Doctorado: Gestión Pública y Gobernabilidad

Asignatura: Planeación Estratégica y

Gestión por Resultados

Docente: Dr. Genebrardo Mejía Montenegro

Quinta Unidad: Planteamiento del problema

Tema
Presupuesto Público

Capacidad
Analiza y diseña planes
operativos, estratégicos y
su relación con el
Presupuesto Institucional.
¿Qué es el Propuesto Público?
 El Presupuesto Público es un instrumento de gestión del Estado por
medio del cual se asignan los recursos públicos sobre la base de una
priorización de las necesidades y demandas de la población. Estas
necesidades y demandas son satisfechas a través de la provisión de
bienes y servicios públicos de calidad para la población financiados por
medio del presupuesto.

 Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a

atender durante el año fiscal, por cada una de las entidades que forman
parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.
Sistema Nacional de Presupuesto
Público

El Sistema Nacional de Presupuesto, es uno de los

sistemas administrativos integrantes de la Administración
Financiera del Sector Público. Comprende un conjunto de
órganos, normas y procedimientos que conducen el
proceso presupuestario de todas las entidades y
organismos del Sector Público en sus fases de
programación, formulación, aprobación, ejecución y
evaluación.

De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de

Presupuesto, éste está integrado por la Dirección General
del Presupuesto Público (DGPP), dependiente del Vice
Ministerio de Hacienda del Ministerio de Economía y
Finanzas y por las Oficinas de Presupuesto, a nivel de
todas las entidades del Sector Público que administran
fondos públicos.
ADMINISTRACION FINANCIERA DEL SECTOR
PÚBLICO

NIVEL CENTRAL
SISTEMA
SISTEMA
NACIONAL DE
NACIONAL DE
TESORERÍA
PRESUPUESTO
LEY No. 28693
LEY No. 28411

COMITÉ DE
COORDINACION
SISTEMA SISTEMA
NACIONAL DE NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO CONTABILIDAD
LEY No. 28563 LEY No. 28708

NIVEL DESCENTRALIZADO

UNIDADES EJECUTORAS DE
LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PÚBLICO
¿Cuáles son los supuestos macroeconómicos
detrás del Presupuesto Público?
¿como se financia el presupuesto?
 INGRESO

Estimación de ingresos

Ejecución del Determinación

Ingreso

Recaudación, captación y
obtención

GASTOS
Asignación trimestral del ingreso
Proyección de ingresos (FF:RDR)
Programación Prioridades del gasto
Anual
Calendario de Compromisos Autorización máxima DNPP
Ejecución del Afectación asignaciones presupuestarias
Gasto Compromiso
Obligación de pago asumido O/C, O/S,
Devengado
Planillas.
Girado-Pago Cancelación del monto devengado
(giro de cheque) C/P.
 EL SISTEMA

l Principios
l Normas l Ley de Gestión Presupuestaria del
Proceso Estado - Ley 28411
l Técnicas Leyes Anuales de Presupuesto
Presupuestario l

l Métodos l Directivas
l Procedimientos

INTEGRANTES

l Dirección Nacional de Máxima Autoridad Técnico Normativa

Presupuesto Público
l
Programa los ingresos y gastos
Responsable del l Formula el Presupuesto Institucional
l Oficinas de proceso l Consolida la información del Control
Presupuesto presupuestario de Presupuestario
la Entidad Pública l Elabora los informes finales de la
Evaluación Semestral y Anual
PLIEGO PRESUPUESTARIO

Cada entidad del El Titular es el responsable de:

Pliego Sector público a la l Establecer los Objetivos
que se aprueba una Institucionales
Presupuestario Asignación l Función, Programa, Subprograma,
Presupuestal Anual Actividad, Proyecto

UNIDAD EJECUTORA

Dependencia Orgánica que:

Unidad Ejecutora
l Contraer compromisos
l Devengar Gastos
l Ordenar pagos
l Informar avance o cumplimiento de metas
l Registrar información
Esquema de Articulación de Objetivos en el Proceso
Presupuestario

