciones de plazo, presupuestos adicionales de obra, pago de intereses, moras y otros que se
....)
deriven de la ejecución de los contratos de obra, recomendando su aprobación».
J
.._)
u mérito al inicio del procedimiento sancionador a cargo de la instancia competente de la Entidad.
....)
u Hugo Mario Serrano Santos, con DNI n.0 29558033, jefe de la oficina de Asesoría Jurídica, período
de 5 de enero de 2015 al 20 de enero de 2016, quien el día 26 de marzo de 2015 tomó
v conocimiento del Informe de la Supervisión efectuado mediante carta
u n.0 064-15-S20134-ATA-Lomas de llo-Moquegua (que recomienda aprobar la ampliación de plazo
n.0 22 por 19 días calendario) e Informe de la Supervisión (que recomienda denegar la ampliación de
V
plazo n.0 22), ambos de 13 de marzo de 2015, suscritos por el Jefe de Supervisión, ingeniero civil
'-' Alfredo Pedro Poves Osario.
V
(} Sin embargo, omitió observar la contradicción e insubsistencia de lo informado por la Supervisión y,
por el contrario, emitió el informe legal n.0 226-2015-0AJ-PERPG de 27 de marzo de 2015, por el
cual remitió a Gerencia General el proyecto de la Resolución de Gerencia General
n.0 O 2-2015-GG-PERPG/GR.MOQ, hecho que permitió que se continúe con la tramitación de la
1citud de ampliación de plazo n.0 22, conllevando a la emisión de la Resolución de Gerencia
V eneral n.0 042-2015-GG-PERPG/GR.MOQ de 26 de marzo de 2015 que aprobó dicha ampliación
de plazo; no obstante, los considerandos de la citada resolución mantienen la incongruencia del
V Informe de la Supervisión.
u
Hechos que contravienen lo establecido en el artículo 201° del Reglamento de la Ley de
V Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo n.0 184-2008-EF, modificado por el
V artículo 1° del Decreto Supremo n.0 138-2012-EF, que prevé lo siguiente: "Para que proceda una
cuantificará y sustentará su solicitud de ampliación de plazo ante el inspector o supervisor, según
El inspector o supeNisor emitirá un informe expresando opinión sobre la solicitud de ampliación de

se considerará ampliado el plazo, bajo responsabilidad de la Entidad (. . )"

)
·-0030
Página 28 de 33
Del mismo modo, contraviene las funciones previstas en el Manual de Organización y Funciones del
Proyecto Especial Regional Pasto Grande, aprobado mediante Resolución Presidencial
n.0 06-2013-P-CD-PERPG/GR.MOQ de 27 de mayo de 2013 (Apéndice n.º 9), cuyo artículo 31º
prevé las siguientes funciones para el jefe de la Oficina de Asesoría Jurídica: '(. . .) b). Cumple y vela
por el acatamiento de políticas, normas y otras disposiciones administrativas y/o legales en la
Oficina a su cargo. (. .. ) d). Emite informes, dictámenes, opiniones de norma y demás documentos
jurídicos-legales y administrativos. ( ... ) Q. Brinda asesoramiento legal a la Gerencia General, para el
cabal cumplimiento de las obligaciones contractuales con los contratistas, consultores, supeNisores
y Entidades del Estado con las que se suscriben contratos y/o convenios. g). Proyecta y visa las
Resoluciones que emita la Presidencia del Consejo Directivo y la Gerencia General".

