IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORÍA

Novedades
Sobre el curso
Descripción del curso
Presentación
Preguntas Frecuentes
Chat del curso Impuesto a la Renta
Glosario General del Curso
Navegación del curso
Descargar en formato imprimible
GUÍA DEL PARTICIPANTE

ÁMBITO DE APLICACIÓN

Procesamiento de la información
1.1 .- Ámbito de aplicación del Impuesto a la Renta
1.1.1 Teoría de la renta producto
1.1.2 Teoría del flujo de riqueza
1.1.3 Ingresos y operaciones con terceros
1.1.4 Teoría del consumo más incremento patrimonial
1.2. Concepto de enajenación y efectos del Impuesto a la Renta
1.2.1 Aplicaciones prácticas.
1.2.2 Aplicación practica
1.2.3 Caso Practico
Comunicación y trabajo colaborativo
Cuestionario del Primer Módulo
Foro del Primer Módulo

BASE JURISDICCIONAL

Procesamiento de la información
2.1 Base jurisdiccional del Impuesto a la Renta
2.1.1 Domiciliados
2.1.2 No domiciliados
2.1.3 Criterios de vinculación del Impuesto a la Renta
2.1.4 Establecimiento permanente
2.2 Renta de fuente peruana
2.2.1 Rentas de fuente peruana según el artículo 9 de la Ley de Impuesto a la
Renta
2.2.2 Rentas de fuente peruana según el artículo 10 de la Ley de Impuesto a la
Renta
2.2.3 Rentas de fuente peruana según el artículo 11 de la Ley de Impuesto a la
Renta
Aulacontable ©2005 - 2010 informes: info@aulacontable.com Telf. 043-429824 - Cel. 043-944926863 – RPM *660696
 2.2.4 Actividades Internacionales: Actividades realizadas parte en el país y
parte en el extranjero
Comunicación y trabajo colaborativo
Cuestionario del Segundo Módulo
Foro del Segundo Módulo

RENTAS EMPRESARIALES

Procesamiento de la información
3.1 Rentas empresariales (Tercera categoría)
3.2 Determinación de la renta neta
3.3 La base imponible y el signo de los ajustes
3.4 Gasto deducible
3.4.1 Causalidad del Gasto
3.4.1.1 Causalidad obligatoriedad y causalidad restringida
3.4.1.2 Criterios complementarios para establecer la causalidad del gasto
3.4.2 Derecho a probar la causalidad del gasto
3.4.2.1 Valoración de las pruebas que sustentan gastos deducibles
3.4.2.2 Las pruebas tasadas en la determinación de gastos deducibles
3.5 El criterio de devengado
Comunicación y trabajo colaborativo
Foro del Tercer Módulo

Tratamiento de los gastos en la Ley del Impuesto a la Renta

Foro del Cuarto Módulo

4.1 Gastos con límites
4.1.1 Gastos por intereses
4.1.2 Depreciaciones
4.1.3 Gastos recreativos
4.1.4 Primas de seguro de cónyuges e hijos de los trabajadores
4.1.5 Remuneraciones al directorio
4.1.6 Remuneraciones al titular de E.I.R.L., accionista, participacioncita y, en
general, socios o asociados de personas jurídicas; de los cónyuges, concubino o
parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad y seguro de afinidad del
propietario de la E
4.1.7 Gastos de representación
4.1.8 Gastos de viaje
4.1.9 Gastos de vehículos
4.1.10 Gastos de donación
4.1.11 Gastos sustentados con boleta de venta
4.1.12 Movilidad de los trabajadores
4.1.13 Gastos no sujetos a límites

Aulacontable ©2005 - 2010 informes: info@aulacontable.com Telf. 043-429824 - Cel. 043-944926863 – RPM *660696
 Gastos por tributos

Foro del Quinto Módulo

5.2.1 Gastos por primas de seguro
5.2.2 Pérdidas extraordinarias
5.2.3 Gastos por cobranza
5.2.4 Gastos por mermas y desmedro
5.2.5 Gastos de organización y preoperativos
5.2.6 Gastos por provisiones tratándose de empresas del sistema financiero
5.2.7 Castigos de deudas incobrables y las provisiones equitativas
5.2.8 Gastos provisiones para beneficios sociales
5.2.9 Gastos por pensiones de jubilación
5.2.10 Gastos por aguinaldos, bonificaciones y gratificaciones y retribuciones
al personal
5.2.11 Gastos por servicios de salud, culturales y educativos
5.2.12 Gastos por exploración, preparación y desarrollo en que incurran los
titulares de actividades mineras
5.2.13 Gastos por regalías
5.2.14 Gastos por premios
5.2.15 Gastos que constituyan para su perceptor rentas de 2da. 4ta. o 5ta.
Categoría
5.2.16 Gastos de ejercicios anteriores

Gastos no deducibles

Foro del Sexto Módulo

Gastos no deducibles
6.1.1 Los gastos personales y del sustento del contribuyente
6.1.2 El Impuesto a la Renta
6.1.3 La multas, recargos, interese moratorios previstos en el Código
Tributario y, en general sanciones aplicadas por es Sector Público Nacional
6.1.4 Las donaciones y cualquier otro acto de liberalidad
6.1.5 Las sumas invertidas en la adquisición de bienes o mejoras de carácter
permanente.
6.1.6 La amortización de llaves, marcas, patentes, procedimientos de
fabricación o otros activos similares; sin embargo, el precio pagado por activos
intangibles de duración limitada, a opción del contribuyente, podrá ser
considerado como gasto y aplicando
6.1.6 las comisiones mercantiles originadas en el exterior por compra o venta
de mercadería u otra clase de bienes, por parte que exceda del porcentaje que
usualmente abone por dichas comisiones en el país donde estas se originen
Aulacontable ©2005 - 2010 informes: info@aulacontable.com Telf. 043-429824 - Cel. 043-944926863 – RPM *660696
 6.1.8 Los gastos cuya documentación sustentatoría no cumpla con los
requisitos y características mínimas establecidas por el Reglamento de
Comprobantes de Pago. Tampoco es deducible el gasto sustentado en el
comprobante de pago emitido por contribuyente q
El monto de la depreciación correspondiente al mayor valor atribuido como
consecuencia de reevaluaciones voluntarias de los activos.
6.1.10 Los gastos por operación efectuadas con sujetos ubicados en territorios
o países de baja o nula imposición.
6.1.11 El impuesto general de las ventas, el Impuesto de Promoción
Municipal y el Impuesto Selectivo al Consumo que graven el retiro de bienes no
podrán deducirse como gasto o costo
6.1.12 Los gastos y pérdidas provenientes de la celebración de instrumentos
financieros derivados

Costo Computable

Foro del Séptimo Módulo

7.1 Definición
7.2 Costo de adquisición, producción o construcción y valor de ingreso al
patrimonio
Costo de inmuebles, acciones y participación y otros bienes Recurso
Arrastre de pérdidas tributarias
Sistemas
Ejercicio de la opción de arrastre de pérdidas
Efectos de la aplicación de los sistemas de aplicación de pérdidas
Ventajas y/o desventajas
Modificación del sistema de arrastre de pérdida
Créditos contra el Impuesto a la Renta
Créditos
Prelación en la aplicación de los créditos

Aulacontable ©2005 - 2010 informes: info@aulacontable.com Telf. 043-429824 - Cel. 043-944926863 – RPM *660696