Ep Emapar

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUDITORÍA DE GESIÓN II
EMPRESA PÚBLICA – EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y

ALCANTARILLADO RIOBAMBA
NOMBRES
MIKAHELA ALVAREZ
STALYN BONILLA
GISEL BAYAS
DENNY ESPINOSA
ANA QUIJOSACA
DINA YUMBILLO
CURSO
NOVENO "1"
ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUDITORÍA DE GESTIÓN II
NOVENO "1"

REPRESENTANTE: Ing. Carlos Velarde
MISIÓN
Somos una empresa pública que dota de servicio de agua potable y saneamiento ambiental, con
responsabilidad social, contribuyendo al mejoramiento de la calidad de vida de los habitantes
del cantón Riobamba.
VISIÓN
La EP-EMAPAR será una empresa eficiente que dota de servicio de agua potable y saneamiento
ambiental de forma permanente, con talento humano capacitado, insumos y
tecnología de calidad
El auditor encontró las siguientes condiciones:
N° CARACTERÍSTICAS F O D A
1 Equipo técnico especializado X
2 Compromiso institucional X
3 Atención al cliente inadecuada X
4 Clima laboral débil X
5 Limitados recursos económicos de la empresa X
6 Existencia de demanda X
7 Crecimiento moderado de la población X
8 Reducción de recursos económicos X
9 Poca cooperación ciudadana X
PTA
1/2
PROPUESTA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
Riobamba, 27 de septiembre del 2019
Ingeniero
Carlos Velarde
GERENTE GENERAL EP – EMAPAR
Presente. –
De nuestra consideración:
Nos es placentero exhibir nuestra propuesta de servicios de Auditoría de Gestión para el periodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018, la misma que ha sido elaborada para
cumplir con los requerimientos y demás disposiciones legales que regulan las actividades del Gerente
General de Empresa Pública -Empresa Municial de Agua Potable y Alcantarillado Riobamba.
Información General de la Firma Auditora

1. Antecedentes
Noveno “1” Auditores Independientes es una Firma Auditora, que presta sus servicios desde el año
2011 la cual cuenta con profesionales idóneos y especializados que se encuentran en constante
capacitación para prestar un servicio de calidad a sus clientes. Estamos ubicados en la Av. 10 de agosto
y Calle Morona.
2. Misión
Somos una ﬁrma auditora comprometida a contribuir con el crecimiento de nuestros clientes
brindándoles en todo momento servicios personalizados de alta calidad, excelencia profesional y de
acuerdo a sus necesidades.
3. Visión
Ser reconocidos por nuestros clientes como la firma de auditora líder a nivel nacional e internacional,
en los servicios de auditoría, asesoría y consultoría, contribuyendo a la creación de valor y creando
soluciones inteligentes de negocios.
4. Valores Corporativos
Ética profesional Transparencia
Honestidad Responsabilidad
5. Equipo de Auditoría
Nombres Cargo
Dr. Patricio Robalino Supervisor
Ing. Stalyn Bonilla Jefe de Equipo
Ing. Mikahela Alvarez Auditor Senior
Ing. Denny Espinosa Auditor Senior
Ing. Gisel Bayas Auditor Junior
Ing. Ana Quijosaca Auditor Junior
Ing. Dina yumbillo Auditor Junior
Realizado Por: S.M.D.G.A.D Fecha: 27/09/2019
Revisado Por: P.R Fecha: 27/09/2019

ALCANTARILLADO RIOBAMBA PTA
2/2
PROPUESTA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
METODOLOGÍA DEL TRABAJO
1. Objetivo
Realizar una Auditoría de Gestión a la Empresa Pública – Empresa Municial de Agua Potable y
Alcantarillado Riobamba, para determinar el grado de eficiencia, eficacia, efectividad, ética, ecología,
educación que se aplica en la organización para el manejo de los recursos asigandos.
2. Alcance
La Auditoría de Gestión se aplicará al ejercicio fiscal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre

del 2018.
3.Plazo
El tiempo asignado para la auditoría de gestión será de 90 días.
4. Honorarios y Formas de Pago

Fases Total %
Planificación 1200.00 20%
Ejecución 1600.00 50%
Informe 1100.00 30%
TOTAL 3900.00 100%
5. Productos a Entregar
Informe de auditoría
Informe del control interno
Plan de acción