11
 Articulación Planes y Presupuesto

EVALUACION
TECNICA
PRESUPUESTO
PLAN DE DESARROLLO PARTICIPATIVO
CONCERTADO

VISION OBJETIVOS CRITERIOS

REGIONAL ESTRATEGICOS PROPUESTAS DE ACCIONES
ó LOCAL CONCERTADOS DE ACCIONES PRIORIZACION CONCERTADAS

ACTIVIDADES
OBJETIVOS INGRESOS
MISION Y
ESPECIFICOS Y EGRESOS
PROYECTOS

PLAN ESTRATEGICO
INSTITUCIONAL PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
12
 Programa
Presupuestario
Actores del sistema presupuestario
Aumento del presupuesto manteniendo la sostenibilidad fiscal
Evolución del Presupuesto 2006-2017
(Millones de S/)

4.7%
4.7%
11.3%
13.5% 7.7%
8.0%
8.1% 142,472
1.8% 13.1% 136,021
129,893
14.5% 15.0%
116,746
108,419
95,535
88,461
81,857
71,050 72,355
61,789
53,980

(**/)

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

17
 … aumento del gasto de capital es el mas alto desde el 2013
PIA del Gasto de Capital (*/)
(En Millones de S/)

4.8%

1. Transportes y
34,232 Comunicaciones.
32,653 2. Saneamiento
30,399 30,308 31,003 3. Educación
4. Agricultura
25,836
22,501

17,720
15,820 16,571

11,419
7,798

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

(**/)

(*/) No incluye la Reserva de Contingencia. En los años 2014-2016 considera actualización de recursos determinados.
(**) En el año 2017 se incluye S/ 2,000 millones del Fondo de inversiones en agua, saneamiento y salud.

18
 PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO – 2019
Millones soles

CONCEPTO GASTOS INGRESOS

GOBIERNO CENTRAL: 118 227 641 778.00

Gastos corrientes 74 811 037 564.00

Gastos de capital 28 983 108 063.00

Servicio de la deuda 14 433 496 151.00

INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS:
Gobiernos Regionales 29 915 914 285.00

Gastos corrientes 22 682 409 515.00

Gastos de capital 6 943 879 789.00
Servicio de la deuda 289 624 981.00

Gobiernos Locales 19 930 851 181.00

Gastos corrientes 11 286 922 387.00

Gastos de capital 8 289 344 021.00
Servicio de la deuda 354 584 773.00

FUENTE DE FINANCIAMIENTO:

Recursos Ordinarios 105 797 700 000.00

Recursos Directamente Recaudados 14 943 022 743-00
Recursos de Operaciones Oficiales de Crédito 25 013 136 993.00
Donaciones y Transferencias 491 733 793.00
Recursos Determinados 21 828 813 715.00
19
168 074 407 244.00 168 074 407 244.00
PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO – 2019
DISTRIBUCIÓN TOTAL DE LOS GASTOS

S/. 29 915 914 285.00

Gobiernos Regionales.

20
PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO – 2019

PILARES FUNDAMENTALES
II. Desarrollo del capital humano y la

DEL ESTADO PARA 2018

promoción de innovación tecnológica

III. Fortalecimiento del orden público, la

defensa nacional y la seguridad ciudadana

V. Reducción de las brechas de infraestructura

21
 PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO – 2019
SUPUESTOS MACROECONÓMICOS PARA 2018
OBJETIVOS DE POLÍTICA FISCAL Y

b. Fortalecer el espacio fiscal

(lograr un superávit PBI)

c. Procurar una posición fiscal contracíclica (la política fiscal cíclica será
reservada para desviaciones significativas y transitorias

e. Aumentar los ingresos fiscales permanentes (ampliación permanente de

ingresos fiscales permitirá la expansión focalizada del gasto social)
22
 PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO – 2019
MEDIDAS DE AUSTERIDAD FISCAL
PARA 2018 (PROHIBICIONES)

En materia de horas extras (las entidades públicas, independientemente del régimen

laboral que las regule, no están autorizadas para efectuar gastos por concepto de horas
extras

23
 PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO – 2019
En materia de bienes y servicios:
MEDIDAS DE AUSTERIDAD FISCAL

- Bienes: 1) Vehículos automotores, excepto por pérdida total del vehículo,

PARA 2018 (PROHIBICIONES)

ambulancias, de rescate y autobombas; para estaciones de pesaje móviles; para

limpieza pública, seguridad ciudadana, seguridad interna y defensa nacional; para
patrullaje, vigilancia, monitoreo, supervisión y fiscalización ambiental; para consecución
de metas en PIP’s; renovación de vehículos con antigüedad igual o superior a 10 años.

