Examen Final - Semana 8 - INV - SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA - (GRUPO2)

14/12/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO2]
Examen final - Semana 8
Fecha de entrega 17 de dic en 23:55 Puntos 80 Preguntas 20

Disponible 14 de dic en 0:00 - 17 de dic en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos Intentos permitidos 2
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Puntaje para este intento: 68 de 80

Entregado el 14 de dic en 8:05
Este intento tuvo una duración de 54 minutos.
Pregunta 1 0 / 4 pts
La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el marco

de referencia de informacion financiera adoptado por la administracion para
preparar los estados financieros es aceptable es:
Respondido NIA 700
NIA 400
Respuesta correcta NIA 200
NIA 315
En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el auditor

identifica la posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarsen errores o
irregularidades importantes. ¿A este concepto se le denomina?
Confirmación
Dictamen
Hallazgos
Auditoria
¡Correcto!
Riesgo
Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las actividades

realizadasde con el fin de emitir su juicio profesional. A esto se le denomina
papeles trabajo, los cuales se realizan bajo las normas de auditoría
generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y articulo lo esta regulando?
Articulo 5 decreto 2649/93
Articulo 19 Decreto 2160 de 1986
El articulo 23 de la ley 30 de 1990
¡Correcto!
El articulo 9 de la ley 43 de 1990
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando

pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las siguientes
definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?
Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la organizacion

respecto a sus procedimientos automatizados y el efecto en sus sistemas
contables y el ambiente de control de la empresa.
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la
auditoria.
¡Correcto!
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que
permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada.
Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa de los
datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y fuera del
centro de computo.
Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de

acuerdo al tamaño de la empresa auditada. ¿Mencione las clases de
expedientes de estos papeles de trabajo?
Respondido Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual.
Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos
Respuesta correcta Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente
Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,
Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.
¡Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se
llevaran a cabo en la auditoria?
Evidencia de la auditoria
Informe de auditoria
¡Correcto!
Objetivos y alcance de la auditoria
Evaluación del Control interno
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las

Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de
los registros de contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para
apoyar la opinión experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados
financieros.
Dictamen
¡Correcto!
Auditoria
Hallazgos
Confirmación
Riesgo
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan
algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera.
En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la visita final,
los auditores de la firma realizaron una prueba sustantiva para evaluar
desviaciones en el valor de los gastos por depreciación de todos los activos
fijos. ¿Qué categoría de papel de trabajo debería utilizar el auditor para registrar
la ejecución de esta prueba?
¡Correcto! Planillas y hojas de análisis.
Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.
Cuestionario.
Confirmaciones.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial
que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el
proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido
documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el
proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera riesgos
significativos para que el proceso de cobro se efectúe de manera adecuada. A
partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor
será:
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una opinión
con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa.
Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa.
¡Correcto!
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas
sustantivas exigentes para la evaluación de información financiera asociada al
proceso de ventas.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar

pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas de control
detectados.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se

dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. Al final de la auditoría el auditor, identifica una gran cantidad de
hallazgos sobre los costos organizacionales que afectan el resultado.
Fundamentalmente, el auditor identifica sobre-facturaciones que aumentaron
los costos de la empresa en un 150%, redujeron sustancialmente la utilidad y
modificaron el cálculo de la provisión de impuestos. A la fecha de la emisión del
informe de auditoría, la empresa no había podido solucionar la situación. ¿Cuál
debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros?
Abstención de opinión.
¡Correcto! Opinión adversa.
Salvedad con sujeción a.
Salvedad excepto por.
Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que

contienen la información obtenida por el auditor, así como los resultados de los
procedimientos y pruebas de auditoría aplicados. ¿Qué sustentan estos
papeles de trabajo?
Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido
Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.
¡Correcto!
Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones contenidas en el
informe correspondiente
Documentos en los que se consigna el dictamen.