Wildor Julio Ferrel Zeballos, con DNI n.º 29721795, Gerente General del Proyecto Especial
Regional Pasto Grande, período de 5 de enero de 2015 al 15 de junio de 2015, quien el día 27 de
marzo de 2015 tornó conocimiento del informe de la Supervisión efectuado mediante carta
n.0 064-15-S20134-ATA-Lomas de llo-Moquegua (que recomienda aprobar la ampliación de plazo
n.0 22 por 19 días calendario); e Informe de la Supervisión (que recomienda denegar la ampliación
de plazo n.0 22), ambos de 13 de marzo de 2015, suscritos por el Jefe de Supervisión, ingeniero civil
V Alfredo Pedro Poves Osorio.
V
No obstante, omitió observar la contradicción e insubsistencia de lo informado por la Supervisión y,
V por el contrario, emitió la Resolución de Gerencia General n.0 042-2015-GG-PERPG/GR.MOQ de 26
de marzo de 2015 que aprobó la ampliación de plazo n. º 22 por un plazo de 19 días calendario, sin
tener en cuenta que los considerandos de la citada resolución mantienen la incongruencia del
Informe de la Supervisión.
V
echos que contravienen lo establecido en el artículo 201° del Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo n.0 184-2008-EF, modificado por el
artículo 1° del Decreto Supremo n.0 138-2012-EF, que prevé lo siguiente: "Para que proceda una
u días siguientes de concluido el hecho invocado, el contratista o su representante legal solicitará,
cuantificará y sustentará su solicitud de ampliación de plazo ante el inspector o supeNisor, según
u corresponda, siempre que la demora afecte la ruta crítica del programa de ejecución de obra vigente
El inspector o supeNisor emitirá un informe expresando opinión sobre la solicitud de ampliación de

se considerará ampliado el plazo, bajo responsabilidad de la Entidad (. .. r
A su vez, tal proceder contraviene las funciones previstas en el Manual de Organización y Funciones
del Proyecto Especial Regional Pasto Grande, aprobado mediante Resolución Presidencial
n.0 06-2013-P-CD-PERPG/GR.MOQ de 27 de mayo de 2013 (Apéndice n.º 9), cuyo artículo 9°
prevé las siguientes funciones para el Gerente General: "c). Cumple y hace cumplir los acuerdos y
resoluciones del Consejo Directivo, así como las normas, reglamentos, directivas y manuales del
Auditoria de cumplimlento al Gobierno Reglonal Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.

u
J
u '0031
Página 29 de 33
PERPG. (. . .) e). Vela por el cumplimiento de las obligaciones legales del PERPG. (. . .) I). Dicta las
Resoluciones en asuntos de su competencia, con sujeción a la normatividad vigente.»

u
V
u
v
V
v
v
V

J
J
J
J Página 30 de 33
0 IV. CONCLUSIONES
'-,)
Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada al Gobierno Regional Moquegua, se
u formulan las conclusiones siguientes:
V
1. El contratista ejecutor de la obra Ampliación de la frontera agrícola Lomas de llo -
V Moquegua solicitó la ampliación de plazo n. º 22 por 188 días calendarios, la cual fue
J considerada improcedente en el informe emitido por la Supervisión; no obstante, el citado
documento se adjuntó a una carta en la que se recomendó la ampliación de plazo por 19
....; días calendarios.
v
La incongruencia de dichos documentos no fue objeto de observación alguna, por parte de
v las instancias revisoras de la Entidad, aprobándose la ampliación de plazo n. º 22, mediante
J Resolución de Gerencia General, por 19 días calendarios, en cuyos considerandos se
u advierte la contradicción del informe y de la carta emitida por la Supervisión, hechos que
inobservan lo previsto en el artículo 201° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del
V Estado.
V
Situación que afectó la transparencia y el correcto funcionamiento administrativo de la
V
Entidad, lo que fue generado por la negligencia de funcionarios y servidores quienes en sus
v respectivos análisis técnicos, omitieron advertir la contradicción e insubsistencia del
pronunciamiento de la Supervisión emitido durante la tramitación de la ampliación de plazo
u
n. º 22 solicitada por el Contratista.
V (Observación n. º 1)
V
u
<2 2. Se ha advertido que, en diversas ocasiones, las instancias de gestión de la Entidad
adscritas y/o que conforman la gerencia General incumplen con internar, en el Archivo
V Central, la integridad del expediente administrativo (antecedentes documentarios o
autó afa) que originó las respectivas Resoluciones de Gerencia General; a su vez, no
u tste un control efectivo en el ingreso o recepción de la documentación al mencionado
u Archivo Central, que cautele tal hecho, contraviniendo lo previsto en los numerales 3.4 y 4.6
\,,.)
de las Normas de Control Interno aprobadas con Resolución de Contraloría
n.º 320-2006-CG, hechos que generan el riesgo de que los documentos que obran en
\..) Archivo Central de la Entidad no garanticen el acceso a la información pública y a la
V
transparencia en la gestión institucional.
V Los hechos expuestos se originaron por la negligencia de funcionarios y servidores de la

