Ejercicios F.A.G. aprovisionamiento y formas de pago.

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Operaciones de aprovisionamiento de tu empresa. 

En este momento, tu empresa comienza a realizar las operaciones propias de la actividad a la que se va a 
dedicar. 

Para  ello,  debe  adquirir  los  elementos  que  le  permitan  llevar  a  cabo  las  actividades  que  la  empresa  va  a 
desarrollar.    Habéis  determinado  qué  bienes  os  son  necesarios  y  ya  habéis  realizado  las  gestiones 
oportunas para adquirirlos. 

En  este  sentido,  habéis  enviado  pedidos  a  varias  empresas  para  que  os  suministren  los  siguientes 
elementos: 

 Mobiliario de oficina 
 Equipo y programa informático 
 Fax 
 Maquinaria necesaria para vuestra actividad 
 Existencias 
 Expositores, estanterías… 
 
 
1. Llegan  a  tu  empresa,  junto  con  las  facturas  correspondientes,  los  elementos  adquiridos  a  tus 
proveedores: Central del Mueble, S.C.; Mueblasa y Oficinasa. 

En  las  facturas  se  detallan  los  pormenores  de  la  operación  y  la  forma  de  pago.  La  factura  de 
Normebel,  S.A.  se  refiere  a  un  sofá  adquirido  por  vosotros  para instalarlo  en  vuestra  casa  y  cuyo 
destino es el uso privado. 

2. La  caja  os  informa  que  se  ha  cargado  en  vuestra  cuenta  el  alquiler,  cuyo  recibo  aparece  en  la 
siguiente página. El recibo lo expide Miguel A. Pascual, quien os alquila el local. 
 
3. Traspasáis 600 € de la Caja con la que trabajáis a la caja de la empresa.  

Oficinasa S.A. FACTURADO A Central del Mueble

Calle Triste Condesa, 1 Plaza de los Bandos, 34
Arenas de San Pedro, Ávila Salamanca
CIF A28/458204 CIF A34/2304056
(Telf) 920345678, (Fax) 920345679 (Telf) 923435676, (Fax) 923435677

FACTURA Nº FECHA FACTURADO A ALBARANES

FACTURA Nº FECHA CLIENTE Nº Nº ALBARÁN 212/2010 15 de noviembre de 2010
234/2010 15 de noviembre de 2010 102345 25/2010
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO IMPORTE
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO IVA IMPORTE

1041/10 Equipo informático 1 780,00 € 140,40 € 920,40 € 234 Mesas 4 2.400,00 € 9.600,00 €

1042/10 Fax 1 360,00 € 64,80 € 424,80 € 535 Sillas 6 200,00 € 1.200,00 €
1122/10 Programa Informático de Gestión 1 480,00 € 86,40 € 566,40 € 657 Armario de oficina 2 2.100,00 € 4.200,00 €

TOTAL BRUTO 15.000,00 €
1.620,00 € 86,40 € 1.911,60 € DESCUENTO COMERCIAL 5% ‐750,00 €
PORTES 36,00 €

TOTAL BRUTO PORTES DESCUENTOS B.IMPONIBLE % IVA IMPORTE IVA TOTAL

1.620,00 € 1.620,00 € 18,00% 291,60 € 1.911,60 € OBSERVACIONES
BASE IMPONIBLE 14.286,00 €
Portes a cargo  del comprador IVA 18% 2.571,48 €
ENVÍO TOTAL 16.857,48 €
Nombre de cliente:
Domicilio del cliente
Id. de cliente:
Pago a la vista CONFORME
 
Condiciones de pago Recibo 31 de noviembre de 2010
Entregado a cuenta: 0,00 €

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MUEBLASA
Polígono de los Vicolozano, Los Pinos, 2
Ávila
CIF A14/540954
(Telf) 920435678, (Fax) 920435679

FACTURA Nº FECHA CLIENTE NIF/CIF ENVÍO PORTES

212/2010 15 de noviembre de 2010 247 TRAMWAY PAGADOS

CÓDIGO DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO DESCUENTO IMPORTE

83030 EXPOSITORES 3 1.050,00 € 3.150,00 €

83043 MOSTRADOR 1 900,00 € 900,00 €
83045 ESTANTERÍAS 1 2.040,00 € 2.040,00 €

SUMA PORTES DESCUENTOS BASE IMPONIBLE IVA  TOTAL

6.090,00 € 6.090,00 € 1.096 € 7.186,20 €

OBSERVACIONES
Vencimiento 15/12/2010 5.748,96 €
Forma de Pago: GIRO 2 EFECTOS 15/01/2011 1.437,24 €
 

