Université Sidi Mohamed Ben Abdellah

École Supérieure de Technologie – Fès

Département : Sciences et Techniques de Gestion (STG)

Filière : Gestion Logistique et Transport

Rapport de stage technique effectué à Marjane Holding-Fès

sous le thème

La démarque inconnue au sein d’une

grande distribution

Encadrant académique :
Réalisé par
Mr. Fouad Jawab
Souad BOURAZZA

Année universitaire : 2018/2019

2
 DEDICACE

Je dédie ce travail

À mes très chers parents qui ont toujours été là pour moi tout au long
de mes études et qui m’ont donné un magnifique modèle de labeur et de
persévérance. J’espère qu’ils trouveront dans ce travail une partie de ma
reconnaissance et de mon amour et qu’aujourd’hui ils voient en moi la
fille qu’ils ont toujours rêvé d’avoir. Je les remercie pour leur sacrifice et
leur courage.

* À mon cher frère et mes sœurs.

* À tous mes cher(es) amis(es).

Donc veuillez accepter mes meilleurs vœux de réussite, de

bonheur et de prospérité.

3
 REMERCIEMENT

Avant d'entamer ce rapport, j'aurais le plaisir de présenter mes vifs

remerciements à toute personne ayant contribuée de près ou de loin à ma
formation, et ce depuis le début de mes études à ce jour pour réaliser une partie
de mes rêves.

De ce fait, je suis très reconnaissante à notre professeur encadrant Jawab

Fouad pour la qualité de son enseignement, leur aide, ainsi ses conseils et son
intérêt incontestable qu’il porte à tous les étudiants.

Je tiens à remercier aussi l’ensemble du corps enseignant de la Filière Gestion

Logistique et Transport qui ont contribué à notre formation tout au long de cette
deuxième année.

Je souhaiterais également remercier tout le personnel de Marjane Fès

Saiss qui veuille trouver ici le témoignage de ma respectueuse reconnaissance
pour l'intérêt qu'il a bien voulu porter à mon stage.

Qu'il me soit permis de citer en particulier :

Mr Aoualla (Responsable de la réception de marchandise) et, ainsi qu'à

tous le personnel de la réception ainsi que Mr Madouch service contrôle flux
marchandise, pour l'aide et les remarquables conseils qu'ils n'ont cessés de me
prodiguer, ainsi pour les moyens dont ils m'ont dotés afin de passer mon stage
dans les meilleurs conditions.

Je dois beaucoup à toutes ces personnes précitées à qui je dédie la présente

étude et les pries de lire mon travail et ma connaissance d'un grand MERCI.

SOMMAIRE

4
Dédicace ……………………………………………………………………………………..03

Remerciement ……………………………………………………………………………….04

Sommaire ……………………………………………………………………………………05

Liste des abréviations………………………………………………………………………....06

Liste des figures ……………………………………………………………………………...07

Liste des tableaux…………………………………………………………………………….08

Introduction générale………………………………………………………………………...09

Chapitre1 : Présentation du secteur d’activité et du groupe Marjane Holding………..12

Section 1 : Le secteur de la grande distribution au Maroc………………………………...13

Section 2 : Présentation du groupe Marjane Holding……………………………………..19

Chapitre 2 : Organisation du service Réception Marchandise………………………….25

Section 1 : La Réception Marchandise cas générale……………………………………….27

Section 2 : La Réception des produits frais………………………………………………...51

Chapitre 3 : La démarque inconnue : calcul, composants et gestion…………………....56

Section 1 : Evaluation financière de la démarque inconnue……………………………….60

Section 2 : les conséquences et les outils de gestion de la démarque inconnue……………73

Section 3 : La démarque inconnue : Moyens et méthodologie de lutte et de contrôle ….....77

Conclusion générale…………………………………………………………………………..87

Bibliographie………………………………………………………………………………….89

Webographie………………………………………………………………………………….89

Annexes………………………………………………………………………………………90

Table des matières……………………………………………………………………………93

5
 LISTE DES ABREVIATIONS

• PGC : Produits de Grande Consommation

• PF : Produits Frais

• RM : Réception Marchandise

• EM : Grand et Petit Electroménager

• GPEM : Département grand et petit électroménagers

• GOLD: Global Optimization of Logistic distribution

• ELM: Employé de libre service

• GENCOD: Le code du produits

• CR: Chef de rayon

• SC : Superviseur Commerciale

• DLC: Date Limite de Consommation

• BL : Bon de Livraison

• BC : Bon de Commande

• BR : Bon de Réception

• ONA : Omnium Nord-Africain.

• SNI : Société Nationale d’Investissement.

• CA : Chiffre d’Affaires

6
 LISTE DES FIGURES

Figure 1 : Organigramme de Marjane Fès Saiss par département…………………………20

Figure 2 : Page de garde de logiciel GOLD………………………………………………..24

Figure 3 : Organigramme de la Réception Marchandise…………………………………...27

Figure 4 : La description du service RM…………………………………………………...29

Figure 5 : Schématisation des flux…………………………………………………………30

Figure 6 : Réception Marchandise-logigramme……………………………………………35

Figure7 : La palette…………………………………………………………………………50

Figure 8 : Manutention de palette : Transpalette…………………………………………...50

Figure9 : Chariot élévateur (Clark)………………………………………………………...50

7
 LISTE DES TABLEAUX

Tableau 1 : Fiche signalétique de Marjane Holding……………………………………….19

Tableau 2 : Les départements opérationnels Marjane Fès Saiss…………………………...22

Tableau 3 : Calcul de la démarque inconnue à l’inventaire………………………………..63

Tableau 4 : Calcul de la démarque inconnue au sein de département PGC………………..68

8
INTRODUCTION GENERALE

9
 INTRODUCTION GENERALE

La distribution constitue l’un des secteurs les plus importants de l’économie nationale.
Elle constitue le canal principal entre le secteur productif et l’utilisateur. Elle est le régulateur
entre l’offre et la demande.

Le secteur de la distribution a connu une étonnante révolution et ne cesse de connaître

une importante expansion. Avant le XIX ème siècle, la plus part des producteurs assuraient
eux même la distribution de leurs produits et avaient donc un contact direct avec le
consommateur. Les quelques exceptions considéraient le distributeur comme un simple
intermédiaire diminuant la tâche et sensé suivre toutes recommandations.

Cet état de fait ne durera pas longtemps. La création des supers et hypermarchés
révolutionnera la fonction du distributeur. En effet, le rôle du distributeur est de moins en moins
celui d’un intermédiaire neutre, mais, de plus en plus celui d’un agent actif capable de sonder,
stimuler, et orienter la demande.

Après un siècle de retard, le concept de la grande distribution sera finalement introduit

au Maroc vers la fin des années 80. Mais ce n’est qu’en 1990 que le premier hypermarché est
ouvert à Rabat sous l’enseigne de Marjane. Par la suite va suivre l’ouverture de plusieurs
autres hypermarchés appartenant au même groupe. Celui-ci a pu acquérir une bonne image de
marque dans ce domaine pas encore développé au Maroc.

De ce fait la distribution devient une activité macro-économique ayant ses entreprises

spécialisées, ses circuits et ses institutions.
Marjane holding qui investit dans ce secteur à fort potentiel réalise actuellement une image forte
sur le territoire marocain et contribue à la réalisation d’un bon chiffre d’affaire pour le profit du
groupe ONA. Alors il sera bénéfique et intéressant d’effectuer un stage au sein de cette
entreprise de grande renommée afin de mettre en pratique les connaissances théoriques.

Par le présent travail j’ai choisi de traiter certains aspects relatifs à la gestion de
l’hypermarché. Plus précisément, la démarque inconnue dans le secteur de la grande
distribution. Un véritable problème de gestion, qui n’est pas très clairement défini, rarement
étudié et qui a un fort impact sur l’activité de l’entreprise.

10
 Les objectifs poursuivis par ce rapport sont donc les suivants:
- Cerner et traiter les multiples impacts de la démarque inconnue sur le fonctionnement d’une
surface de vente à prédominance alimentaire dotée de systèmes informatiques développés et
d’équipements de lecture optique,
- proposer les moyens d’actions à mettre en place par la surface de vente pour lutter contre ce
phénomène.
Mon rapport est devisé en trois grands chapitres :
Je présenterai dans le premier chapitre une vision générale du Marjane holding Fès, Le
deuxième chapitre est dédié à la description du service Réception Marchandise Enfin, le
troisième chapitre s’attachera à définir la méthode de calcul et les composants de la démarque
inconnue et recenser les facteurs qui influent sur le taux de la démarque inconnue. En effet, les
éléments constitutifs de la démarque inconnue ont des origines multiples. Nous nous
attacherons à examiner les conséquences de la démarque inconnue.
On outre, nous proposerons les outils et procédures à mettre en place pour évaluer et lutter
contre la démarque inconnue.

11
 CHAPITRE 1
PRESENTATION DU SECTEUR
D’ACTIVITE ET DU GROUPE
MARJANE HOLDING

12
CHAPITRE 1 : PRESENTATION DU SECTEUR D’ACTIVITE
ET DU GROUPE MARJANE HOLDING
Introduction
La distribution constitue l’un des secteurs les plus importants de l’économie nationale,
elle constitue le canal principal entre le secteur productif et l’utilisateur, elle est le régulateur
entre l’offre et la demande. La distribution eut être définie comme suit :
La distribution est l’ensemble des moyens, des opérations matérielles, commerciales,
administratives et juridiques, de la logistique et des décisions permettant de mettre
matériellement les biens et les services produits par les entreprises à la disposition du
destinataire final (consommateur final, entreprise ou administration) dans des conditions de
lieu , de délai , d’assortiment , de quantité et de services et un niveau de prix donné .
La distribution est le stade qui suit la production des biens à partir du moment ou ils sont
commercialisés jusqu’ a leur prise en possession par le consommateur ou l’utilisateur final. Elle
comprend les diverses activités et opérations qui assurent la mise à disposition des acheteurs,
qu’ils soient transformateurs ou consommateurs des marchandises ou services en leur facilitant
le choix, l’acquisition ou l’usage. Toutefois sa fonction principale est d’organiser le bien ou le
service dans l’espace et dans le temps

SECTION 1 : LE SECTEUR DE LA GRANDE DISTRIBUTION AU

MAROC

1 - EVOLUTION DE LA DISTRIBUTION AU MAROC :

La création des grandes surfaces pour la distribution, particulièrement celle du gros et demis
gros, constitue pour la politique commerciale du Maroc un événement relativement nouveau,
qui mène à moyen terme à un développement économique mais aussi des bouleversements dans
les habitudes culturelles et commerciales du client.

En effet, le circuit de la grande distribution au Maroc connaît un développement

remarquable ces dernières années avec l’apparition des grandes surfaces et commence à occuper
depuis les années 90 une place importante dans l’économie marocaine.

13
Dans ce domaine. Le groupe ONA a joué un rôle déterminant à travers l’ouverture de Marjane
- Rabat, une première au Maroc. Après, on a assisté à des ouvertures successives, d’une année
à l’autre d’un certain nombre de surfaces nouvelles. Le but était la construction de deux
hypermarchés par an, ce fut une nouveauté pour les consommateurs marocains qui bénéficieront
dès lors de nombreux avantages qui leurs sont offerts par ces grandes surfaces. Il s’agit
notamment de :

• La diversification des articles présentés qui dépassent les 28.000 références.

• L’importance des services offerts (avant-vente, après-vente).

• L’adoption des bas prix.

• Le libre-service généralisé.

Donc, il s’avère que la politique de distribution occupe une place importante comme étant
une des composantes de la stratégie commerciales des grandes entreprises.

2 - CARACTERISTIQUES DES ENTREPRISES DE DISTRIBUTION

AU MAROC :

Pour caractériser les entreprises de distribution au Maroc, nous allons recourir une
Identification qui se base sur les critères suivants :
2.1 Les critères d'identification :

La typologie des formes de distribution se base sur trois principaux critères :

• La technologie de vente

• la forme économique

• la forme juridique.

14
 ➢ Technologie de vente :

On entend par technologie de vente les caractéristiques techniques de la relation entre le

détaillant et l'acheteur final. Dans le but d'établir une nomenclature des formes de vente au
détail fondée sur leur spécificité, de nombreux critères ont été proposés dont :
✓ L'existence ou non de point de vente c'est notamment le cas de la vente à domicile, de
la vente par correspondance et de la vente électronique.

✓ La présence ou non de vendeurs : on distingue ainsi, les magasins traditionnels par

rapport aux magasins de libre-service.

✓ L'étendue de l'assortiment : ce critère oppose ainsi, les magasins spécialisés aux

distributeurs de masse.

✓ La distance entre le point de vente et le consommateur

✓ Et enfin, le niveau de prix et des marges pratiquées.

➢ La forme économique :

Selon ce critère on distingue :

✓ Le commerce indépendant : traite de la part la plus importante du commerce de détail
au Maroc. On compte environ 502 754 commerces indépendants, dont 9061 commerces
de gros. Ce type de commerce regroupe l'ensemble des magasins de détail pratiquant la
méthode de vente traditionnelle caractérisée par : un assortiment étroit, un rôle
important du vendeur, des petites surfaces, la pratique du marchandage et l'absence
d'affichage des prix.
✓ Le commerce intégré : C'est le type de commerce qui intègre toutes les fonctions de
distribution, depuis l'achat jusqu'à la vente au consommateur final. C'est le cas des
grandes surfaces disposant généralement de leurs propres services d'achat,
d'exploitation et d'entreposage.
✓ Le commerce associé : Il s'agit d'entreprises de commerce de détail qui, tout en
conservant leur indépendance juridique, s'unissent pour réaliser des économies d'échelle
sur une partie de leur activité.

15
 ➢ La nature juridique :

Du point de vue juridique, on peut distinguer principalement :

✓ les succursalistes,
✓ les coopératives,
✓ les concessionnaires
✓ les franchisés.

La forme juridique la plus répandue au niveau de la grande distribution au Maroc, est celle de
Succursalistes, c'est notamment le cas de Makro et de Marjane.