ALCANTARILLADO RIOBAMBA CA
CARTA DE ACEPTACIÓN 1/1
Riobamba, 28/09/2019
Ingeniero
Stalyn Bonilla
JEFE DEL EQUIPO DE TRABAJO
Presente. –
Por este medio confirmamos que se ha resuelto autorizar la realización de la Auditoría de Gestión a nuestra
entidad Empresa Pública -Empresa Municial de Agua Potable y Alcantarillado Riobamba, en el periodo del
01 de enero al 31 de diciembre de 2018, a fin de iniciar el correspondiente trabajo, notificandole que la
oferta del servicio ha sido aceptada; mismo que fue aprobado por lo que solicitamos absoluta
confidencialidad con la información y responsabilidad en su labor; nuestro personal colaborará y participará
activamente durante el proceso.
Por la atención a la presente, nuestros más sinceros agradecimientos.
Atentamente,
Ing. Carlos Velarde


CC
CARTA COMPROMISO 1/1
Riobamba, 28/09/2019
Ingeniero
Carlos Velarde
Presente. -
Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar la aceptación y entendimiento de este

compromiso para efectuar una Auditoría de Gestión a la Empresa Pública -Empresa Municial de Agua
Potable y Alcantarillado Riobamba, periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018,
con el objetivo de:
Realizar una Auditoría de Gestión a la Empresa Pública -Empresa Municial de Agua Potable y
Alcantarillado Riobamba, para determinar el grado de eficiencia, eficacia, efectividad, ética, ecología,
educación que se aplica en la organización para el manejo de los recursos asigandos.
Por tal motivo, la auditoría se efectuará de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría y Normas
de Auditoría Generalmente Aceptadas. Dichas normas requerirán que la auditoría sea diseñada y
efectuada para medir el nivel de eficiencia, eficacia y economía de las actividades y funciones.
No obstante, cualquier asunto significativo relacionado con los procesos a ser evaluados que surja durante
el examen, será comunicado en las conclusiones y recomendaciones del informe.
Esperando una colaboración total de su personal y confiando en la disposición de la documentación e

información que se requiera para desarrollar el trabajo de auditoría.
Atentamente,
Ing. Stalyn Bonilla

JEFE DE EQUIPO
ALCANTARILLADO RIOBAMBA CPSP
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES 1/2
En la ciudad de Riobamba, a los 02 días del mes de octubre del año 2019, Cantón Riobamba Provincia de
Chimborazo, se celebra el presente contrato entre el Ingeniero Carlos Velarde en su carácter de Gerente,
que a partir de ahora se denominará "LA EMPRESA" y por otra parte e Ingeniero Stalyn Bonilla
representante de la firma auditora en adelante "AUDITOR", quienes convienen en celebrar un Contrato
Civil de Prestación de Servicios Profesionales del tenor siguiente:
Primera.- Antecedente.-
La EMPRESA ha solicitado los servicios de auditoría y se llevará a cabo el examen de Auditoría de
Gestión independiente, a los procesos administrativos correspondientes al periodo comprendido entre el 01
de enero al 31 de diciembre del 2018.
Segunda. - Objeto del Contrato. -
Por el presente el “AUDITOR” se obliga a cumplir la labor de Auditoría de Gestión al periodo

comprendido el 01 de enero al 31 de diciembre del 2018, en cumplimiento a los artículos 211 de la
Constitución de la Republica del Ecuador, 21 y 36 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
y de conformidad con la propuesta que aceptó "LA EMPRESA". Para efecto la descripción de funciones se
considera incorporado al presente trabajo.
Tercera. - Metodología del Trabajo. -
El examen se efectuará de acuerdo con las Normas de Auditoria antes mencionadas, las mismas que
determinarán las bases selectivas para su ejecución, según el criterio exclusivo del "AUDITOR". Por lo
que, no incluye el análisis en detalle de todas las actividades de "LA EMPRESA", pero si de tener en
cuenta la importancia relativa de lo examinado.
Cuarta. - Derechos y Obligaciones de las partes. -
El “AUDITOR" conforme lo requiere las Normas Internacionales de Auditoría, realizará indagaciones