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación
de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el 60% y el 40% de los
saldos contables, respectivamente. Al respecto es razonable afirmar que:
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores

problemas de control interno en el proceso de ventas de la compañía.
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de

control interno en los procesos de compras de la compañía.
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de

control interno en los procesos de ventas de la compañía.
¡Correcto!
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores
problemas de control interno en el proceso de compras de la compañía.
Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43 de 1990

como: calidad en su trabajo, Contador Público, planea, evalúa, evidencia su
trabajo, pero en el momento de emitir su informe final deja por fuera hallazgos
importantes que afectan a la compañía, porque su mejor amigo fue quien
elaboro los Estados Financieros, que normas de auditoria está incumpliendo:
Entrenamiento y capacidad profesional
La claridad del informe con salvedad
La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con respecto al

periodo actual y anterior.
¡Correcto!
Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el momento
de emitir los informes
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan
algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera.
En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría,
los auditores de la firma revisaron los cálculos de los pagos de nómina y
concluyeron que los saldos de los pasivos y los gastos por obligaciones
laborales son razonables con la realidad económica de la empresa. ¿Qué tipo
de prueba llevó a cabo el equipo de auditoría?
¡Correcto! Prueba sustantiva.
Prueba de control.
Prueba de cumplimiento
Prueba de recorrido documental.
De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados financieros es

aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros. Esto
se logra mediante la expresión, por parte del auditor, de una opinión sobre si los
estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de
conformidad con un marco de información financiera aplicable. Para poder
cumplir este objetivo nos basamos en la evidencia, mediante la aplicación de
pruebas denominadas de doble propósito. ¿Estas pruebas son?
¡Correcto!
Sustantivas Y de Cumplimiento
Sustantivas y Adjetivas
Relativas y probables
Relativas y de Cumplimiento
De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo

derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones
significativos que podrían afectar negativamente a la capacidad de la entidad
para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado del
establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados. ¿Mencione alguno de
los riesgos que se ocasionan en las empresas?
Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.
Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.
¡Correcto!
Sanciones legales, -fraude o robo
Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial
que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el
proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido
documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el
proceso de compras. Como resultado de la prueba, el auditor no identifica
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera confianza en que
el proceso de pago a proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de
lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:
Respuesta correcta
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la mayor
parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten mayor riesgo.
Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa asociada a los proveedores.
Respondido
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una
opinión favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa asociada a los proveedores.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar

pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera asociada al
proceso de compras.
En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado

dictamen, siendo el auditor quien expresa su opinión sobre la razonabilidad de
los mismos. ¿Existen diferentes clases de dictamen estos pueden ser?
Salvedades con excepciones y salvedades con sujeciones.
¡Correcto! Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstención de opinión.
Positivo, negativo y denegación de dictamen.
Limpio, sin salvedades, negativo y con opinión adversa.
Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la

suma y la organización lógica de información relacionada con la entidad,
actividad, situación o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a
conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la auditoría.
¡Correcto! Hallazgos
Confirmación
Dictamen
Auditoria
Riesgo
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se

dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita final el auditor solicita información para evaluar las
transacciones con asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A pesar de
varias reuniones y comunicaciones con el área financiera y la gerencia de la
empresa, el auditor no logra obtener información suficiente para llevar cabo
pruebas que le brinden confiabilidad frente a los saldos a evaluar. ¿Cuál debe
ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros?
¡Correcto! Abstención de opinión.
Salvedad excepto por.
Salvedad con sujeción a.
Opinión adversa.
Puntaje del examen: 68 de 80

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Intento Hora Puntaje

Puntaje para este intento: 68 de 80

La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el marco

Respondido NIA 700

Respuesta correcta NIA 200

En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el auditor

Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las actividades

Articulo 5 decreto 2649/93

Articulo 19 Decreto 2160 de 1986

El articulo 23 de la ley 30 de 1990

El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando

Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la organizacion

Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de

Respondido Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual.

Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos

Respuesta correcta Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente

Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

Evaluación del Control interno

Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

¡Correcto! Planillas y hojas de análisis.

Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se

¡Correcto! Opinión adversa.

Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que

Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido

Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.

Documentos en los que se consigna el dictamen.

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de

Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43 de 1990

Entrenamiento y capacidad profesional

La claridad del informe con salvedad

La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con respecto al

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

¡Correcto! Prueba sustantiva.

Prueba de recorrido documental.

De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados financieros es

De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo

Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.

Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.

Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar

En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado

Salvedades con excepciones y salvedades con sujeciones.

¡Correcto! Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstención de opinión.

Positivo, negativo y denegación de dictamen.

Limpio, sin salvedades, negativo y con opinión adversa.

Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la