Sunteți pe pagina 1din 12

TALLER PRACTICO No.1 GUIA No.

Desarrollo de Procesos Contables de forma manual y utilizando el software contable.

Apreciado aprendiz, en esta actividad de aprendizaje, vamos a realizar el ciclo contable de una empresa simulada
en el municipio de Tuquerres, iniciando con la constitución de la empresa, contabilización de las operaciones
económicas que realiza la empresa con sus respectivos soportes contables y la generación de los diferentes
informes como son los libros auxiliares, libro mayor y Balance, Balance de Prueba, Hoja de trabajo, inventario y
balance, Estado de Situación Financiera, Estado de Resultado Integral, presentación y diligenciamiento de las
declaraciones tributarias, liquidación y pago de nómina, diligenciamiento de los formularios para afiliar a los
trabajadores a las diferentes entidades de salud, pensión, ARL, Comfamiliar, para este proceso de afiliación por
favor acercarse a la entidad correspondiente y solicitar el formulario de afiliación para diligenciarlo, les recuerdo
que el taller debe ser desarrollando en forma sistemática.

Los que tengan la posibilidad, pueden llevar equipos portátiles al aula de formación, para que puedan desarrollar
sus talleres, no se olviden de sacar copia de seguridad del archivo que están utilizando para su trabajo, les
recuerdo que este taller es individual y deben subirlo a la plataforma.
Empezamos:
El día Lunes, 06 de Mayo del año 2019, se reúnen en Tuquerres FRANCO ALIRIO GONZÁLEZ VILLAREAL,
identificado con cedula de ciudadanía número 87.715.011 expedida en Tuquerres, residente en el conjunto
residencia Rincón de la Sabana en Tuquerres Nariño y PEDRO ANTONIO BURBANO RODRÍGUEZ identificado con
cedula de ciudadanía número 87.711.012 expedida en Tuquerres residente en el barrio la Valvanera de
Tuquerres Nariño, con la finalidad de asociarse y constituir una empresa S.A.S en el municipio de Tuquerres, la
idea de los señores es colocar
un almacén de insumos agrícolas en el barrio Arrayan en
el municipio de Tuquerres.

Nota.
1- Realizar el acta de reunión de los señores con fecha 06 de Mayo-2019 donde exponen de mutuo acuerdo
asociarse y constituir la empresa en Tuquerres, proponen la razón social AGROINSUMOS TUQUERRES S.A.S razón
social que avala la cámara de comercio, igualmente eligen y hacen contacto con el propietario del local comercial
en el barrio Arrayan carrera 5 número 6-52 de Tuquerrres para tomar en arrendo las instalaciones.(Ver anexo).

Aportes de los accionistas:

Franco Alirio González Villareal:


-Efectivo cuarenta millones de pesos ($40.000.000)- Son consignados en la cuenta cte del Bco Agrario.
-Seis estanterías metálicas por valor unitario de $800.000 según factura de respaldo número 10565 con fecha de
compra 10 Abril del 2019.
-Seis estanterías madera por valor unitario de $500.000 según factura de respaldo número 115795 con fecha de
compra 10 Abril del 2019.
-Tres vitrinas metálicas por valor unitario de $600.000 según factura de respaldo número 10565 con fecha de
compra 10 Abril del 2019.
-Un exhibidor por valor unitario de $400.000 pesos según factura de respaldo número 45894 con fecha de
compra 12 Abril 2019

Pedro Antonio Burbano Rodríguez:


-Efectivo cuarenta millones de pesos ($40.000.000) Son consignados en la cuenta cte del Bco Agrario
-Seis computadores de mesa marca Samsun Intel I5 valor unitario $1.100.000 según factura de respaldo número
78545 del 20 Abril del 2019
-Seis escritorios de mesa por valor unitario de $400.000 pesos según factura de respaldo número 65898 del 21
Abril 2019.
- Dos impresoras laser marca HP por valor unitario de $ 500.000 pesos

2- Realizar acta de constitución fecha 9 Mayo-2019 (anexo modelo en la plataforma para ser ajustada) capital
autorizado $100.000.000, capital suscrito y pagado $100.000.000, el número de acciones que se emiten es de
Diez (10) a cada uno le corresponde 5 acciones por valor de $10.000.000 cada acción.

