(DRAFT) - 2018 Carta A La Administración Empresas Indumotora S

Informe a la Administración
EMPRESAS INDUMOTORA S.A.
31 de diciembre de 2018
Índice
Página
A. SITUACIONES DETECTADAS EN EL PERIODO ACTUAL ................................... 6
I. PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR ..................................................... 6
1. Partidas no compensadas dentro del análisis de clientes nacionales .... 6

I. PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR (CONTINUACIÓN) ....................... 8
2. Deficiencias en el proceso de gestión de cobranza a clientes................ 8

II. PROCESO DE REMUNERACIONES ........................................................... 10
3. Conciliación del gasto por remuneraciones .......................................... 10

III. OTROS ASUNTOS ....................................................................................... 12
4. Documentación de acuerdos de Directorio y Accionistas ..................... 12

IV. Proceso de Transacciones entre partes Relacionadas ................................. 12
B. SITUACIONES DETECTADAS EN AÑOS ANTERIORES .................................... 13

V. PROCESO DE CIERRE DE ESTADOS FINANCIEROS ............................... 13
5. Necesidad de automatización del proceso de consolidación................ 13

IV. PROCESO DE CIERRE DE ESTADOS FINANCIEROS (CONTINUACIÓN) 14
6. Existencia de registros contables sin descripción ................................ 14

IV. PROCESO DE TESORERÍA ........................................................................ 16
7. Partidas antiguas en conciliaciones bancarias ..................................... 16

V. PROCESO DE TESORERÍA (CONTINUACIÓN) .......................................... 17
6. Partidas antiguas en conciliaciones bancarias (continuación) .............. 17

Recomendación ............................................................................................ 17
VI. PROCESO DE TESORERÍA (CONTINUACIÓN) .......................................... 18
7. Procedimiento de arqueo de cheques en cartera ................................. 18

V. PROCESO DE TESORERÍA (CONTINUACIÓN) .......................................... 19
8. Procedimiento de arqueo de cheques en cartera (continuación) .............. 19

VI. PROCESO DE TESORERÍA (CONTINUACIÓN) .......................................... 20
7. Procedimiento de arqueo de cheques en cartera (continuación) .......... 20

VII. PROCESO DE EXISTENCIAS...................................................................... 21
8. Mejorar el proceso de evaluación del valor neto realizable de

existencias ........................................................................................... 21
6. PROCESO DE EXISTENCIAS...................................................................... 22
EY 3
9. Procedimiento de inventarios físicos .................................................... 23

4. Situaciones de interés de los procesos inventarios (continuación) ....... 24

Procedimiento de inventarios físicos (Continuación) ..................................... 25

V. IMPACTO EN LA ADOPCIÓN DE LAS NUEVAS NORMAS ......................... 26
5. Documentar formalmente evaluación de las nuevas normas IFRS ...... 26

V. IMPACTO EN LA ADOPCIÓN DE LAS NUEVAS NORMAS ......................... 28
6. Documentar formalmente evaluación de las nuevas normas IFRS ...... 28

VI. PROCESO DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS........................................ 29
7. Necesidad de documentar y formalizar derivados calificados como

contabilidad de cobertura ..................................................................... 29
contabilidad de cobertura (continuación).............................................. 30
contabilidad de cobertura (continuación).............................................. 31
VII. PROCESO ADMINISTRATIVO CONTABLE ................................................. 33
6. Necesidad de mejorar la calidad de información en los análisis de

cuentas contables ................................................................................ 33
7. Necesidad de mejorar la calidad de información en los análisis de
cuentas contables (continuación) ......................................................... 34
C. Revisión ITGC – Evaluación de ambiente de TI ................................................. 36
I. RESUMEN EJECUTIVO ........................................................................................ 36
D. OBSERVACIONES DEL PERIODO ...................................................................... 37
II. RECOMENDACIÓN............................................................................................... 37
1. Implementación de controles para el proceso de migración de datos. .......... 37
SIGNIFICATIVAS ........................................................................................................... 38
2. Implementar procedimientos de administración de cuentas de usuarios. ...... 38
3. Implementar un procedimiento escrito para el proceso de control de cambios
a programas.................................................................................................. 39
EY 4
4. Formalizar e implementar procedimientos operaciones (Respaldos de
información, Recuperación, Tareas programadas e Incidentes). ................... 40
5. Evaluar la asignación acceso a perfiles con amplios privilegios en SAP. ...... 41
EY 5
A. SITUACIONES DETECTADAS EN EL PERIODO ACTUAL
I. PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR
1. Partidas no compensadas dentro del análisis de clientes nacionales
Descripción de la Situación
El análisis periódico de las partidas que componen el balance es una fortaleza al

control interno a la vez que otorgan calidad a la información financiera contable.
En nuestra visita de control Interno observamos que parte de la revisión del proceso
de cuentas por cobrar, solicitamos el análisis de la cuenta contable 11130001
“Clientes Nacionales” al 30 de noviembre de 2018, identificando la existencia de
partidas que no han sido compensadas a la fecha. El monto total de estas partidas
se detalla a continuación:
Sociedad Total Cargos Total Abonos Saldo al

(M$) (M$) 30.11.2018
(M$)
Kia Chile S.A. 24.949.911 (14.952.157) 24.934.959
Hyundai Vehículos Comerciales Chile S.A. 6.016.922 (948.097) 6.015.974
A continuación se incluyen algunos ejemplos de clientes que presentan partidas no

compensadas:
Total Cargos Total Abonos Saldo al

Sociedad Cliente (M$) (M$) 30.11.2018 (M$)
Kia Chile S.A. AUTOMOTRIZ VARONA LTDA. 196.308 - 189.706 6.602
Kia Chile S.A. HINO CHILE S.A. 162.250 - 165.137 - 2.887
Kia Chile S.A. DANILO JORDAN S.A. 165.036 - 160.908 4.128
Kia Chile S.A. BANCO DE CHILE 1.611.567 - 128.610 1.482.957
Kia Chile S.A. AUTOMOTRIZ PEDRO ANDRES 113.093 - 113.518 - 426
Kia Chile S.A. LIBERTY COMPAÑIA DE SEGUROS GE 371.916 - 91.928 279.988
Kia Chile S.A. HDI SEGUROS S.A. . . 408.763 - 74.280 334.483
Kia Chile S.A. PABLO ANDRES ROJAS CELIS 44.629 - 66.919 - 22.290
Kia Chile S.A. G R VALDIVIELSO S.A. 77.705 - 65.889 11.816
Kia Chile S.A. MARIA ELENA ALESSANDRINI MOJIC 58.133 - 58.189 - 56
Hyundai CECOR S.A. 580.586 - 187.576 393.010
Hyundai SERVICIOS FINANCIEROS MUNDO - - 174.989 - 174.989
Hyundai INCHCAPE CAMIONES Y BUSES CHIL 276.653 - 94.338 182.315
Hyundai BANCO DE CHILE 144.325 - 42.900 101.425
Hyundai CARTONI VEHICULOS INDUSTRIALES 54.769 - 31.055 23.714
Hyundai JUAN FRANCISCO OLIVARES CAROCA 28.468 - 28.468 0
EY 6
Hyundai MERCEDES DEL CARMEN GONZALEZ P 32.713 - 25.000 7.713