específicas a la Administración de “LA EMPRESA", a las personas involucradas con el desempeño de la
entidad y sobre la efectividad de la estructura del control interno. Además, dichas normas establecen que
“EL AUDITOR” debe obtener una carta de representación de la Administración de “LA EMPRESA” sobre
datos relevantes de la entidad.
Quinta.- Honorarios.-
Las partes de mutuo acuerdo han pactado como honorarios profesionales la suma de $5500. Para el pago
de la factura mensual el profesional presentará dicho documento debidamente autorizado por el SRI, y del
cual se harán las deducciones legales.
ALCANTARILLADO RIOBAMBA CPSP
CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES 2/2
Sexta.- Plazo.-
El plazo del presente contrato será de 90 días laborables. El mismo que se extenderá por 10 días laborables
adicionales por hechos imprevistos que puedan presentarse a partir del inicio del trabajo de auditoría.
Séptima.- Domicilio, Jurisdicción y Competencia

Calle Londres 7-50 y Av. Juan Félix Proaño declara como domicilio principal de la Empresa Pública
-Empresa Municial de Agua Potable y Alcantarillado Riobamba, en donde recibirán toda clase de
comunicaciones, notificaciones y correspondencia en general.
Para constancia de todas estipulaciones antes descritas y de la condición para que sea reconocida
judicialmente por las partes contratantes, se firma el presente contrato en la ciudad de Riobamba.
Dr. Patricio Robalino Ing. Carlos Velarde
Representante Firma Auditora Representante

CPSP
1/2
CPSP
2/2
ALCANTARILLADO RIOBAMBA CSI
CARTA DE SOLICITUD DE INFORMACIÓN 1/1
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Riobamba, 03 de octubre del 2019
Ingeniero
Carlos Velarde
Presente.-
De conformidad con lo dispuesto en la Orden de Trabajo Nº 01 emitida, se notificó a usted que Noveno "1"
Auditores Independientes, iniciará la Auditoría de Gestión en la Empresa Pública -Empresa Municial de Agua
Potable y Alcantarillado Riobamba, período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018.
Con el propósito de dar el inicio a la ejecución de la auditoría, se nos ha guiado para que establezcamos contacto
con usted o con quien usted designe para la entrega de la documentación necesaria, a fin de dar inicio a nuestra
Auditoría de Gestión.
Por lo indicado solicito se sirva remitir la siguiente información:

Planificacion Estrategica
Plan Operativo Anual
Manuales y Reglamentos
Base Legal
Organigrama Estructural
Registro Unico de Contribuyentes
Dado el limitado tiempo asignado para la acción de control, requiero se sirva atender a la petición en los
próximos diez días a partir de la recepción del presente, conforme lo establecen los artículos 76 y 88 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General del Estado.
Anticipamos nuestros agradecimientos y esperamos su colaboración.
Atentamente,
Ing. Stayn Bonilla

JEFE DE EQUIPO
Realizado Por: S.M.G.A.D.D Fecha: 03/10/2019

CSI
1/1
EMPRESA PÚBLICA – EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y NIE
ALCANTARILLADO RIOBAMBA 1/1
NOTIFICACIÓN DE INICIO DE EXAMEN
Riobamba, 04 de octubre de 2019
Ingeniero
Carlos Velarde
Presente.-
De conformidad con lo dispuesto en los artículos 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del
Estado y 20 de su Reglamento, notifico a usted, que NOVENO "1" AUDITORES INDEPENDIENTES,
iniciará el proceso de Auditoría de Gestión a la Empresa Pública -Empresa Municial de Agua Potable y
Alcantarillado Riobamba, período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018.
Por lo cual solicitamos que se nos facilite la información necesaria para la ejecución de la auditoría, así
como la colaboración de todos los empleados de la entidad.
Atentamente,
Ing. Stalyn Bonilla

JEFE DE EQUIPO

OT
ORDEN DE TRABAJO 1/1
Riobamba, 02 de octubre del 2019
Ingeniero
Stalyn Bonilla
JEFE DE EQUIPO NOVENO "1" AUDITORES INDEPENDIENTES
Presente.-
De conformidad con el plan de actividades establecido para el presente año, me permito disponer a usted
para que proceda a la realización de la Auditoría de Gestión a la Empresa Pública -Empresa Municipal de
Agua Potable y Alcantarillado Riobamba para lo cual es designado como Equipo de Auditoría a:
Nombres Cargo
Ing. Dina Yumbillo Auditor Junior
El objetivo de la Auditoría de Gestión está encaminado a:
Realizar una Auditoría de Gestión a la EP-EMAPAR, para un correcto manejo y asignación de recursos y
la evaluación mediante indicadores de gestión.
Para el efecto se realizará la visita a los diferentes departamentos con la finalidad de elaborar
planes y programas, documentos que se utilizarán en el desarrollo de la auditoria.
Atentamente,
Dr. Patricio Robalino