3- Elaborar los estatutos de la empresa AGROINSUMOS TUQUERRES S.A.S fecha 9 Mayo-2019 (anexo modelo en
la plataforma para que se ajustada a la empresa), por mutuo acuerdo eligen como representante legal al señor
Franco Alirio González Villareal
4- Elaborar el Estado de Situación Financiera de Apertura con fecha 09 de Mayo-2019 (Con los aportes de los
accionistas), con este documento se procede a los tramites con los diferentes entes de regulación y se registran
sus saldos iniciales en el software contable).
4- Elaborar registro mercantil – 13 Mayo 2019
5- Rut (solo la primera hoja) empresa AGROINSUMOS TUQUERRES S.A.S NIT No. 901.006.389-5, actividad
económica 4664 (4664 Comercio al por mayor de productos químicos básicos, cauchos y plásticos en formas
primarias y productos químicos de uso agropecuario.), correo electrónico
agroinsumostuquerres@gmail.com, fecha 20 Mayo-2019.
6- Registro del local comercial en hacienda-Alcaldía municipal de Tuquerres (visitar alcaldía de Tuquerres
y solicitar el formulario que se debe diligenciar y los procesos a seguir).
7- Certificado cuerpo de bomberos de Tuquerres (visitar cuerpo de bomberos, solicitar explicación del
proceso para que nos expidan el certificado y el formulario a diligenciar).
8- Solicitud resolución de facturación ante la DIAN (la empresa una vez solicite el usuario y clave para
acceso a la plataforma de la DIAN, esta procede a solicitar la firma digital del representante legal y la
resolución de facturación, la cual la otorga la DIAN por 18 o 24 meses de aprobación, donde autoriza un
rango de números a facturar en ventas y expide un documento virtual numero 1876) para nuestro taller
solicitamos a la DIAN nos autorice el rango de 01-100. Ver ejemplo anexo del documento que expide la
DIAN.

Responsabilidades tributarias

Código Responsabilidad
5 Impuesto de renta y complementario régimen ordinario
7 Retención en la fuente a título de renta
9 Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
14 Informantes de exógena
42 Obligado a llevar contabilidad
48 Responsable de IVA.
33 Impuesto Nacional al consumo.
Periodo IVA: Cuatrimestral
Tarifa ICA: Ver acuerdo Municipal de Tuquerres

INFORMACION BASICA DE LA EMPRESA


Razón social AGROINSUMOS TUQUERRES S.A.S
Nit 901.006.389-5
Teléfono: 7331118
Actividad económica principal: 4664-Comercio al por mayor productos agropecuarios
Dirección: Carrera 5 número 6-52 / Barrio Arrayan Tuquerrres.
Correo electrónico empresa: agroinsumostuquerres@gmail.com
Números de establecimientos: Uno.
Representante Legal: Franco Alirio González Villareal.
Clave Digital de la firma electrónica: Vigente-Representante legal
Cuenta Corriente Bco Agrario de Colombia: 210-4897652

Contabilización.

NOTA
Tener en cuenta para cada fin de mes la contabilización y liquidación de impuestos y anticipos (retefuente),
nomina, seguridad social, arrendo, cuota crédito, proveedores y las depreciaciones de los activos y los que estime
pertinentes.

MES DE MAYO-2019

 Día 06 de Mayo-2019. La empresa AGROINSUMOS TUQUERRES S.A.S firma un contrato de


arrendamiento de un local comercial en la primera planta y en el segundo piso para el
funcionamiento de oficinas, el predio se ubica en la cra 5 número 6-52 barrio arrayan de Tuquerres,
con la señora propietaria del local MARIA ALEJANDRA JURADO VIVAS identificada con cedula de
ciudadanía numero 37.010.000 expedida en Tuquerres Nariño, (la señora María Jurado presenta el
rut y se observa que es una persona natural del régimen no responsable de IVA) por valor de $
2.200.000 mes vencido (realizar el contrato de arrendamiento del local comercial, duración del
contrato del 6 de Mayo hasta el 31 de Diciembre 2019 y su contabilización). Ver anexo-modelo de
contrato.