Hyundai AUTO SUMMIT CHILE S.A. 240.001 - 23.891 216.110
Hyundai CONSTRUCTORA E INMOBILIARIA 27.488 - 21.300 6.188
Hyundai COMERCIAL Y DISTRIBUIDORA AFT 20.873 - 20.813 60
Recomendación
Sugerimos a la administración controlar la confección de los análisis de cuenta, de

tal manera que sirva efectivamente como herramienta de control y soporte de las
cifras del balance.
Recomendamos adicionalmente analizar semanalmente la información contable y
considerar un proceso de supervisión formal de este trabajo, la labor de análisis y
control, permanente lo que permitirá identificar y regularizar oportunamente
cualquier error o irregularidad asegurando la confiabilidad de la información contable
y contribuyendo al ambiente general de control interno de la compañía.
Comentarios de la Administración
EY 7
I. PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR (CONTINUACIÓN)
2. Deficiencias en el proceso de gestión de cobranza a clientes
A partir de nuestra revisión al proceso de cuentas por cobrar, observamos la

inexistencia de un procedimiento de gestión de cobranzas que permita realizar un
seguimiento y revisión de las deudas vencidas de clientes, asimismo, observamos
que la facturación no incluye el vencimiento de dichos documentos, lo cual dificulta
el análisis.
La omisión en los plazos de vencimiento de la deuda de clientes podría generar

saldos de cuentas por cobrar de mayor antigüedad y el uso ineficiente de recursos
para monitorear el pago, con problemas consecuentes en el flujo de caja de la
compañía.
Como parte de la revisión del proceso de cuentas por cobrar, hemos solicitado los
análisis de la cuenta contable 11130007 “Cobranza Judicial” al 30 de noviembre de
2018, identificando la existencia de partidas con antigüedad de más de 90 días a la
fecha. A Continuación se incluyen ejemplos de las partidas con antigüedad de las
cuentas contables:
NOMBRE DE CLIENTES Fecha de Días

Vencimiento Vencido
Grand Total 28-07-2010 2062798
SEGUROS GENERALES SURAMERICAN 19-05-2010 302295
BCI SEGUROS GENERALES S.A. 10-02-2010 241058
HDI SEGUROS S.A. 15-12-2009 202826
C.S.G.CONSORCIO NACIONAL DE SE 12-09-2010 117016
MAPFRE CIA. DE SEG. GRALES DE 19-12-2010 87082
CIA. DE SEGUROS GRALES. PENTA 06-04-2010 82157
EY 8
Recomendación
Si bien se Observa que las partidas no son significativas se recomienda a la

Administración establecer una política formal de gestión de cobro a clientes y definir
si se deben establecer plazos de pagos con clientes, de manera que el área
respectiva pueda realizar el seguimiento y gestión oportunos de deudas vencidas.
Asimismo, se recomienda implantar un procedimiento que permita elaborar un
registro de vencimientos de sus cuentas a cobrar e identificar las posibles deudas
incobrables en una fase temprana y anotar las provisiones oportunas para cuentas
de dudoso cobro en los estados financieros.
Con esto la sociedad podrá identificar las posibles deudas de incobrabilidad en un

tiempo oportuno permitiéndole a la administración obtener provisiones oportunas de
cobro en los estados financieros.
EY 9
II. PROCESO DE REMUNERACIONES
3. Conciliación del gasto por remuneraciones
Como parte de la revisión del proceso de remuneraciones, solicitamos la conciliación

del gasto por remuneraciones entre el libro legal y el estado de resultados de forma
mensual para el período 2018, observando que la Administración no realiza una
conciliación entre los libros de remuneraciones y lo registrado en las respectivas
cuentas de gastos en SAP.
A continuación se detalla las cuentas de gastos por sociedad:
$ MONTO
SOCIEDAD N° CUENTA DESCRIPCION
31-11-2018
EI27 - INDUMOTORA CORP S.A. N/A N/A N/A
32190001 Sueldos 164.259.721

32190003 Horas Extraordinaria 542.161
32190008 Leyes Sociales 5.083.756
EI14- HYUNDAI CHILE 32190009 Asig Moviliz-Colac 341.199
32190010 Gratificaciones 8.396.148
32190011 Bonif y Asig-Anual 4.656.138
32190013 Bonif Benef-Esporad -7.490.972
Total Gasto 175.788.151
32190001 Sueldos -863.337.694
32190003 Horas Extraordinaria -12.125.466
32190008 Leyes Sociales 7.531.478
EI15- KIA CHILE 32190009 Asig Moviliz-Colac -17.469.604
32190010 Gratificaciones -172.466.893
32190011 Bonif y Asig-Anual -35.198.235
32190013 Bonif Benef-Esporad 144.689.656
Total Gasto -948.376.758
EI18- INMOB.INDUMOTORA S.A N/A N/A N/A
EI-26- EMPRESAS INDUMOTORA N/A N/A N/A
Recomendación
Se recomienda a la Administración realizar una conciliación mensual entre el gasto

del libro de remuneraciones versus lo registrado en la contabilidad, con la finalidad
de identificar posibles errores de manera oportuna y verificar la correcta valuación
de las cuentas de gastos asociadas a remuneraciones.
EY 10
EY 11
III. OTROS ASUNTOS
4. Documentación de acuerdos de Directorio y Accionistas
Hemos observado que durante el período 2018 se han preparado actas de sesiones
de Directorio y Accionistas para las sociedades Kia Chile S.A. e Indumotora One
S.A. en carácter de borrador, mientras que para las demás compañías del Grupo no
se han preparado o no nos han sido proporcionadas las actas respectivas.
El hecho de no documentar oportunamente los acuerdos mediante la formalización

de actas impide que se puedan respaldar y transmitir los acuerdos que pudieran
tener algún efecto en la situación patrimonial de la compañía, así como también el
incumplimiento con las leyes y los reglamentos.
Recomendación
Se recomienda documentar oportunamente mediante actas definitivas, firmadas por

los asistentes, los acuerdos alcanzados en sesiones de Directorio y Accionistas de
manera de asegurar su exactitud y el cumplimiento con las leyes y los reglamentos.
Comentarios de la Administración 2018
IV. Proceso de Transacciones entre partes Relacionadas
5. Transacciones entre partes Relacionadas
Hemos Identificado que en el sistema contable SAP las entidades relacionadas del
grupo, hemos observado que no tiene establecido como procedimientos las partes
relacionada, como por ejemplo ejecutivos clave de la compañía no se encuentran
parametrizados en SAP para poder identificar las transacciones.
Recomendación
Sugerimos a la Administración parametrizar en el sistema Contable SAP, de tal

manera que se pueda identificar las transacciones que son con los ejecutivos claves
y partes relacionadas.
EY 12
B. SITUACIONES DETECTADAS EN AÑOS ANTERIORES
V. PROCESO DE CIERRE DE ESTADOS FINANCIEROS
6. Necesidad de automatización del proceso de consolidación
La estructura empresarial del Grupo abarca distintas entidades, cada una de ellas
con sus respectivos libros mayores. El sistema de contabilidad no se encuentra
parametrizado para consolidar automáticamente los distintos balances de sumas y
saldos, por lo que se utiliza una hoja de cálculo Excel para llevar a cabo el proceso
de consolidación.
El proceso de consolidación manual supone un mayor riesgo, dado que los datos
son extraídos manualmente del sistema y formateados en la plantilla Excel.
Asimismo, el proceso actual es más complejo y podría alargar más de lo necesario
la fecha mensual y anual para la presentación de información financiera.
Recomendación
Recomendamos a la Administración considerar parametrizar el software contable,

con el propósito de efectuar la consolidación de forma automática.
Comentarios de la Administración año 2017
Efectivamente no se usa SAP para consolidar, se intentó implementar BPC pero no

funcionó, porque no se implementaron las sociedades GL al inicio, lo cual impide
ejecutar el proceso sin errores. Se evaluará, de ser factible, la corrección de los
errores de inicio. A nivel de balance las cuentas contable si están separadas, a nivel
de resultados solo algunas. . Se considerará la implementación de la
parametrización en el sistema SAP, para poder mejorar el proceso.
Actualización Auditoría 2018
Observamos que el proceso de consolidación existe la identificación de las

