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Apreciado aprendiz, en esta actividad de aprendizaje, vamos a realizar el ciclo contable de una empresa simulada
en el municipio de Tuquerres, iniciando con la constitución de la empresa, contabilización de las operaciones
económicas que realiza la empresa con sus respectivos soportes contables y la generación de los diferentes
informes como son los libros auxiliares, libro mayor y Balance, Balance de Prueba, Hoja de trabajo, inventario y
balance, Estado de Situación Financiera, Estado de Resultado Integral, presentación y diligenciamiento de las
declaraciones tributarias, liquidación y pago de nómina, diligenciamiento de los formularios para afiliar a los
trabajadores a las diferentes entidades de salud, pensión, ARL, Comfamiliar, para este proceso de afiliación por
favor acercarse a la entidad correspondiente y solicitar el formulario de afiliación para diligenciarlo, les recuerdo
que el taller debe ser desarrollando en forma sistemática.
Los que tengan la posibilidad, pueden llevar equipos portátiles al aula de formación, para que puedan desarrollar
sus talleres, no se olviden de sacar copia de seguridad del archivo que están utilizando para su trabajo, les
recuerdo que este taller es individual y deben subirlo a la plataforma.
Empezamos:
El día Lunes, 06 de Mayo del año 2019, se reúnen en Tuquerres FRANCO ALIRIO GONZÁLEZ VILLAREAL,
identificado con cedula de ciudadanía número 87.715.011 expedida en Tuquerres, residente en el conjunto
residencia Rincón de la Sabana en Tuquerres Nariño y PEDRO ANTONIO BURBANO RODRÍGUEZ identificado con
cedula de ciudadanía número 87.711.012 expedida en Tuquerres residente en el barrio la Valvanera de
Tuquerres Nariño, con la finalidad de asociarse y constituir una empresa S.A.S en el municipio de Tuquerres, la
idea de los señores es colocar
un almacén de insumos agrícolas en el barrio Arrayan en
el municipio de Tuquerres.
Nota.
1- Realizar el acta de reunión de los señores con fecha 06 de Mayo-2019 donde exponen de mutuo acuerdo
asociarse y constituir la empresa en Tuquerres, proponen la razón social AGROINSUMOS TUQUERRES S.A.S razón
social que avala la cámara de comercio, igualmente eligen y hacen contacto con el propietario del local comercial
en el barrio Arrayan carrera 5 número 6-52 de Tuquerrres para tomar en arrendo las instalaciones.(Ver anexo).
2- Realizar acta de constitución fecha 9 Mayo-2019 (anexo modelo en la plataforma para ser ajustada) capital
autorizado $100.000.000, capital suscrito y pagado $100.000.000, el número de acciones que se emiten es de
Diez (10) a cada uno le corresponde 5 acciones por valor de $10.000.000 cada acción.
3- Elaborar los estatutos de la empresa AGROINSUMOS TUQUERRES S.A.S fecha 9 Mayo-2019 (anexo modelo en
la plataforma para que se ajustada a la empresa), por mutuo acuerdo eligen como representante legal al señor
Franco Alirio González Villareal
4- Elaborar el Estado de Situación Financiera de Apertura con fecha 09 de Mayo-2019 (Con los aportes de los
accionistas), con este documento se procede a los tramites con los diferentes entes de regulación y se registran
sus saldos iniciales en el software contable).
4- Elaborar registro mercantil – 13 Mayo 2019
5- Rut (solo la primera hoja) empresa AGROINSUMOS TUQUERRES S.A.S NIT No. 901.006.389-5, actividad
económica 4664 (4664 Comercio al por mayor de productos químicos básicos, cauchos y plásticos en formas
primarias y productos químicos de uso agropecuario.), correo electrónico
agroinsumostuquerres@gmail.com, fecha 20 Mayo-2019.
6- Registro del local comercial en hacienda-Alcaldía municipal de Tuquerres (visitar alcaldía de Tuquerres
y solicitar el formulario que se debe diligenciar y los procesos a seguir).
7- Certificado cuerpo de bomberos de Tuquerres (visitar cuerpo de bomberos, solicitar explicación del
proceso para que nos expidan el certificado y el formulario a diligenciar).
8- Solicitud resolución de facturación ante la DIAN (la empresa una vez solicite el usuario y clave para
acceso a la plataforma de la DIAN, esta procede a solicitar la firma digital del representante legal y la
resolución de facturación, la cual la otorga la DIAN por 18 o 24 meses de aprobación, donde autoriza un
rango de números a facturar en ventas y expide un documento virtual numero 1876) para nuestro taller
solicitamos a la DIAN nos autorice el rango de 01-100. Ver ejemplo anexo del documento que expide la
DIAN.