 Contabilizar los aportes de los accionistas de la empresa AGROINSUMOS TUQUERRES S.A.S, el


dinero efectivo es consignado en la cuenta corriente del banco Agrario de Colombia.

 La empresa AGROINSUMOS TUQUERRES S.A.S contrata el día 20 de Mayo del 2019 por prestación
de servicios a Juan Esteban Villota Montenegro, identificado con cedula de ciudadanía numero
87.564.123 no responsable de IVA, reside en Tuquerres, para realizar obras de remodelación del local
comercial por valor de $15.000.000, actividad que durara hasta el día 31 de Mayo-2019, el señor
Juan presenta un certificado a la empresa AGROINSUMOS TUQUERRES S.A.S, mencionando que no
va a contratar a ninguna persona para realizar su actividad, además presenta su planilla de seguridad
social así:
SALUD (12.5%) 750.000
PENSION (16%) 960.000
ARL RIESGO III (6.960%) 417.600
NOTA: Les recuerdo verificar si aplican la retención en la fuente según el artículo 383 ET o la tabla
tradicional.
 Elaborar contratos de trabajo a término fijo inferior a un año y sus respectivas afiliaciones de los
siguientes trabajadores con fecha inicio 01 de Junio a 31 Diciembre 2019, horario de trabajo 8 horas
diarias de 8am a 12m y de 2pm a 6pm de lunes a Viernes y sábados de 8am a 1pm

Nombre trabajador Cargo Salario Básico Estado Afiliación/Vínculo familiar


Juan Guillermo Jurado Castro Almacenista $ 828.116 Soltero Padre mayor de 60 años no jubilado
José Fernando Villareal Salcedo Vendedor $ 828.116 Casado Esposa y dos hijos menores edad
María Fernanda Valencia Prado Auxiliar conta. $ 900.000 Soltera Padre y madre menor de 60 años
Jhon Jairo Peña Erazo Gerente $ 1.300.000 Soltero Padre y madre menor de 60 años
Adriana Elizabeth chalacan Mejía Asesora ventas $ 1.000.000 Soltera Padre y madre menor de 60 años
José Fabio Hernández Fuelpaz Asesor de ventas $ 1.000.000 Soltero Padre y madre menor de 60 años

NOTA
Debe realizar los contratos de cada uno de los trabajadores y afiliarlos a seguridad social (EPS SANITAS/ARL
POSITIVA/COLPENSIONES/COMFAMILIAR.) (La empresa se acoge al beneficio 114-1 ET), además todos los trabajadores
reportan en su hoja de vida y contrato, las direcciones a más de 1 kilómetro de distancia. (tener en cuenta el auxilio de
transporte).

 Elaborar contrato de prestación de servicios desde el 01 de Junio al 31 de Diciembre del 2019 al


señor Juan Carlos López Estrada, identificado con cedula de ciudadanía numero 87.658.127 como
contador público, tarjeta profesional número 112789-T, se coloca una clausula en el contrato, que
el señor contador Juan Carlos debe asistir dos veces en semana a la empresa, valor contrato
1.300.000, dirección de residencia Mz E Cs 7 B/Miramontes Tuquerres, el contador Juan Carlos
expide una certificación donde menciona que no contratara a ninguna persona para este contrato,
que lo desarrollara en persona propia (elaborar el certificado que expide el contador como modelo
de conocimiento) ver anexo

 El día 31 de Mayo del año 2019 la empresa una vez recibe la obra a satisfacción del contratista Juan
Esteban, procede a cancelar el valor acordado en el contrato.

 Con fecha 31 de Mayo, liquide y presente, si es el caso retención en la fuente mes de Mayo 2019, no
se olvide de liquidar la autorrentencion mensual según el decreto 2201 del 2016 y las demás que
considere pertinente y ver según el calendario tributario la fecha de vencimiento de las declaraciones
tributarias que se deben presentar ante la DIAN, el pago lo realizara según el día del calendario
tributario.