eliminaciones y cuadraturas realizándolas de forma manual, realizándolo a través
de Excel, identificando que existen las eliminaciones y cuadraturas. La Sociedad
Debería revisar el proceso de consolidación y considerar automatizarlo invirtiendo
en un complemento del paquete de software o informe de consolidación con el que
mejorar la eficiencia de la información consolidada internos
EY 13
IV. PROCESO DE CIERRE DE ESTADOS FINANCIEROS (CONTINUACIÓN)
6. Existencia de registros contables sin descripción
Observamos que durante el ejercicio se han registrado asientos de diario que no

contenían una descripción. Las descripciones de los asientos del diario ayudan a
comprender la naturaleza de la operación para referencia o para examinar asientos
que sean inusuales, por parte de la Administración, sobre todo en este caso en que
los registros son realizados por un tercero.
El detalle de los comprobantes contables sin glosa al 31 de octubre de 2017 es el

siguiente:
Total comprobantes Total comprobante Porcentaje de

Empresa contables enero a contables sin glosa comprobantes
octubre 2017 enero a octubre 2017 sin glosa
E12 Kia Chile S.A. 341.137 88.556 25,96%
EI14 Hyundai Chile S.A. 52.775 14.247 27,00%
EI15 Indumotora One S.A. 964.297 149.022 15,45%
EI18 Inmob Indumotora S.A. 2.557 1.033 40,40%
EI26 Empresas Indumotora S.A. 6.811 948 13,92%
EI27 Indumotora Corpl S.A. 362 58 16,02%
El no contar con las descripciones de asientos de diario, dificulta la comprensión y

análisis de las transacciones registradas en la contabilidad, lo que puede implicar no
detectar errores o imputaciones incorrectas en los registros contables.
Recomendación
Se recomienda a la Administración, establecer como política que cualquier registro

contable incluya una descripción que permita establecer claramente la naturaleza
del asiento contable. Esto debe ser establecido claramente en el plan y manual de
cuentas que debe establecer la compañía.
Se incorporará como política en el proceso de cierre contable mensual durante 2018.
EY 14
En nuestra vista de Control Interno Observamos que durante el período Enero-

Agosto de 2018, si bien se realizan los análisis de cuentas estos no se depuran,
existiendo aún asientos contables sin descripción, según se detalla a continuación:
Total
Total
Comprobante %
Comprobante
SOCIEDAD Sin Glosa Comprobante
Enero - Agosto
Enero - Agosto s sin Glosa
2018
2018
EI18 Inmobiliria Indumoora S.A 2.749 758 28%
EI26 Empresas Indumotora S.A 7.690 580 8%
EI27 Indumotra Corp S.A 297 26 9%
EY 15
IV. PROCESO DE TESORERÍA
7. Partidas antiguas en conciliaciones bancarias
Dentro de las actividades contempladas en el Anexo 1 “Finanzas y Gestión”, del

contrato de Servicios Centrales TSA, Inchcape efectúa las conciliaciones bancarias
de la Empresas del Grupo Indumotora.
Como parte de nuestra revisión de control interno, revisamos las conciliaciones

bancarias de las empresas del Grupo al 31 de octubre de 2017 y podemos
mencionar las siguientes situaciones:
- Observamos que no existe evidencia de la revisión realizada por parte del área
de Tesorería de Grupo Indumotora a las conciliaciones bancarias.
- La empresa externa Inchcape mantiene un instructivo de conciliación bancaria, el

cual indica que aquellas partidas con una antigüedad superior o igual a los 6
meses deben estar incluidas en la propuesta para regularización. Realizamos la
revisión de las conciliaciones bancarias al 31 de octubre de 2017 y observamos
que existen partidas con una antigüedad superior a 6 meses. El detalle de las
partidas identificadas es el siguiente:
Saldo al 2017
2015 2016
Cuenta 31-10-2017 (mayores a 6 meses)
Empresa Banco
contable
Cantidad Monto Cantidad Monto Cantidad Monto
M$
partidas M$ partidas M$ partidas M$
E12 Kia Chile S.A. 11100030 3.918.141 BCI - - - - 8 3.387

EI14 Hyundai Chile S.A. 11100050 1.125.826 BCI 3 131 16 6.896 3 1.193
EI15 Indumotora One S.A. 11100080 95.190 BCI - - 3 44 4 49
EI15 Indumotora One S.A. 11100090 498.679 BCI 10 26.372 45 22.536 30 4.661
EI15 Indumotora One S.A. 11100060 1.196.200 BCI 3 33.391 71 9.440 31 20.170
EI15 Indumotora One S.A. 11101460 375.801 Santander 1 2.000 - - - -
EI15 Indumotora One S.A. 11100070 207.468 BCI - - 1 500 3 2.529
EY 16
V. PROCESO DE TESORERÍA (CONTINUACIÓN)
6. Partidas antiguas en conciliaciones bancarias (continuación)
La falta de un adecuado y diligente seguimiento de las partidas de conciliación

pendientes puede provocar que no se detecten situaciones fraude o error.
Adicionalmente el no realizar este proceso de forma periódica, dificulta el análisis
detallado debido al mayor volumen de partidas por aclarar.
Recomendación
Sugerimos realizar una revisión de la actualización del Instructivo de Conciliaciones,

así como también implementar controles de revisión de las partidas de antigüedad
excesiva, para que Inchcape realice el seguimiento y ajustes correspondientes.
Desde Febrero 2018 se realizará apoyo a Tesorería Inchcape, con 1 colaborador de

Indumotora ayudando a regularizar los casos más antiguos.
A partir del mes de junio de 2018 el procedimiento de confección de conciliaciones

bancarias es realizado por el área de Tesorería de Empresas Indumotora. A partir
de la revisión de conciliaciones bancarias al 30 de noviembre de 2018, identificamos
partidas con antigüedad superior a 6 meses, según se detalla a continuación:
2018 (Mayores a 6 Meses)

N°CUENTA SALDO
SOCIEDAD BANCO
CONTABLE 30-11-2018
Cantidad Partidas Montos $
-
EI15 KIA CHILE 11100064 BCI 3 50.064.890
524.381.246
-
EI15 KIA CHILE 11100065 BCI 19 6.223.090
387.607.393
-
EI14 HYUNDAI CHILE S.A 11100054 BCI 1 -334.765
225.893.401
- -
EI14 HYUNDAI CHILE S.A 11100055 BCI 5
116.438.182 1.683.692
EY 17
VI. PROCESO DE TESORERÍA (CONTINUACIÓN)
7. Procedimiento de arqueo de cheques en cartera
Las empresas Indumotora One S.A, Hyundai Vehículos Comerciales Chile S.A. y Kia
Chile S.A. mantienen cheques en cartera producto de las ventas realizadas a sus
clientes. Estos documentos son registrados en la cuenta de activo “11140001
Cheques en Cartera”. Los saldos por empresa al 31 de octubre de 2017 son los
siguientes:
Empresa Monto M$
EI15 Indumotora One S.A. 558.380
E12 Kia Chile S.A. 488.982
EI14 Hyundai Chile S.A. 570.267
Como parte de las actividades de cierre, el personal contable del Grupo Inchcape
llevó a cabo un el arqueo de los cheques en cartera al 28 de diciembre de 2017, en
donde en nuestra calidad de auditores externos presenciamos el proceso,
identificando las siguientes situaciones:
a) No existe un procedimiento formal en donde se detalle la periodicidad,

responsables y como se lleva a cabo el proceso por parte de Inchcape.
b) El arqueo fue efectuado por personal de empresa externa Inchcape y no fue

presenciado por la Administración de Grupo Indumotora.
c) Una vez finalizado el procedimiento se encontraron diferencias entre los