24
ADMINISTRACION FINANCIERA DEL SECTOR
PÚBLICO
NIVEL CENTRAL
SISTEMA
SISTEMA
NACIONAL DE
NACIONAL DE
TESORERÍA
PRESUPUESTO
LEY No. 28693
LEY No. 28411

COMITÉ DE
COORDINACION
SISTEMA SISTEMA
NACIONAL DE NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO CONTABILIDAD
LEY No. 28563 LEY No. 28708

NIVEL DESCENTRALIZADO

UNIDADES EJECUTORAS DE
LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PÚBLICO
 BASE LEGAL

Ley Nº 28112 • Ley Marco de la Administración Financiera del SP

Ley Nº 28411 • Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

Leyes Anuales • Ley Nº 30879 “Ley de Presupuesto del SP para el AF2019”

• Externas: Emitidas por la DGPP-MEF

Directivas • Internas: Emitidas por las Oficinas de Presupuesto de los Pliegos
y Lineamientos
 ESTRUCTURA DEL SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO
ORGANO RECTOR
TITULAR DEL
DGPP
PLIEGO DICTA LAS NORMAS Y
RESPONSABLE DE ESTABLECE LOS
LA GESTION PROCEDIMIENTOS
PRESUPUESTARIA CONDUCIR EL
PROCESO
PRESUPUESTARIO
PRINCIPALES
Responsable de emitir las
FUNCIONES disposiciones y lineamientos
OP del Pliego operativos pertinentes para la mejor
MÁXIMA INSTANCIA aplicación de la normatividad
presupuestal, sin modificar y/o
TÉCNICA DE LA ENTIDAD
desnaturalizar las disposiciones
EN MATERIA legales y administrativas vigentes
PRESUPUESTARIA sobre la materia. GESTION
PRINCIPALES
ORIENTACION Y FUNCIONES Constituye el nivel descentralizado u
COORDINACION operativo en las entidades y
organismos del Sector Público, con
UNIDADES el cual se vinculan e interactúan los
órganos rectores de la
EJECUTORAS Administración Financiera del Sector
Público. EJECUCION EN
FUNCION DE LAS
METAS
 ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMÁTICA

Estructura Funcional: DS Nº068-2008-EF Estructura Programática

(Modificado por RD N° 002-2011-EF/50.01)

Función División Grupo Programa Producto Proyecto Actividad

Funcional Funcional / Obra

• Programa
Presupuestal
• Acciones
Estandariza y facilita la lectura del Gasto Centrales Elementos que identifican los
Público en las principales áreas de acción • Asignaciones medios y modos de acción de un
que desarrolla el Gobierno, pudiendo vincular Presupuestales no Programa Presupuestal
a una o varios entidades. ligadas a
Productos (ANOP) Indicadores de insumo producto

ProgramaCentrales:
Presupuestal
Asignaciones
Acciones con Enfoque
Presupuestales por aResultados:
no ligadas Productos (ANOP): AgrupanAsignaciones
todas aquellas
acciones
Presupuestales
presupuestarias
que no
Un programalas
Comprende consiste
las en la provisión
asignaciones
actividades deaunla conjunto
que se aprueben
orientadas de productos
en el presupuesto
gestión (bienes
recursos para y servicios
la atención
humanos, quey
de una
materiales
reciben sus
finalidad beneficiarios),
específica
financieros de mediante
una deentidad,
la entidad. el desarrollo
que Dichas al de
asignaciones
contribuyen actividades
no de
logro tiene integradas
losrelación ydearticuladas,
con el
resultados proceso de
todo sus
Indicadorescon
que tienen
lograron que
a ver delas
definir
funciones programas
de apoyo a toda
que atacanpresupuestales
generación
programas las principales
productiva causas
de lacon
entidad. de un
enfoque de problema
resultados.específico que afecta a una población impacto
la gestión productiva
objetivo. institucional.
 ARTICULACIÓN DE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMÁTICA

Resultado Final Indicador RF

Clasificación Funcional

Función División Funcional Grupo Funcional

Resultado
Indicador RE
Especifico

Programa
Producto 1 Actividades
Presupuestal

Producto 2 Actividades

Acciones
Actividades
Comunes (*)

Acciones de
Proyecto 1
Inversión/Obras
Acciones de
Proyecto 2
Inversión/Obras

Acciones Centrales Actividades

Asig. Presup.
No ligadas a Actividades
productos

Programas Productos Actividades

Clasificador
Proyectos Acciones/Obras Programático

(*) Bienes de capital y Gastos directos e indirectos indivisibles utilizados en mas de un producto
 CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS
(Aprobado por el Artículo 2º de la RD N° 029-2012-EF/50.01)

GENERICAS DE INGRESOS GENERICAS DE GASTOS

1.1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 2.1 Personal y Obligaciones Sociales

1.2 Contribuciones Sociales 2.2 Pensiones y Prestaciones Sociales

1.3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos 2.3 Compra de bienes y servicios

Administrativos.

1.4 Donaciones y Transferencias de 2.4 Donaciones y Transferencias de

Gobiernos Extranjeros, Organismos Gobiernos Extranjeros, Organismos
Internacionales y Unidades de Gobiernos Internacionales y Unidades de Gobiernos

1.5 Otros Ingresos 2.5 Otros gastos

1.6 Venta de Activos no financieros 2.6 Adquisición de Activos no financieros

1.7 Venta de activos financieros 2.7 Adquisición de activos financieros

1.8 Endeudamiento 2.8 Servicio de la deuda
 ESTRUCTURA DEL CLASIFICADOR DE GASTOS
Comprende 4 Niveles:
Tipo de
Transacción Genérica Sub Genérica Específica

1 Dígito 1 Dígito 1 Dígito 1 Dígito 1 Dígito 1 Dígito

Tipo de Transacción: 1.Ingresos 2.Gastos

Genérica: Agrupación de Ingresos o Gastos según objeto, de acuerdo a características

comunes (Remuneraciones, Pensiones, Bienes y Servicios, etc.)

Sub Genérica: Desagregado del objeto de gasto (Tipos). Existen 2 niveles

Ejemplo:
Nivel 1: - Remuneraciones : Retribuciones y Complementos en Efectivo, Otras
Retribuciones ó Contribuciones a la Seguridad Social.
- Bienes y Servicios: Compra de Bienes ó Compra de servicios

Nivel 2: - Tipo de Personal (Administrativo, Policial, Salud, etc.)

- Bienes y Servicios ( Alimentos, Vestuario, Combustible, etc)
(Equivaldría a las antiguas específicas del Clasificador AF-2008)

Específica: Conceptos específicos de gasto y lo agrupa por tipos de concepto de gasto.

Existen 2 Niveles.
 ESTRUCTURA DE LOS
CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS - EJEMPLO
TT GG SG1 SG2 SE1 SE2 CONCEPTO
CLASIFICADOR DE INGRESOS

1 3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS

ADMINISTRATIVOS
1 3 2 DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS
1 3 2 2 Derechos administrativos judiciales y policiales
1 3 2 2 2 Derechos administrativos policiales
1 3 2 2 2 1 Certificado de antecedentes policiales

CLASIFICADOR DE GASTOS

2 3 COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS

2 3 1 COMPRA DE BIENES PARA FUNCIONAMIENTO
2 3 1 1 Alimentos y bebidas
2 3 1 1 1 Alimentos y bebidas
2 3 1 1 1 1 Alimentos y bebidas para consumo humano
FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