2.2 Typologie des grandes surfaces :

La grande distribution au Maroc se heurte à l'inexistence, jusqu'à présent, de loi qui en définit
le contenu. Cependant, dans les études faites par le ministère du commerce extérieur, les
grandes surfaces seraient les établissements commerciaux pratiquant :
• Le libre-service ;
• L'étalage des marchandises par groupes de produits ;
• Le paiement aux caisses de sortie ;
• Et l'étiquetage sur les produits.
Il ressort ainsi de ces études l'existence de quatre principaux types de commerce au Maroc :
▪ Les petits libres services :
Ils désignent les magasins qui vendent en libre-service sur une surface ne dépassant pas 120
m2, un assortiment quasi alimentaire comprenant environ 1000 références. Ce format de
magasins représente la part la plus importante des grandes surfaces au Maroc soit 42,7 %.
▪ Les supérettes :

La supérette est un magasin d'une surface de vente comprise entre 120 et 400 m2, vendant en
libre-service des produits à forte prédominance alimentaire et comptant entre 1300 et 1800
références. Dans ce type de points de vente, le consommateur peut trouver la majorité des
produits alimentaires connus, alors que les produits non alimentaires sont en nombre très
restreint. Les supérettes présentent plusieurs avantages. De par leur proximité et de leur
dimension réduite, elles attirent la clientèle qui pour, diverses raisons (par manque temps, de
moyens de motorisation, ou tout simplement le désir d'un service personnalisé...), ne peut ou ne
16
désire pas fréquenter, tout au moins d'une manière habituelle, les supermarchés. De même, la
gestion des supérettes paraît plus souple. Leur succès repose en effet, sur la rapidité de la
rotation des stocks, ce qui conduit à proposer uniquement des produits d'achat courant et de
marques bien connues par les consommateurs.
▪ Les supermarchés :

Ce sont des magasins de détail qui vendent en libre-service et dont la surface de vente est
comprise entre 400 et 2500 m2. Les supermarchés offrent l'ensemble des produits alimentaires
2000 à 4000 références, ainsi qu'une part qui peut aller de 10 à 15 % du chiffre d'affaires total
de produits non alimentaires. Le supermarché a une double vocation. Il est à la fois considéré
comme un magasin de proximité vu sa localisation dans les centres urbains, et comme un
magasin d'achat occasionnel vu sa politique de prix plus avantageux, ainsi que l'étendue du
choix proposé. Les supermarchés représentent presque 18% de l'ensemble des grandes surfaces.
▪ Les hypermarchés :

Ce sont de grandes unités de vente qui présentent un large assortiment en alimentation comme
en marchandise générale. La surface de vente minimale est de 2500 m2. Pour le consommateur,
le pouvoir d'attraction de l'hypermarché est basé sur la variété de l'assortiment présenté tant en
profondeur (nombre de marques présentées dans une même gamme de produits) qu'en étendue
(variété d'articles allant de l'alimentaire jusqu'au mobilier). L'hypermarché est généralement
implanté dans les périphéries en raison de leur superficie importante. De ce fait, ils sont
fréquentés principalement par une clientèle motorisée.

17
 3 - PRINCIPAUX OPERATEURS DU SECTEUR :

Le secteur de la grande distribution connaît un nombre encore faible d’acteurs, ce qui constitue
une contrainte au libre jeu de la concurrence. Parmi les grandes enseignes du secteur qui
distribuent les produits alimentaires et non alimentaires, figurent :

• Les hypermarchés Marjane (SNI) ;

• Les supermarchés Acima (SNI) ;

• La chaîne d’hypermarchés Aswak Essalam (Groupe Chaabi) ;

• Les supermarchés Carrefour Market (Groupe Best Financière) ;

• Les hypermarchés Carrefour et Metro (Groupe Best Financière) ;

• Les supérettes BIM (Groupe Birlesik Magazal A.S).

18
SECTION 2 : PRESENTATION DU GROUPE MARJANE HOLDING

1. PRESENTATION
Marjane Holding est une entreprise de grande distribution marocaine, filiale du Groupe SNI.
L'entreprise a été créée en 1990 après l'ouverture du 1 er hypermarché de la chaîne à Rabat.
Marjane Holding contrôle désormais trois pôles de distribution, à savoir Marjane pour les
hypermarchés, Acima pour les supermarchés et Electroplanet pour l'électroménager. Pionnier
de la grande distribution au Maroc, Marjane a su s'imposer auprès du grand public, avec plus
de 30 millions de clients par an, faisant de lui le leader sur le marché marocain devant Aswak
Assalam et Carrefour-Label'vie, ses principaux concurrents. Marjane Holding compte
actuellement 27 grandes surfaces étalées sur tout le royaume

2. FICHE SIGNALETIQUE

Tableau 1 : Fiche signalétique de Marjane Holding

CREATION 1990

FONDATEURS Groupe ONA

FORME JURIDIQUE Société anonyme

SLOGAN Marjane, J’y vais, J’y gagne

SIEGE SOCIAL Casablanca, Maroc

DIRECTION Ayoub Azami Idrissi (PDG)

ACTIONNAIRE AL MADA

ACTIVITE Grande distribution

SOCIETE MERE Groupe SNI

FILIALE Acima, Electroplanet

EFFECTIF Plus de 8800 (2013)

SITE WEB Marjane.ma

CHIFFRE D’AFFAIRE 5.2 USS (2014)

Source : www.Marjane.ma
19
 3. ORGANIGRAMME

Figure 1 : Organigramme de MARJANE FES SAISS par département

Source : http://stageamarjane.e-monsite.com
SC : superviseur commerciale.

PGC : produits de grande consommation

PF : produits frais

RM : réception marchandise

EM : grand et petit électroménager

20
 4. LES DIFFERENTS DEPARTEMENTS

Comme on peut le voir sur l’organigramme Marjane Fès Saiss est composé de plusieurs
départements pouvant être regroupés en deux grands groupes. En effet on distingue :

Les départements opérationnels

Ce sont les départements qui exercent une activité commerciale, notamment en ce qui concerne
la vente de produits consommables (food) ou non (non food).A ce niveau on compte

-Le département Produit de Grande Consommation

-Le département Bazar

-Le département Produits Frais et Marché

-Le département GPEM et Station

-Le département Autres Produits Libre Service

-Le département Textile

Chaque département a à sa tête un chef de département et est divisé en rayon. Un rayon peut
être défini comme un ensemble de familles et de sous familles d’articles exposés sur des
gondoles, et réparti selon une structure marchandise définie au préalable (avant la constitution
du magasin). Chaque rayon a également à sa tête un chef de rayon qui a à sa disposition un
certains nombres d’employés appelés : Employés Libre Service.

21
Dans le tableau suivant, on peut voir la répartition des rayons par département :

Tableau 2 : Les départements opérationnels MARJANE FES SAISS

Source : http://stageamarjane.e-monsite.com

22
 Les départements fonctionnels :

Les départements fonctionnels sont en fait les départements administratifs. Ici on compte :

- L’import

- La comptabilité

- L’informatique

- Les ressources humaines

- La direction

- La sécurité

- Le balisage

- La décoration

- Le service technique

➢ Les départements : Caisse et Réception Marchandise peuvent être considérés comme

appartenant aux deux catégories dans la mesure où leurs activités est commerciale et
simultanément fonctionnelle. En effet, ils concourent à la réalisation de la vente, mais
ne réalisent pas eux même un Chiffre d’Affaire. Tout de même par la suite ils seront
comptés comme départements fonctionnels puisqu’ils ne fonctionnent pas comme tous
les autres départements commerciaux.

23
 5. Les pros logiciels de travail Marjane:

L’ERP (Entreprise Resource Planning ou en français Planification des Ressources de

l’Entreprise) utilisé dans MARJANE est le GOLD. Il permet l’intégration de l’ensemble de
données nécessaires à la gestion au sein chaque magasin.
Il englobe aussi des informations à propos de tous les magasins de MARJANE. Il permet ainsi
la communication entre départements et entre magasins et la visualisation globale de
l’information et aussi l’édition et la prise d’actions.
Le GOLD permet aussi d’effectuer toutes les taches quotidiennes au niveau commercial
comme la passation et le suivi des commandes, la valorisation des réceptions, la modification
des prix de ventes, et la correction des stocks.

Figure 2 : Page de garde de logiciel GOLD

Source : www.academia.edu

24
 CHAPITRE 2
ORGANISATION DU SERVICE
RECEPTION MARCHANDISE

25
CHAITRE 2 : ORGANISATION DU SERVICE RECEPTION DE
MARCHANDISE

Introduction
La réception de marchandise est un passage indispensable, mais cela n’est pas sans danger dans
la mesure, où il existe une part d’inconnue avec le fournisseur.

La marchandise qu’il va valoriser peut présenter des dangers potentiels et si vous acceptez, vous
endossez en même temps une part de responsabilité juridique

Pour sécuriser cette étape, nous verrons successivement les bonnes procédures d’acceptation
des fournisseurs, les critères qui seront éventuellement à préciser dans un cahier des charges et
ensuite les contrôles à mettre en place lors de la réception physique des produits.

On outre, la réception des marchandises met donc le réceptionnaire face à deux acteurs
responsables :

• Le transporteur qui est le responsable des avaries et manquants survenus au

cours du transport, à condition qu’ils soient constatés à l’arrivée des
marchandises en présence du chauffeur.
• Le fournisseur qui est le responsable de la qualité et de la quantité des produits
livrés par rapport à la commande.

Le réceptionnaire a pour obligation de vérifier la conformité de la marchandise livrée au

moment de la livraison avant de signer le bon de livraison, toute anomalie concernant la
livraison (avarie, produit manquant par rapport au BL, colis endommagé ) doit être
impérativement indiquée sur le BL, accompagné de la signature du contrôleur.

Donc la réception est une étape incontournable , elle s’inscrit dans une succession d’autre
étapes que sont le choix des fournisseurs, le rongement en réserve ,ou le déconditionnement
avant une mise en fabrication, l’autre point essentiel est qu’il y a transfert de la garde, et donc
de la responsabilité sur ces marchandises, lorsque vous acceptez une composante marchandise
transformable et pouvant entrer dans le composition des repas, également une composante
responsabilité soit pour le fournisseur soit pour le réceptionnaire.

26
 Donc :

✓ Comment on peut organiser le service réception marchandises ?

✓ Quelles sont les règles fondamentales de cette réception ?
✓ Quels sont les champs d’application de cette procédure dans Marjane Fès Saiss.

SECTION 1 : LA RECETION MARCHANDISE CAS GENERALE

1. L’ORGANISATION GENERALE DU SERVICE RECEPTION

MARCHANDISE

1.1 Organigramme

Figure 3 : Organigramme de la Réception Marchandise

Chef de département

Table de marque Service administratif Quais

Food+Non food Food+Non food

-ELM (employé de -Chef de piste

libre-service)
-cariste (conducteur
d’un chariot de
manutention)

Source : http://stageamarjane.e-monsite.com

27
 1.2 La description du service RM

Lorsque le livreur apporte la marchandise, le chef de piste fait sortir le bon de réception. Ensuite,
en présence du livreur, afin d’obéir à une certaine transparence, le chef de piste vérifie la
désignation du produit, le code du produit (le GENCOD), et procède enfin au comptage
d’articles et au contrôle de l’état des produits.
La Réception Marchandises est gérée par un responsable et est composée :

➢ d’un service administratif (secrétariat de la RM) : l’agent de rapprochement et l’agent

de saisie s’occupent du rapprochement visuel des documents et de la saisie des
réceptions respectivement.
➢ d’un quai de déchargement où se déroulent la réception et le contrôle de la marchandise.
➢ d’une table de marquage sur laquelle est étiquetée la marchandise.

La journée de travail du service s’organise suivant un « planning journalier des livraisons ». Ce

planning détermine les livraisons prévues par fournisseur pour chaque jour de la semaine à
l’exception du dimanche pour les départements hors produits frais. Il permet une meilleure
qualité de réception et une meilleure gestion des réserves.
Ce planning est établi conjointement entre les départements commerciaux, la réception
marchandises et les fournisseurs.
Néanmoins, dans le cas d’une demande exceptionnelle du chef de département opérationnel, le
responsable réception peut corriger le planning d’une journée. Par ailleurs, les livraisons des
produits frais sont prioritaires.
Préconisations pour l’élaboration du planning de livraisons :

➢ Chaque chef de rayon doit planifier les jours de livraisons de ses fournisseurs en
fonction de ses besoins (étalement des commandes, jour de livraison des
fournisseurs sur la zone géographique du magasin, charge de travail de la RM)
➢ Le responsable réception marchandises regroupe les plannings de livraisons des
différents chefs de rayons,
➢ Il établit ensuite « un planning journalier des livraisons » en tenant compte de la
charge de travail des réceptionnaires.
Le responsable de la réception marchandises doit assurer :

28
✓ L’herméticité du site,
✓ Le respect strict des procédures de réception (contrôle quantité, contrôle qualité,...).
✓ Il est également responsable de l’acceptation ou du refus de la marchandise.

Figure 4 : la description du service RM

CR FOURNISSEUR SS TRAITANT RM

Presenter le bon
S’assurer que le
de livraison et la Presenter le
Envoyer un fax nombre d’aricle
de la commande copie de fax de la bon de livraison
livres correspond
au fournisseur commande au RM et la copie du
à celui demandé
fax + un bon
puis controler la
d’expedition
conformité des
Accord
articles

Accord
Accord
Accord refus

Retour de la
marchandise

Vérification du
nombre de colis à
l’aide du bon
d’expédition puis
faire une
vérification du
nombre d’article
livrés correspond
à l’aide du bon de
Accepter la
réception
marchandise

Accord refus

Fin

Source : données interne de Marjane

Figure 5 : schématisation des flux

29
30
 1.3 Le contrôle des marchandises livrées

Le réceptionnaire a pour obligation de vérifier la conformité de la marchandise livrée au

moment de la livraison avant de signer le bon de livraison. Toute anomalie concernant la
livraison (avarie, produit manquant par rapport au bon de livraison, colis endommagé.) doit être
impérativement indiquée sur le bon de livraison, accompagné de la signature du contrôleur.