SUPERVISOR
ALCANTARILLADO RIOBAMBA VP
VISITA PRELIMINAR 1/2
Fecha de Inicio: 10/3/2019 Fecha de Término: 10/4/2019
DATOS DE LA INSTITUCIÓN
Nombre de la Entidad: Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado Riobamba
Dirección: Calle Londres 7-50 y Av. Juan Félix Proaño
Ubicación: Riobamba
Fecha de creación: 24 de septiembre del 2004
Representante legal: Ing. Carlos Velarde
Teléfono: (03) 2940812
INFORMACIÓN GENERAL
Misión:
Somos una empresa pública que dota de servicio de agua potable y saneamiento ambiental, con
responsabilidad social, contribuyendo al mejoramiento de la calidad de vida de los habitantes
del cantón Riobamba
Visión:
La EP-EMAPAR será una empresa eficiente que dota de servicio de agua potable y saneamiento ambiental
de forma permanente, con talento humano capacitado, insumos y
tecnología de calidad
ACTIVIDAD PRINCIPAL
Implementar, operar, supervisar y mantener sistemas de agua potable y alcantarillado para el cantón Riobamba
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
Garantizar la prestacion de los servicios de acuerdo a condiciones de calidad, cantidad, continuidad,
cobertura, razonabilidad tarifaria, sostenibilidad y complementariedad;
Operar, mantener, reeplazar y extender el sistema de alcantarillado minimizando el riesgo de inundaciones y

sequías por deficiencias en el sistema.
BASE LEGAL DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO

Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratacion Pública del Ecuador
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
Manual General de Administración y Control de Activos Fijos del Sector Público
Normas de Contro Interno
Ley de Contratacion Pública
Realizado Por: S.M.D.G.A.D

Fecha: 03/10/2019

ALCANTARILLADO RIOBAMBA VP
VISITA PRELIMINAR
2/2
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
Fecha: 03/10/2019
VP
1/2
VP
2/2
ALCANTARILLADO RIOBAMBA MP
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN 1/3
ENTIDAD: EP-EMAPAR
NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditoría de Gestión
PERÍODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018
1.- Motivo de la Auditoría

Evaluar la calidad de gestión que emplea La Empresa Pública – Empresa Municipal de Agua Potable y
Alcantarillado Riobamba, al momento de manejar los recursos disponibles, definir los niveles de
competencias y líneas de responsabilidad de los diferentes funcionarios y encontrar posibles desviaciones
expresadas en hallazgos que faciliten encontrar áreas de mejora y resolución de problemas de caracter
material.
2.- Objetivos de la Auditoría

a.- Objetivo General
Generar una Auditoría de Gestión a la Empresa Pública – Empresa Municipal de Agua Potable y
Alcantarillado Riobamba, para que se pueda medir la eficiencia y eficacia del talento humano e incrementar
los ingresos correspondientes alperíodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2018.
a.- Objetivos Específicos

• Efectuar un diagnóstico de la empresa un análisis FODA.
• Evaluar el sistema de control interno de la empresa.
• Emplear indicadores de gestión para medir el grado de cumplimiento de economía, eficiencia, eficacia.
• Formular conclusiones y recomendaciones como resultado del desarrollo de laAuditoría de Gestión.
3.- Alcance
La Auditoría de Gestión practicada a la Empresa Pública – EmpresaMunicipal de Agua Potable y
Alcantarillado Riobamba, período del ejercicio económico de periodo 2018 correspondiente a la
Administración del Ing. Carlos Velarde.
4.- Personal Encargado

NOMBRES CARGO
Ing. Dina Yumbillo Auditor Junior
5.- Tiempo Estimado
La Auditoría de Gestión se llevará a cabo en 16 semanas.
Realizado Por: S.M.D.G.A.DFecha: 07/10/2019
ALCANTARILLADO RIOBAMBA MP
2/3
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
6.- Recursos Necesarios para la Auditoría
Recursos Valor
Suministros de oficina $ 17.00
Carpetas $ 10.00
Sueldo Auditores(6) $ 4,800.00
Sueldo de Supervisor(1) $ 850.00
Transporte $ 30.00
Comida $ 75.00
Servicio de Copiado $ 20.00
TOTAL $ 5,802.00
7.- Metodología a utilizar