listados y los documentos físicos, los cuales no fueron informados de manera
inmediata al área de Tesorería del Grupo Indumotora. Por lo tanto
identificamos que no está establecido formalmente el periodo y el responsable
para la aclaración y regularización de las partidas con diferencias.
Adicionalmente no existe una comunicación de las conclusiones del
procedimiento de arqueo a la Administración del Grupo Indumotora.
Las situaciones previamente descritas presentan el riesgo que la compañía no tenga

el derecho de esos cheques, por ende que el activo se encuentre sobrevalorado.
Recomendación
Recomendamos a la Administración confeccionar un procedimiento formal para el

arqueo de cheques en cartera, así como también participar en los arqueos que se
lleven a cabo por parte de Inchcape, lo anterior con el propósito de que la cuenta se
encuentre valorizada de forma adecuada al cierre del período.
EY 18
V. PROCESO DE TESORERÍA (CONTINUACIÓN)
8. Procedimiento de arqueo de cheques en cartera (continuación)
Del arqueo de cheques de fines de Diciembre, quedo solo como faltante un

documento de Indumotora ONE, oficina Calama, el cual fue extraviado a inicios de
2017, situación ya conocida por nuestra administración.
Para 2018 se realizará plan de arqueo, en conjunto con Auditoria Interna, así como
su procedimiento asociado.
A partir del mes de junio de 2018 la custodia y control de cheques en cartera es

realizado por la Administración de Empresas Indumotora. Por medio de
indagaciones, observamos que actualmente no existe un procedimiento formal para
el arqueo de cheques en cartera que contemple la periodicidad y responsables del
procedimiento.
Por otro lado, hemos realizado el arqueo de cheques en cartera al 31 de diciembre

de 2018, con asistencia de personal del área de tesorería, de la sociedad Kia Chile
S.A. cuyo análisis presenta un saldo de M$1.838.210, observando las siguientes
situaciones:
- Algunos documentos contienen errores en su digitación; diferencias de $1,

correlativo de cheque y fechas.
- Observamos que se encuentra físicamente el cheque N°4121173 por un monto
de $12.694.012, el cual proviene del cliente Rodrigo Gonzalo Seguel Pasten, el
cual no está en el listado de cheques en cartera
- Se encuentra físicamente el cheque N°9741502 del cliente Rodrigo Nuñez por un
monto de $56.311, que no es válido porque se encuentra enmendado, el cual fue
corregido emitiendo otro documento, pero no se realizó el cambio en el número
del documento en su oportunidad.
- Se encuentra físicamente el cheque N°1122974 del cliente Automotora DYP S.A.
por un monto de $28.645, el cual no estaba dentro del análisis. Verificamos el
estado del documento en sistema contable y se observó que se encontraba en
estatus de “depositado”, por lo cual se realizó posteriormente la corrección del
estatus a “por depositar”.
- Se observa que el cheque N°406 del cliente Rosa Tapia Avalos por un monto de
$40.418, contiene error de digitación en la fecha de vencimiento (con fecha de
30-06-2030), por lo cual se indaga el estado del cheque y se concreta que fue
depositado el 05-07-2018.
Los casos señalados fueron corregidos con posterioridad al arqueo, de los cuales
nos fueron proporcionados los respaldos respectivos.
EY 19
VI. PROCESO DE TESORERÍA (CONTINUACIÓN)
7. Procedimiento de arqueo de cheques en cartera (continuación)
EY 20
VII. PROCESO DE EXISTENCIAS
8. Mejorar el proceso de evaluación del valor neto realizable de existencias
De acuerdo a la norma contable NIC 2 Inventarios, los inventarios se medirán al

costo o al valor neto realizable, según cual sea el menor.
La definición del Valor neto realizable, de acuerdo a la norma antes indicada, es el

precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la operación menos los
costos estimados para terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo la
venta.
El costo de los inventarios comprenderá todos los costos derivados de su adquisición

y transformación, así como otros costos en los que se haya incurrido para darles su
condición y ubicación actuales.
Observamos que no se encuentra un procedimiento formal establecido por parte de

empresa externa Inchcape en el cual se defina los criterios para calcular el valor neto
de realización (VNR), donde se determinen aspectos como:
- Periodicidad del cálculo

- Responsables del cálculo y respectivos revisores
- Existencias a las cuales les aplica este cálculo
- Procedencia de los datos de mercados los cuales serán incluidos
- Determinación de ajustes en el caso que el VNR sea inferior al precio costo.
Si bien, el área de contabilidad de empresa externa Inchcape efectúa este cálculo

para los vehículos usados de la Sociedad Indumotora One S.A., éste debiera
efectuarse para todas las sociedades del Grupo que posea existencias en su
contabilidad, dado que, existe el riesgo de que posibles errores en la valuación de
los inventarios no sean identificados oportunamente.
EY 21
6. PROCESO DE EXISTENCIAS
8. Mejorar el proceso de evaluación del valor neto realizable de existencias

(continuación)
Recomendación
Sugerimos formalizar el procedimiento de cálculo de Valor Neto de Realización con

el fin de establecer una política formal en la cual se establezca: periodicidad del
cálculo de VNR, responsables de efectuar este cálculo, revisores, empresas a las
cuales aplica, datos de mercado que serán incluidos y determinación de ajustes en
el caso que sea necesario.
El proceso de VNR está en revisión y está contemplado en la implementación de las

políticas contables, las cuales consideran revisar las existencias no contempladas
en el cálculo actual.
De acuerdo a lo señalado por la Administración, a partir de junio de 2018 se

estableció una periodicidad de cálculo del VNR tanto para vehículos nuevos como
usados, sin embargo, a la fecha no hemos obtenido el detalle del cálculo. Por otro
lado, observamos que la evaluación no se realiza para los ítems de existencias de
repuestos.
EY 22
9. Procedimiento de inventarios físicos
Dentro de un sistema de control interno robusto el proceso de toma de inventario

físico es una de las actividades más relevantes que sustenta la integridad física de
los productos terminados, en este caso vehículos livianos, pesados y repuestos, lo
que permite contar con la seguridad razonable de los saldos de stock al cierre de
cada período que estén exentos de errores y/o diferencias.
Realizar un inventario es un proceso de control importante para determinar si los

registros de existencias carecen de errores, así como para asegurarse de los saldos
de stock al cierre del periodo
Respecto a Grupo Indumotora, se efectúan los siguientes inventarios:
Empresa Ítem Lugar Periocidad Tipo Encargado

E12 Kia Chile S.A. Vehículos Pudahuel (PDI) Mensual 100% Inchcape.
E12 Kia Chile S.A. Vehículos Bodega (Lonquén) Anual 100% Inchcape
E12 Kia Chile S.A. Repuestos Bodega (Enea-Pudahuel) Diario Perpetuo Inchcape
EI14 Hyundai V.C. S.A. Vehículos Bodega (Lampa) Anual 100% Inchcape
EI14 Hyundai V.C. S.A. Repuestos Bodega (Enea-Pudahuel) Diario Perpetuo Inchcape
EI15 Indumotora One S.A. Vehículos nuevos y Sucursales Semanal 100% Indumotora One
usados
EI15 Indumotora One S.A. Vehículos nuevos y Sucursales Anual 100% Inchcape
usados
EI15 Indumotora One S.A. Repuestos Sucursales Semanal Rotativo selectivo Indumotora One
EI15 Indumotora One S.A. Repuestos Sucursales Semestral 100% Indumotora One
EI15 Indumotora One S.A. Repuestos Bodega (Lo Boza) Anual 100% Inchcape
De acuerdo De acuerdo a nuestros procedimientos de control interno al 31 de

octubre de 2017, hemos identificado las siguientes situaciones:
a) Indumotora One S.A.:
- Respecto al inventario de repuestos semanal, este se efectúa con el propósito

de identificar alguna situación relevante previa al inventario semestral.
Observamos que no existe una política en la cual se indique el propósito de estos
inventarios y que se especifique el camino a seguir en el caso de identificar
diferencias.
EY 23
4. Situaciones de interés de los procesos inventarios (continuación)
Descripción de la Situación (continuación)
- En relación a inventario de sucursales efectuadas por Inchcape de forma anual,

no existe un proceso formal por parte de la empresa externa el cual sea
comunicado a los jefes de cada una de las sucursales, que se establezcan las
condiciones en las cuales se deben encontrar las sucursales y con la información
que deben tener al momento de efectuar el procedimiento (por ejemplo hojas de
recuento), no existe una fecha límite para la aclaración y compilación de las
diferencias generadas en el conteo y comunicar a Administración de Grupo
Indumotora sobre el resultado de este procedimiento.
b) Hyundai Vehículos Comerciales Chile S.A.:
- Entidad externa Inchcape la cual es la encargada de administrar el inventario de