Ce dernier doit en effet émettre des réserves écrites, précises et motivées à l'arrivée sur les
documents de livraison (lettre de voiture / bordereau de livraison …) et en présence du chauffeur
(les formules générales du type : "sauf vérification ultérieure" ou "sous réserve de déballage"
n'ont pas de valeur juridique).
Après contrôle, le réceptionnaire prend livraison et enregistre différentes marchandises. Son
travail d’une manière globale se résume à :
1. Surveiller le déchargement des marchandises des camions ou d'autres moyens de
transport;
2. Le dépotage des conteneurs, l’ouverture des caisses et des colis palettisés ;
3. Si cela entre dans le cadre de ses responsabilités, faire fonctionner des chariots
élévateurs à fourche, des diables et d’autres appareils de manutention servant décharger
et entreposer des marchandises.
4. Superviser le rangement des marchandises dans les zones de réception ;
5. Déballer les marchandises et les acheminer aux lieux d'entreposage appropriés;
6. Vérifier les documents de livraison pour s’assurer que ce qui y est inscrit correspond
aux marchandises reçues, noter les quantités manquantes, contrôler l’état des
marchandises et refuser celles qui sont endommagées;
7. Émettre les réserves sur les documents ;

Le client doit confirmer toute anomalie en adressant au transporteur ou au fournisseur suivant

l’engagement de chacun, un email, un fax ou courrier recommandé avec accusé de réception
exposant toutes les réclamations. Les coordonnées du transporteur doivent pour cela figurer sur
le bon de livraison. Ces réclamations sont transmises 24h après la livraison et avant les deux
jours suivants :

31
 1. Le contrôle des marchandises avant l’entrée en stock :

Le contrôle est une opération qui consiste à vérifier si les articles reçus sont conformes aux
prescriptions émises dans la demande d’achat. Il s’applique sur l’emballage et son contenu.
D’une manière générale, le contrôle des articles est à la fois qualitatif et quantitatif .

2. Le contrôle quantitatif :

On parle de contrôle quantitatif lorsque les vérifications sont basées sur le décompte des
quantités. Selon les situations, les articles sont comptés un par un ou alors en masse. Mais dans
ce dernier cas le magasinier peut avoir recours aux appareils de mesure. Lorsque l’article reçu
est un article composé, le décompte des quantités se fait d’abord sur l’article même, ensuite sur
ses composants

3. Le contrôle qualitatif :

Le contrôle qualitatif est un jugement porté sur la qualité de l’article reçu. C’est à dire, sur son
aptitude à satisfaire le besoin de son utilisateur. Il s’applique aussi bien sur l’emballage que sur
le contenu de cet emballage. En principe, il est recommandé d’ouvrir tous les emballages
(cartons, caisses, charges palettisées …) afin d’en vérifier le contenu. Les critères de
vérification lors du contrôle qualitatif sont divers et diffèrent d’un article à un autre. Ils peuvent
porter sur :

1) La référence du fabricant: lorsque la référence marquée sur l’article est différente de

celle habituellement connue, des vérifications sont absolument nécessaires dans les
documents techniques. Il faut se rassurer que ce dernier est compatible. L’avis d’un
l’utilisateur final et la comparaison avec un article déjà disponible en stock pourront
aider à confirmer cette hypothèse ;
2) L’emballage: tenant compte de sa fonction, l’emballage d’un article offre certaines
facilités d’utilisation et de manipulation (rôle logistique de l’emballage) et une
meilleure résistance à certaines conditions de travail. Dès lors la nécessité de contrôler
que celui-ci est adéquat s’impose ;
3) La couleur du contenu: d’un point de vue technique, la couleur donnée à un produit est
un élément distinctif corrélativement à son utilisation ; si l’article reçu ne porte pas sa

32
 couleur habituelle, il est essentiel de se renseigner qu’il remplisse bien les même
fonctions ;
4) La matière: la matière utilisée pour la fabrication d’un article est le plus souvent liée à
ses conditions d’utilisation, à sa résistance. En cas de doute, l’avis de l’utilisateur est
primordial. Lorsque ce doute porte sur des pièces mécaniques, l’expertise par un
technicien qualifié est fortement recommandée ;
5) Les dimensions : le respect des dimensions du matériel commandé est nécessaire. Une
prise de mesures doit être effectuée à chaque réception.
6) L’unité de livraison: il peut arriver que l’unité de livraison soit différente de l’unité de
gestion de l’article dans le magasin. Face à un tel cas, une conversion en nombre
équivalent d’unités de gestion est recommandée avant le stockage (pour les entrées
marchandises) ou lors des préparations des commandes (pour les sorties marchandises).
Cette conversion porte le nom « allotissement »

L’allotissement est une démarche qui consiste à grouper des composants, des articles ou
alors à fragmenter un colis reçu de manière à obtenir des lots unitaires pour un même
emplacement ou une même destination. Toutefois, lorsque le magasinier se trouve face à
une énorme quantité d’un article, le contrôle qualitatif peut être appliqué sur des
échantillons. La réception effective des articles ainsi que les réserves sont notés sur le bon
de réception.

2. REGLES FONDAMENTALES DE LA RECEPTION D’UNE

MARCHANDISE

2.1 Gestion de l’espace de travail

• Le responsable réception est responsable de la gestion de la cour de service et de la

zone réception.
• La cour de service doit être toujours dégagée.
• Les quais de réception doivent être toujours propres.
• Il est interdit de stocker la démarque dans la zone de réception.

33
 • Les aires de déchargement doivent être à la fin de chaque journée vidées de toute
marchandise pour les réceptions du lendemain.
Ainsi, il faut veiller à ce que la marchandise soit rangée dans les réserves immédiatement après
sa réception.

2.2 Réception d’une marchandise

Elle n’est possible que sur la base d’un bon de réception informatique (hors fournisseurs Marché
à ce jour) et du bon de livraison fournisseur.
Toute sortie de matériel appartenant ou non au magasin doit être matérialisée par un bon de
sortie.
La réception marchandises doit posséder une sonde pour mesurer le degré de température des
produits frais.
La fiabilité des balances doit être contrôlée chaque matin.
Aucune commande ne peut être déclenchée au niveau du service réception marchandises.
Les retours échange ne sont pas autorisés.

3. LE CHAMPS D’APPLICATION DE LA PROCEDURE

Cette procédure traite toutes les étapes de la réception d’une marchandise. Les cas particuliers
suivants sont traités dans d’autres procédures :
• receptionner la marchandise “entropot import”
• Réception des produits frais : procédure centralisation PF
• Réception des gratuités : procédure gratuités
• Réception des articles presse : procédure vente des articles presse
La Réception Marchandise est comme son nom l’indique, le service chargé de réceptionner les
marchandises qui devront être proposées à la clientèle.
Il a en général pour objectif :
- l’organisation des réceptions des produits à vendre.
- Le comptage et le contrôle de l’état et la DLC de la marchandise reçue.
- L’acheminement de la marchandise vers les réserves
- La coordination entre les chefs de rayon et la Réception Marchandise
- Le rangement du matériel de transport de marchandise au sein de Marjane

34
 Figure 6 : réception marchandises-logigramme

Préparer les commandes à réceptionner (jour J-1)

Arrivée du fournisseur (jour J)

Réceptionner la marchandise (jour J)

Cas particulier : Réceptionner la marchandise entrepot import

Contrôler le BL/BC (jour J)

Saisir la réception (jour J)

Suivre les commandes non réceptionnées (jour J)

Etiqueter la marchandise (jour J)

Cas particulier : Traiter les retours définitifs

Source : http://stageamarjane.e-monsite.com

35
 3.1 Description de "Préparer les commandes à réceptionner (jour J-1)"

PRÉPARER LES COMMANDES À RÉCEPTIONNER (JOUR J-1) -

LOGIGRAMME

Assistantes Réceptionnaire
commerciales
Jour J à
Jour J-1 l'ouverture
Déposer dans les
bacs de la RM les BC de la RM Récupérer les
signés par les CR et à BC du bac de
réceptionner le jour J la RM

Annexe 1 (Bon de S'assurer que

commande) les bons de
commande
sont signés
par les
personnes
habilitées

36
a- L’OPERATION : déposer dans les bacs de la réception marchandise les bons
commande signés par les chefs de rayon à réceptionner le jour j

Responsable: Assistantes commerciales

Les bons de commande doivent être dûment signés par le chef de rayon. En cas d'absence du
chef de rayon , les bons de commande doivent être signés par le chef de de partement.

b- L’OPERATION : s’assurer que les bons de commande sont signés par les personnes
habilitées

Responsable: Réceptionnaire

Le département reception marchandise doit disposer d'une liste des spécimens de signature des
chefs de rayon et des chefs de département.

3.2 Description de "Arrivée du fournisseur (jour J)"

Afin de respecter la chaîne de froid des produits frais, ces derniers sont prioritaires et doivent
être réceptionnés dans la matinée.

37
 ARRIVÉE DU FOURNISSEUR (JOUR J) - LOGIGRAMME
Agent de sécurité guérite Fournisseur Chef de piste Responsable RM
e

Arrivée du
fournisseur Noter dans un registre : le nom du
fournisseur+le nom du livreur+le
rayon à livrer+la date+l'heure
d'entrée+le matricule du véhicule

Identifier physiquement la
marchandise destinée
éventuellement à un autre client

Reporter sur le registre le nombre

de palettes déstinées S'assurer de la présence du BL
éventuellement à un autre client

Autoriser le fournisseur à entrer Présenter le fax Identifier la date de livraison et

dans les aires de réception du BC et le BL le numéro du BC selon le
au chef de piste planning de réception

Remettre le BL à Livraison
l'agent de ?
prévue
rapprochement
Oui Non

Décharger le Editer le bon de Informer le Décider avec le

camion réception responsable RM CR concerné
d'accepter ou de
refuser la
livraison
Annexe 2 (Bon de
réception)

Remettre le bon
de réception au
réceptionnaire

a- L’OPERATION “décharger le camion“

Responsable: Fournisseur

Chaque réceptionnaire ne peut réceptionner qu'un camion à la fois.

Toute marchandise déchargée doit être immédiatement réceptionnée.
Le chef de piste doit refuser le déchargement de la marchandise en cas d'absence du bon de livraison.

38
3.3 Description de "Réceptionner la marchandise (jour J)

RÉCEPTIONNER LA MARCHANDISE (JOUR J) - LOGIGRAMME

Réceptionnaire

Bon de réception
Ouvrir les colis

Identifier les
gencodes des
produits

Contrôler la
marchandise
(quantité et
qualité)

Marchandise
Non ? Oui
conforme

Refuser Accepter la
totalement ou livraison
partiellement la
livraison

Reporter Signer le bon de Remettre le bon Acheminer la

manuellement réception de réception marchandise
les quantités rempli vers la table de
reçues sur le bon manuellement à marque
de réception l'agent de
rapprochement

39
 a- L’OPERATION “contrôler la marchandise “

Responsable: Réceptionnaire

Le réceptionnaire vérifie si les normes de qualité prédéfinies pour chaque type de produit sont
respectées (température, DLC, ...)

Le contrôle de la qualité est important dans la mesure ou il permet de réduire la démarque.

Toutes les livraisons doivent être réceptionnées rigoureusement et exhaustivement.

b-L’OPERATION:“refuser totalement ou partiellement la livraison “

Responsable: Réceptionnaire

Le réceptionnaire retourne immédiatement la marchandise dans les cas suivants :

• Défaut de fabrication, marchandise abîmée ou défectueuse ou DLC proche : la

marchandise est refusée sur le quai.

• La quantité livrée est supérieure à celle réceptionnée : la quantité non commandée est
refusée.

• Le gencode ou la désignation d'un article est non conforme au bon de réception : l'article
est refusé.

• L'article est absent sur le bon de réception : tout article inconnu ou non prévu sur le bon
de réception est refusé.

40
3.4 receptionner la marchandise “entropot import”

CAS PARTICULIER : RÉCEPTIONNER LA MARCHANDISE ENTREPÔT IMPORT - LOGIGRAMME

Transporteur Chef de piste Responsable
e
entrepôt import RM

Présenter au chef de Vérifier que le Briser le plomb

piste les documents : camion est
Documents
le BL+la liste de plombé
colisage+l'ordre de Décharger le camion
transport+le bon de
correspondance
Vérifier le numéro Contrôler l'état des palettes (film
de plomb sur déchiré, colis abîmés)
l'ordre de
Annexe 3 transport
(BL) Contrôler le nombre et le N° des
palettes livrées par rapport à la liste
Editer le bon de de colisage
réception
Annexe 4 (Liste de
colisage) Documents+BR

Annexe 5 (Ordre de
transport)

Si marchandise conforme
Annexe 6 (Bon de ?
(quantité et qualité) Non
correspondance)
Oui

Reporter sur le BR les quantités Remplir le

réellement réceptionnées et le document
signer litiges sur
livraison

Reporter son nom Reporter sur l'ordre de transport Annexe 7 (Litiges sur

sur l'odre de l'heure d'arrivée et de départ du livraison)

Ordre de transport
transport et le transporteur et le signer
signer

Reporter son nom Remplir le bon de correspondance

Bon de correspondance
sur le bon de et le signer Envoyer le
correspondance et document
le signer litiges sur
livraison par e-
Cacheter le BL, le signer, le faire mail au
BL signer par le transporteur et en responsable
garder une copie entrepôt

41
 3.5 Description de "Contrôler le BL/BR (jour J)"

Toutes les réceptions de la journée doivent être saisies le jour même.

CONTRÔLER LE BL/BR (JOUR J) - LOGIGRAMME

Agent de rapprochement Fournisseur Agent de sécurité guérite

e

Bon de livraison
Pointer le bon de réception avec
le BL (contrôler la désignation les
quantités réceptionnées)
Bon de
réception
rempli BL conforme au BR ?
manuellement
Non

Remplir le bon de
retour immédiat Souche rose du Quitter les aires Contrôler le
Oui bon de retour de réception camion
immédiat
Annexe 8 (Bon de
retour immédiat)

Si camion vide ?
Cacheter, signer et dater le bon
de livraison
Copie du BL
cacheté Non

Remplir et signer le bordereau de

réception Demander les
justificatifs (bon de
Oui retour immédiat ou
Annexe 9 (Bordereau de réception) définitif ou
marchandise destinée
à un autre client)
Faire signer le bordereau de
réception par le réceptionnaire et
le chef de piste

Noter sur son registre l'heure de

Remettre le dossier à l'agent de sortie du camion
saisie

42
a-L’OPERATION: «remplir le bon de retour immédiat et le mentionner sur le bon de
livraison du fournisseur“.

Responsable: Agent de rapprochement

Le bon de retour immédiat comporte les mentions suivantes :

▪ Le mode de compensation « retour immédiat »,

▪ le motif du retour (défaut de fabrication, date limite non respectée, quantité reçues
supérieures, etc…),
▪ le gencode des articles retournés,
▪ la désignation des articles retournés,
▪ les quantités retournées,
▪ le nom du livreur,
▪ le numéro CIN du livreur,
▪ le numéro d’immatriculation du véhicule,
▪ visa et Cachet du livreur. (le cachet dans le cas de la livraison par un transporteur est
obligatoire)

Le bon de retour immédiat est établi dans les cas suivants :

▪ Défaut de fabrication ou DLC proche,

▪ La quantité livrée est supérieure à celle réceptionnée,
▪ Le gencode ou la désignation d'un article est non conforme au bon de réception,
▪ L'article est absent sur le bon de réception.