PROGRAMACION FORMULACION

BASE NORMATIVA
ART. 14° LEY
EVALUACION N°28411“LEY GENERAL APROBACION
DEL SISTE. NAC. DE
PRESUPUESTO

EJECUCION
 Programación y
Formulación Presupuestaria
 PROCESO DE PROGRAMACION Y FORMULACION DEL
PRESUPUESTO

 Se establecen las pautas de carácter técnico y operativo que permitan

a las Unidades Ejecutoras de cada Pliego, programar y formular sus
respectivos presupuestos, en base a los principios, técnicas, métodos y
procedimientos del Sistema Nacional de Presupuesto.

 Se determinan las Metas Presupuestarias y la previsión de Gastos, con

el objeto de asignar consistentemente los Recursos Públicos que
administrará el Pliego teniendo en cuenta los Objetivos Institucionales
previstos.

 Se Consolida el Presupuesto Institucional como un instrumento de

gestión de cada entidad, con la finalidad de ordenar y garantizar su
consistencia técnica.
 BASE LEGAL
Ley Nº 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

TITULO II El Proceso Presupuestario

• Capítulo I Programación Presupuestaria
• Capítulo II Formulación Presupuestaria
• Capítulo III Aprobación de la Ley de Presupuesto del Sector Público

Resolución Directoral
“DIRECTIVA PARA LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES EN EL MARCO DE LA PROGRAMACIÓN Y
FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2014”
Anexos: Cronograma de Trabajo
Anexo N° 1: Definiciones básicas para la identificación y diseño Tablas del Anexo 2
de Programas Presupuestales Tablas de Estructura Funcional Programática
Anexo N° 2: Contenidos mínimos de Programas Presupuestales
Anexo N° 3: Protocolo de verificación
Anexo N° 4: Descripción de las Acciones Centrales
Anexo N° 5: "Plan de trabajo de articulación territorial del PP

Resolución Directoral
“DIRECTIVA PARA LA PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN ANUAL DEL PRESUPUESTO DEL
SECTOR PÚBLICO, CON UNA PERSPECTIVA DE PROGRAMACIÓN MULTIANUAL”
Anexos: Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales Gobiernos Locales ETES
Anexo N° 1 - Cronograma Revisión Multianualidad Anexo N° 1-GL - Cuadro de Plazos Anexo N° 1 - ETES- Cronograma
Anexo N° 2 - Cronograma Sustentación de Formulación Fichas Nº 1-2-3 y 4 - GL Sustentación de Formulación
de Presupuesto Fichas 01-04 - ETES
Anexo N° 3 - Cuadro de Plazos Formatos - ETES
Anexo N° 4 - Programación de Metas
Fichas 1-2 - GNR
 CRONOGRAMA DEL PROCESO DE
PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN
PRESUPUESTARIA
ETAPA ACTIVIDAD FECHA RESPONSABLE

Unidades
Programación de Ingresos y Gastos MAY - JUN
Ejecutoras

PROGRAMACION Remisión de la Demanda Global de Gastos al MEF MAY - JUN Pliego

Comunica a los Pliegos aprobación de Asignación

JUN DGPP - MEF
Presupuestaria y Estructura Funcional Programática
Pliego /
Remite Informe Técnico y consolida formatos de la
JUL Unidades
Directiva MEF elaborados por las Unidades Ejecutoras
Ejecutoras
FORMULACION
Sustento de la propuesta ante la DGPP-MEF JUL Pliego

Presentación del Proyecto de Presupuesto del Sector

AGO Poder Ejecutivo
Público al Congreso de la República
Sustento ante la Comisión de Presupuesto del Congreso SET Titular del Pliego
Sustento ante el Pleno de Congreso NOV Titular del Pliego
Congreso y
Aprobación y Promulgación de la Ley de Presupuesto DIC Presidente de la
APROBACION República
Pliego /
Remisión de la Programación Mensual de Ingresos y
DIC Unidades
Gastos
Ejecutoras
Aprobación de Resolución del PIA
DIC Titular del Pliego
(Inicio del Ejercicio Fiscal)
 PROGRAMACIÓN
1. DETERMINACION DE LA ESCALA DE
PRIORIDADES DEL PLIEGO
(OBJETIVOS INSTITUCIONALES)