Hyundai Chile S.A. no efectuó inventario anual de buses y camiones.
La falta de un proceso y de controles sobre los inventarios elimina la capacidad de

tener un control físico sobre los ítems que posee la sociedad. Por lo tanto, los
resultados del inventario físico pueden estar sobreestimados o subestimados a raíz
de discrepancias de corte, errores en el recuento, existencias obsoletas u otras
razones. Para garantizar que el inventario se realiza y documenta correctamente,
debemos cerciorarnos de que el personal encargado del mismo aplica los
procedimientos con arreglo a las instrucciones de realización de inventarios.
Recomendación
Recomendamos documentar los procesos y procedimientos relacionados con la

realización de inventarios, mencionados anteriormente. Después del recuento, los
encargados deberían llevar a cabo también una conciliación entre las cantidades
físicas y los registros de existencias. Las partidas objeto de conciliación deben
analizarse puntualmente y someterse a la oportuna regularización.
Adicionalmente, sugerimos como control de oposición que se establezca dentro de

los procedimientos la participación de Administración de Grupo Indumotora en los
procedimientos de toma de inventario efectuados por empresa externa Inchcape y a
su vez ellos informarle sobre los hallazgos encontrados en los conteos.
Los procedimientos de inventarios indicados, así como su impacto en los registros

contables, serán documentados debidamente durante 2018. Cabe mencionar que
debido a que la empresa Inchcape no realizó los inventarios anuales de buses y
camiones Hyundai, el área contable de Indumotora, organizó en conjunto con los
auditores externos un inventario selectivo.
EY 24
Procedimiento de inventarios físicos (Continuación)
De acuerdo a indagaciones con la Administración, actualmente la sociedad no cuenta

con una política formal del procedimiento para la toma de inventarios físicos, sin
embargo, no hemos podido obtener dicho procedimiento para revisar la política.
El contar con una política formal para tomar inventarios permitiría a la administración
confiar en los antecedentes proporcionados por la empresa.
Es importante mencionar que existe la práctica habitual de toma de inventarios en

sucursales cada día martes, la cual considera la conciliación del registro físico v/s el
sistemático.
EY 25
V. IMPACTO EN LA ADOPCIÓN DE LAS NUEVAS NORMAS
5. Documentar formalmente evaluación de las nuevas normas IFRS
Las Normas Internacionales de Información Financiera, se encuentran en constante

cambio, ya sea por nuevas normas, mejoras y modificaciones de éstas, las cuales
son de aplicación obligatoria para la Sociedad a partir de la fecha en que se señala.
Dado lo anterior, y si bien la Administración evalúa los impactos de las nuevas
normas, esta evaluación no queda documentada formalmente.
A modo de ejemplo, al 31 de octubre de 2017, se han publicado nuevas normativas

las cuales entrarán en vigencia a partir de enero de 2018 y sobre las cuales la
Administración no cuenta a la fecha con la documentación formal respecto del
impacto que tendrían estas en sus estados financieros.
Nuevas Normas Fecha de Aplicación

Obligatoria
IFRS 9 Instrumentos Financieros 1 de enero de 2018

IFRS 15 Ingresos procedentes de Contratos con Clientes 1 de enero de 2018
IFRIC 22 Transacciones en moneda extranjera y 1 de enero de 2018
contraprestaciones anticipadas
IFRS 16 Arrendamientos 1 de enero de 2019
El no contar con respaldo de la evaluación de los impactos de las nuevas normas de

IFRS, implica no poder acreditar formalmente que se efectuó dicha revisión, como,
asimismo, poder establecer los responsables del análisis y contar con antecedentes
que permitan sustentar de mejor manera la información financiera revelada en la
nota “nuevos pronunciamientos contables” de los estados financieros de la
Sociedad.
Recomendación
Recomendamos a la Administración documentar formalmente la evaluación de los

impactos que podrían generar las nuevas normativas para los Estados Financieros
del Grupo. Sugerimos además, dar prioridad al cierre 2017 al análisis de IFRS 15 e
IFRS 9, debido a la proximidad de fecha de aplicación obligatoria y lo significativas
que son para los Estados Financieros consolidados.
Durante Febrero realizaremos evaluación de dichas normas en conjunto con EY. De

igual forma, y previo a la emisión de los estados financieros anuales, realizaremos
la evaluación y estimación de impacto de las mismas.
EY 26
EY 27
V. IMPACTO EN LA ADOPCIÓN DE LAS NUEVAS NORMAS
6. Documentar formalmente evaluación de las nuevas normas IFRS
Durante el año 2018 la Administración ha documentado el análisis, impactos y

conclusión en relación a la aplicación de las IFRS 9 y 15. En relación a IFRS 16 se
encuentra en proceso de análisis y, de acuerdo a lo señalado, nos será
proporcionado dicho análisis y conclusiones durante el proceso de auditoría al 31 de
diciembre de 2018.
EY 28
VI. PROCESO DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

contabilidad de cobertura
Como parte de nuestra evaluación del ambiente de control interno del grupo
Indumotora y como parte de nuestra auditoría a los estados financieros al 31 de
diciembre de 2016, hemos identificado que la formalización y el nivel de detalle de
documentación del derivado calificado como contabilidad de cobertura, puede ser
perfeccionado por parte de la administración con el propósito de mejorar la gestión
de riesgo de la cartera de instrumento derivados.
Al efectuar nuestras pruebas de control en relación a la documentación que debe

elaborar el área de finanzas, nos centramos principalmente en la revisión 1 tipo de
contabilidad de cobertura relacionada con la Sociedad Inmobiliaria Indumotora S.A.,
la cual mantiene vigente un contrato de instrumento de cobertura asociado a un
préstamo hipotecario. (Contrato en moneda UF espejo del préstamo bancario, con
iguales condiciones que la partida cubierta).
Para validar la efectividad de la relación de cobertura es necesario revisar la

documentación y pruebas de efectividad correspondiente al período revisado, que
sustenten que las coberturas contables son altamente efectivas, de acuerdo con lo
requerido por el párrafo 88 de IAS 39. Al efectuar la revisión de la documentación
asociada a este instrumento financiero calificado como de cobertura, observamos
que esta documentación puede ser mejorada o en su defecto debe ser implementada
en los siguientes aspectos:
De acuerdo a nuestra revisión hemos podido identificar que la Sociedad Inmobiliaria