 Proceda a calcular y contabilizar, la depreciación de activos que tiene la empresa.

MES DE JUNIO-2019

 El día 04 de Junio 2019, la empresa compra de contado la siguiente dotación para sus trabajadores
a la empresa DOTACION S.A.S del régimen responsable de IVA, agente de retención, ubicada en Cali-
2019

Fecha Cant. Detalle V.Uni V.total


04-06-2019 2 Par de botas punta de acero talla 39 $ 95.000 $ 190.000
04-06-2019 2 Overoles con logo empresa tallas m $ 120.000 $ 240.000
04-06-2019 4 Chaquetas contramarcadas logo $ 150.000 $ 600.000
SUBTOTAL $ 1.030.000
IVA 19% 195.700
IVA 5% 0
TOTAL FACTURA $ 1.225.700

Nota: Elaborar el acta de entrega de la dotación a sus trabajadores. (Almacenista y Vendedor Par de
botas y overol, los demás trabajadores entregarles de una chaqueta y su contabilizacion) Ver anexo.
El
 El día 04 de Junio del 2019 la empresa, compra de contado según factura número 10251 a la empresa
AGROGANADERO SAS, nit 891.200.428-4 ubicada en CR 3 N. 15-03 Brr Bellavista Tuquerres, teléfono
7732075 del régimen responsable de IVA, agente de retención, los siguientes artículos:

Fecha Cant. Detalle V.Uni V.total


04-06-2019 100 Sacos fertilizante 13-26-6 NUTRIMON $ 85.000 $8.500.000
04-06-2019 100 Sacos fertilizante 15-15-15 NUTRIMON $ 85.000 $8.500.000
04-06-2019 100 Sacos fertilizante 13-26-10-3 NUTRIMON $ 90.000 $9.000.000
SUBTOTAL $26.000.000
IVA 19% 0
IVA 5% 0
TOTAL FACTURA $26.000.000

Nota. Debe diseñar y actualizar información en el kardex, los anteriores fertilizantes son excluidos de
IVA

 El día 06 de Junio del 2019, la empresa, compra de contado en la papelería DAYCOR S.A.S responsable
de IVA, agente de retención, ubicada en la Clle 13 Numero 7-54 Ipiales, teléfono 7734429 Nit Numero
901.212.000-1

Fecha Cant. Detalle V.Uni V.total


06-06-2019 5 Resmas de papel carta $ 12.000 $ 60.000
06-06-2019 6 Cosedoras $ 12.000 $ 72.000
06-06-2019 6 Perforadoras $ 12.000 $ 72.000
06-06-2019 6 Sacaganchos $ 3.000 $ 18.000
06-06-2019 12 Lapiceros negros EXCLUIDO $ 1.500 $ 18.000
06-06-2019 8 Folder/carpeta $ 1.000 $ 8.000
06-06-2019 8 AZ tamaño oficio $ 7.500 $ 60.000
06-06-2019 4 Calculadoras $ 15.000 $ 60.000

SUBTOTAL $ 368.000
IVA 19% 69.920
IVA 5% 0
TOTAL FACTURA $ 437.920

 El día 06 de Junio del 2019, la empresa cancela en efectivo, el arrendo del local comercial.
 El día 10 de Junio del 2019, la empresa vende de contado según factura numero 1 a Juan Fernando
Quintero Suarez, persona natural, responsable de IVA, Agente de retención, ubicada en Tuquerres,
la siguiente mercancía:

Fecha Cant. Detalle V.Uni V.total


03-06-2019 20 Sacos fertilizante 13-26-6 NUTRIMON $ 85.000 $8.500.000
03-06-2019 20 Sacos fertilizante 15-15-15 NUTRIMON $ 85.000 $8.500.000
03-06-2019 10 Sacos fertilizante 13-26-10-3 NUTRIMON $ 90.000 $9.000.000
SUBTOTAL $26.000.000
IVA 19% 0
IVA 5% 0
TOTAL FACTURA $26.000.000

 El día 12 de Junio del 2019 La empresa, cancela en efectivo los servicios púbicos mes de Mayo,
energía CEDENAR por valor de $ 90.000 y acueducto EMSA por valor de $55.000 los cancela en
efectivo en el banco de Bogotá.