Pour tout Retour Immédiat, il est impératif de mentionner sur la copie du BL à

retourner au fournisseur avant de le cacheter :

la mention « retour immédiat »

la mention Pièce jointe PJ : Bon de retour N° …. et d’agrafer ce bon de retour

au BL

A la sortie du véhicule de la Réception Marchandise, l’agent de sécurité Guérite doit

s’assurer que les éléments mentionnés ci-dessus figurent bien sur le BL et le BR

b- L’OPÉRATION: «remplir et signer le bordereau de réception “

43
Responsable: Agent de rapprochement

Le bordereau de réception comporte les informations suivantes :

• Date de livraison,
• N° du BL,
• Nom du réceptionnaire,
• Département concerné,
• les références du fournisseur.

3.6 Saisir la réception

Toutes les réceptions de la journée doivent être saisies le jour même.

SAISIR LA RÉCEPTION (JOUR J) - LOGIGRAMME

Agent de saisie Responsable RM

Jour J

Saisir sur Gold : le n° de

Bon de réception commande+la date de
rempli réception+le nom du
manuellement réceptionnaire+le numéro du
BL+les quantités
réceptionnées

Valider la saisie permettant

l'initialisation d'un n° de
réception

Editer le BRV

Annexe 10 ( BRV)

Editer la liste des réceptions

GOLD triant les réceptions du
jour J par département

Annexe 11 (liste des réceptions GOLD)

Classer la liste des réceptions Vérifier que toutes les réceptions du jour J
GOLD avec le BC+Bon de sont saisies le jour même
réception+BL+ Bordereau de
réception+BRV+Bon de retour
définitif ou immédiat éventuel Rapprocher la liste des réceptions GOLD
avec le carnet des bordereaux de réception
pour s'assurer du suivi des N° UTIL

44
 a. L’OPERATION “ éditer la liste des réceptions GOLD triant les réceptions du
jour j par département“

Responsable: Agent de saisie

La liste des réceptions GOLD comporte les éléments suivants :

• La date,
• Le site,
• Le département,
• Le n° util,
• Le n° de réception,
• Le CNUF,
• Le libellé du fournisseur,
• Le n° de commande.

45
 3.7 Suivre les commandes non réceptionnées (jour j)

SUIVRE LES COMMANDES NON RÉCEPTIONNÉES (JOUR J) - LOGIGRAMME

Assistante commerciale Chef de rayon

En fin de journée J

Récupérer les bons de

commande non livrées

Informer le chef de rayon Solder la commande non

concerné livrée et/ou demander de
fixer une nouvelle date de
livraison en concertation
avec le fournisseur et la
RM

46
a-L’OPERATION :“ solder la commande non livrée ou demander de fixer une nouvelle
date de livraison en concertation avec le fournisseur et avec le service réception
marchandise “

Responsable: Chef de rayon

Si la commande n'est pas livrée deux semaines après la nouvelle date prévue de livraison, le
chef de rayon doit la solder.

3.8 Etiqueter la marchandise

ETIQUETER LA MARCHANDISE (JOUR J) - LOGIGRAMME

Réceptionnaire Responsable RM Chef de table de Agent table de

marque marque

Vérifier les gencodes

des produits au scanner Récupérer le
(par sondage) BRV auprès de
l'agent de saisie

Produits gencodés ?
Editer sur GOLD Apposer les
les étiquettes sur Etiquettes étiquettes sur les
Non Oui la base du BRV produits

Produit
correctement ? Non
gencodé
Acheminer les
produits vers la
Oui réserve

Envoyer les Acheminer les Envoyer une demande

produits à la produits vers la de rattachement à
table de marque réserve l'acheteur concerné pour
saisir le nouveau
gencode

47
 a- L’OPERATION : “apposer les étiquettes sur les produits“

Responsable: Agent table de marque

• Les étiquettes sont apposées sur les produits selon les critères suivants :

• Les produits frais et les produits concernés par les dépliants ou les promotions sont
prioritaires pour l’étiquetage,
• L’étiquette doit être apposée sur une surface plane,
• La date de péremption ne doit pas être cachée,
• Pour les articles du textile, l’étiquette est collée sur une fiche cartonnée reliée à
l’étiquette du produit par un fil plastique,
• L’étiquetage doit se faire en haut à droite.

L'agent table de marque appose les étiquettes "mention gratuité" sur les articles gratuités.

Le responsable RM doit s'assurer que les étiquettes non utilisées sont détruites.

3.9 Traiter les retours

Pour tout Retour définitif, l’écrit de l’accord du fournisseur est obligatoire avant d’entamer la
démarche du Retour,

Le responsable Réception Marchandise doit refuser tout retour dont le dossier ne contient pas
cet écrit du fournisseur.

CAS PARTICULIER : TRAITER LES RETOURS DÉFINITIFS - LOGIGRAMME

Chef de rayon Réceptionnaire Agent de saisie

Le jour J-1

Trier les articles

à retourner le
jour J

Remplir et
signer le bon de
retour définitif

Annexe 12 (Bon de
retour définitif)

Arrivée du fournisseur
Agrafer le bon
de retour
définitif à l'écrit
du fournisseur

Le jour J Transmettre la Contrôler le retour

marchandise à Bon de retour marchandise (quantité et
la RM désignation)

Signer le bon de retour et y

reporter le nom du livreur,
n° de la CIN, et visa du
livreur

Remettre la souche rose du Saisir et éditer le bon de retour

bon de retour au Bon de retour GOLD
fournisseur

Classer le bon de retour définitif

manuel et GOLD+l'écrit du
fournisseur avec le dossier RM

48
a-L’OPERATION“ trier les articles à retourner le jour j“

Responsable: Chef de rayon

Le tri des articles à retourner au fournisseur est effectué par le chef de rayon à tous les niveaux
du circuit de la marchandise :

• A la période de consignation : à la fin de cette période, tous les articles « invendus » du

produit en consignation doivent être retournés immédiatement au fournisseur,
• Lors de la mise en rayon,
• Lors des inventaires.

b-L’OPERATION“ remplir et signer le bon de retour définitif“

Responsable: Chef de rayon

Le chef de rayon remplit le bon de retour définitif comportant les mentions suivantes :

• Le gencode,
• Le libellé de l'article,
• La quantité à retourner au fournisseur,
• Le type de retour "retour définitif".

49
 4. Les différents équipements

Pour un fonctionnement adéquat au sein du service Réception Marchandise, il faut compter sur
des équipements et matériels.

Figure 7: la palette
Figure 8 : Manutention de palette : transpalette

Source : www.logismarket.fr
Source : www.logismarket.fr
La palette supporte la marchandise et assure
Les tires palettes (transpalette) servent à
toutes les opérations de la chaîne de transporter les palettes.
distribution.

Figure 9 : Chariot élévateur (Clark)

Source : https://docplayer.fr

Le Clark à la capacité de lever des objets lourds.

50
SECTION 2 : LA RECEPTION DES PRODUITS FRAIS

1. OBJET

Cette procédure à pour objet de décrire toute les étapes de réception des produits
frai ainsi que tous auto contrôle effectué des différents produits réceptionnés
conditions réglementaire et actions menés en cas d’une non-conformité détectée.

2. DOMAINE D’APPLICATION :
Cette procédure s’applique lors de la réception de tous produits frais livrés.

3. RESPONSABILITE :

3.1/ le responsable de la R.M

Le responsable R.M à la responsabilité de s’assurer que :

• Le planning de livraison établi par le chef de rayon concerné est respecté (sauf
en cas d’exception).
• Le B.C, Le B.L et le B.R sont compatible.
• L’organisation des livraisons par nature de produit et tranche d’horaire déjà
établis est respectée.
• Les températures de camions et produits sont dans les normes
• Le nettoyage et distinction du quai et des locaux de la réception produits frais
est fait selon le plan de nettoyage déjà établis, et après chaque changement de
nature de produit.
• Le contrôle des DLC se fait selon les normes d’acceptation de chaque produit
• Les certificats sanitaires sont disponibles.

3-2/ le chef de rayon ou chef de département

Le chef de rayon ou le chef de département a la responsabilité de s’assurer que :

51
• Les plannings de livraison sont mis à jour et à la disponibilité du responsable R.M.
• Une copie de bon de commande est à la disponibilité du responsable R.M.
• La disponibilité des certificats sanitaire.
• Les conditions de transports sont dans les normes d’hygiène.
• Le rapprochement a été fait correctement.
• La marchandise est acheminée directement vers la chambre froide.

3-3/ les employés des rayons produits frais

L’employé du rayon produit frais à la responsabilité de s’assurer que :

• Les réserves sont bien nettoyées.

• Les conditions de stockage des produits réceptionnés sont respectées.
• Les réserves est bien rangée afin de maitriser le FIFO.
• Les produits sont bien identifies.

4. Méthodologie :
4-1/ approvisionnement
Le chef de rayon concerné passe sa commande à J-1 (pour la boucherie / volaille /poissonnerie/
flag / produit laitiers) ou J-2 (pour la boulangerie / pâtisserie /surgelé /charcuterie / stand)
selon le besoin en se basant sur le cadenciez de commande.

Les étapes de passation de commande effectuées par le chef de rayon s’établissent comme suit :

1. Vérification de stock disponible et les ventes pour chaque article en se basant sur le
cadenciez (ou le stock physique pour certain rayon).

2. Envoyer la commande aux fournisseurs par fax.

3. déposer une copie de la commande à la réception frais.

4-2/ Réception Marchandise

Le jour J le responsable R.M et le chef de rayon concerné (ou employé qualifié) assistent à la
livraison.

52
Le responsable de la R.M doit suivre certain exigence.

• Les locaux de la réception frais doivent être dégages et propre

• La réception des produits frais doit se faire par tranche d’horaire (à partir de 7h00 du matin,
après la poissonnerie et par la suite des produits laitiers et autres produit frais et en fin de
boucherie).
• Le nettoyage et la désinfection de l’air de la réception frais doit se faires après chaque
réception frais doit se faires après chaque réception de nature de produit et selon le plan de
nettoyage et désinfection déjà préétablis.
• Les balances doivent être contrôlées et nettoyer chaque matin.

Le Responsable du R.M doit suivre les points cités ci-dessous :

• Comparer le B .C établis par le chef de rayon et B.L du fournisseur.

• Contrôler les quantités livrées.
• Contrôler la température de camions et du produit.
• Contrôler les certificats sanitaires pour les viandes rouges , et l’estampille de l’agrément.
• Contrôler les dates limite de consommation et vérifier s’ils sont dans les normes.
• Contrôler les qualités visuelles de la marchandise livrée.
• Contrôler l’application des plans de nettoyage et l’efficacité des opérations de nettoyage et
désinfection.

4-3/ stockage de la marchandise

Le stockage de la marchandise doit respecter certains nombres de consignes :

• Les réserves doivent êtres nettoyées efficacement et régulièrement respectant les plan de
nettoyage efficacement et régulièrement en respectant les plan de les plan de nettoyage et
désinfection.
• Les produits stockées doivent respectent un ordre de classement permettant d’assurer le
FIFO
• Les palettes en bois sont interdites.

5. LES LOGIGRAMMES :
5-1/ réception boucherie / volaille :
Qui Fait Quoi Comment
C.R Passer la commande de B/V J-1 Par fax

53
R.R.M Réceptionner la commande le jour J

R.R.M Contrôler la température de camion à l’aide d’une sonde Registre de

entre 3 et 6 °C réception
boucheries (reg
RB)
RRM /CR S’assurer que les produits sont livrés dans des conditions
de sécurité en matière d’hygiène

RRM/CR S’assurer de la présence des certificats sanitaire Certificat

(viande rouge ) est empile de l’agrément sanitaire

RRM Peser la volaille dans les cagettes et la viande rouge

carcasse par le crochet des balances

CR Si oui : Acheminement la marchandise vers la réserve en Fiche de non-

respectant le Fifo conformité
Si non : ouvrir une fiche de non-conformité et refusé la fiche de
marchandise dérogation

5-2/ Réception poissonnerie :

Qui Fait Quoi comment
CR Passer la commande poissonnerie j-1 Par fax
RRM Réceptionner la commande le jour J
RRM Contrôler la température du camion à l’aide d’une sonde (< Registre de
4 °C) réception
Poissonnerie
RRM /CR S’assurer que le poisson et couvert de glace
RRM/CR S’assurer de la présentation des certificats sanitaire Certificats
Enlever la glace des cagettes avant pesage sanitaire
RRM Peser les poissons dans les capettes avant retrancher le
RRM poids des cagettes et remettre la glace sur le poisson. Balance
Si oui : acheminer la marchandise vers la réserve en
respectant le FIFO
CR Si non : ouvrir une fiche de non-conformité et refusé la Fiche de non-
marchandise conformité fiche
de dérogation

54
 5-3/ Réception des produits laitiers et autre produit frais :
Qui Fait Quoi Comment
CR Passer la commande Poissonnerie J-1 Par fax
RRM Réceptionner la commande du jour J
RRM Contrôler la température du camion à l’aide d’une sonde Registre de
(+6°C) réception PF
RRM Réceptionner la marchandise et limiter l’attend prolongée
dans l’air de la réception
RRM Contrôler la quantité livrée par rapport à la quantité B.C / B.L
commandée
RRM/CR Vérifier la conformité de la DLC des produits réceptionnés Norme
par rapport aux normes et spécifications Marine. d’acceptation
S’assurer de la présence d’étiquette en arabe pour les
RRM/CR produits importés.

