JOSÉ MANUEL LAVADO SUÁREZ TAREA.

UNIDAD 5

LIBRO DIARIO:
0.
Debe Nº Cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
80.000 (572) Bancos, c/c
Capital Social (100) 80.000

20.000 (572) Bancos, c/c

Deudas a l/p con (170) 20.000
entidades de crédito
Asiento 0

1.
Debe Nº Cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
12.000 (218) Elementos de transporte
1.200 (217) EPI
2.376 (472) HP IVA Soportado
Bancos c/c (572) 6.416
Proveedores de inmovilizado a l/p (173) 5.000
Efectos a pagar a c/p (525) 4.160

Asiento 1

2.
Debe Nº Cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
20.000 (621) Arrendamientos y cánones
3.600 (472) HP IVA Soportado
Bancos, c/c (572) 23.600

Asiento 2

3.
Debe Nº Cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
3.000 (600) Compra de mercaderías
540,00 (472) HP IVA Soportado
Proveedores (400) 3.540
Asiento 3

4.
JOSÉ MANUEL LAVADO SUÁREZ TAREA. UNIDAD 5

Debe Nº Cuenta Concepto Nº Cuenta Haber

4.160 (525) Efectos a pagar a c/p

Bancos, c/c (572) 4.160

Asiento 4

5.
Debe Nº Cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
3.540 (400) Proveedores

Descuentos sobre compras por pronto pago (606) 100,00

HP IVA Soportado (472) 18,00
Bancos, c/c (572) 3.422

Asiento 5

6.
Debe Nº Cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
300,00 (629) Otros servicios
54,00 (472) HP IVA Soportado
Bancos, c/c (572) 354,00

Asiento 6

7.
Debe Nº Cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
Venta de mercaderías (700) 950,00
HP IVA Repercutido (477) 171,00

560,50 (570) Caja, €

560,50 (431) Clientes efectos c. a cobrar

Asiento 7
8.
Debe Nº Cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
3.000 (640) Sueldos y salarios
600,00 (642) Seguridad Social a cargo de la empresa

Org. de la S.S. acreedores (476) 900,00

HP Acreedora por conceptos fiscales (475) 600,00
Bancos, c/c (572) 2.100

Asiento 8
9.
JOSÉ MANUEL LAVADO SUÁREZ TAREA. UNIDAD 5

Debe Nº Cuenta Concepto Nº Cuenta Haber

560,50 (570) Caja, €
Clientes efectos c. a cobrar (431) 560,50

Asiento 9

10.
Debe Nº Cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
100,00 (281) Amortización acumulada
del inmovilizado material
1.180 (572) Bancos, c/c
100,00 (671) Pérdidas del inmovilizado material
EPI (217) 1.200
HP IVA Repercutido (477) 180,00

Asiento 10

11.
Debe Nº Cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
Otros ingresos financieros (769) 100,00

81,00 (572) Bancos, c/c

19,00 (473) HP retenciones y pagos a cuenta

Asiento 11

12.
Debe Nº Cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
1.150 (681) Amortización del inmovilizado material

Amortización acumulada (281) 1.150

del inmovilizado material

Asiento 12
LIQUIDACIÓN IVA:
Debe Nº Cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
351,00 (477) HP IVA Repercutido
6.201 (4700) HP Deudora por IVA
HP IVA Soportado (472) 6.552

Asiento 13
JOSÉ MANUEL LAVADO SUÁREZ TAREA. UNIDAD 5

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS:
Debe Nº Cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
2.500 (300) Mercaderías

Variación de existencias finales (610) 2.500

de Mercaderías
Asiento 14

RESULTADO DEL EJERCICIO:

Debe Nº Cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
28.150 (129) Resultado del ejercicio

Compra de mercaderías (600) 3.000

Arrendamientos y cánones (621) 20.000
Otros servicios (629) 300,00
Sueldos y salarios (640) 3.000
S.S. A cargo de la empresa (642) 600,00
Pérdias procedentes del inmovilizado mat. (671) 100,00
Amortización del inmovilizado material (681) 1.150

2.500 (610) Variación de existencias de mercaderías

100,00 (606) Descuentos sobre compras por pronto pago
950,00 (700) Venta de mercaderías
100,00 (769) Otros ingresos financieros

Resultado del ejercicio (129) 3.650

Asiento 15

LIBRO MAYOR:

(100) Capital Social

Debe Haber
80000

(129) Resultado del ejercicio

Debe Haber
28150 3.650
JOSÉ MANUEL LAVADO SUÁREZ TAREA. UNIDAD 5

(170) Deudas a l/p con entidades de créd.

Debe Haber
20.000

(173) Proveedores de inmovilizado a l/p

Debe Haber
5.000

(217) EPI
Debe Haber
1.200 1.200

(218) Elementos de transporte

Debe Haber
12.000

(281) Amortización acumulada del inm.

material
Debe Haber
100,00 1.150

(300) Mercaderías
Debe Haber
2.500

(400) Proveedores
Debe Haber
3.540 3.540

(431) Clientes efectos c. a pagar

Debe Haber
560,50 560,50
JOSÉ MANUEL LAVADO SUÁREZ TAREA. UNIDAD 5

(472) HP IVA Soportado

Debe Haber
2.160 18,00
216,00 6.552
3.600
540,00
54,00

(473) HP Retenciones y pagos a cuenta

Debe Haber
19,00

(475) HP Acreedora por conceptos fiscales

Debe Haber
600,00

(476) Org. S.S. Acreedores

Debe Haber
900,00

(477) HP IVA Repercutido

Debe Haber
351,00 171,00
180,00

(4700) HP Deudora por IVA

Debe Haber
6.201

(525) Efectos a pagar a c/p

Debe Haber
4.160 4.160

(570) Caja, €
JOSÉ MANUEL LAVADO SUÁREZ TAREA. UNIDAD 5

Debe Haber
560,50
560,50

(572) Bancos, c/c

Debe Haber
80.000 7.316
20.000 23.600
1.180 3.260
81,00 3.422
354,00
2.100

(600) Compra de mercaderías

Debe Haber
3.000

(606) Dtos. sobre compras pronto pago

Debe Haber
100,00

(610) Variación existencias de mercaderías

Debe Haber
3.000 2.500

(621) Arrendamientos y cánones

Debe Haber
20.000

(629) Otros servicios

Debe Haber
300

(640) Sueldos y salarios

Debe Haber
3.000
JOSÉ MANUEL LAVADO SUÁREZ TAREA. UNIDAD 5

(642) S.S. a cargo de la empresa

Debe Haber
600,00

(671) Pérdidas del inmv. material

Debe Haber
100,00

(681) Amortización del inmovilizado

material
Debe Haber
1.150

(700) Venta de mercaderías

Debe Haber
950,00

(769) Otros ingresos financieros

Debe Haber
100,00
JOSÉ MANUEL LAVADO SUÁREZ TAREA. UNIDAD 5

CIERRE DEL EJERCICIO:

Debe Nº Cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
80.000 (100) Capital Social
20.000 (170) Deudas a l/p con entidades de crédito
5.000 (173) Proveedores de inmovilizado a l/p
1.050 (281) Amortización acumulada del inmov. mat.
600,00 (475) HP Acreedora por conceptos fiscales
900,00 (476) Organismos de la S.S. Acreedores

Resultado del ejercicio (129) 24.500

Elementos de transporte (218) 12.000
Mercaderías (300) 2.500
HP retenciones y pagos a cuenta (473) 19,00
Caja, € (570) 1.121
Bancos, c/c (572) 61.209
HP Deudora por IVA (4700) 6.201

Asiento 16