Responsabilidades tributarias
Código Responsabilidad
5 Impuesto de renta y complementario régimen ordinario
7 Retención en la fuente a título de renta
9 Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
14 Informantes de exógena
42 Obligado a llevar contabilidad
48 Responsable de IVA.
33 Impuesto Nacional al consumo.
Periodo IVA: Cuatrimestral
Tarifa ICA: Ver acuerdo Municipal de Tuquerres
Contabilización.
NOTA
Tener en cuenta para cada fin de mes la contabilización y liquidación de impuestos y anticipos (retefuente),
nomina, seguridad social, arrendo, cuota crédito, proveedores y las depreciaciones de los activos y los que estime
pertinentes.
MES DE MAYO-2019
La empresa AGROINSUMOS TUQUERRES S.A.S contrata el día 20 de Mayo del 2019 por prestación
de servicios a Juan Esteban Villota Montenegro, identificado con cedula de ciudadanía numero
87.564.123 no responsable de IVA, reside en Tuquerres, para realizar obras de remodelación del local
comercial por valor de $15.000.000, actividad que durara hasta el día 31 de Mayo-2019, el señor
Juan presenta un certificado a la empresa AGROINSUMOS TUQUERRES S.A.S, mencionando que no
va a contratar a ninguna persona para realizar su actividad, además presenta su planilla de seguridad
social así:
SALUD (12.5%) 750.000
PENSION (16%) 960.000
ARL RIESGO III (6.960%) 417.600
NOTA: Les recuerdo verificar si aplican la retención en la fuente según el artículo 383 ET o la tabla
tradicional.
Elaborar contratos de trabajo a término fijo inferior a un año y sus respectivas afiliaciones de los
siguientes trabajadores con fecha inicio 01 de Junio a 31 Diciembre 2019, horario de trabajo 8 horas
diarias de 8am a 12m y de 2pm a 6pm de lunes a Viernes y sábados de 8am a 1pm
NOTA
Debe realizar los contratos de cada uno de los trabajadores y afiliarlos a seguridad social (EPS SANITAS/ARL
POSITIVA/COLPENSIONES/COMFAMILIAR.) (La empresa se acoge al beneficio 114-1 ET), además todos los trabajadores
reportan en su hoja de vida y contrato, las direcciones a más de 1 kilómetro de distancia. (tener en cuenta el auxilio de
transporte).
El día 31 de Mayo del año 2019 la empresa una vez recibe la obra a satisfacción del contratista Juan
Esteban, procede a cancelar el valor acordado en el contrato.
Con fecha 31 de Mayo, liquide y presente, si es el caso retención en la fuente mes de Mayo 2019, no
se olvide de liquidar la autorrentencion mensual según el decreto 2201 del 2016 y las demás que
considere pertinente y ver según el calendario tributario la fecha de vencimiento de las declaraciones
tributarias que se deben presentar ante la DIAN, el pago lo realizara según el día del calendario
tributario.
MES DE JUNIO-2019
El día 04 de Junio 2019, la empresa compra de contado la siguiente dotación para sus trabajadores
a la empresa DOTACION S.A.S del régimen responsable de IVA, agente de retención, ubicada en Cali-
2019
Nota: Elaborar el acta de entrega de la dotación a sus trabajadores. (Almacenista y Vendedor Par de
botas y overol, los demás trabajadores entregarles de una chaqueta y su contabilizacion) Ver anexo.
El
El día 04 de Junio del 2019 la empresa, compra de contado según factura número 10251 a la empresa
AGROGANADERO SAS, nit 891.200.428-4 ubicada en CR 3 N. 15-03 Brr Bellavista Tuquerres, teléfono
7732075 del régimen responsable de IVA, agente de retención, los siguientes artículos:
Nota. Debe diseñar y actualizar información en el kardex, los anteriores fertilizantes son excluidos de
IVA
El día 06 de Junio del 2019, la empresa, compra de contado en la papelería DAYCOR S.A.S responsable
de IVA, agente de retención, ubicada en la Clle 13 Numero 7-54 Ipiales, teléfono 7734429 Nit Numero
901.212.000-1
SUBTOTAL $ 368.000
IVA 19% 69.920
IVA 5% 0
TOTAL FACTURA $ 437.920
El día 06 de Junio del 2019, la empresa cancela en efectivo, el arrendo del local comercial.
El día 10 de Junio del 2019, la empresa vende de contado según factura numero 1 a Juan Fernando
Quintero Suarez, persona natural, responsable de IVA, Agente de retención, ubicada en Tuquerres,
la siguiente mercancía:
El día 12 de Junio del 2019 La empresa, cancela en efectivo los servicios púbicos mes de Mayo,
energía CEDENAR por valor de $ 90.000 y acueducto EMSA por valor de $55.000 los cancela en
efectivo en el banco de Bogotá.
El día 25 de Junio del 2019, la empresa, le aprueban un crédito y le hacen transferencia a su cuenta
corriente del Banco Agrario por valor de $ 50.000.000 pesos, las cuotas mensuales quedan $750.000
de interés y $2.083.000 capital por 24 meses, es decir cuota mensual total $2.833.000.