2. IDENTIFICAR O REVISAR LAS ESTRATEGIAS Y PRODUCTOS PARA EL

LOGRO DE OBJETIVOS

3. DETERMINAR LA DEMANDA GLOBAL DE GASTOS PARA

LA PROVISION DE PRODUCTOS
Y LA PROPUESTA DE METAS PRESUPUESTARIAS

4. ESTIMACION DE LOS FONDOS PUBLICOS PARA

DETERMINAR EL MONTO DE ASIGNACION
PRESUPUESTARIA DEL PLIEGO

Sobre la base de la captación al 31DIC del año anterior y comportamiento

de ingresos 5.
al DEFINIR
31 MAY yESTRUCTURA
su proyección DE FINANCIAMIENTO
al cierre (RDR), Donaciones acordadas
DE LA DEMANDA GLOBAL DE GASTOS
con entidades nacionales o extranjeras o las determinadas por el MEF.
(Criterios de Asignación y Racionalización)
 FORMULACIÓN
LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO COMPRENDE:

1. DEFINIR LA ESTRUCTURA FUNCIONAL

PROGRAMATICA DEL PLIEGO

2. DEFINIR LAS METAS PRESUPUESTARIAS

3. CONSIGNAR CADENAS DE GASTOS, MONTOS

Y FTES. DE FTO.
 APROBACIÓN
MEF
CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO
MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO
PROMULGARÁ EL PROYECTO DE LEY
EL MINISTRO DE
ECONOMIA Y FINANZAS
SUSTENTA LA INICIATIVA
PRESUPUESTAL ANTE EL
CM DICTAMEN APROBADO (50%
+ 1 de Congresistas
presentes) ES ENVIADO AL
PODER EJECUTIVO

DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE EL
PLENO

CONSEJO DE COMISION DE
MINISTROS PRESUPUESTO Y
DEBATE EN EL CUENTA GENERAL DE
PLENO
LA REPUBLICA
EL PRESIDENTE DEL CM Y EL
MINISTRO DE ECONOMIA Y CONGRESO DE LA EVALUACION
FINANZAS SUSTENTAN LA
INICIATIVA PRESUPUESTAL ANTE
REPUBLICA Y ANALISIS
DETALLADO EN
EL CR
SESIONES PUBLICAS
PROGRAMACIÓN MENSUAL DEL PRESUPUESTO
DGPP - MEF
Programación mensual de ingresos REMITE GUIA
TECNICA
Programación mensual de gastos.

 De acuerdo al presupuesto aprobado las Unidades Ejecutoras programan

la distribución mensualizada a través del Módulo Formulación SIAF
(Aplicativo WEB: http://apps2.mef.gob.pe/mpp/index.jsp) y lo
transmiten para su consolidación a nivel Pliego. Asimismo deben remitir
los reportes debidamente visados.
 Finalmente la DNPP-MEF remite el reporte Oficial del Presupuesto
considerando el desagregado de los ingresos, egresos y la estructura
funcional a fin de poder ser incluidos en la Resolución del PIA , con lo
cual se da apertura al ejercicio fiscal.
Ejecución Presupuestaria
PROCESO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
 La certificación de crédito presupuestario, es el acto de administración
que garantiza que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y
libre de afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto
institucional autorizado.

 Las UEs a través del responsable de la OPP, emiten en documento la

certificación del crédito presupuestario, para cuyo efecto dicta los
procedimientos y lineamientos que considere necesarios, referidos a la
información, documentos y plazos que deberá cumplir la unidad ejecutora
para llevar a cabo la citada certificación.