Emplear Técnicas para la obtencion de información
Solicitar la colaboracion de responsabilidad del personal involucrado
Entrevista formal
Investigación documental
Encuesta, cuestionarios, flujogramas
MP ALCANTARILLADO RIOBAMBA MP
1/3 MEMORANDUM DE PLANIFICACION 3/3
Para observar de una manera más comprensible y detallada las actividades a realizar a continuación se
adjunta un cronograma de las actividades propuestas.
CRONOGRAMA GENERAL
MESES
N° ACTIVIDAD RESPONSABLE
S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4
FASE I: PLANIFICACIÓN
1 Elaboracion del programa de planificacion preeliminar Auditor Junior X
2 Visita a las instalaciones y entrevista con funcionarios Auditor Junior X
3 informe de la planificacion preliminar Auditor Junior X
4 Diagnostico situacional FODA Auditor Junior X
5 Porgrama de evaluacion del sistema de control interno Auditor Junior X
6 Evaluacion de la estructura del control interno Auditor Junior X
7 Realizacion de una hoja de hallazgo Auditor Junior X
FASE II: EJECUCIÓN
1 Aplicación de cuestionarios a cada área administrativa Auditor Junior X
2 Preparación de papeles de trabajo Auditor Junior X
3 Hojas resumen hallazgos por componentes Auditor Junior X
FASE III: INFORME FINAL
1 Elaboracion del informe borrador Jefe de Equipo X
2 Lectura final del informe Jefe de Equipo X
3 Emisión Informe Final Jefe de Equipo X
Por la atención a la presente, nuestros más sinceros agradecimientos.
Atentamente,
Dr. Patricio Robalino Ing. Stalyn Bonilla

Supervisor de Auditoría Jefe de Equipo
Realizado por: S.M.D.G.A.DFecha:07/10/2019

Revisado por:P.R Fecha:07/10/2019
MP
2/3
ÍNDICE PAPELES DE TRABAJO IPT
1/1
TIPO PAPEL DE ÌNDICE ALFA-

NOMBRE DE LA CÉDULA
TRABAJO NUMÈRICO
Propuesta de trabajo de auditoría Descriptiva PTA
Carta de Aceptación Descriptiva CA
Carta Compromiso Descriptiva CC
Contrato de prestación de servicios profesionales Descriptiva CPSP
Orden de trabajo Descriptiva OT
Notificación de inicio de examen Descriptiva NIE
Carta de solicitud de información Descriptiva CSI
Visita preliminar Descriptiva VP
Memorándum de planificación Descriptiva MP
Índice papeles de trabajo Descriptiva IPT
Índice de marcas Descriptiva IM
Matriz FODA Descriptiva M/FODA
Programa de auditoría Descriptiva PA

INDICE DE MARCAS IM
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 1/1
SIGNIFICADO MARCAS
Sumatoria ∑
Verificado
√
Hallazgo
©
Sustentado con evidencia #

Fecha: 08/10/2019
MATRIZ FODA M/FODA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
1/1
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
F1 Equipo técnico especializado O1 Existencia de demanda
F2 Compromiso institucional O2 Crecimiento moderado de la población
F3 Ser una empresa joven y en crecimiento O3 Apoyo del GAD Munipal de Riobamba
DEBILIDADES AMENAZAS
D1 Atención al cliente inadecuada A1 Reducción de recursos económicos
D2 Clima laboral débil A2 Poca cooperación ciudadana
D3 Limitados recursos económicos A3 Aumento desordenado de predios
Análisis:
En el anáisis interno de la empresa, se logró identificar una serie de fortalezas potenciales como es la
existencia de equipos técnicos especializados o el compromiso institucional, en cuanto a debilidades los
limitados recursos o un clima laboral débil. En el análisis externo se identifico en cuanto a oportunidades,
la existencia de demanda y una amenza potencial que es la reducción de recursos económicos.
Realizado por:S.M.D.G.A.D Fecha: 09/10/2019