 El día 25 de Junio del 2019, la empresa, le aprueban un crédito y le hacen transferencia a su cuenta
corriente del Banco Agrario por valor de $ 50.000.000 pesos, las cuotas mensuales quedan $750.000
de interés y $2.083.000 capital por 24 meses, es decir cuota mensual total $2.833.000.

 El día 25 de Junio del 2019, la empresa vende según factura número 2 a crédito a 30 días a Juan
Fernando Quintero Suarez, persona natural, responsable de IVA, Agente de retención, ubicada en
Tuquerres, la siguiente mercancía:

Fecha Cant. Detalle V.Uni V.total


25-06-2019 20 Sacos fertilizante 13-26-6 NUTRIMON $ 85.000 $8.500.000
25-06-2019 20 Sacos fertilizante 15-15-15 NUTRIMON $ 85.000 $8.500.000
25-06-2019 10 Sacos fertilizante 13-26-10-3 NUTRIMON $ 90.000 $9.000.000
SUBTOTAL $26.000.000
IVA 19% 0
IVA 5% 0
TOTAL FACTURA $26.000.000
 El día 28 de Junio del 2019 la empresa, compra de contado según factura número 864523 a la
empresa AGRODELSUR SAS, nit 891.432.325-4 ubicada en CR 1 N. 2-78 Brr. Las cuadras Pasto,
teléfono 7302121 del régimen responsable de IVA, agente de retención, los siguientes Herbicidas:

Fecha Cant. Detalle V.Uni V.total


28-06-2019 50 Litros de glifosol $ 55.000 $2.750.000
28-06-2019 50 Litros de Glifosan $ 65.000 $3.250.000
28-06-2019 50 Litros Roundup pancee $ 90.000 $4.500.000
SUBTOTAL $10.500.000
IVA 19% 0
IVA 5% 0
TOTAL FACTURA $10.500.000

 Día 29 de Junio Liquide y contabilice la nómina y seguridad social del mes de Junio-2019 y tener en
cuenta las siguientes novedades de horas extras y comisiones a los trabajadores:
Juan Guillermo Jurado Castro Almacenista 2 Horas extras diurnas día 19 de Junio 2019.
Adriana Elizabeth chalacan Mejía Asesora ventas Comisiones del 1% sobre las ventas del mes sin incluir el IVA
José Fabio Hernández Fuelpaz Asesor de ventas Comisiones del 1% sobre las ventas del mes sin incluir el IVA

 Proceda a calcular y contabilizar la depreciación de los activos que tiene la empresa

MES DE JULIO-2019
 El día 02 de Julio-2019 la empresa cancela nómina y seguridad social del mes de Junio a todos sus
trabajadores.
 El día 02 de Julio-2019 la empresa cancela al contador, el mes de Junio-2019
 Verificar si se tiene que cancelar alguna declaración tributaria mes de Junio-2019
 El día 06 de Julio-2019 la empresa cancela el arrendo del local comercial del mes de Junio-19
 El día 08 de Julio del 2019 la empresa, compra a crédito según factura número 564224 a la empresa
AGROPASTOS S.A.S, nit 800.148.315-1 ubicada en CLL 12 N. 13-88 Brr. Las cuadras Pasto, teléfono
7301245 Gran Contribuyente, No es autoretenedor, régimen responsable de IVA, agente de
retención, los siguientes productos:

Fecha Cant. Detalle V.Uni V.total


08-07-2019 50 Litros de Predostar $ 45.000 $2.250.000
08-07-2019 50 Litros de Cufiga $ 55.000 $2.750.000
08-07-2019 50 Litros de Curalancha $ 50.000 $2.500.000
SUBTOTAL $ 7.500.000
IVA 19% 0
IVA 5% 0
TOTAL FACTURA $10.500.000

