Tratamiento de cuentas de activo especificas

Joanna Rivera

Introducción a la Contabilidad

Instituto IACC

02 de enero de 2020
 Desarrollo

La empresa Denta, donde se desempeña como analista contable, ha cambiado recientemente

a su director de Administración y Finanzas, por lo que usted decide elaborar un informe para
presentarle los métodos de control de disponibles con los que cuenta la empresa.

Para la elaboración del informe señalado anteriormente, decide lo siguiente:

 Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la

importancia de los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su
aplicación.
Mantener el control del disponible de una empresa es fundamental para la administración de la
misma ya que solo así se mantiene un mayor control respecto del financiamiento de la empresa,
permite que este control del efectivo que se tiene permita demostrar con exactitud los resultados,
el hecho que la empresa mantenga ordenados sus flujos resguarda los intereses de la misma.

Dentro de estos informes están:

Arqueos de Caja

¿Qué es el arqueo de caja?, es una actividad que permite verificar los ingresos y transacciones
del efectivo en un momento determinado, con el propósito de saber si se ha contabilizado todo el
dinero recibido, ya sean (efectivo o cheque) de manera adicional nos permite corroborar que las
políticas y procedimientos que tiene la empresa se estén llevando de manera adecuada. Así
tendremos el control sobre los ingresos que tenga la empresa. Ya sean estos por ventas o
servicios. Si existiere alguna diferencia están deben ser contabilizadas en una cuenta que permita
registrar la diferencia. Los faltantes de cargan como perdidas y el sobrante se abona como
ingresos.

Fondos fijos.

Estos son recursos que otorga la empresa a sus funcionarios para cubrir gastos que se presentan y
se necesitan cubrir en forma inmediata. Es ventajoso en el sentido que se financian actividades
de bajo costo. En este caso es beneficioso aplicarlo, el monto asignado a cada persona por
concepto de fondo fijo esta normado por cada empresa. Si bien existe una persona responsable
de administrar el dinero de este fondo y ella también es el custodio de los documentos que
acreditan los gastos de estos, a saber boletas de gastos, facturas etc. Estos documentos
generalmente se rinden en una rendición que tendrá el carácter de comprobante contable.
  Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben
considerar para su ejecución.

La conciliación bancaria es la comparación entre los registros contables que lleva una empresa
respecto de sus cuentas bancarias y los ajustes que el banco haya realizado en la cuenta.
Generalmente cuando se hace la comparación existen diferencias es por eso que es necesarios
hacer estos registro en el libro de la empresa.

Hay diversas razones por la que producen están diferencias dentro de estas están:

 Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.

 Depósitos de última hora que la empresa realizó y que el banco no registró por
haber cerrado.

 Errores numéricos u omisiones en los libros de la empresa.

 Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.

 Cargos que el banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.

 Abonos hechos a la empresa por el banco, por concepto de intereses, cobros

realizados en su nombre o cualquier otro concepto.
 Errores u omisiones por parte de los bancos.

Si las regularizaciones no son contabilizadas dentro del mismo mes esto puede provocar
muchos problemas con los saldos. Lo que nos dará una contabilizada errada. Entre lo que
tenemos contabilizado versus lo que tenemos por cartela bancaria. Para realizar una
buena conciliación bancaria debemos seguir una serie de procesos:
 Procedimiento
Partida o causa Empresa Banco
* Verificar que los cheques en tránsito (del mes pasado)

Partidas no registradas en el aparezcan en el estado de cuenta enviado por banco.

banco * Verificar que los depósitos en tránsito (del mes pasado)

aparezcan en el estado de cuenta enviado por banco.

* Revisar que las notas de débito o cheques omitidos (del mes
pasado) estén reflejadas en
el libro mayor de banco.
Partidas no registradas en la
* Revisar que las notas
empresa
de crédito o depósitos omitidos (del mes pasado) estén
reflejadas
en el libro mayor de banco.
* Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes * Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en el
pasado) en los libros de la empresa (libro mayor de banco) ya estado de cuenta bancario, ya sean por diferencias, mal ubicación, omisión o
ubicación, omisión o prescripción de cheques. corresponden a la empresa.
Errores

 Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los métodos para
la estimación de deudores incobrables y su contabilización.

Las cuentas por cobrar son parte del activo circulante de la empresa y se generan por las ventas
al crédito, las que generalmente se cancelan con documentos (Cheques a fecha) para realizar
estas ventas al crédito es necesarios analizar algunas variables como:

* Determinar las condiciones de la venta, es decir el tiempo que se proporcionará

a los clientes para el pago de las facturas y si existirá algún incentivo respecto
del pago oportuno.
* Decidir mediante qué documento se oficializará la deuda y la forma del
contrato con el cliente.
* Analizar la probabilidad de pago, esto quiere decir, realizar una estimación de
pago, respecto del historial previo del cliente y las referencias bancarias.
* Decidir el monto por el cual se concederá la venta al crédito, esto puede ser por
el 100% o por el monto que la empresa estime pertinente.
* Considerar cómo se llevará a cabo el proceso de recaudación del dinero
adeudado (seguimiento respecto de los vencimientos).
 Dentro de los métodos para la estimación de los deudores incobrables podemos
decir que existen dos métodos:

1.- Método porcentaje sobre las ventas o el saldo de la cuenta clientes.

En este método se recurre a estimar un porcentaje de los clientes que no cancelarán su

deuda esto se aplica a la cuenta ventas o a la cuenta clientes, dependiendo del tipo de
empresa y cómo maneja sus cuentas por cobrar.

2.- Método antigüedad de saldo.

En este método la estimación por deudores incobrables, se pondera según la antigüedad

que posean los saldos adeudados por los clientes, el sustento de lo anterior es que si un
cliente mantiene una deuda que ha vencido un día, no es comparable a un cliente que
tiene su deuda vencida hace 1 año, es bastante más probable que el cliente que debe a la
empresa hace más tiempo, definitivamente no pague y por lo tanto debe asignarse un
porcentaje mayor a ese tipo de clientes. Por lo tanto la asignación del porcentaje
dependerá de la antigüedad de la deuda.
 Bibliografía

IACC. Tratamiento de cuentas de activo específicas. Introducción a la Contabilidad.

Semana 8.