u Entidad al incumplir con entregar o recepcionar (según corresponda) la integridad de las
Resoluciones de Gerencia General y/o sus antecedentes documentarios, para su archivo y
V
custodia en el Archivo Central de la Entidad.
',,,.;) (Deficiencia de control interno n.º 1)
u
V
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V
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u INFORME DE AUDITORIA Nº 016-2017·2·5347 órgano de Control Institucional
.) Página 31 de 33
.)
V. RECOMENDACIONES
V
Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada al Gobierno Regional Moquegua, en

uso de las atribuciones y competencias conferidas en el literal b) del artículo 15º, literal d) de
artículo 22º y artículo 45º de la Ley n. º 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y
de la Contraloría General de la República, con el propósito de coadyuvar a la mejora de la
capacidad y eficiencia de la entidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos, se
formulan las recomendaciones siguientes:
Al Gobernador Regional
1. Disponer al Gerente General del Proyecto Especial Pasto Grande el inicio de las acciones
administrativas para el deslinde de responsabilidades de los funcionarios y servidores del
Proyecto Especial Regional Pasto Grande comprendidos en la observación n.0 1, teniendo
en consideración que su inconducta funcional no se encuentra sujeta a la potestad
sancionadora de la Contraloría General de la República.
(Conclusión n. º 1)
u 2. Disponer al Gerente General del Proyecto Especial Pasto Grande que, en aplicación de lo
v previsto en el artículo 153° de la Ley n.º 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo
General, debe cumplir con hacer efectiva la intangibilidad del expediente administrativo que
u origina y contiene a las Resoluciones de Gerencia General; disponiendo, asimismo, a las
V instancias de gestión adscritas y/o que conforman la gerencia General, la obligatoriedad de
custodiar el respectivo expediente administrativo durante su tramitación, hasta la emisión de
la respectiva Resolución de Gerencia General, la misma que debe contener la integridad de
u ___,..., ...... mentos (originales) que sustentaron su expedición, modo en el cual deberá ser,
p steriormente, internado en el Archivo Central de la Entidad para su custodia y
conservación.
A su vez, debe subsanarse tal deficiencia en la documentación correspondiente a los diez

(10) últimos años que obra en el Archivo Central de la Entidad, a fin de que se cuente con la
integridad de Resoluciones de Gerencia General, emitidas por la Entidad, y sus respectivos
expedientes administrativos o actuados que las originaron.
(Conclusión n.º 2)

)
o
u
)
Página 32 de 33
VI APÉNDICES
V Apéndice n. º 1 Relación de personas comprendidas en los hechos.
)
Apéndice n. º 2 Copia autenticada de las cédulas de comunicación de desviaciones de
u cumplimiento y los comentarios presentados por las personas comprendidas en
,._) los hechos.
,._)
Apéndice n.º 3 Evaluación de los comentarios presentados por las personas comprendidas en
v los hechos.
v
Apéndice n.º 4 Copia autenticada del Contrato n.0 021-2013-GG-PERPG/GR.MOQ de 6 de
V diciembre de 2013 suscrito por la Entidad con el Consorcio Obrainsa -Astaldi.
V
Apéndice n.º 5 Copia autenticada del Contrato n.0 025-2013-GG-PERPG/GR.MOQ de 20 de
V
diciembre de 2013 suscrito por la Entidad con la empresa Asesores Técnicos
Asociados S.A. -ATA.
Apéndice n.º 6 Copia autenticada de la Resolución de Gerencia General