 El día 11 de Julio la empresa vende según factura número 3 de contado, al señor Guillermo Fernando
Tarapues Grijalva, ubicado en Pasto, del régimen responsable de IVA, Agente de retención, los
siguientes artículos excluidos:
Fecha Cant. Detalle V.Uni V.total
11-07-2019 20 Litros de Predostar $ 54.000 $1.080.000
611-07-2019 10 Litros de Cufiga $ 66.000 $ 660.000
11-07-2019 10 Litros de Curalancha $ 60.000 $ 600.000
SUBTOTAL $2.340.000
IVA 19% $ 0
IVA 5% $ 0
TOTAL FACTURA $2.340.000

 El día 11 de Julio la empresa vende según factura número 4 de contado, al señor Guillermo Fernando
Tarapues Grijalva, Ubicado en pasto del régimen responsable de IVA, Agente de retención, los
siguientes artículos excluidos:
Fecha Cant. Detalle V.Uni V.total
11-07-2019 30 Litros de Predostar $ 54.000 $1.620.000
611-07-2019 40 Litros de Cufiga $ 66.000 $2.640.000
11-07-2019 40 Litros de Curalancha $ 60.000 $2.400.000
SUBTOTAL $6.660.000
IVA 19% $ 0
IVA 5% $ 0
TOTAL FACTURA $6.660.000

 El día 15 de Julio la empresa vende según factura número 5 de contado, a la empresa AGROCAMPO
S.A.S, de Ipiales, del régimen responsable de IVA, Agente de retención, los siguientes artículos
excluidos:

Fecha Cant. Detalle V.Uni V.total


15-07-2019 50 Litros de glifosol $ 71.500 $3.575.000
15-07-2019 50 Litros de Glifosan $ 84.500 $4.225.000
15-07-2019 50 Litros Roundup pancee $ 108.000 $5.400.000
SUBTOTAL $13.200.000
IVA 19% 0
IVA 5% 0
TOTAL FACTURA $13.200.000

 El día 15 de Julio-2019 la empresa cancela los servicios públicos mes de Junio-19 energía CEDENAR
$90.000 acueducto y alcantarillado EMSA $ 55.000.

 El día 22 de Julio del 2019, la empresa vende según factura número 006 de contado a la empresa
FERTILIZANTES S.A.S, Gran contribuyente, Autoretenedor, responsable de IVA, Agente de retención,
ubicada en Bogotá, los siguientes productos:

Fecha Cant. Detalle V.Uni V.total


22-07-2019 60 Sacos fertilizante 13-26-6 NUTRIMON $ 85.000 $5.100.000
22-07-2019 60 Sacos fertilizante 15-15-15 NUTRIMON $ 85.000 $5.100.000
22-07-2019 80 Sacos fertilizante 13-26-10-3 NUTRIMON $ 90.000 $7.200.000
SUBTOTAL $17.400.000
IVA 19% 0
IVA 5% 0
TOTAL FACTURA $17.400.000
 El día 24 de Julio-2019 la empresa FERTILIZANTES S.A.S hace devolución de los siguientes productos
por encontrarse compactado y se hace devolución del efectivo, por lo tanto, la empresa emite una
nota crédito. (tener en cuenta la retención)

Fecha Cant. Detalle V.Uni V.total


24-07-2019 60 Sacos fertilizante 13-26-6 NUTRIMON $ 85.000 $5.100.000

 El día 25 de Julio-2019 la empresa consigna en el banco Agrario lo que tiene en caja dejando como
base $100.000 pesos
 El día 25 de Julio-2019 el banco Agrario expide el extracto bancario, donde relaciona el valor de
$55.000 como gastos bancarios-GMF mes de Junio-2019
 El día 25 de Julio-2019 la empresa consigna el valor de la cuota del crédito con el Banco Agrario de
Colombia.
 El 25 de Julio-2019 nos cancelan la factura de venta numero 2
 Proceda a calcular y contabilizar la depreciación de los activos que tiene la empresa
 El dia 31 de julio liquide y contabilice la nómina y seguridad social del mes de Julio-2019 y tener en
cuenta las siguientes novedades de horas extras y comisiones a los trabajadores:

Guillermo Jurado Castro Almacenista 4 Horas extras diurnas día 25 de Julio 2019.
Adriana Elizabeth chalacan Mejía Asesora ventas Comisiones del 1% sobre las ventas del mes sin incluir el IVA
José Fabio Hernández Fuelpaz Asesor de ventas Comisiones del 1% sobre las ventas del mes sin incluir el IVA