5-4/ Réception des olives :

Qui Fait Quoi Comment
CR Passer la commande Vrac J-1 avant 12h00 Par fax
ELS Ranger la réserve
RRM Réceptionner la commande de jour J
RRM/CR Contrôler les B.C/B.L/B.R.V
Choisir au hasard un fut
Egoutter le fut du jus et le presser
RRM Peser le fut vide et retrancher le poids du fut vide pour
retrouver le poids des olives
Contrôler la qualité de la Marchandise Reg RPF
CR Si oui : acheminer la marchandise vers la réserve en
respectant le FIFO
Si non : ouvrir une fiche de non-conformité et refusé la Fiche de non-
marchandise conformité
Fiche de
dérogation

5-5/ Réception des produits surgelés :

Qui Fait Quoi comment
CR Passer la commande surgelée j-2 Par Fax
RRM Réceptionner la commande le jour J
RRM Contrôler la température du camion à l’aide d’une sonde (- Reg RPF
18°C à -15°C)
RRM Réceptionner la marchandise dans la chambre froide
(contrôle qualité et quantité)
RRM/CR Vérifier la conformité de la DLC des produits réceptionnés Normes
par rapport aux normes d’acceptation

55
Pièces à fournir lors de chaque livraison :

➢ Un bon de livraison numéroté et daté reprenant la totalité des articles livrées.

Tarifaire :

➢ les Prix d’achat sont négociés et confirmés à la centrale d’achat par fax, tous les
lundis avant 11h00. Sans confirmation écrite, les prix d’achat de la semaine
précédente seront reconduits pour une semaine supplémentaire.
➢ Les prix d’achat pour la semaine sont communiqués au magasin par la centrale
d’achat, en conséquence il s’agira du tarif maximum autorisé pour la période de
référence.

Droit de visité :

➢ Marjane s’autorise à effectuer à l’improviste des audites au moins une fois par an
des locaux, installations, documents relatifs à la sécurité alimentaire et aux analyses
micro biologiques.

Etiquetage :

Les gros et les petits emballages portent en lettres clairement visibles et lisibles :
➢ L’identification du producteur.
➢ Le numéro distinctif du centre d’emballage.
➢ La catégorie de qualité et de Poids
➢ Le nombre d’œufs emballés.
➢ La date de durabilité minimale , suivie des recommandations d’entre posage ( à
conserver au réfrigérateur ).
➢ La date de durabilité minimale est de 28 jours après le ponte soit un mois.

Non-conformité :

➢ soit il sera refuser immédiatement, soit isoler les produits et identifier les comme
non conforme
➢ remplir la fiche de non-conformité
➢ Aviser le responsable hiérarchique

56
 CHAPITRE 3

LA DEMARQUE INCONNUE : CALCUL,

COMPOSANTS ET GESTION

57
CHAPITRE 3 : LA DEMARQUE INCONNUE : COMPOSANTS,
CALCUL, ET GESTION
Introduction
La démarque inconnue est l’expression chiffrée de toutes les fraudes, malversations,
négligences, erreurs, mauvaise quantification et évaluation des stocks…commises dans les
surfaces de ventes. Elle est en grande partie imputable à la formule du libre service.

La maîtrise de la démarque inconnue est une condition impérative pour assurer la continuité
d’exploitation d’une surface de vente dans des conditions de rentabilité acceptables. Elle
constitue donc un des meilleurs indicateurs de gestion au sein de la grande distribution.

La démarque inconnue est la résultante de trois éléments :

1. La partie connue qui est évaluable : casse, date de péremption dépassée, vol
répertorié,….
2. La partie inconnue : à savoir l’écart sur stock dont l’origine demeure inexpliqué. Il
s’agit en fait d’une perte de chiffre d’affaires constituée de vols, de malversations,
3. Un autre élément entre en jeu à savoir la surmarque : en effet, le phénomène inverse
existe également. Elle peut être un moyen pour les gestionnaires de camoufler
volontairement une partie de la démarque inconnue, ce qui représente un danger évident
pour l’entreprise.

Il est donc nécessaire, si l'on veut gérer la démarque, d'en connaître les principales formes. En
effet, la distinction entre partie connue et partie inconnue ne tient pas à la nature même de la
composante mais plutôt à la façon dont les pertes de marchandises sont identifiées et suivies
entre deux inventaires. Ainsi, si l'on prend comme exemple la casse: si elle est déclarée et
enregistrée sur des cahiers de démarque, nous serons en présence d'une perte connue. Si elle ne
fait l'objet d'aucun suivi particulier, elle sera considérée comme perte inconnue. D'où
l'importance des procédures de gestion, de suivi et de contrôle interne de la démarque inconnue
qui sont mises en place au sein des surfaces de vente. Plus on élargit le champ de la partie
connue de la démarque, plus on parvient à expliquer l'origine des écarts entre les stocks réels et
les stocks théoriques comptables.

58
Le dispositif de contrôle interne a un rôle important à jouer dans la maîtrise du taux de démarque
inconnue. Au sens de sa définition moderne, son rôle est de créer les conditions qui limitent au
maximum les fraudes, les malversations, les erreurs, les négligences, les gaspillages ….Ainsi,
l’appréciation du système de contrôle interne est l’un des moyens Privilégiés pour répertorier :
➢ les moyens et les procédures internes de lutte contre la démarque inconnue,
➢ l’efficacité des moyens humains et techniques utilisés,
➢ l’efficience du rôle des divers responsables de la surface de vente en matière de
contrôle,
➢ les zones de risques qui peuvent avoir une influence significative sur la démarque
inconnue.
Ce chapitre est consacrée à:
- Présenter la méthode de calcul de la démarque inconnue. En effet, toute erreur à ce niveau
peut avoir des conséquences dramatiques: licenciements, mutations, décision inopportune des
actionnaires d'acquérir de nouveaux matériels de vidéosurveillance, etc.…,
- identifier les principaux composants de la démarque inconnue ainsi que leur origine et les
méthodes de suivi à mettre en place.
- étudier les conséquences de la démarque
- les outils et procédures à mettre en place pour évaluer et lutter contre la démarque inconnue.

59
SECTION 1 : EVALUATION FINANCIERE DE LA DEMARQUE
INCONNUE

1. LA DEMARQUE

La démarque correspond à l’ensemble des pertes de marchandises constatées par

l’entreprise et qui ne figurent plus au stock, ces pertes sont scindées en des pertes du à des
raisons précises (démarque connue) qui comprennent généralement la casse , les articles
abimés, les produits périmés et mis en rebut , le vol reconnu, les erreurs de caisses, les chèques
impayés … ou des pertes dont on ne peut identifier la cause et qu’on constate lors de l’inventaire
(démarque inconnue) ils comprennent le vol , les sorties de stock non enregistrées…La
démarque est une charge pour l’entreprise , et est généralement exprimée en pourcentage du
chiffre d’affaires. Un autre phénomène peut exister, il s’agit d’un fait inverse nommé : la
surmarque du aux gratuités offertes par les fournisseurs ou les écarts sur prix en faveur du
magasin. Elle peut être une manière utilisée pour dissimuler volontairement une partie de la
démarque inconnue.
1.1 Démarque connue:
C’est la casse enregistrée lors de la manutention, soit dans les réserves ou les rayons, par les
employés ou par les clients, elle est collecté par les employés chaque jour et intégrée dans les
stocks par le chef département réception marchandises car c’est lui le responsable sur la sortie
de marchandises non vendues. Une application est mise en œuvre pour faciliter la gestion de la
démarque, chaque jour il y des enregistrements de la démarque de tous les rayons et en fin de
la journée une intégration se faite par le chef de département réception pour que le GOLD pris
en considération cette perte et pour la déduire dans le stock afin de fiabiliser les données et
mettre en évidence un outil performant pour la gestion des stocks.
1.2 Démarque inconnue:
C’est l’ensemble des marchandises entrées dans le magasin:
✓ Qui n’ont pas été vendues,
✓ Qui n’ont pas fait l’objet d’une déclaration de démarque connue (mise à la casse),
✓ Que l’on ne retrouve pas non plus dans le stock final. Elle peut résulter du vol mais aussi
d’erreurs administratives.
✓ Elle correspond à la différence entre le stock physique valorisé, et le stock théorique
(comptable).

60
 2. LE CALCUL DE LA DEMARQUE INCONNUE

2.1 - Tableau de calcul de la démarque inconnue

L’inventaire permet de faire une liste exhaustive de ce que nous possédons. Un inventaire doit
être effectué régulièrement dans toute entreprise qui possède des biens ou gère des stocks, et ce
que ce soit à but lucratif ou non lucratif.
L’inventaire se fait deux fois par an, la première c’est durant le mois du juin et la deuxième
pendant le mois de décembre. C’est un inventaire général du Food et non Food à l’exception de
produits frais.
Pour MARJANE l’inventaire permet de :
• Valoriser le stock réel.

• mettre à jour le stock « Gold ».

• Calculer la démarque inconnue par rayon.

• comparer les magasins en termes de gestion des stocks.

• Estimer d’une façon plus réaliste la dépréciation des stocks (démarque inconnue).

Le calcul de la démarque inconnue est généralement effectué deux fois par an à l'issu de
l’inventaire physique semestriel et annuel. Il est confié au contrôleur de gestion dont le rôle au
sein d'une société de grande distribution est d'une importance capitale. En effet, ce dernier est
chargé notamment de mettre en place les procédures de contrôle interne nécessaires au suivi de
la marge commerciale et des composants de la démarque inconnue, à la supervision des
inventaires et à la collecte des informations financières pour l'évaluation du taux de la démarque
inconnue. La démarque inconnue se calcule, par rayon, par département et pour tout le magasin,
à partir des informations financières suivantes:

✓ le stock initial,

✓ les achats de la période,

✓ les ventes de la période,

✓ la marge théorique réalisée sur les ventes de la période,

✓ le stock final comptable, et Le stock final réel.

61
Les informations nécessaires au calcul de la démarque inconnue sont puisées à partir :

- des données comptables,

- des données issues du logiciel GOLD (global optimization of logistic distribution) qui gère
l'activité de négoce du magasin, et les aspects commerciaux du magasin (référencement, tarifs,
stocks, statistiques, contrôle de prix; ventes, achats, retours, marges,….) .
Le calcul de la démarque inconnue n'est pas effectué par article ou famille d'articles mais il est
fait par rayon, par département et pour tout le magasin. Les rayons que l'on retrouve
généralement au sein des surfaces de vente opérant au Maroc sont détaillés dans le tableau ci
après. L'objectif est de présenter aux dirigeants, au conseil d'administration, aux actionnaires et
au personnel des résultats synoptiques des pertes de marchandises entre deux inventaires, à
charge pour la direction générale de prendre les mesures adéquates pour réduire la valeur des
pertes.
Le tableau de calcul usuellement établi au sein des grandes surfaces se présente comme suit:

62
Tableau 3: Calcul de la démarque inconnue à l’inventaire

63
LE CALCUL EST EFFECTUE COMME SUIT :

Stock final théorique = stock initial+achat – vente – démarque connu.

= stock initial + achat – (chiffre d’affaire – marge)- démarque connue.
= stock initial + achat –consommation – démarque connue.

*Le stock physique est évalué lors de l’inventaire

Les achats = Achats comptables fournisseurs+achats entrepôt+achats en

consignation+achats non rapprochés ±bons de cession ±transferts

• Les achats fournisseurs :

Sont les achats effectués par le magasin directement chez le fournisseur.

• Achats entrepôt :
Sont les achats des fruits et légumes et les produits importés, l’entrepôt qui s’occupe de la
réception de la marchandise importée et sa réception sur les magasins selon leurs engagements
signés.

• Achats en consignation :
Sont des contrats entre le fournisseur et le magasin, le fournisseur dépose ses articles au magasin
,après s’il y a lieu l’acte de vente, un bon de commande est émis et envoyé au fournisseur afin
d’obtenir les pièces(bon de livraison, facture……).Ce type d’achat est avantageux dans la
mesure ou la société ne paie que les articles vendus, ce type est applicable juste pour quelques
articles au niveau de certains départements à titre d’exemple le département Bazar, rayon
ménage.

64
 • Achats non rapprochés (en instance) :
Sont les achats qui ne sont pas encore rapprochées au niveau du siège, le rapprochement
consiste à comparer le bon de réception et la facture du fournisseur, cela permettra de fiabiliser
les entrées au niveau de système et sécuriser les flux de sortie (flux de règlement au fournisseur).
• Bon cession :
Sont des bons qui servent à s’approvisionner chez les autres rayons, l’utilisation des bons de
sorties sont réglementés par des procédures spécifiques pour bien maîtriser les flux de
marchandises.

• Transferts :
Sont des transferts de marchandises entrer magasins, ils sont saisie avec le prix d’achat par le
magasin vendeur sur le magasin réceptionniste.

Consommation = CA HT- Marge en valeur

*Consommation
C’est le chiffre d’affaire HT moins la marge extraite dans le système GOLD.

La marge = chiffre d’affaire réalisé- consommation

Le taux de marge = valeur marge

C.A HT

65
 Démarque inconnue = Stock final inventaire- stock final théorique

Stock initial physique

+ Achats
- Consommations

= Stock final théorique

- Stock final physique

= Démarque totale

- Démarque connue

= Démarque Inconnue

*Le taux de démarque total se calcule comme suit :

Démarque Inconnue totale

Taux de démarque totale (%) =

Chiffre d'affaires (H.T.)

66
 Un taux objectif à ne pas dépasser au niveau de la démarque inconnue est fixé annuellement,
le taux objectif varie entre 0.7 % et 1.4 %, au niveau de chaque rayon le taux de la démarque
connue et inconnue sont fixées pour bien améliorer la gestion de chaque rayon et dégager des
meilleurs résultats.
Le taux de la démarque inconnue se varie en fonction de spécificité de rayon.