V n.0 042-2015-GG-PERPG/GR.MOQ de 26 de marzo de 2015, la cual incluye
V los siguientes documentos: carta n.º 067-2015/COA de 6 de marzo de 2015;
carta n.0 064-15-820134-ATA-Lomas de llo-Moquegua e Informe de la
u Supervisión, ambos emitidos el 13 de marzo de 2015; informe
V n.0 066-2015-CO-GEINFRA/PERPG/GRM de 25 de marzo de 2015; informe
n.0 258-2015-GEINFRA/PERPG/GRM de 26 de marzo de 2015; informe legal
V
n.0 226-2015-0AJ-PERPG de 27 de marzo de 2015; así como las cartas
V n.ºs 083 y 084-2015-GG-PERPG/GR.MOQ de 27 de marzo de 2015.
V
Apéndice n. º 7 Copia autenticada del cuaderno de obra, correspondiente a los asientos 294
V del tomo 111, 296 del tomo 111, 297 del tomo 111, 298 del tomo 111, 334 del tomo 111,
335 del tomo 111, 349 del tomo 111, 350 del tomo 111, 425 del tomo IV, 426 del
tomo IV, 428 del tomo IV, 434 del tomo IV, 435 del tomo IV, 598 del tomo V,
V 599 del tomo V, 659 del tomo VI, 660 del tomo VI, 677 del tomo VI, 678 del
V tomo VI, 726 del tomo VI, 738 del tomo VI y 740 del tomo VI.
Apéndice n.º 8 Copia autenticada de la Resolución de Gerencia General

n.º 036-2015-GG-PERPG/GR.MOQ de 17 de marzo de 2015 y sus
antecedentes documentarios, que incluye, entre otros, los siguientes
documentos: carta n.º 053-2015/COA de 26 de febrero de 2015 y carta
n.º 051-15-820134-ATA-Lomas de llo-Moquegua de 5 de marzo de 2015.
Apéndice n. º 9 Copia autenticada del Manual de Organización y Funciones del Proyecto

Especial Regional Pasto Grande, aprobado mediante Resolución Presidencial
n.0 06-2013-P-CD-PERPG/GR.MOQ de 27 de mayo de 2013.
Apéndice n.º 10 Documentos que acreditan el vínculo laboral y ejercicio de funciones de

Leandro José Carlos Salinas Arispe con la Entidad: Copia autenticada de los
Contratos de 16 de enero de 2015, 16 de abril de 2015 y 15 de julio de 2015;
así como planilla de pago correspondiente a los meses de marzo y abril de
2015.

u
J
) ··0035
)
0 Página 33 de 33
u Apéndice n. º 11 Documentos que acreditan el vínculo laboral y ejercicio de funciones de Jorge

....)
Luis Zegarra Alvarado con la Entidad: Copia autenticada de la Resolución de
Gerencia General n.0 003-2015-GG/PERPG/GR.MOQ de 5 de enero de 2015 y
u Resolución de Gerencia General n.0 47-2016-GG/PERPG/GR.MOQ de 31 de
u marzo de 2016; así como planilla de pago correspondiente a los meses de
marzo y abril de 2015 .
.._)
.._) Apéndice n. º 12 Documentos que acreditan el vínculo laboral y ejercicio de funciones de Hugo
Mario Serrano Santos con la Entidad: Copia autenticada de la Resolución de
v Gerencia General n.0 001-2015-GG/PERPG/GR.MOQ de 5 de enero de 2015 y
v Resolución de Gerencia General n.0 013-2016-GG/PERPG/GR.MOQ de 20 de
enero de 2016; planilla de pago correspondiente a los meses de febrero, marzo
V
y abril de 2015; así como Reporte de Control de Asistencia correspondiente a
V los meses de enero, febrero y marzo de 2015.
V
Apéndice n. º 13 Documentos que acreditan el vínculo laboral y ejercicio de funciones de Wildor
V Julio Ferre! Zeballos con la Entidad: Copia autenticada de la Resolución
V Ejecutiva Regional n.0 022-2015-GR/MOQ de 5 de enero de 2015 y Resolución
Ejecutiva Regional n.º 351-2015-GR/MOQ de 15 de junio de 2015; así como
u planilla de pago correspondiente a los meses de marzo y abril de 2015.
u
Moquegua, 26 de marzo de 2018.
v
V
v
V
v
V
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V
u
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V
u
AL SEÑOR JEFE DE LA CONTRALORIA REGIONAL MOQUEGUA:
V El jefe del Órgano de Control Institucional del Gobierno Regional Moquegua qu s e, ha
u revisado el contenido del presente informe y lo hace suyo, recomendando a su Despacho el trámite
de aprobación correspondiente.
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V
u Auditoria de cumplimiento al Gobiemo Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.
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Apéndice nº. 01
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CG - Ampliacion Plazo Lomas de Ilo