MES DE AGOSTO-2019

 El día 02 de Agosto-2019 la empresa cancela nómina y seguridad social del mes de Julio a todos sus
trabajadores.
 El día 02 de Agosto-2019 la empresa cancela al contador, el mes de Julio-2019
 Verificar si se tiene que cancelar alguna declaración tributaria mes de Julio-2019
 El día 06 de Agosto-2019 la empresa cancela el arrendo del local comercial del mes de Julio-19
 El día 06 de Agosto del 2019 la empresa, compra a crédito según factura número 15358 a la empresa
AGROGANADERO SAS, nit 891.200.428-4 ubicada en CR 3 N. 15-03 Brr Bellavista Tuquerres, teléfono
7732075 del régimen responsable de IVA, agente de retención, los siguientes artículos:

Fecha Cant. Detalle V.Uni V.total


06-08-2019 100 Collar para perros marca Pet $ 25.000 $2.500.000
06-08-2019 100 Cercas eléctricas marca CEBU de 50 $ 85.000 $8.500.000
06-08-2019 100 Comederos de perros marca Plastic $ 20.000 $2.000.000
06-08-2019 100 Palas marca Durita $ 45.000 $4.500.000
06-08-2019 100 Btos. Concentrado NUTRECAN adultos $ 120.000 $12.000.000
06-08-2019 100 Btos.Concentrato MAX cachorros $ 95.000 $9.500.000
SUBTOTAL $39.000.000
IVA 19% 7.410.000
IVA 5% 0
TOTAL FACTURA $46.410.000
 El día 08 de Agosto del 2019 la empresa, vende según factura número 07 de contado nos consignan
a la cuenta del banco Agrario, la empresa FUTURAGRO DEL SUR S.A.S, nit 800.100.128-0 ubicada en
Cr 6 N. 7-54 Ipiales , teléfono 773302 régimen responsable de IVA, agente de retención, los
siguientes artículos:
Fecha Cant. Detalle V.Uni V.total
08-08-2019 50 Collar para perros marca Pet $ 32.500 $1.625.000
08-08-2019 50 Cercas eléctricas marca CEBU de 50 $ 110.500 $5.525.000
08-08-2019 50 Comederos de perros marca Plastic $ 26.000 $1.300.000
08-08-2019 50 Palas marca Durita $ 58.500 $2.925.000
08-08-2019 50 Btos. Concentrado NUTRECAN adultos $ 156.000 $7.800.000
08-08-2019 50 Btos.Concentrato MAX cachorros $ 123.500 $6.175.000
SUBTOTAL $25.350.000
IVA 19% $ 4.816.500
IVA 5% 0
TOTAL FACTURA $30.166.500

 El día 09 de Agosto-2019 el trabajador Guillermo Jurado Castro, es suspendido por la empresa los
días 10 y 11 de Agosto sin remuneración, por llegar en estado de embriaguez por segunda vez, debe
usted diseñar o realizar el memorando correspondiente al caso, este debe ser firmado por el
gerente y recibido con firma y numero de cedula del trabajador Guillermo.
 El 09 de Agosto-2019 la empresa cancela con cheque la factura de compra número 564224 del mes
de Julio 2019.

 El día 10 de Agosto-2019 la empresa compra de contado elementos de cafetería en el granero LA


CONFIANZA, según el rut es una persona natural Juan José Buitrago Beltrán, nit numero 13.001.796-
5 Responsable de IVA, agente de retención, ubicado en Tuquerres.