Indumotora S.A., mantiene un derivado como instrumento de cobertura, el cual no
cumple con los requisitos para ser de este tipo de acuerdo a las NIC 36. Estos son
los siguientes:
a) Documentación formal.
b) Se espera que la cobertura sea altamente eficaz en la consecución de la
compensación de los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivos
atribuibles al riesgo cubierto.
c) Para las coberturas de flujos de efectivo, la transacción prevista deberá ser
altamente probable y presentar además una exposición a las variaciones en
los flujos de efectivo, que podrían afectar los resultados.
d) La eficacia de la cobertura puede medirse con fiabilidad (partida cubierta e
instrumento de cobertura).
EY 29
VII. PROCESO DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS (continuación)
6. Necesidad de documentar y formalizar derivados calificados como contabilidad

de cobertura (continuación)
Descripción de la Situación (continuación)
e) La cobertura se evalúa en un contexto de negocio en marcha, y realmente se

puede concluir que ha sido altamente eficaz a lo largo de todos los períodos
para los cuales ha sido designada.
En el caso del derivado en cuestión, este no cuenta con documentación formal que
requiere la NIC 39. Debe existir una designación y una documentación formal de la
relación de cobertura y del objetivo y estrategia de gestión del riesgo que llevó a la
entidad a emprender la cobertura.
- Identificación del instrumento de cobertura y de la partida cubierta o
transacción.
- Objetivos de la gestión de riesgos.
- Naturaleza del riesgo que se está cubriendo.
- Forma en que la entidad medirá la efectividad del instrumento de cobertura.
Para efectos de las fichas de coberturas podemos indicar los siguientes aspectos
una vez implementadas:
- Dejar documentado en las fichas de coberturas si el instrumento derivado
cubre el 100% del valor nocional del ítem cubierto. Es importante documentar
esto en las fichas de cobertura ya que en caso que la cobertura no fuese por
el 100% nocional asociado al ítem cubierto, esto impacta directamente en la
relación de cobertura y una incorrecta interpretación de esto pudiese tener un
efecto tanto en Otros Resultados Integrales (OCI) como en los resultados del
ejercicio.
f) Dejar evidencia en las fichas de cobertura, si la relación de cobertura va a ser
por la totalidad del período que dura el ítem cubierto, ya que en caso contrario,
esto pudiese tener un efecto importante en los cálculos de la efectividad de la
cobertura, y en algún caso pudiese generar que la efectividad este fuera de la
banda 80%-125%.
g) En relación al ítem cubierto, consideramos como buena práctica incorporar un
mayor nivel de detalle. En tal sentido, sugerimos incluir explícitamente en la ficha
de cobertura cual es el monto o nocional a ser cubierto, incluir número de
referencia, quien es la contraparte y las fechas del nocional.
Actualización Auditoría 2017 y 2018
A la fecha no hemos tenido conocimiento que esta observación haya sido

subsanada.
EY 30
VII. PROCESO DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS (continuación)
6. Necesidad de documentar y formalizar derivados calificados como contabilidad

de cobertura (continuación)
Recomendación
Recomendamos a la Administración, en términos de las metodologías utilizadas para

determinar la efectividad de la cobertura y las pruebas de efectividad realizada (test
prospectivo y retrospectivo), documentar formalmente cual es la metodología a ser
utilizada. Es importante también documentar los supuestos utilizados para la
modelación del derivado y los resultados de las pruebas realizadas a lo menos en
forma anual. El contar con esta documentación en las ficha de cobertura, se facilita
la interpretación de la cobertura y acceder a los resultados tanto prospectivos como
retrospectivos y por ende entender cualquier variación desde el punto de vista de las
efectividades de las coberturas.
Finalmente, sugerimos a la administración mantener en una carpeta física las fichas

de coberturas aprobadas y firmadas al inicio de la relación de cobertura, para lo cual
es importante que las personas que firmen y aprueben las fichas sean aquellas
definidas en la política corporativa de gestión de instrumentos derivados.
Durante el proceso de Convergencia de los Estados Financieros a Normas

Internacionales de Información Financiera, llevado a cabo en el ejercicio 2011, se
definió que los únicos instrumentos financieros que cumplían con los requisitos para
ser tratados como contabilidad de cobertura son los forward de moneda suscritos
por Inmobiliaria Indumotora S.A. y que tienen como partida cubierta al crédito
hipotecario no corriente por la propiedad que tiene la Sociedad en la Comuna de
Huechuraba.
En esa oportunidad, basándonos en las condiciones que se describen en el párrafo

GA108 de la Guía de Aplicación de la NIC 39, interpretamos que, al tener el
instrumento y la partida cubierta, las mismas fechas de pago, mismo nocional y
mismo principal esto correspondería a una cobertura completa y no serían
necesarias las pruebas de eficacia conforme exige la NIC 39.
Dado lo anterior, estamos evaluando el costo – beneficio que implica formalizar y

elaborar un modelo de evaluación de la eficacia de la cobertura versus el efecto en
los estados financieros si se decide descontinuar este tratamiento.
Se revisará la continuidad de su aplicación durante el segundo semestre de 2018,

para lo cual se tendrá en consideración el impacto que sobre ellas tenga la inclusión
de la norma IFRS 9-Instrumentos Financieros.
EY 31
EY 32
VII. PROCESO ADMINISTRATIVO CONTABLE
6. Necesidad de mejorar la calidad de información en los análisis de cuentas

contables
La preparación de análisis de cuentas es uno de los controles básicos en materia

financiera-contable, permite tener claridad acerca de la composición de los saldos y
adoptar medidas correctivas frente a posibles errores en los registros contables, así
como también es útil en la detección de eventuales fraudes. Efectuamos una revisión
de los análisis de cuenta al 30 de septiembre de 2016 y detectamos las siguientes
situaciones que podemos mencionar como ejemplos:
Observamos situaciones en donde los análisis contienen transacciones con partidas

antiguas, o partidas que no corresponden a la cuenta propiamente tal como saldos
acreedores y deudores no compensados en las cuentas de clientes y proveedores,
partidas pendientes de regularizar, partidas sin las depuraciones necesarias, y en
defecto la mayor parte de los análisis de cuenta son espejo del mayor contable,
situación que no constituye un análisis de cuenta propiamente tal.
Esta situación limita una correcta supervisión y revisión de los saldos que componen
los diversos rubros del balance, sumado a que no existe un manual de cuentas que
especifique las características de las transacciones que son registradas, implica el
riesgo que la calidad de la información contable no sea la adecuada.
La confección mensual de análisis de todas las cuentas de activo y pasivo representa

una herramienta que contribuyen a detectar y evitar errores de contabilización,
clasificación y oportunidad en el registro contable de las transacciones realizadas.
Así mismo es una herramienta necesaria para efectos de obtener una mayor claridad
en relación a las transacciones y registros contables de las diferentes cuentas de la
Sociedad, asegurando la confiabilidad de la información, así como también permite
la regularización oportuna de errores en el proceso de cierre y emisión de los estados
financieros.
Seguimiento 2017
A la fecha no hemos tenido conocimiento que esta observación haya sido

subsanada.
Seguimiento 2018
A partir de junio de 2018 el proceso de confección de análisis de cuentas es realizado

por la administración de Empresas Indumotora. Si bien se ha observado mejoras en
la calidad de los análisis de cuentas, aún se observan algunas situaciones, como es
el caso de partidas no compensadas en los análisis de clientes.
EY 33
A continuación se detalla a modo de ejemplo los analisis de cuenta que han

mejorado :
1) Cuenta complementaria de Revaloriazción a diciembre 2017 no existia a

noviembre de 2018 se implementó.-
2) Cuenta Garanía Otorgadas a terceros a diciembre 2017 a noviembre de 2018 se
implementó.-
3) Cuenta de Factura por recibir N°21120007 de KIA (EI12) a diciembre 2017 no
existia análisis a noviembre 2018 se implementó , lo cual ha permitod rebajra las
partidas con saldo deudor a M$ 1.067.490.-
IX. PROCESO ADMINISTRATIVO CONTABLE (continuación)
7. Necesidad de mejorar la calidad de información en los análisis de cuentas

contables (continuación)
Recomendación
Recomendamos a la Administración revisar los análisis de cuenta considerando y

verificando que: todas las cuentas de balance contengan análisis de cuenta, calidad
de la información que es analizada, regularizar las partidas antiguas que ya no
tendrán esencia económica en los balances, depurar y calzar las partidas
relacionadas entre activos y pasivos, regularización de partidas deudoras y
acreedoras que no correspondan y por último efectuar oportunamente los registros
contables que sean necesarios producto de esta revisión y regularización de los
análisis.
Además recomendamos que mensualmente estos análisis sean revisados bajo un

proceso de supervisión formal por personal distinto a quien los prepara, asegurando
de esta forma la confiabilidad de la información contable y contribuyendo al ambiente
general de control interno.
Esta es una debilidad que como Área de Contabilidad hemos identificado ya hace
varios meses. La calidad de la información de nuestros análisis contiene ciertas
debilidades tanto en la elaboración misma como también en casos en donde se
requiere de algún tratamiento complementario para llegar a información útil (uso de
tablas dinámicas, etc.).
Nuestro plan de mejora incluye la revisión de los actuales análisis y la ejecución de

cursos y/o talleres de “Análisis de Cuentas”, dirigidos a nuestra Área, y así entregar
las características y condiciones que debe tener nuestra información financiera.
Estas actividades están planificadas para llevarse a cabo durante el ejercicio 2017.