 Es expedida a solicitud del responsable del área que ordena el gasto o de

quien tenga delegada esta facultad, cada vez que se prevea realizar un
gasto, contratar y/o adquirir un compromiso. Expedida la citada
certificación se remite al área solicitante para que procedan con el inicio
de los trámites respectivos relacionados a la realización de los
compromisos correspondientes.
 EL COMPROMISO ANUAL
 El compromiso es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultado
a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, luego del
cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afectando total o parcialmente
los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y
las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con
posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o
Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto,
reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del
respectivo documento oficial.

 El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios

aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción al
monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.
COMPROMISO - DEVENGADO - PAGO

• Compromete el marco presupuestal por el equivalente de la

Compromiso operación aprobada y lo ¨bloquea¨ para que no sea utilizado
hasta que se devengue el bien o servicio.

• Es el acto de administración mediante el cual se reconoce

una obligación de pago, derivada de un gasto aprobado y
comprometido, que se produce previa acreditación
documentaria ante el órgano competente de la realización
de la prestación o el derecho del acreedor.
Devengado
• El reconocimiento de la obligación debe afectarse al
presupuesto institucional, con cargo a la correspondiente
cadena de gasto.

• Es el acto de administración mediante el cual se extingue, en

forma parcial o total, el monto de la obligación reconocida,
debiendo formalizarse a través del documento oficial
correspondiente.
Pago • Está prohibido efectuar pagos de obligaciones no
devengadas.
• Cancela la obligación de la entidad con el proveedor, por el
bien o servicio prestado.
 ESQUEMA DEL PROCESO DE EJECUCIÓN
NORMADO - DGPP NORMADO - DGETP

DGPP Pliego

Prioriza bienes,
servicios y proyectos

PLIEGO DGETP PLIEGO

Marco Programación de
Compromisos Certificación Compromiso
Presup. Anual (PCA) Presupuestal Anual
Devengado Giro Pago
PIA - PIM

El Pliego prioriza los bienes, servicios y

La DGPP asigna la PCA a Nivel de
pliego, fuente de financiamiento y
genérica del gasto
proyectos que ejecutará en base a la PCA
La Certificación Presupuestal se realiza
teniendo en cuenta el PIM de cada bien,
servicio o proyecto priorizado en la PCA
El Pliego realizada la conformidad de la
compra del bien, del servicios prestado o
proyecto ejecutado, efectúa el devengo
La DGETP autoriza el giro

El Pliego distribuye la PCA en cada

una de sus UEs El compromiso se realiza en base al PIM de El Pliego efectúa el pago
cada bien o servicio priorizado en la PCA
 EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA
Evaluación a cargo Evaluación en Evaluación Global
de las Entidades términos de la Gestión
financieros a cargo Presupuestaria
de la DGPP-MEF

• Resultados de la Gestión • Medición de los resultados • Revisión y verificación

Presupuestaria, sobre la financieros y el análisis de los resultados
base del análisis y agregado de las obtenidos durante la
medición de la ejecución variaciones respecto a gestión presupuestaria,
de ingresos, gastos y créditos aprobados sobre la base de los
metas; así como las • Se efectúa dentro de los 30 indicadores de
variaciones de los días calendario siguientes desempeño y reportes
programas, proyectos y al vencimiento de cada de logros de las
actividades trimestre, excepto el IV entidades
• Se efectúa trimestre • Se efectúa anualmente y
semestralmente esta a cargo del MEF-
DGPP
 MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS

NIVEL NIVEL FUNCIONAL

INSTITUCIONAL PROGRAMÁTICO

Modificaciones Presupuestarias: Son las

variaciones que se producen durante el Año
Fiscal en el presupuesto.
MODIFICACIONES A NIVEL INSTITUCIONAL

Créditos Suplementarios

Transferencia de Partidas

Norma de Rango: Ley,

DS, RTP, según
corresponda.
 MODIFICACIONES A NIVEL FUNCIONAL
PROGRAMÁTICO

Habilitaciones y Anulaciones presupuestarias

Entre unidades ejecutoras

Dentro de una misma unidad ejecutora

 HABILITACIONES Y ANULACIONES

Habilitaciones Presupuestarias: Son la mayor

asignación de recursos para atender el financiamiento
de Actividades o Proyectos, con cargo a anulaciones
de otras Actividades o Proyectos o a saldos de
recursos provenientes de economías en la ejecución.