FECHA ENERO 2011 RECIBO DE ALQUILER Nº 1

HE RECIBIDO DE 

LA CANTIDAD DE 2.080 €

CORRESPONDIENTE A  TRIMESTRE 1 ENERO ‐ 31 MARZO

Alquiler 1800 ALQUILER LOCAL: C/

Gastos 0 RECIBÍ:

IVA 18% 324 Miguel A. Pascual NIF

Plaza de las Monjas Agustinas 10203212K
TOTAL 2124 Arenas de San Pedro  

  NORMEBEL, S.A.
Polígono de los Vicolozano, Los Pinos, 25
Ávila
  CIF A78453672
(Telf) 920434558, (Fax) 920434559

 
FECHA CLIENTE
30‐nov‐10
 
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO DESCUENTO IMPORTE
 
R. 1530 A Sofá cuero blanco 1 690,00 € 690,00 €

 
SUMA BASE IMPONIBLE IVA TOTAL

690,00 € 690,00 € 124 € 814,20 €

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Operaciones que tenéis que realizar. 

1. Comprueba las facturas y el recibo. 
2. Calcula el valor de adquisición de los elementos del inmovilizado conseguidos en la operación. 
3. Efectúa los apuntes y registros necesarios en: 
a. Libros obligatorios: 
 Libro diario 
b. Libros auxiliares: 
 Libro mayor 
 Libro De Inventario 

ELECCIÓN DE PROVEEDORES 

El  proceso  de  búsqueda  de  posibles  proveedores  os  ha  permitido  entablar  relación  con  los  cinco 
suministradores  de  los  artículos  que  va  a  comercializar.  En  el  día  de  hoy  recibe  información  de  sus 
condiciones de venta, que son las siguientes: 

Las cinco empresas garantizan dicha asistencia de forma inmediata 

1.‐ Distribuciones HINFO mantiene una delegación en Madrid. 

C/ Los Perales, 14, Madrid. Teléfono: 918345768 

 Precio:  Mercadería A / Materia Prima A 1200 €

      Mercadería B / Materia Prima B  840 € 
  Mercadería C / Materia Prima C  150 € 
 
 Portes: pagados a cargo del proveedor 

 Plazo de entrega: dentro de los 4 días siguientes a la recepción del pedido 

 Forma de pago: mediante efectos girados a 30, 45 y 60 días a la recepción del pedido 

 Rappels: para pedidos superiores a: 

 10 unidades al mes, un 2% de descuento 

 30 unidades al mes, un 5 % 

 Envases: con opción a devolver. Precio de venta de cada unidad 15 €. 
2.‐ Comercial Equifor. Av. De la Habana, 56. Madrid. Tel.:915700909 

 Precio:    
Mercadería A / Materia Prima A 1260 €
  Mercadería B / Materia Prima B  820 € 
  Mercadería C / Materia Prima C  160 € 
 Portes debidos a cargo del comprador. 

 Plazo de entrega: 3 días. 

 Forma de pago: a 30, 60 y 90 días o al contado, con descuento de hasta el 5 % por pronto 
pago. 

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3.‐ Informasa. Paseo del Álamo, 14, Toledo. 

 Precio: 
Mercadería A / Materia Prima A 1800 €
   Mercadería B / Materia Prima B  1080 €
Mercadería C / Materia Prima C  180 € 
  

 Portes: debidos a cargo del comprador. 

 Plazo de entrega: 15 días 

 Forma de pago: al finalizar el mes por el importe de todas las operaciones realizadas. 
4.‐ Galería comercial. Carretera Oeste Km 23, Alcorcón. 

 Precio 
Mercadería A / Materia Prima A 1740 €
  Mercadería B / Materia Prima B  1020 €
  Mercadería C / Materia Prima C  210 € 

 Portes debidos 
 Plazo de entrega: 10 días 
 Forma de pago: contado 
 
5.‐ Exclusivas Dorintor. C/ pintor Rosales, 34, Madrid. Tel: 916483902 
 Precio 

  Mercadería A / Materia Prima A 1200 €
Mercadería B / Materia Prima B  840 € 
  Mercadería C / Materia Prima C  150 € 
 Portes: debidos 

 Plazo de entrega: 2 días 

 Forma de pago: 30, 60, 90 días 

 Rappels: un 3 % si el pedido para cada tipo de artículo excede de 25 unidades al mes. 
Estimáis necesarios tres proveedores para comenzar la actividad. 
 
Operaciones que tienes que realizar. 
Elige tres proveedores de entre los cinco posibles, atendiendo a sus condiciones de venta. Ordénalos por 
orden de preferencia y explica en qué os habéis basado en el proceso de elección. 
 
EJERCICIOS DE FACTURAS Y PAGOS CON CHEQUE. 