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·0001

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

"AMPLIACIÓN DE PLAZO N.2 22 EN LA EJECUCIÓN Y

~ l llllll lllll 111111111111111111 11111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111

Órgano de Control Institucional

INFORME DE AUDITORÍA Nº 016-2017-2-5347

11. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 12

1. Incongruencias en la ampliación de plazo n.0 22 afectaron la 15

Auditoria de Cumplimiento al Gobierno Regional de Moquegua, Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.

Órgano de Control Institucional

La auditoría de cumplimiento al Gobierno Regional de Moquegua, en adelante la "Entidad",

2.1 Objetivo general

Determinar si la ampliación de plazo n.? 22 se aprobó conforme a lo establecido en la

2.2 Objetivos específicos

Establecer si la ampliación de plazo n.º 22 se tramitó en observancia de los

3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

V Comprende la evaluación de la solicitud de ampliación de plazo n.º 22 formulada por el

.) pronunciamiento mediante acto resolutivo cuyos considerandos mantienen la incongruencia

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

V a) Gobierno Regional Moquegua

b) Proyecto Especial Regional Pasto Grande

V Posteriormente, con Decreto Supremo n.º 033-2003-VIVIENDA de 3 de diciembre de

Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.

INFORME DE AUDITORIA Nº 016·2017·2·5347 Órgano de Control Institucional

Tiene como finalidad esencial fomentar el desarrollo regional integral sostenible,

a. Función normativa y reguladora: Elaborando y aprobando normas de alcance

Impulsar el Desarrollo Integral y Sostenible del Ámbito Regional de Moquegua de

1. Reducir la violencia familiar en la población vulnerable.

Auditoría de cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.

.) 5. Mejorar la competitividad económica de las cadenas productivas estratégicas en la

b) Proyecto Especial Regional Pasto Grande

Posteriormente mediante Decreto Supremo n.0 033-2003-VIVIENDA, es transferido del

V Funcionesdel Proyecto Especial Regional Pasto Grande

Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.

h. Implementar la gestión integral de los recursos hídricos en la Cuenca Moquegua y

Síntesis del alcance del Plan Estratégico2

Somos un Proyecto que garantiza agua de calidad en cantidad suficiente para el

Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.

ESTRUCTURA ORGÁNICA DEL GOBIERNO REGIONAL DE MOQUEGUA

Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.

Proyecto Especial Regional Pasto Grande

Fuente: Resolución Presidencial n.º 004-2009-P/CD-PERPG de 20 de febrero de 2009

Auditoria de cumplimientoal Gobierno Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.

Presupuesto institucional del período auditado

El Gobierno Regional de Moquegua presupuestalmente constituye un Pliego

._) 2013 2014

Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.

4.2 Base legal:

La normativa principal que la entidad debe cumplir en el desarrollo de sus actividades y

• Constitución Política del Perú, promulgada el 29 de diciembre de 1993, publicada el 30

• Ley Orgánica de Gobiernos Regionales - Ley n.º 27867 de 16 de noviembre de 2002,

t J diciembre de 2013, publicada el 2 de diciembre de 2013, vigente desde el 1 de enero de

Normas sobre contrataciones

u Normas de personal internas y externas

5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

La relación de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en el

ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORÍA

Durante el desarrollo de la auditoría de cumplimiento, no se identificaron hechos, acciones

Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.

11. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

ARCHIVO CENTRAL DE LA ENTIDAD NO CUENTA CON LA INTEGRIDAD DE

De la evaluación efectuada por la comisión auditora se ha determinado que las Resoluciones de

Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua - Moquegua, Mariscal Nieto, Moquegua.

respectiva Resolución de Gerencia General, la misma que debe contener la integridad de