problema :

En una eventualidad de la SUNAT notifico a una persona natural sin negocio en la cual se
determina que tiene movimientos bancarios a través de entidades financieras las mismas
que no respaldan la declaración mensual y anual de sus ingresos y gastos

* Determinar de acuerdo al principio de casualidad si existe omisión tributaria cuales son

las causales

Bueno para empezar la pregunta falta de algunos indices puntuales para poder llegar a una
respuesta especifica y rápida como si esta persona declara algún tipo de renta como si
fuera de primera categoría obtendría ingresos de alquileres independientes o rentas de
cuarta categoría de trabajadores independientes .
 Por rentas de 1ª. categoría: alquiler de bienes muebles o inmuebles, la
declaración y pago mensual se realizan mediante el recibo N°1683 que genera el
sistema pago fácil a través de cualquier banco autorizado.
Se puede realizar también la declaración y pago a través de internet, con cargo en
cuenta bancaria o mediante tarjeta de débito o crédito Visa con el formulario virtual del
mismo número del recibo.

 Por rentas de 2ª. categoría

El pago directo lo realizan las personas que obtienen rentas:

Por ganancias, en la venta de inmuebles: a través del formulario de Declaración y

pago virtual N°1665. Como alternativa para el pago, pueden utilizar el sistema pago
fácil mediante boleta de pago 1662.

 Por Rentas de 4ª categoría

La Declaración y pago mensual lo realizan con el PDT 616 o el Formulario virtual
Simplificado N° 616 A las dos modalidades se accede por internet ingresando a SUNAT
virtual y se presentan a través de este mismo medio.
Eh ahí algunos ejemplos de personas sin negocio que declaran mensualmente y segun
el principio de causalidad no hay omisión si es que sustenta pero en el enunciado no
es claro por que si los bancos no lo respaldan como sustentar esos ingresos ya que el
siguiente principio dice que todo gasto deberá sustentarse con el respectivo
comprobante entonces el declarar esta bien aun asi no tenga negocio lo dice sunat :

El Impuesto a la Renta de las Personas Naturales sin negocio

El impuesto a la Renta

Las Personas Naturales pagan el impuesto a la renta, producto de la inversión o

ganancia proveniente de un capital, por los ingresos generados de su trabajo o por la
aplicación conjunta de los factores: capital y trabajo, en el entendido que estas rentas
tengan cierta duración y sean capaces de generar ingresos periódicos.

Ahora bien, en el caso de las personas naturales que no tengan negocios deben
obtener un RUC que las identifique, emitir recibos o comprobantes de pago según el
tipo de renta que perciban u obtengan, llevar algún registro contable en los casos que
ha dispuesto la ley del impuesto a la renta y presentar declaraciones mensuales y
anuales cuando la misma ley y la SUNAT lo dispongan.

Pero como dice que no hay sustentación de como probar estas declaraciones entonces
si hay una omisión ya que no hay documentos sustenta torios y se puede tomar en
duda este dinero y su proveniencia.

ALUMNA: RODAS QUISPE , SABINA DEL ROSARIO

CÓDIGO: 2011003264

AÑO: 4TO E

TURNO: NOCHE

CURSO: AUDITORIA TRIBUTARIA