1. Almacenes Pérez c/ mayor, 25 de Murcia y su director Juan Pérez, Solicita el 20‐02‐2011, mediante el 
pedido 25, los siguientes productos a Industrias Fernández c/ ancha, 25 de Madrid y su director Antonio 
Fernández: 
 200 unidades Producto “A” a 35 €/unidad   IVA 8 % 
 150 unidades Producto “B” a 40 €/unidad  IVA 18 % 

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 Condiciones: Pago mitad al contado y mitad en cheque nominativo. 
 Portes 100 €, embalajes 80 €, Seguros 50 €.  Dto del 5% aplicado en la factura. 

  10 días después del pedido el vendedor le envía el albarán nº 40 con las mercancías por Seur.  Al estar 
todo conforme 5 días después del albarán se le envía la factura nº 122 con el total a pagar. 

  Hacer PEDIDO, ALBARAN Y FACTURA. 

2. El comprador del ejercicio anterior paga la mitad de la factura al contado, por lo que exige al vendedor 
un recibo con fecha  2 días después de la factura, el recibo lleva el nº 11, y por la otra mitad le hace un 
cheque  nominativo,  el  cheque    de  la  CAM  de  Murcia,  nº  de  Cta.  CTE  2010‐1010‐25‐0001234569.  La 
fecha del cheque es la misma que la del recibo. 

HACER RECIBO Y CHEQUE. 

3. Jesús González, director de  Corte S.L. de Murcia, c/ princesa, 27, hace la factura nº 21, con fecha 20‐3 
06, al minorista acogido al recargo de equivalencia. Pedro Sánchez Sánchez, c/ escultor, 25 de Molina, 
por las siguientes mercancías. 
 100 unidades del producto “A” a 25 €/unidad 
 50 unidades del producto “B” a 30 €/unidad 

Condiciones: 

 Portes a cargo del comprador  80 €, embalajes 50 €, Dto comercial del 3%, IVA del 4%. 
 Pago  mediante  1  cheques:    Cruzado  un  50%  de  la  factura  y  50  %  transferencia  a  la  cuenta  2001‐
0034‐45‐1234567890 

HACER LA FACTURA. 

4. Hacer el cheque del ejercicio anterior: 

a) cheque nominativo con cláusula a la orden el comprador lo hace de su Cta. CTE nº 1010‐2020‐
25‐3693693691 de Caja Murcia de Molina, con fecha 23‐3‐06.  
b) Cheque  cruzado  General,  con  fecha  22‐3‐06,  el  comprador  lo  hace  de  su  Cta.  CTE  nº    2001‐
1010‐12‐0000147258 de la CAM de Molina 

HACER  CHEQUES. 

5. La empresa Comercial Del Cantábrico S.L. con NIF B33221100, domiciliada en la c/ Langreo, 20 de Avilés 
CP 33244, realizó el día 3 de enero de 2011 un pedido de mercancías a la empresa Mayoristas Centrales 
S.A. con NIF A283322244 domiciliada en la c/ Romero, 20 CP. 28045 de Madrid. 

La Mercancía solicitada fue: 

 900 unidades del Producto “A” a 5 €/unidad. 
 1000 unidades del Producto “B” a 7 €/unidad. 
 1000 unidades del Producto “C” a 9 €/unidad. 

Las condiciones son: 

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- Pago al contado. 
- Transporte lo realiza “Transportes Veloz” por cuenta del comprador. 
- Mercancías se recibirán en el plazo máximo de 7 días en el almacén del comprador. 
- Se solicita un descuento comercial del 10%. Seguros 100 €. IVA 4% 
 
a) Confecciona la nota de pedido nº 143. 
b) Confecciona el albarán nº 25. 
c) Realiza la factura nº 12, 10 días después del albarán. 
 
6. El minorista acogido al R.E., de Zaragoza  Bernardo Río Seco, con NIF 13222333W, con domicilio en C/ 
Castilla 60. CP 50025, realizó a Mayoristas Centrales S.A. el día 19 de enero el pedido siguiente: 
- 100 unidades del producto “A” a 6,25 €/unidad. 
- 120 unidades del producto “B” a 7,10 €/unidad. 
- 200 unidades del producto “C” a 5,50 €/unidad. 

Las condiciones son: 

  Portes  por  cuenta  del  vendedor  por  150  euros.  Entrega  de  mercancías  máximo  en  3  días,  en  el 
domicilio del comprador. Pago mediante 3 letras a 30, 60 y 90 días. Embalajes 200 €  y envases 200 
euros, Intereses por aplazamiento de pago 3%. 

a. confecciona la nota de pedido nº 144 
b. confecciona el albarán nº 33 
c. haz la factura  nº 55 por el importe a pagar, la factura se hace 5 días después del albarán. 