Realizado por:S.M.D.G.A.D Fecha: 09/10/2019
Revisado por: P.R Fecha:09/10/2019

PROGRAMA DE AUDITORIA PA
AL 31 DE DICIEMBRE 2018 1/1
OBJETIVO GENERAL:
Establecer los recursos que serán necesarios para la realización de la Auditoría en la Empresa Pública –
Empresa Municipal De Agua Potable Y Alcantarillado Riobamba
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
• Establecer el compromiso de colaboración con la gerencia de la empresa para la aplicación del examen.
• Obtener conocimiento general de las actividades de la empresa.
ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REF / PT FECHA:
POR:
1 Elabore la propuesta de Trabajo de Auditoría PTA G1

9/27/2019
2 Elabore la Carta de compromiso CC G1 9/28/2019
3 Elabore el contrato de trabajo CT G1 10/2/2019
4 Efectúe la Visita Preliminar VP G1 10/3/2019
5 Elabore la Carta de Solicitud de Información NIE G1 10/3/2019
6 Elabore la Nitificación de Auditoría CSI G1 10/4/2019
7 Elabore el Indice de papeles de Trabajo IPT G1 10/8/2019
8 Elabore el Indice de Marcas IM G1 10/8/2019
9 Elaboración de la matriz foda M/FODA G1 10/9/2019


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FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

EMPRESA PÚBLICA – EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y

EMPRESA PÚBLICA – EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y

REPRESENTANTE: Ing. Carlos Velarde

El auditor encontró las siguientes condiciones:

Riobamba, 27 de septiembre del 2019

Información General de la Firma Auditora

EMPRESA PÚBLICA – EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y

METODOLOGÍA DEL TRABAJO

La Auditoría de Gestión se aplicará al ejercicio fiscal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre

4. Honorarios y Formas de Pago

Realizado Por: S.M.D.G.A.D Fecha: 27/09/2019

Por la atención a la presente, nuestros más sinceros agradecimientos.

Ing. Carlos Velarde

Realizado Por: S.M.D.G.A.D Fecha: 28/09/2019

Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar la aceptación y entendimiento de este

Esperando una colaboración total de su personal y confiando en la disposición de la documentación e

Ing. Stalyn Bonilla

Segunda. - Objeto del Contrato. -

Por el presente el “AUDITOR” se obliga a cumplir la labor de Auditoría de Gestión al periodo

Tercera. - Metodología del Trabajo. -

Cuarta. - Derechos y Obligaciones de las partes. -

El “AUDITOR" conforme lo requiere las Normas Internacionales de Auditoría, realizará indagaciones

Séptima.- Domicilio, Jurisdicción y Competencia

Dr. Patricio Robalino Ing. Carlos Velarde

Representante Firma Auditora Representante

Riobamba, 03 de octubre del 2019

Por lo indicado solicito se sirva remitir la siguiente información:

Anticipamos nuestros agradecimientos y esperamos su colaboración.

Ing. Stayn Bonilla

Realizado Por: S.M.G.A.D.D Fecha: 03/10/2019

Riobamba, 04 de octubre de 2019

Ing. Stalyn Bonilla

Realizado Por: S.M.D.G.A.D Fecha: 04/10/2019

Riobamba, 02 de octubre del 2019

El objetivo de la Auditoría de Gestión está encaminado a:

Dr. Patricio Robalino

Fecha de Inicio: 10/3/2019 Fecha de Término: 10/4/2019

Operar, mantener, reeplazar y extender el sistema de alcantarillado minimizando el riesgo de inundaciones y

BASE LEGAL DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO

Realizado Por: S.M.D.G.A.D

EMPRESA PÚBLICA – EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y

1.- Motivo de la Auditoría

2.- Objetivos de la Auditoría

a.- Objetivos Específicos

4.- Personal Encargado

6.- Recursos Necesarios para la Auditoría

7.- Metodología a utilizar

Por la atención a la presente, nuestros más sinceros agradecimientos.

Dr. Patricio Robalino Ing. Stalyn Bonilla

Realizado por: S.M.D.G.A.DFecha:07/10/2019

TIPO PAPEL DE ÌNDICE ALFA-

Propuesta de trabajo de auditoría Descriptiva PTA

Carta de Aceptación Descriptiva CA

Carta Compromiso Descriptiva CC

Contrato de prestación de servicios profesionales Descriptiva CPSP

Orden de trabajo Descriptiva OT

Notificación de inicio de examen Descriptiva NIE

Carta de solicitud de información Descriptiva CSI

Visita preliminar Descriptiva VP

Memorándum de planificación Descriptiva MP

Índice papeles de trabajo Descriptiva IPT