➢ Si stock final théorique = stock final physique Ok

➢ Si stock final théorique > stock final physique Démarque inconnue

➢ Si stock final théorique < stock final physique Surmarque

67
 2.2 Application : département produits de grande consommation (PGC)

Tableau 4 : calcul de la démarque inconnue au sein de département PGC

Marjane
Fès 2 SI Achats CA HT Marge Taux C° DC SF SF DI Taux
01/01/15 01/01/15 au 01/01/15 01/01/15 de (en théorique inventair Annuel DI
22/12/2015 au à marge négati après DC e le
22/12/15 22/12/15
f)

4 197 19 752 23 073 2 020 8,75% 21 053 -54 2 842 3 010 168 0,73%
Liquide

2 728 18 608 21 306 1 798 8,44% 19 508 -45 1 783 1 683 -100 -0,47%
Epicerie

3 114 19 233 22 290 2 257 10,10% 20 033 -181 2 133 2 081 -52 -0,23%
Biscuiterie

1 827 13 598 16 259 1 602 9,85% 14 657 -21 747 821 74 0,46%
Entretien

2 367 9 470 12 092 2 000 16,54% 10 092 -66 1 679 1 765 86 0,71%
Beauté-
Santé

14 233 80 661 95 020 9 677 53,71% 85343 -367 9 184 9 360 176 1,20%
PGC

68
 a) Méthodes de calcul

EPICERIE :
SI = 2728

Achats = 18 608

CA HT = 21 306

Marge = 1798

Taux de marge = (1 798/21 306)*100 = 8,44%

Consommation = 21 306 – 1 798= 19 508

Démarque connue = -45

SF théorique après DC = 2 728 + 18 608-19 508 – 45 = 1 783

SF inventaire= 1 683

Démarque inconnue annuelle= 1 683-1783= -100

Taux de démarque inconnue= (-100/21 306)*100 = -0,47%

Après le calcul, des explications et justifications doivent être données concernant le taux de
démarque connue et inconnue, dans le but de cerner la source du problème et pouvoir y remédier

b) Commentaires
Les rayons biscuiterie et épicerie sortent en démarque inconnue respectivement avec
-0,23% et -0,47% alors que les autres rayons : Liquide (0,73%) ; Entretien (0,46%) ; Beauté –
santé (0,71 %) sont en surmarque qui est due aux gratuités et qui cache la démarque inconnue
réelle.

69
 3. LES ELEMENTS CONSTITUTIFS DE LA DEMARQUE INCONNUE

La différence entre le stock existant et le stock comptable calculé, dénommée démarque

inconnue, constitue un des meilleurs indicateurs de gestion au sein de la grande distribution.
Les éléments constitutifs de la démarque inconnue sont d’origines diverses. Il nous a paru
intéressant de les regrouper en cinq catégories.
La première catégorie englobe les éléments qui proviennent d’un endommagement physique
des marchandises en stock entraînant leur disparition.
La deuxième catégorie, regroupe les vols pouvant être commis par le personnel, au niveau de
la réception de la marchandise et par la clientèle.
La troisième catégorie traite des diverses erreurs commises au niveau du magasin durant toute
la durée où l'article est commercialisé.
La quatrième catégorie est relative aux erreurs commises par les services administratifs et
comptables lors du rapprochement et du contrôle des factures tant sur les prix que sur les
quantités.
Enfin, la cinquième catégorie concerne les erreurs qui peuvent être commises au moment des
inventaires.

3.1 Les marchandises endommagées

L'endommagement de la marchandise peut être le fait du personnel, de la clientèle et du
dépassement des dates de péremption.
La casse de marchandises
Elle se produit soit au moment où les marchandises sont mises en dépôt, soit lorsqu’elles sont
transférées pour alimenter les rayons, soit lorsqu'elles sont transférées d'un magasin
excédentaire à un autre qui n'en a pas.
Le dépassement des dates de péremption
C’est pendant la période des fêtes ou durant le mois de Ramadan que l’on constate des pertes
élevées si le stockage a été trop important, comme par exemple les poissons, le lait, les
conserves,…
Ces dépassements de date peuvent également être provoqués par une mauvaise gestion des
linéaires. Par exemple, lorsque la gondole est remplie, les chefs de rayons ne mettent pas au
devant du client la marchandise restante, donc plus ancienne. Ainsi, lorsque les clients
retournent des articles périmés, un contrôle doit immédiatement être déclenché pour recenser
les articles concernés et les retirer des rayons.
70
Une autre cause pouvant provoquée des pertes de marchandises est le mauvais réglage des
températures et les mauvais entretiens des bacs à surgelés, des meubles de froid et des chambres
froides.

3.2 Les vols de marchandises

C’est le facteur le plus souvent évoqué pour expliquer la démarque inconnue. La réception du
vol peut se produire à plusieurs niveaux :
Au niveau de la réception : La réception de la marchandise doit être effectuée
méticuleusement, même les contrôles des unités livrées ne
S’effectuent qu’après le déchargement. De ce fait, il est essentiel qu’un agent de sécurité soit
en permanence sur le quai de dépotage.
Les malversations du personnel : Les membres du personnel ont la possibilité de voler des
marchandises dans une grande surface. Sans faire allusion à la marchandise qui sort du magasin
de manière dissimulée, une source non négligeable de démarque s’installe au niveau des caisses
lorsqu’il y a notamment complicité entre la caissière et un membre du personnel ou lorsqu’il
s’agit de clients qu’elle connait (liens familiaux, amis…)
Les vols commis par la clientèle : La mise en place des systèmes de protection s’avère
importante pour réduire la quantité importante de vols commis par les clients, une autre source
de démarque pouvant aussi être assimilée au vol provient de la consommation sur-place et reste
difficile à contrôler.

3.3 Les erreurs commises au niveau de la salle de vente

Telles les erreurs générées par les balances électroniques ou encore une faute au niveau
de l’étiquetage de la marchandise, ou quand il s’agit d’une erreur commise par les
caissiers qui passent un code au lieu d’un autre.

3.4 Les erreurs commises au niveau des services administratifs

La démarque inconnue peut également trouver naissance dans les tâches purement
administratives. En effet, étant définie comme la différence entre le stock réel et le stock
comptable théorique, toute erreur commise dans la détermination de ce dernier montant entraîne
une mauvaise évaluation de la démarque.
Le contrôle des conditions commerciales

71
Exemple: soit le 2/12/16, une réception de 1000 unités valorisée au prix inséré de 5dh et vendues
6dh. Le fournisseur remet le 15/12 la facture qui indique un prix de 5,5dh. L'acheteur confirme
qu'il s'est trompé lors de la saisie du tarif et la valeur de la réception est modifiée. Entre le 2/12
et le 15/12, 600 unités ont été vendues avec une marge informatique de 600DH et du 16/12 au
31/12, 250 unités ont été vendues avec une marge informatique de 125DH. le 31/12/16, il reste
en stock 150 unités.
Le calcul de la démarque se fera comme suit:

SI Achat Vente Marge Consommation SF SF Démarque

informatique théorique réel inconnue
5,5*1000 6*850 600+125 5100-725 5500- 150*5,5 1125-825
4375
0 5500 5100 725 4375 1125 825 300

En fait, les 300dh de démarque ne correspond nullement à une perte de marchandise mais au
fait que, suite à l'erreur de saisie de l'acheteur, le logiciel GOLD a enregistré une marge de
600dh sur les 600 premières ventes plutôt qu'une marge réelle de 300dh.
De plus, une autre source d'erreur provient d'un mauvais suivi par les acheteurs des articles
livrés par les fournisseurs en consignation et qui n’appartiennent pas au magasin. En effet, si
ces derniers ne sont pas identifiés en tant que tel au niveau du GOLD et par le magasin, ils
seront inventoriés lors des opérations de comptage.

3.5 Les erreurs commises lors des inventaires

L’inventaire physique des marchandises pose un sérieux problème. En effet, les opérations sont
généralement menées dans un climat de tension d’empressement qui se traduit nécessairement
par un certain nombre d’erreurs .Afin d’éviter ces erreurs certaines surfaces de vente
commencent à réaliser l’inventaire pendant la nuit.

72
SECTION 2 : LES CONSEQUENCES ET LES OUTILS DE GESTION DE
LA DEMARQUE INCONNUE

1. LES OUTILS DE GESTION ET DE SUIVI DE LA DEMARQUE

INCONNUE

1.1 Le système d’information comptable

Le calcul de la démarque inconnue repose essentiellement sur la fiabilité des données
financières et comptables qui permettent son calcul. Il est nécessaire que la surface de vente
possède un système d’information et une organisation comptable bien adaptés à l’activité de la
distribution. Un bon contrôle interne doit également exister au sein de l’entreprise afin de
garantir la qualité de l’information fournie. Les erreurs qui pourraient être commises au niveau
de la qualité de l’information comptable et du contrôle interne, peuvent aboutir à des prises de
décisions inadaptées pour la surface de vente, voire même préjudiciables (sanctions,
recrutements supplémentaires, mutations, renouvellement du matériel de protection, …).
La démarque inconnue ayant été définie comme la différence entre un stock comptable
théorique et un stock physique, il est indispensable de maîtriser parfaitement ce stock théorique
à travers les éléments qui permettent son calcul (stock initial, achats, ventes, retours,..) et le
stock réel à travers les opérations de comptage et de valorisation.

1.2 Le suivi et l'évaluation de certains composants

Pour connaître leur importance exacte, certaines formes de démarques doivent être suivies et
évaluées.

▪ La casse et le dépassement des dates de péremption

Il s’agit de deux sources de pertes que l’on peut connaître avec une grande précision à condition
d’établir pour chaque produit un bon de démarque visé par une personne responsable.
Ces bons de démarque comportent les indications suivantes :
- La nature du produit et sa référence,
- Son prix de vente,
- Pour les produits périmés, la date de péremption,
- La quantité,
- La nature et le lieu de la casse (personnel, clientèle, localisation,....).
Cette dernière mention est utile afin de permettre ultérieurement de prendre des mesures plus
efficaces contre la casse. En effet, si l’on s’aperçoit que la casse dans les dépôts est très

73
importante en valeur par rapport au total du magasin, cela pourra conduire, par exemple, à un
réaménagement des réserves. Des conclusions similaires pourraient être tirées concernant
l’implantation de tel ou tel produit.
Ces bons de démarque sont ensuite transmis à un opérateur informatique qui est chargé de les
saisir sur le logiciel gold et d'éditer le résultat de sa saisie. Les bons de démarque et le listing
de saisie sont ensuite transmis au contrôleur de gestion qui vérifie par sondage que la saisie a
été correctement effectuée.

▪ Les vols constatés

Cet élément de démarque sera appréhendé sous deux angles selon que l’on retrouve ou non les
marchandises volées.

1. Il est recommandé de tenir un registre statistique des vols retrouvés et appréhendés

notamment par le service de sécurité. Les marchandises sont mais cela permet de constater quels
sont les rayons et les articles les plus touchés.. Le service de surveillance tiendra un registre sur
lequel il mentionnera :
- Le jour et l’heure à laquelle le vol s’est produit. Cette mention permettra par exemple de
renforcer les surveillances aux heures où l’on a constaté une recrudescence de vols,
- La façon dont la personne a tenté de voler,
- Les marchandises objet du délit ainsi que leur code à barres,
- Le prix des articles concernés,
- Le profil du voleur (âge, profession, adresse).

2. L’autre aspect des vols constatés constitue directement de la démarque. Il s’agit des
emballages retrouvés vides dans les rayons. En outre, bien souvent, les clients endommagent
un emballage pour prendre une pièce à l’intérieur d’un ensemble (pièces de porcelaine, verre,
lames à raser, stylo,…...). Il s’agit donc bien de marchandises volées. Cependant, l’ensemble
ainsi dégradé peut être soit retourné au fournisseur afin d’être complété, soit soldé, soit saisi sur
les cahiers de démarque. Par conséquent, lorsque l’on dressera la liste des marchandises
disparues, il conviendra de faire attention à la façon dont chaque cas a été résolu. De même que
pour la casse, un bordereau de démarque devra être établi comprenant les mêmes mentions.
▪ La surmarque
La surmarque a essentiellement deux sources:

74
- les gratuités reçues des fournisseurs: en effet, il arrive souvent que les fournisseurs remettent
au magasin des marchandises gratuites notamment lors de leur référencement ou organisent
seuls ou conjointement avec le magasin des actions promotionnelles qui consistent à accorder
aux clients des gratuités. Ces gratuités sont livrées au magasin sans être facturées. A l'issu des
promotions, le stock de gratuités est rarement restitué aux fournisseurs et il est vendu aux
clients. Les gratuités ont un impact sur l'évaluation de la démarque dans la mesure où elles ne
figurent pas en achat mais figurent en stock et en chiffre d'affaires.
- Les écarts sur prix ou sur marchandises en faveur du magasin: les fournisseurs font souvent
des erreurs de prix ou de quantités lors de l'établissement de leur facture. Ces écarts donnent
lieu à des notes de crédit qui sont comptabilisées dans un compte de produits et ne viennent
jamais en diminution des achats.
Cette surmarque doit absolument être suivie afin d'éviter que les directeurs de magasin ne
l'utilisent pour "noyer" partiellement une partie de la démarque. Ce suivi consiste
essentiellement à:
- Signaler au service réception marchandise, au contrôleur de gestion, au service comptable,
aux contrôleurs de factures toute émission de bons de commande pour livraison gratuite,
- réceptionner la marchandise reçue gratuitement comme si elle allait être payée et transmettre
au contrôleur de gestion les bons de réception pour qu'il mette à zéro les prix. Ainsi, l'inventaire
permanent en quantité s'en trouve affecté,
- inventorier les gratuités reçues des fournisseurs lors des promotions et qui ne leur seront pas
retournés. Les quantités recensées seront, en outre, insérés au niveau de l'inventaire permanent
à la fin de la promotion.

75
 2. LES CONSEQUENCES DE LA DEMARQUE INCONNUE

Plusieurs causes peuvent expliquer la différence entre le stock théorique (qui résulte du produit
des ventes) et l’inventaire réel : pertes, fraudes fournisseurs, erreurs d’inventaire, erreurs de
caisse, casse, vols à l’étalage ou internes… En résulte un manque à gagner pour les entreprises
qui voient leur seuil de rentabilité impacté.
Les impacts de la démarque inconnue se révèlent à plusieurs niveaux. Elle a une incidence sur
le chiffre d’affaire, la valorisation des stocks…

2.1 Le traitement comptable de la démarque inconnue

Lors de l’organisation de la clôture des comptes d’un exercice, la démarque inconnue vient
en moins du résultat d’exploitation et aucune écriture n’est à comptabiliser puisque la société
traitera dans ses comptes les stocks réels conformes à ceux qui ont été inventoriés puis validés.
En revanche, lorsque l’inventaire physique est accompli à une date éloignée de celle de la
clôture, la question se pose de connaitre comment faire supporter à l’exercice la démarque
inconnue entre la date de l’inventaire et la date de la clôture. Le service comptable de Marjane
prend en compte cette démarque inconnue sous forme de prévisions.

2.2 La politique des prix

La politique des prix constitue un aspect capital pour le magasin car c'est l'une des meilleures
armes dont il dispose pour pouvoir se distinguer de la concurrence.
La prise en compte de la démarque inconnue dans la définition de la politique de prix de vente
constitue un impératif important. En effet, le magasin peut prévoir suffisamment tôt le montant
des dépréciations qui affectent ses stocks et pourra moduler certains de ses prix de vente sans
affecter sa marge brute globale tout en couvrant l'ensemble des risques de pertes encourus.