EY 34
Esta observación se encuentra como mejora en proceso cierre contable, una vez
que se tome el control de la contabilidad por parte de Empresas Indumotora.
EY 35
C. Revisión ITGC – Evaluación de ambiente de TI
I. RESUMEN EJECUTIVO
Alcance de Revisión
Durante el mes de diciembre de 2018, nuestra área Consultoría en Gestión y Tecnología, efectuó una
Evaluación de Riesgos Tecnológicos asociada a las actividades informáticas de Empresa
Indumotora S.A. y los principales sistemas de apoyo al negocio a fin de evaluar los siguientes
aspectos:
• Control de Acceso a la Información, con el objeto de evaluar la seguridad de acceso a los datos,
en cada nivel definido (red, aplicaciones, etc.) y los controles y procedimientos administrativos
establecidos.
• Control de Cambios a Programas, a fin de determinar si las modificaciones efectuadas a los

programas fueron autorizadas, probadas y aprobadas por el personal apropiado antes de ser
puestos en el ambiente de Producción. Además de todos los procedimientos administrativos que
esto implica.
Aplicaciones bajo el alcance de revisión:
o SAP ECC
Cabe destacar que, nuestra revisión es de carácter general y de naturaleza selectiva, por lo cual no
necesariamente se habrán revisado y por lo tanto detectado todas las potenciales debilidades
existentes. Los papeles de trabajo preparados en el transcurso de nuestra revisión son de la propiedad
de EY y constituyen información confidencial, la cual será incluida en nuestra documentación de
sustento, de acuerdo a nuestras políticas y procedimientos.
En la ejecución de nuestro trabajo, además de la información disponible, se realizaron diversas
entrevistas con personal de la empresa y efectuamos inspecciones físicas a objeto de tomar
conocimiento de las estructuras de control utilizadas, y proceder a su evaluación.
Conforme a lo señalado, procedemos a presentar nuestros comentarios específicos, los que incluyen
una descripción de las situaciones observadas en esta revisión.
EY 36
D. OBSERVACIONES DEL PERIODO
II. RECOMENDACIÓN
1. Implementación de controles para el proceso de migración de datos.
Descripción de la situación
Durante el mes de junio del 2018, observamos que la compañía realizo un proceso de clonación del
SAP ECC, efectuando una copia de todos los datos de la sociedad desde el servidor administrado por
un proveedor externo, hacia las instalaciones de la Compañía.
Según lo anterior, es importante que la compañía realice las evaluaciones y pruebas necesarias para
asegurar que los datos fueron copiados correctamente.
Riesgo
El llevar a cabo una migración de sistemas, sin el adecuado control en las distintas actividades que
conlleva que este proceso, podría generar pérdidas de información, alteración en los estados
financieros, usuarios con amplios privilegios, etc.
Recomendación
Evaluar la implementación de los siguientes controles para el proceso de clonación de sistemas:
- Perfilamiento de usuarios: definición de roles y perfiles de usuarios de acuerdo con el cargo y

funciones a realizar, evitando problemas de segregación de funciones.
- Migración de data: ejecución de pruebas que evalúen la completitud y exactitud de los datos migrados
(datos maestros, partidas abiertas, etc), considerando la documentación de respaldo de las pruebas
realizadas.
- Interfaces: evaluación del diseño de las interfaces con otros sistemas, definiendo controles
particulares que minimicen la corrupción de la información.
- Documentar los procesos del tratamiento de la data: cada vez que se intervenga un maestro, debe
quedar resguardado el maestro original (data maestra del sistema de origen) y el final (data maestra
la cual fue cargada al nuevo sistema), además de un detalle de cuáles fueron los parámetros para su
intervención. Esto con el fin de que, en caso de error, poder identificarlo y remediarlo a la brevedad.
- Aprobaciones a pruebas ejecutadas: cada una de las etapas del proceso de migración debe contar
con la aprobación de los responsables, con el fin de sustentar que las pruebas y correcciones, fueron
realizadas exitosamente.
EY 37
Comentarios de la administración
Plan de Acción
Fecha de implementación
Responsable
SIGNIFICATIVAS
2. Implementar procedimientos de administración de cuentas de usuarios.
Contar con una adecuada administración de cuentas de usuarios es un aspecto fundamental para la
seguridad de la información. Esta actividad debe procurar que exista una adecuada segregación de
funciones al momento de asignar el acceso a un usuario, así como también, verificar que la asignación
de permisos está acorde al cargo que el colaborador desempeña dentro de la empresa.
Es así, que durante nuestra revisión se pudo observar que la empresa no cuenta con un procedimiento
formal de administración de cuentas de usuarios que defina los controles para realizar una creación,
modificación de perfil y eliminación de cuentas de usuarios en SAP.
Riesgo
El no contar con políticas establecidas para la administración de cuentas, dificulta las tareas del
personal responsable destinado a la gestión de cuentas de usuarios y la realización de controles
asociados, debido a la falta de formalización y unificación de dicho proceso. De esta manera, al no
existir un procedimiento formal establecido se dificulta la obtención de evidencia de la información de
respaldo de las cuentas de usuario.
Recomendación
Definir, documentar e implementar un procedimiento escrito para el proceso de administración de

cuentas usuarios, en donde se establezca una comunicación efectiva con el área de Recursos
Humanos, que indique regularmente información respecto a la contratación de nuevo personal,
cambios de funciones y desvinculaciones, para que el administrador realice la creación, modificación,
bloqueo o eliminación de la cuenta de usuario de manera oportuna.
EY 38
Adicionalmente, se debe respaldar la información que evidencie su ejecución y el cumplimiento de los

controles definidos, de tal manera que ésta se encuentre disponible en todo momento para su revisión.
Finalmente, se requiere que en el procedimiento se definan los responsables de solicitar y autorizar
la gestión de las cuentas de usuarios, además de especificar el tipo de respaldo que se debe
documentar (como por ejemplo, correo electrónico, formularios, etc.).
Plan de Acción
Responsable
3. Implementar un procedimiento escrito para el proceso de control de cambios a

programas.
Durante nuestra evaluación del proceso de modificaciones a programas para SAP (denominados
transportes), se observó que la compañía trabaja con proveedores externos para las diferentes
soluciones a problemas en los módulos de SAP, sin embargo, esta comunicación no está formalizada
vía un procedimiento establecido.
Según lo anterior, al efectuar las pruebas de auditoría de TI, fueron seleccionadas muestras de los
transportes realizados en el periodo (desde julio a diciembre), con el objetivo de obtener la
documentación de los controles realizados en los procesos de TI, como resultado se obtuvo evidencia
parcial de la comunicación de cada transporte, sin obtener el respaldo de las actividades claves del
proceso, tales como, autorización de cambio, pruebas y aprobación.
Riesgo
Que no existan controles definidos para los cambios a programas y no se posea evidencia de estos,
implica que las modificaciones puedan ser pasadas a producción afectando la operatividad de los
sistemas, además el no tener un registro de las actualizaciones afecta a la supervisión de los controles.
Recomendación
Implementar controles en el proceso de cambios a programas (Transportes SAP), donde se