Anulaciones Presupuestarias: Son la supresión total

o parcial de Actividades y Proyectos, considerados no
prioritarios durante la ejecución presupuestal.
 Modificaciones Presupuestarias: conllevan al
incremento o disminución de la Cantidad de Metas
Presupuestarias aprobadas en el PIA o a la creación
de nuevas metas.

Presupuesto Modificaciones
Institucional de Presupuestarias
Apertura (PIA)

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
MODIFICADO (PIM)
 SISTEMA INTEGRADO DE
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
SIAF
 SIAF - DEFINICIÓN
 El actual Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público
de Perú (SIAF-SP) es una herramienta informática estándar de registro y
control del gasto público que tiene la finalidad de administrar en todas las
entidades públicas del Gobierno General (Gobierno Nacional, Regional y
Gobiernos Locales) los tres procesos básicos de la gestión financiera pública:
(i) Programación del uso de los recursos públicos; (ii) Ejecución de la
programación mediante la gestión de ingresos, gastos y financiamiento; y (iii)
Rendición de cuentas y contabilidad.
¿Qué es un Sistema Integrado de Administración
Financiera?
SIAF SIGA

Módulo
Formulación
Presupuestal
WEB
Módulo de
Módulo de Logística
Módulo
Proceso
Administrativo
INTERFASE
Presupuestario

Módulo Módulo de Módulo de

Contable Deuda Pública Almacén

Módulo de Módulo de
Ejecución de Conciliación de
Módulo de Control
Proyectos Cuentas Patrimonial

Módulo de
Módulo de
Comparación de
Rentas
Operaciones

INTEGRACION
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
SECTOR PÚBLICO
[ Módulos más utilizados]
 Etapas del Proceso Presupuestario y
Módulos en el SIAF
Programación Módulo de Formulación
Presupuestal

-I Etapa Anteproyecto (Jul.)

-II Etapa Proyecto(Set./Oct )
Formulación -III Etapa de Apertura (Dic. )

Aceptación del
Aprobación Presupuesto

MPP, MAD, MDP, MCO

Ejecución (Durante todo el periodo
Presupuestal)

Evaluación
Evaluación De acuerdo al POI y
PRODUCTOS
Registro de la Estructura Funcional
Programática en el SIAF
Registro Certificación Presupuestaria
en el SIAF
Registro SIAF: Compromiso, Devengado y Giro
 SIAF AMIGABLE
http://ofi.mef.gob.pe/transparencia/Navegador/default.aspx
 1. Gestión de
Recursos Humanos 2. Abastecimiento
11. Modernización de la
Gestión Pública

3. Presupuesto Público

PERÚ MEF Dirección Nacional

10. Control del Tesoro Público

4. Tesorería

Dirección General de
PERÚ MEF Endeudamiento y
Tesoro Público

9. Defensa Jurídica del Estado 5. Endeudamiento Público

8. Planeamiento Estratégico 6. Contabilidad

7. Inversión Pública
 RECOMENDACIONES

1. Las entidades Públicas, deben capacitar constantemente al personal

asignado
2. Las unidades ejecutoras, deben enviar sus requerimientos
presupuestarios en las fechas programas por el ente rector (MEF).
3. Se deben cumplirlas las metas trazadas, por las Unidades Ejecutoras.
4. Los presupuestos asignados, se deben evaluar constantemente, y emitir
las pautas de las posibles deficiencias así como señalando los objetivos
que se persiguen con el mismo.
5. Establecer un control constante para analizar su relación con los objetivos
establecidos.
6. La Contraloría General de la Republica y Ministerio de Economía y
Finanzas, deben supervisar constantemente el cumplimiento eficiente de
las Unidades Ejecutorias, en relación al presupuesto asignado.
7. Mejorar los mecanismos de acceso a la información sobre el gasto
público a la ciudadanía.
8. Priorizar la asignación del gasto público en la población rural, las
comunidades indígenas y las mujeres.
 Gracias

por su atención…