2.3 Les négociations commerciales avec les fournisseurs

Afin de remédier aux pertes, les gestionnaires se retournent vers les fournisseurs dans le but
de décrocher des tarifs d’achat plus bas en leur faisant supporter d’une manière totale ou
partielle la démarque inconnue .Ou encore demander des gratuités aux fournisseurs afin de
dissimuler l’impact engendré par la démarque .

76
SECTION 3 : LA DEMARQUE INCONNUE : MOYENS ET
METHODOLOGIES DE LUTTE ET DE CONTROLE

Après avoir analysé les différentes formes de la démarque, il serait utile de savoir comment agir
dessus afin de les minorer au maximum. Les moyens d'action sont répartis en deux catégories:
- Les moyens propres à la surface de vente. Ils se déclinent sous plusieurs formes : aménagement
et équipements adéquats, campagnes de sensibilisation et renforcement du contrôle interne,
- L’intervention du commissaire aux comptes. Elle trouve naturellement sa place dans le cadre
de la lutte contre la démarque inconnue puisque cette dernière est une perte de ressource. Du
fait de ses prérogatives, de son expérience et de sa formation, il est à même d’aider les
gestionnaires à chiffrer la démarque inconnue et à proposer des remèdes pour réduire ses effets
néfastes.
1. LES METHODES DE LUTTE PROPRES A LA SURFACE DE VENTE

Les moyens à mettre en œuvre comprennent la mise en place de moyens matériels et humains
adéquats à même de dissuader et déceler les voleurs, le lancement de campagnes de
sensibilisation du personnel et de la clientèle et enfin le renforcement du système de contrôle
interne.

1.1 Les préventions matérielles

L’aménagement général du magasin

L'aménagement général d'une surface de vente doit être conçu en tenant compte des impératifs
commerciaux mais également en prévoyant l'architecture à même de limiter dans toute la
mesure du possible, les occasions de vol (client, réception, personnel) ainsi que les risques de
casse. Certains principes d'aménagement sont détaillés ci après :
- Les formes géométriques du magasin doivent être les plus simples: carrés et rectangles sont
les meilleurs. Tout magasin comportant beaucoup d'angles, de niveaux et de recoins multiplie
les risques de démarque,
- Les entrées doivent être nettement indiquées sans confusion possible avec les sorties,
- Les passages aux caisses trop larges facilitent les dissimulations. Il ne faut pas que deux
personnes puissent passer de front. Les caissières doivent également avoir la possibilité de voir
l'extrémité inférieure du chariot sans effort. Il est possible d'installer des miroirs pour vérifier
ce qui se passe au niveau du sol. La caissière ne doit jamais tourner le dos au client et à la
marchandise à débiter,

77
- Il est recommandé de séparer les caisses du personnel et de la clientèle,
- Certains rayons doivent faire l'objet d'un soin particulier :, Cosmétiques, photo,... Ces rayons
seront souvent animés avec un responsable toujours présent,
- L'éclairage du magasin doit être suffisant,

L'équipement antivol
Il s'agit d’équipements dont l'objectif est de décourager le voleur potentiel ou le repérer lorsque
le vol a été commis.
Les miroirs
C'est le moyen d'intimidation le plus répandu et le moins coûteux. Afin d'augmenter leur
efficacité, les miroirs peuvent être fixés sur des bras mobiles, ce qui augmente considérablement
leur champ d'action. Ils forment un complément aux caméras fixes qui sont orientées vers les
miroirs pour observer les recoins difficiles d'accès.
La vidéosurveillance
Des caméras sont placées à des endroits stratégiques comme les caisses de sortie et les zones
où sont exposés des articles onéreux. Des écrans sont par ailleurs placés dans une salle de
contrôle et une vidéo ayant des capacités de stockage importantes enregistre les images reçues
des caméras. Pour diminuer le coût de ces installations, de fausses caméras sont également
installées.
L'alerte incorporée à l'article
Les systèmes électroniques de protection contre le vol permettent en effet une surveillance
efficace des marchandises, par une protection individuelle de chaque article. Grâce à son effet
dissuasif, ce système électronique est surtout efficace dans la mesure où il limite radicalement
les tentations pour la grande majorité des voleurs. Il faut fixer des filaments antivol sur les
articles que l'on désire protéger et installer des portiques qui déclencheront une alarme sonore
en cas de passage de marchandises non débitées en caisse. Afin que le coût du contrôle ne soit
pas excessif, les filaments antivol ne concernent généralement que des articles d'une valeur
unitaire importante et de dimension réduite.

L’exposition des articles à la clientèle

L’expérience a démontré que les articles de faible dimension ne doivent pas être vendus en libre
service dans des conditions telles qu’ils ne puissent pas être surveillés de façon constante par le

78
personnel. D’une manière générale, les produits les plus vulnérables à la démarque inconnue
doivent être exposés à côté de la ligne des caisses car la surveillance est meilleure ou faire
l’objet d’une vente assistée par un animateur.

1.2 Les campagnes de sensibilisation

Il est important de signaler que tous les moyens de prévention qui seront mis en place ne doivent
pas porter préjudice à l’activité commerciale du magasin. Les responsables de celui ci doivent
mettre en œuvre les moyens marketings adéquats incitant le consommateur à acheter et non pas
à se sentir constamment observé et surveillé.
Sensibilisation du personnel
Il est évident que l'adhésion du personnel, quelque soit son niveau hiérarchique, est primordiale
dans la lutte contre la démarque inconnue. L'efficacité des systèmes et procédures qui pourront
être mis en place en dépend. Il faut, en effet, faire comprendre au personnel que lorsque la
surface de vente "perd" de la marchandise, ce n’est pas seulement le profit ou le chiffre
d’affaires qui sont en jeu, mais l'intérêt de tous ceux qui participent à la bonne marche du
magasin. Certains magasins n’hésitent d’ailleurs plus à accorder au personnel opérationnel des
primes variables en fonction du niveau de la démarque inconnue.
Une bonne formation devra donc être dispensée à toutes les catégories de personnel pour leur
expliquer ce qu’est la démarque inconnue, quels sont les moyens de lutte et de suivi à appliquer
et de définir précisément les responsabilités de chacun. Il conviendra, par exemple, d'apporter
un soin particulier à la formation des caissières et des réceptionnaires puisque c'est à ces
endroits que le risque de perte de marchandise est des plus importants.
Le directeur du magasin devra expliquer clairement les méthodes préventives, voire répressives,
se montrer convaincu que la lutte contre la démarque inconnue est possible, écouter et essayer
de provoquer les suggestions des employés et encourager le personnel qui fait preuve
d'initiative.
Campagne auprès de la clientèle
Des panneaux se remarquent souvent à l'entrée des magasins, bien visibles par la clientèle. Ils
ont un rôle non négligeable dans la lutte contre le vol. Ils ont pour but d'attirer l'attention que le
magasin est étroitement surveillé. Ils peuvent rappeler dans un style clair et courtois le droit du
magasin de se défendre contre des pratiques délictueuses qui nuisent à son activité mais
également à la masse des honnêtes clients.

79
Ils ont pour but de faciliter les contrôles et de mettre les voleurs potentiels dans une situation
difficile en les isolant. Ils peuvent présenter les contrôles comme susceptibles de permettre
notamment une baisse des prix.
Il est donc nécessaire de sensibiliser suffisamment la clientèle sans pour autant l’effrayer. Il
faut l'informer et lui faire comprendre que c’est essentiellement à elle que cette lutte contre la
démarque profite. Des pratiques commerciales peuvent être utilisées pour rendre les contrôles
moins pénibles aux consommateurs. Par exemple, à la suite d'un contrôle de chariot, un cadeau
sera offert au client.

1.3 L’intervention du service de sécurité

Pour lutter efficacement contre le vol, il faut que le magasin soit surveillé et que cette
surveillance soit organisée par un service à part entière, coiffé par un chef de sécurité qui
dispose de moyens de travail renforcés.
Mission
La mission du chef de sécurité se résume comme suit :
- Responsable de la surveillance des clients et du personnel,
- Responsable du personnel de gardiennage et d'inspection. A ce titre, il assure l'organisation
de leur travail, de leur formation et contrôle leur activité. C'est lui qui établit le planning des
contrôles à effectuer et définit la façon dont ils doivent être effectués,
- Responsable de la fermeture des issues du magasin, des réserves, des bureaux, ….
- Surveillance du respect du règlement intérieur en matière de discipline,
- Responsable des relations avec la Gendarmerie, le Parquet, les Commissariats,

1.4 Le système de contrôle interne

La Réception Marchandise
Les chefs de rayons établissent leurs commandes à partir de documents dénommés cadenciers
édités à partir du logiciel GOLD. Ces cadenciers indiquent pour chaque article les informations
suivantes en quantité:
- Les ventes de la période en cours,
- les ventes des deux derniers mois,
- les commandes en cours,
- le stock encours,
- le délai d’écoulement du stock en cours.

80
Les bons de commande sont transmis aux fournisseurs et la réception marchandise peut
consulter au niveau du système informatique l’ensemble des bons de commande en attente de
réception.
Lorsque le fournisseur se présente avec la marchandise, le chef de la réception marchandise
s’assure que le bon de commande est toujours « vivant », l’édite et le remet au réceptionnaire.
La réception marchandise doit être scindée en deux pôles: le premier est chargé de réceptionner
la marchandise et le second de saisir les quantités réceptionnées sur le GOLD. Les deux pôles
sont sous la supervision du chef de la réception marchandise.
L'équipe de réception doit être d'un effectif suffisant en fonction de la cadence moyenne des
réceptions et doit permettre d'assurer les contrôles et l'évacuation des marchandises contrôlées.
Les réceptionnaires doivent être permutés régulièrement par roulement afin d'éviter toutes
collusions éventuelles avec les transporteurs.
Le chef de la réception marchandise doit contrôler tout mouvement de marchandise. Il s'assure
de la conformité entre le bon de livraison et la marchandise réceptionnée (nombre de colis,
poids, désignation, état de l'emballage), entre le bon de commande et le bon de livraison et enfin
entre la quantité réceptionnée et celle qui est saisie sur le logiciel GOLD. Les marchandises
défectueuses doivent être retournées avec émission d'un bon de retour que le livreur ou le
transporteur doit signer et cacheter.
Le chef réceptionnaire doit également interdire la circulation dans l’aire de réception de toute
personne étrangère. Il doit organiser la circulation des véhicules dans la cour de réception. Il
faut, en principe, qu'il n'y en ait qu'un seul par quai de déchargement. Les chauffeurs doivent
rester près de leur camion jusqu'à leur tour. Dés que le contrôle des marchandises est effectué,
ces dernières doivent être rentrées immédiatement dans les réserves; aucun stockage ne doit
être fait dans la cour.
Un registre doit être tenu par un agent de sécurité affecté à la réception marchandise sur lequel
il mentionnera tous les mouvements de camions: date, numéro d'immatriculation du véhicule,
heure d'arrivée, de départ, émargement du chauffeur, fournisseur. Un cahier de casse devra être
tenu à jour. Les bons de démarques devront être signés par le chef réceptionnaire et l'agent de
sécurité.

81
Les réserves et le magasin
Le responsable des réserves travaille en étroite collaboration avec les chefs de département.
C'est à lui qu'incombera le respect des procédures de mouvements du personnel et des
marchandises dans les réserves. Il organisera le stockage et le rangement des marchandises afin
de minimiser les risques de casse. Il fera tenir un cahier de casse de la réserve et stockera les
marchandises détériorées dans un local isolé. Il effectuera un tri entre les marchandises à
remballer, celles à retourner aux fournisseurs et celles à jeter. Les démarques correspondant à
des marchandises à jeter doivent être autorisées par le directeur du magasin.
Les marchandises détériorées dans la surface de vente doivent également être regroupées et
stockées avec celles provenant des casses réserves. Là encore, un tri sera effectué pour récupérer
ce qui peut l'être. De toute façon, avec les cahiers de casse, il sera aisé de déterminer chaque
type de démarque.
La ligne des caisses
La ligne des caisses est l’une des zones les plus importantes du magasin puisque par elle transite
le chiffre d’affaires. Elle est animée par des hôtesses de caisse, des superviseurs de caisse et des
superviseurs de coffre.
Le Personnel
Les procédures à mettre en place concernant le personnel sont liées aux points suivants :
- Circulation du personnel et notamment les entrées et sorties. Les achats effectués par le
personnel doivent être enregistrés sur une caisse spéciale puis déposés obligatoirement dans un
local distinct,
-Il faut s'assurer qu'aucune marchandise n'est détenue dans les vestiaires et que chaque membre
du personnel dépose ses effets personnels,
- Consommation sur place du personnel: Dans le règlement intérieur, l'interdiction de
consommer doit être mentionnée et strictement appliquée,
L'inventaire physique
Nous rappellerons brièvement quelles sont les procédures à mettre en place pour obtenir des
résultats d'inventaire fiables :
- Rédaction de la note de l'inventaire physique et sa diffusion auprès des principaux
responsables. Cette note fixe la date de l’inventaire et comprend l'ensemble des instructions
donnant les dispositions à prendre afin que tous les biens soient recensés sans adjonction ou
omission.
- Etablissement du plan du magasin et du dépôt avec numérotation des zones à inventorier: le
plan du magasin et du dépôt est un schéma synthétique qui permet de localiser les lieux où se

82
trouve la marchandise qui fera l'objet des comptages. Il doit indiquer les zones où sont
entreposés les articles en dépôt-vente afin de ne pas les recenser. Il permet d'éviter les doubles
comptages, les oublis et d'affecter les équipes. Dés qu'il est finalisé, les chefs de département
ne doivent plus modifier l'emplacement des articles sans prévenir au préalable la direction,
- Préparation de l'inventaire suffisamment tôt notamment le rangement des marchandises dans
les réserves,
- Etablissement de la liste d'affectation des équipes de comptage. A ce titre, il est souhaitable
d'affecter des compteurs indépendants de ceux qui s'occupent habituellement du rayon à
inventorier. Généralement, deux équipes de comptages sont affectées par zone et en cas d'écart,
une troisième équipe est constituée,
- Mise à jour des fichiers articles et fournisseurs: le but de cette opération est de s'assurer que
le passage en caisse des articles et la valorisation se dérouleront normalement. Les acheteurs
veilleront à ce que les tarifs saisis sur le logiciel gold soient conformes à ceux convenus avec
les fournisseurs, qu'il n'y a pas de double création d'articles et que ces derniers ne sont pas
bloqués à la caisse. Ce travail sera contrôlé soit par le contrôleur de gestion soit par un auditeur
interne,
- Préparation des fiches de comptage: certains articles ne peuvent pas être transportés jusqu'à la
caisse pour être lus par le scanner (frais, électroménager,…). Il faudra donc enregistrer
manuellement les quantités recensées sur des fiches de comptage prénumérotées et les
transmettre ensuite à la caisse pour saisie,
- Identification sur des imprimés spécifiques des articles:
- vendus mais non livrés aux clients,
- vendus mais non livrés par le fournisseur,
- en réparation chez le fournisseur,
- retournés au fournisseur pour échange.
- Vérification de l'étiquetage des articles et du balisage: les directeurs de magasin doivent
s’assurer que les articles sont correctement étiquetés, que le balisage est conforme aux articles
exposés à la vente et que les articles sont reconnus à la caisse.