especifiquen a lo menos las siguientes actividades claves del proceso de TI:
EY 39
- Pruebas: Las pruebas efectuadas por el proveedor externo previo a la implementación en

productivo deben ser documentadas e informadas a la Empresa.
- Aprobación: Una vez efectuadas las pruebas, el proveedor externo da aviso a la Empresa y la
Jefatura correspondiente aprueba el paso a producción, esta aprobación debe quedar
registrada en un email, formulario de aplicación de actualizaciones u otro documento a fin.
- Segregación de Funciones: En el proceso de aplicación de actualizaciones a programas, debe
existir una adecuada segregación de funciones.
- Paso a producción: Luego del término de las actividades de pruebas y aprobaciones, el
responsable del paso a producción debe mover el componente al ambiente de producción,
luego de efectuar los respaldos a nivel de aplicación, base de datos y configuración de servidor,
con el objetivo de poder volver atrás en caso de falla (Back-roll).
- Documentación: Cada actividad antes mencionada debe considerar, a un responsable de los
controles y la documentación (tickets, mail, formularios, entre otros) para el cumplimiento del
proceso de cambios a programas
Plan de Acción
Responsable
4. Formalizar e implementar procedimientos operaciones (Respaldos de información,

Recuperación, Tareas programadas e Incidentes).
En la actualidad, se hace sumamente importante contar con procedimientos de mitigación y gestión

de riesgos externos e internos, que apoyen la operatividad del negocio ante eventuales acciones
perjudiciales sobre los datos e información que manejen los aplicativos y recursos de informática.
De acuerdo con nuestra Auditoría de TI, observamos que no existen procedimientos ni documentos
formales que definan la asignación de tareas, responsabilidades y acciones que se deben tomar para
un correcto cumplimiento de las operaciones asociadas al respaldo y recuperación de la información,
desarrollo de tareas programadas y gestión de incidentes.
EY 40
Riesgo
El no contar con procedimientos definidos para la gestión de operaciones de TI, implica un riesgo en
la perdida de datos e información, los cuales se involucran directamente en la continuidad operacional
de la empresa, afectando las distintas operaciones y flujos de trabajos definidos.
Recomendación
Definir, documentar e implementar un procedimiento formal para la gestión de operaciones,

considerando los temas de Respaldos y Recuperación de Información, Gestión y Desarrollo de Tareas
programadas y Gestión de Incidentes.
Estos documentos deben especificar responsables, y funciones que se estimen pertinentes para dar
cumplimiento correcto a la gestión de operaciones.
Plan de Acción
Responsable
5. Evaluar la asignación acceso a perfiles con amplios privilegios en SAP.
Como parte de nuestra evaluación de los roles y perfiles por defecto en SAP, identificamos la
existencia de 94 cuentas de usuarios a las cuales durante el periodo (jul a dic 2018), fueron
asignados los privilegios de SAP_ALL y SAP_NEW (perfiles con amplios privilegios), teniendo una
cantidad de 34 cuentas activas a diciembre con el perfil SAP_ALL.
Riesgo
La existencia de una cantidad importante de cuentas activas con amplios privilegios posibilita la
ocurrencia de la ejecución de acciones no autorizadas en el ERP.
Recomendación
Efectuar una revisión de las cuentas con perfil SAP_ALL y SAP_NEW, evaluando la real necesidad
de mantener estos accesos son amplios privilegios.
Luego de la restricción y/o bloqueo de los usuarios, efectuar un monitoreo trimestral de las cuentas
con amplios privilegios en SAP.
EY 41
Plan de Acción
Responsable
EY 42

(DRAFT) - 2018 Carta A La Administración Empresas Indumotora S

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Informe a la Administración

EMPRESAS INDUMOTORA S.A.

1. Partidas no compensadas dentro del análisis de clientes nacionales .... 6

2. Deficiencias en el proceso de gestión de cobranza a clientes................ 8

3. Conciliación del gasto por remuneraciones .......................................... 10

4. Documentación de acuerdos de Directorio y Accionistas ..................... 12

B. SITUACIONES DETECTADAS EN AÑOS ANTERIORES .................................... 13

5. Necesidad de automatización del proceso de consolidación................ 13

6. Existencia de registros contables sin descripción ................................ 14

7. Partidas antiguas en conciliaciones bancarias ..................................... 16

6. Partidas antiguas en conciliaciones bancarias (continuación) .............. 17

7. Procedimiento de arqueo de cheques en cartera ................................. 18

8. Procedimiento de arqueo de cheques en cartera (continuación) .............. 19

7. Procedimiento de arqueo de cheques en cartera (continuación) .......... 20

8. Mejorar el proceso de evaluación del valor neto realizable de

EMPRESAS INDUMOTORA S.A.

9. Procedimiento de inventarios físicos .................................................... 23

4. Situaciones de interés de los procesos inventarios (continuación) ....... 24

Procedimiento de inventarios físicos (Continuación) ..................................... 25

5. Documentar formalmente evaluación de las nuevas normas IFRS ...... 26

6. Documentar formalmente evaluación de las nuevas normas IFRS ...... 28

7. Necesidad de documentar y formalizar derivados calificados como

6. Necesidad de mejorar la calidad de información en los análisis de

C. Revisión ITGC – Evaluación de ambiente de TI ................................................. 36

I. RESUMEN EJECUTIVO ........................................................................................ 36

D. OBSERVACIONES DEL PERIODO ...................................................................... 37

3. Implementar un procedimiento escrito para el proceso de control de cambios

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4. Formalizar e implementar procedimientos operaciones (Respaldos de

información, Recuperación, Tareas programadas e Incidentes). ................... 40

5. Evaluar la asignación acceso a perfiles con amplios privilegios en SAP. ...... 41

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A. SITUACIONES DETECTADAS EN EL PERIODO ACTUAL

I. PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR

1. Partidas no compensadas dentro del análisis de clientes nacionales

El análisis periódico de las partidas que componen el balance es una fortaleza al

Sociedad Total Cargos Total Abonos Saldo al

A continuación se incluyen algunos ejemplos de clientes que presentan partidas no

Total Cargos Total Abonos Saldo al

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Hyundai MERCEDES DEL CARMEN GONZALEZ P 32.713 - 25.000 7.713

Sugerimos a la administración controlar la confección de los análisis de cuenta, de

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I. PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR (CONTINUACIÓN)

2. Deficiencias en el proceso de gestión de cobranza a clientes

A partir de nuestra revisión al proceso de cuentas por cobrar, observamos la

La omisión en los plazos de vencimiento de la deuda de clientes podría generar

NOMBRE DE CLIENTES Fecha de Días

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Si bien se Observa que las partidas no son significativas se recomienda a la

Con esto la sociedad podrá identificar las posibles deudas de incobrabilidad en un

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II. PROCESO DE REMUNERACIONES

3. Conciliación del gasto por remuneraciones

Como parte de la revisión del proceso de remuneraciones, solicitamos la conciliación

A continuación se detalla las cuentas de gastos por sociedad:

EI27 - INDUMOTORA CORP S.A. N/A N/A N/A

32190001 Sueldos 164.259.721

EI18- INMOB.INDUMOTORA S.A N/A N/A N/A

EI-26- EMPRESAS INDUMOTORA N/A N/A N/A

Se recomienda a la Administración realizar una conciliación mensual entre el gasto

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