Fecha Cant. Detalle V.Uni V.total


10-08-2019 2 Lbr Café Sello Rojo $ 8.000 $ 16.000
10-08-2019 5 Kls azúcar morena $18.000 $ 90.000
10-08-2019 5 Cjs aromática tropical $ 5.000 $ 25.000
10-08-2019 1 Paq. Cucharas desechables $ 3.000 $ 3.000
SUBTOTAL $ 134.000
IVA 5% $ 6.700
TOTAL FACTURA $ 140.700

 El día 14 de Agosto del 2019 la empresa, vende según factura número 8 de contado nos consignan a
la cuenta del banco Agrario, la empresa FUTURAGRO DEL SUR S.A.S, nit 800.100.128-0 ubicada en Cr
6 N. 7-54 Ipiales, teléfono 773302 régimen responsable de IVA, agente de retención, los siguientes
artículos:

Fecha Cant. Detalle V.Uni V.total


14-08-2019 50 Collar para perros marca Pet $ 32.500 $1.625.000
14-08-2019 50 Cercas eléctricas marca CEBU de 50 $ 110.500 $5.525.000
14-08-2019 50 Comederos de perros marca Plastic $ 26.000 $1.300.000
14-08-2019 50 Palas marca Durita $ 58.500 $2.925.000
14-08-2019 50 Btos. Concentrado NUTRECAN adultos $ 156.000 $7.800.000
14-08-2019 50 Btos.Concentrato MAX cachorros $ 123.500 $6.175.000
SUBTOTAL $25.350.000
IVA 19% $ 4.816.500
IVA 5% 0
TOTAL FACTURA $30.166.500
 El día 16 de Agosto-2019 la empresa compra de contado y gira cheque a la empresa EQUIPOS Y
ORDEÑOS S.A.S Gran contribuyente, No es autoretenedor, agente de retención, responsable de IVA,
ubicada en Medellín nit número 891.456.879 según factura número 6979512 .

Fecha Cant.Detalle V.Uni V.total


16-08-2019 2 Equipos de ordeños completos $15.000.000 $30.000.000
IVA 5% $ 1.500.000
TOTAL FACTURA $ 31.500.000
 El día 16 de Agosto-2019 la empresa cancela de contado los servicios públicos energía CEDENAR
$95.000 y acueducto y alcantarillado EMAS $55.000.
 El día 21 de Agosto-2019 la empresa vende de contado según factura numero 9 a Laura Maria
Peñalosa Pinto persona natural, no responsable de IVA

Fecha Cant.
Detalle V.Uni V.total
21-08-2019 2 Equipos de ordeños completos $21.000.000 $42.000.000
IVA 5% $ 2.100.000
TOTAL FACTURA $ 44.100.000
 El día 25 de Agosto-2019 la empresa cancela la cuota del crédito del banco Agrario
 El día 25 de Agosto-2019 el banco Agrario expide el extracto bancario, donde relaciona el valor de
$65.000 como gastos bancarios-GMF mes de Julio-2019

 El día 30 de Agosto-2019 calcular y contabilizar la depreciación de los activos de la empresa.


 El día 30 de Agosto-2019 liquide y contabilice la nómina y seguridad social del mes de Agosto-2019
y tener en cuenta las siguientes novedades de horas extras y comisiones a los trabajadores:

Guillermo Jurado Castro 1 Horas extras nocturna ordinaria día 25 de Agosto 2019
suspendido 2 días
1 Hora extra dominical 18 Agosto-2019

Adriana Elizabeth chalacan Mejía Asesora ventas Comisiones del 1% sobre las ventas del mes sin incluir el IVA
José Fabio Hernández Fuelpaz Asesor de ventas Comisiones del 1% sobre las ventas del mes sin incluir el IVA

 Liquide y diligencie el formulario número 300 - IVA cuatrimestral periodo mayo-junio-julio-agosto.

MES SEPTIEMBRE
 Verifique el calendario tributario y proceda a realizar el pago del IVA, para este ejercicio asuma que
estamos en el mes de Septiembre, es decir no causa sanción por extemporaneidad.
 El día 02 de Septiembre-2019 la empresa cancela nómina y seguridad social del mes de Agosto a
todos sus trabajadores.
 El día 02 de Septiembre-2019 la empresa cancela al contador, el mes de Agosto-2019
 Verificar si aparte del IVA tiene que cancelar alguna declaración tributaria mes de Agosto-2019
 El día 06 de Septiembre-2019 la empresa cancela el arrendo del local comercial del mes de Agosto-
19

Para ser el mejor debes entrenar como si fueras el peor (Elvis D)