83
2. LE CONTROLE EXTERNE DE LA DEMARQUE INCONNUE

L’audit externe de la démarque inconnue constitue le moyen idéal pour les dirigeants de
Marjane de faire juger et valider par un professionnel indépendant :
- la qualité du système de contrôle interne mis en place,
- la sincérité et la régularité des comptes sur lesquels se base l’évaluation de la démarque
inconnue.
L’audit de la démarque inconnue est lié nécessairement à l’audit des comptes comptables les
plus importants et les plus significatifs au sein de la société : chiffre d'affaires, achats, stocks.
En effet, il n’existe pas un compte comptable intitulé « démarque inconnue » que l’auditeur
pourra examiner aisément et indépendamment des autres postes du compte de produits et
charges.

2.1 La prise de connaissance de la surface de vente

C’est une étape qui doit commencer dés réception de l'ordre de service compte tenu de la masse
d'information à obtenir et à maîtriser. Elle permet à l'auditeur d’acquérir une connaissance
générale de la surface de vente, de ses particularités et de son environnement afin de mieux
appréhender les circonstances et les événements qui peuvent affecter le taux de démarque
inconnue et les états de synthèse. Elle permet déjà de déceler les premières zones de risques et
de faire une estimation sur les points forts et les points faibles.

2.2 Planification de la mission

La phase de prise de connaissance aura permis de connaître l’organisation et de détecter les
premières faiblesses, l’auditeur devra s’atteler à préparer sa feuille de route en l’occurrence, le
plan de mission. L’objectif de ce plan de mission est de prévoir le programme général de travail,
de synthétiser la connaissance acquise sur la surface de vente et de formaliser les décisions qui
en découlent sur l’orientation et la planification de la mission.
Le plan de mission doit prévoir les cycles et les domaines significatifs à examiner ainsi que les
principaux risques à couvrir. Pour le cas de la démarque inconnue, nous avons procédé au
découpage de la société en 6 cycles à auditer en empruntant un déroulement logique: suivre les
articles de la décision de référencement et d'achat jusqu'à son passage en caisse, le but étant de
progresser progressivement au travers des différents stades de cheminement de la marchandise
dans l’entreprise.

84
Ces différents cycles sont les suivants:
- la réception marchandise,
- l'étiquetage de la marchandise,
- les réserves où sont stockées les marchandises,
- la ligne de caisse par laquelle transite le chiffre d’affaires,
- les fonctions administratives et comptables,
- le service sécurité.
Les principaux risques à couvrir et qui peuvent être insérés dans le plan de mission peuvent être
résumés comme suit :
Réception marchandise
• vols de marchandises,
• colis manquants,
• faux documents pour marchandises non livrées,
• retours de marchandises non enregistrés,
Etiquetage des articles
• absence de contrôle de l'édition des étiquettes,
• absence de protection du matériel d'édition des étiquettes,
• non conformité du balisage avec la nature des articles exposés.
• articles exposés dans le magasin et inconnus à la caisse.
Stockage en réserves et dans les rayons
• détournement des articles démarqués,
• rangement insuffisant,
• casse de marchandise non identifiée,
Ligne des caisses
• passage frauduleux en caisse,
• absence de contrôle des articles à la pesée,
• absence de contrôle des articles retournés par les clients,
Fonctions administratives et comptables
• litiges fréquents avec les fournisseurs,
• avoirs sur stocks non saisis,
• tarifs d'achats et de ventes incorrects,
• imputations comptables erronées,
• retours aux fournisseurs non saisis en comptabilité,

85
Sécurité surveillance
• les dispositifs humains, matériels et organisationnels sont inopérants et ne permettent
pas d'agir efficacement contre la démarque
Le seuil de signification sera également évalué en fonction de la méthode appliquée au sein du
cabinet, pondérée éventuellement par des critères objectifs dont dispose l’auditeur à travers son
expérience et sa connaissance du dossier ou du secteur. Il n’est pas définitif et sera confirmé ou
modifié en fonction de l’examen du contrôle interne.

86
CONCLUSION GENERALE

87
 CONCLUSION GENERALE

Pour conclure, je dirais que ce stage au sein de MARJANE FES SAISS était très
bénéfique et enrichissant sur le plan technique et opérationnel.il m’a permis de découvrir le
secteur de la grande distribution au Maroc. Le travail qui m’a été accordé à MARJANE m’a
permis d’apprendre des choses très intéressantes au niveau du service réception marchandise.

Par conséquent je serai amené à dire, qu’au niveau de la réception marchandises, et

malgré la présence de cadre et de collaborateur compétent, leur faudra prévoir une rénovation
des outils de travail, une bonne répartition du volume des horaires en fonction d’un calendrier
multitâches, qui doit être préparé au préalable par les responsables du service, dans le but
d’optimiser le temps.

En fin A travers Marjane Fès Saiss qui m’a accueillie et guidé durant ce stage, a travers
son personnel, j’ai pu vivre une expérience bénéfique et enrichissante sur de nombreux plans,
d’une part il m’a aidé à augmenter mes savoirs, et d’une autre part il m’a familiarisé avec le
domaine du travail et la structure général de l’entreprise et en me lançant directement dans
l’application.

88
 BIBLIOGRAPHIE

• Manuel des procédures Marjane Holding

• Rapports de stage Réception Marchandise : descriptions et procédures. Fouad

Ghzilane, 2015

• Mémoires français : la démarque inconnue dans les grandes surfaces : origines, effets,

moyens mis en œuvre pour la prévenir et la combattre. GREGOIRE Georges 1977.

• Ouvrages spécifiques la démarque inconnue : édition CHOTARD et ASSOCIES.

ALAIN CHEVALIER BEAUMEL. 1986

WEBOGRAPHIE

• http://stageamarjane.e-monsite.com

• https://www.academia.edu/4952755/Rapport_de_stage_marjane_holding

• www.billsergeconseil.com/reception-des-marchandises

• https://www.tandemdirect.fr

• www.pedagogie.ac-aix-marseille.fr

• https://www.anaveo.fr/Lexique/Demarque-inconnue

• www.academia.edu

• http://www.ona.ma/marjane.php

• http://fr.wikipedia.org/wiki/Marjane

89
 ANNEXES

BON DE CESSION MARJANE HOLDING

date demande
rayon demandeur
stand traiteur
rayon fournisseur
BOULANGERIE

CODE BARRE DESCRIPTION PRIX QUANTITE TOTAL

TOTAL:

SIGNATURE AGENT DE SECURITE: SIGNATURE CHEF DE DEPARTEMENT:

SIGNATURE CHEF DE
RAYON DEMANDEUR: SIGNATURE DE LA DIRECTION MAGASIN:

SIGNATURECHEFDERAYON
FOURNISEUR :

N°
PASSAGE à LA CAISSE: CAISSE:

90
BON DE RECEPTION MARJANE HOLDING

contrat
No commande date commande code fournisseur commercial filière état commande

commande par livre a commande a

Marjane Fès 2 Marjane Fès

Marjane Fès 2 Fès

Marjane Fès 2 Fès

Marjane Fès 2 Maroc Maroc

Article libelle article VL no ligne type Qté

date de livraison
Date de livraison limite total quantité

91
 BON DE LIVRAISON D'UNE COMMANDE CLIENT

Caisse :
Magasin :

No. Client :
Commande :

Client
MARJANE Fès
FES
MARJANE Fès
FES

BON DE LIVRAISON :
Date de livraison :

No libelle Prix d’unité Prix

commande code article article Qté cde Qté exp (TTC) total(TTC)

92
 TABLE DES MATIERES

Dédicace………………………………………………………………………………………03

Remerciement………………………………………………………………………………...04

Sommaire……………………………………………………………………………………..05

Liste des abréviations…………………………………………………………………………06

Liste des figures………………………………………………………………………………07

Liste des tableaux……………………………………………………………………………..08

Introduction générale…………………………………………………………………………09

Chapitre1 : Présentation du secteur d’activité et du groupe Marjane Holding…………12

Introduction…………………………………………………………………………………...13

Section1 : Le secteur de la grande distribution au Maroc…………………………………….13

1-Evolution de la distribution au Maroc……………………………………………………13

2-Caractéristiques des entreprises de distribution au Maroc………………………………..14

2-1 Les critères d’identification…………………………………………………………..14

2-2 Typologie des grandes surfaces………………………………………………………16

3-Principaux opérateurs du secteur…………………………………………………………18

Section 2 : Présentation du groupe Marjane Holding………………………………………...19

1-Présentation……………………………………………………………………………..19

2-Fiche signalétique………………………………………………………………………19

3-Organigramme………………………………………………………………………….20

4-Les différents départements…………………………………………………………….21

5-Les pros logiciels de travail Marjane…………………………………………………...24

Chapitre 2 : Organisation du service Réception Marchandise…………………………...25

Introduction……………………………………………………………………………….......26

Section1 : La Réception Marchandise cas général……………………………………………27

1-L’organisation générale du service Réception Marchandise……………………………..27

93
 1-1Organigramme………………………………………………………………………...27

2-1 La description du service RM………………………………………………………...28

3-1 Le contrôle des marchandises livrées………………………………………………...31

2- Règles fondamentales de la Réception d’une Marchandise……………………………...33

2-1 Gestion de l’espace de travail………………………………………………………...33

2-2 Réception d’une marchandise………………………………………………………...34

3- Le champs d’application de la procédure………………………………………………..34

3-1 Description de ‘préparer les commandes à réceptionner (jour J-1)’………………….34

3-2 Description de ‘arriver du fournisseur (jour J)’………………………………………37

3-3 Description de ‘réceptionner la marchandise (jour J)’………………………………. 39

3-4 Réceptionner la marchandise ‘Entrepot Import’ ……………………………………..41

3-5 Description de ‘contrôler le BL/BR (jour J)………………………………………….42

3-6 Saisir la réception……………………………………………………………………..44

3-7 Suivre les commandes non réceptionnées (jour J)……………………………………46

3-8 Etiqueter la marchandise ……………………………………………………………..47

3-9 Traiter les retours……………………………………………………………………..48

4- Les différents équipements………………………………………………………………50

Section 2 : La réception des produits frais……………………………………………………51

1- Objet ……………………………………………………………………………………51
2- Domaine d’application………………………………………………………………….51
3- Responsabilité…………………………………………………………………………..51
3-1 Le responsable de la RM……………………………………………………………51
3-2 Le chef de rayon ou chef de département…………………………………………..52
3-3 Les employés des rayons produits frais…………………………………………….52
4- Méthodologie……………………………………………………………………………52
4-1 Approvisionnement…………………………………………………………………52
4-2 Réception Marchandise……………………………………………………………..53
4-3 Le stockage de la marchandise……………………………………………………..53
5- Les logigrammes………………………………………………………………………..54

94
 5-1 Réception boucherie/ volaille………………………………………………………...54

5-2 Réception poissonnerie……………………………………………………………….54

5-3 Réception des produits laitiers et autre produits frais………………………………...55

5-4 Réception des olives………………………………………………………………….55

5-5 Réception des produits surgelés………………………………………………………55

Chapitre 3 : La démarque inconnue : Calcul, composants et gestion……………………57

Introduction…………………………………………………………………………………...58

Section 1 : Evaluation financière de la démarque inconnue………………………………….60

1- La démarque…………………………………………………………………………….60
1-1 Démarque connue…………………………………………………………………...60
1-2 Démarque inconnue…………………………………………………………………60
2- Le calcul de la démarque inconnue…………………………………………………......61
2-1 Tableau de calcul de la démarque inconnue………………………………………..61
2-2 Application : département Produits de Grande Consommation (PGC)……………68
a- Méthodes de calcul……………………………………………………………..69
b- Commentaires…………………………………………………………………..69
3- Les éléments constitutif de la démarque inconnue……………………………………...70
3-1 Les marchandises endommagées…………………………………………………...70
3-2 Les vols de marchandises…………………………………………………………...71
3-3 Les erreurs commises au niveau de la salle de vente……………………………….71
3-4 Les erreurs commises au niveau des services administratifs……………………….71
3-5 Les erreurs commises lors des inventaires………………………………………….72

Section 2 : Les conséquences et les outils de gestion de la démarque inconnue……………..73

1- Les outils de gestion et de suivi de la démarque inconnue……………………………..73

1-1 Le système d’information comptable……………………………………………….73
1-2 Le suivi et l’évaluation de certains composants…………………………………….73
2- Les conséquences de la démarque inconnue……………………………………………76
2-1 Le traitement comptable de la démarque inconnue………………………………...76
2-2 La politique de prix ………………………………………………………………...76
2-3 Les négociations commerciales avec les fournisseurs……………………………...76

95
Section 3 : La démarque inconnue : Moyens et méthodologie de lutte et de contrôle………77

1- Les méthodes de lutte propres à la surface de vente…………………………………....77

1-1 Les préventions matérielles…………………………………………………………77
1-2 Les compagnes de sensibilisation…………………………………………………..79
1-3 L’intervention du service de sécurité……………………………………………….80
1-4 Le système de contrôle interne……………………………………………………...80
2- Le contrôle externe de la démarque inconnue………………………………………….84
2-1 La prise de connaissance de la surface de vente……………………………………84
2-2 Planification de la mission………………………………………………………….84

Conclusion générale…………………………………………………………………………..87

Bibliographie…………………………………………………………………………………89

Webographie………………………………………………………………………………….89

Annexes……………………………………………………………………………………….90

Table des matières…………………………………………………………………………….93

96
97