CONFECCIÓN DE LETRAS DE CAMBIO 

1. El  10  de  mayo  de  201X  en  una  compraventa  de  mobiliario  de  oficina,  el  vendedor  MUEBLES  DON 
QUIJOTE  con  domicilio  en  la  C/  San  Andrés  25,  45123,  Toledo;  emite  una  letra  de  cambio  por 
20.230,80€ a cargo del comprador IBERICUM SA, con domicilio en la C/ Ronda 27, 45820 de Toledo, y a 
la orden de Caja Castilla la Mancha. 
El vencimiento será a dos meses fecha y el domicilio de pago será: Banesto c/Aragón 25, 45830 Toledo,  
número de cuenta corriente 2003401216. 
 
2. Don Aurelio López Torres domiciliado en la Plaza de España,10, 28590 de Villarejo de Salvanés , compró 
el día 15 de abril de 201X un artículo en el establecimiento que tiene en la C/Mayor, 15, don Antonio 
García García, quedando pendiente de pago 1.345€. 

Por este motivo, don Aurelio el día 18 de abril aceptó una letra de cambio    pagadera a 30 días fecha en 
su cuenta corriente de Caja Madrid número 1234567890 en la C/Cruzada 6 de Villarejo de Salvanés. La 
letra  fue  emitida  el  día  de  la  compra.  Tiene  cláusula  de  no  endoso.  Don  Antonio  García  tiene 
domiciliadas  todas  sus    operaciones  en  el  Banco  Bilbao  Vizcaya.   La  letra  fue  avalada  por  Doña  Inés 
Martínez, domiciliada en la calle de Roma de la misma localidad. El día 21 de abril 

3. ACTIME  SL  C/  Aragón  14  Madrid,  vende  material  de  oficina  a  MELBAR  SL  C/Humberto  Eco  23  de 
Alcobendas por 550€ el día 4 de marzo de 201X. La forma de pago utilizada es a través de una letra de 

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cambio  emitida  el  día  de  la  venta  a  la  propia  orden,  con  vencimiento  a  2  meses  fecha.  La  letra  es 
aceptada el día 7 de marzo. 

MELBAR  domicilia  todos  sus  pagos  en  el  BBVA  de  la  C/Ilustración  34,  Alcobendas  CCC  2124  2312  14 
5128497845 

REALIZA  LA  FACTURA,  ALBARÁN  Y  MEDIOS  DE  PAGO  CORRESPONDIENTES  DE  LAS  SIGUIENTES 
OPERACIONES. 

1. La empresa COMERCIAL SHEREZADE SL, con domicilio Avda.. Vicente Medina, 43. CP 30210 de Murcia 
NIF  A‐30.365.250  se  dedica  a  la  comercialización  de  productos  de  carácter  alimenticio,  de  higiene, 
perfumes... durante el mes de febrero del presente año, las ventas efectuadas fueron las siguientes: 
 
1º. 1  de  febrero,  facturas  a  Perfumes  Orientales  SL,  C/  Alfares  3,  CP  45003  Toledo,  NIF  B‐
45.785.140 
a. 20 unidades del perfume Felicidad a 30,45 €/u. 
b. 30 unidades de colonia Uomo Universale 15,90€/u. 
c. 40 unidades de perfume 242 a 45,80€/u. 

La forma de pago acordada es letra con vencimiento 60 días fecha factura. 
Plazo de entrega 5 días, 
Medio de envío Transportes Veloz SL. Los gastos de transporte ascienden a 180€, seguro 45€. 

2º. 8 de febrero, factura a Martín Fernández García, C/ Paraguay, 34. CP 30600 Archena (Murcia). 
NIF 34.998.250‐Z 
 Naranjas: 200 Kg a 0,75 €/kg. 
 Manzanas: 600 Kg a 0,60 €/kg. 
 Limones: 400 Kg. a 0,50 €/kg. 

La forma de pago establecida es mediante cheque. Plazo de entrega 2 días.  
Medio de envío a través de Transportes Ramírez SL. Los portes son por cuenta del comprador. 
La mercancía es transportada en cajas de 20 kg. 

3º. 20 de febrero, factura Nº 209 del proveedor Mayoristas Central SL, cód 40002036. C/ Ribera 
s/n  CP 09007 Burgos. NIF B‐09.365.330 
 60 cajas de desodorante “Buen olor” a 32,50 €/caja 
 60 cajas de maíz en conserva “Gigante azul” a 15,90 €/caja 
 100 unidades de pasta dental “Dentol” a 2,40 €/ unidad. 
 200 unidades de cuchillas de afeitar a 1,20€/ unidad. 

Se incluye un descuento del 10% de los productos que estén gravados al 18% de IVA, y un 5% 
para el resto. Gastos de transporte 300 €. Embalaje 60€ 

La  forma  de  pago  establecida  es  a  través  de  letra  a  90  días  fecha  factura.  Plazo  entrega  5  días,  el 
descuento solicitado es el aplicado en factura. La mercancía es enviada a través de Transportes Ramírez 
SL. 

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