El día 25 de Junio del 2019, la empresa vende según factura número 2 a crédito a 30 días a Juan
Fernando Quintero Suarez, persona natural, responsable de IVA, Agente de retención, ubicada en
Tuquerres, la siguiente mercancía:
Día 29 de Junio Liquide y contabilice la nómina y seguridad social del mes de Junio-2019 y tener en
cuenta las siguientes novedades de horas extras y comisiones a los trabajadores:
Juan Guillermo Jurado Castro Almacenista 2 Horas extras diurnas día 19 de Junio 2019.
Adriana Elizabeth chalacan Mejía Asesora ventas Comisiones del 1% sobre las ventas del mes sin incluir el IVA
José Fabio Hernández Fuelpaz Asesor de ventas Comisiones del 1% sobre las ventas del mes sin incluir el IVA
MES DE JULIO-2019
El día 02 de Julio-2019 la empresa cancela nómina y seguridad social del mes de Junio a todos sus
trabajadores.
El día 02 de Julio-2019 la empresa cancela al contador, el mes de Junio-2019
Verificar si se tiene que cancelar alguna declaración tributaria mes de Junio-2019
El día 06 de Julio-2019 la empresa cancela el arrendo del local comercial del mes de Junio-19
El día 08 de Julio del 2019 la empresa, compra a crédito según factura número 564224 a la empresa
AGROPASTOS S.A.S, nit 800.148.315-1 ubicada en CLL 12 N. 13-88 Brr. Las cuadras Pasto, teléfono
7301245 Gran Contribuyente, No es autoretenedor, régimen responsable de IVA, agente de
retención, los siguientes productos:
El día 11 de Julio la empresa vende según factura número 3 de contado, al señor Guillermo Fernando
Tarapues Grijalva, ubicado en Pasto, del régimen responsable de IVA, Agente de retención, los
siguientes artículos excluidos:
Fecha Cant. Detalle V.Uni V.total
11-07-2019 20 Litros de Predostar $ 54.000 $1.080.000
611-07-2019 10 Litros de Cufiga $ 66.000 $ 660.000
11-07-2019 10 Litros de Curalancha $ 60.000 $ 600.000
SUBTOTAL $2.340.000
IVA 19% $ 0
IVA 5% $ 0
TOTAL FACTURA $2.340.000
El día 11 de Julio la empresa vende según factura número 4 de contado, al señor Guillermo Fernando
Tarapues Grijalva, Ubicado en pasto del régimen responsable de IVA, Agente de retención, los
siguientes artículos excluidos:
Fecha Cant. Detalle V.Uni V.total
11-07-2019 30 Litros de Predostar $ 54.000 $1.620.000
611-07-2019 40 Litros de Cufiga $ 66.000 $2.640.000
11-07-2019 40 Litros de Curalancha $ 60.000 $2.400.000
SUBTOTAL $6.660.000
IVA 19% $ 0
IVA 5% $ 0
TOTAL FACTURA $6.660.000
El día 15 de Julio la empresa vende según factura número 5 de contado, a la empresa AGROCAMPO
S.A.S, de Ipiales, del régimen responsable de IVA, Agente de retención, los siguientes artículos
excluidos:
El día 15 de Julio-2019 la empresa cancela los servicios públicos mes de Junio-19 energía CEDENAR
$90.000 acueducto y alcantarillado EMSA $ 55.000.
El día 22 de Julio del 2019, la empresa vende según factura número 006 de contado a la empresa
FERTILIZANTES S.A.S, Gran contribuyente, Autoretenedor, responsable de IVA, Agente de retención,
ubicada en Bogotá, los siguientes productos:
El día 25 de Julio-2019 la empresa consigna en el banco Agrario lo que tiene en caja dejando como
base $100.000 pesos
El día 25 de Julio-2019 el banco Agrario expide el extracto bancario, donde relaciona el valor de
$55.000 como gastos bancarios-GMF mes de Junio-2019
El día 25 de Julio-2019 la empresa consigna el valor de la cuota del crédito con el Banco Agrario de
Colombia.
El 25 de Julio-2019 nos cancelan la factura de venta numero 2
Proceda a calcular y contabilizar la depreciación de los activos que tiene la empresa
El dia 31 de julio liquide y contabilice la nómina y seguridad social del mes de Julio-2019 y tener en
cuenta las siguientes novedades de horas extras y comisiones a los trabajadores:
Guillermo Jurado Castro Almacenista 4 Horas extras diurnas día 25 de Julio 2019.
Adriana Elizabeth chalacan Mejía Asesora ventas Comisiones del 1% sobre las ventas del mes sin incluir el IVA
José Fabio Hernández Fuelpaz Asesor de ventas Comisiones del 1% sobre las ventas del mes sin incluir el IVA
MES DE AGOSTO-2019
El día 02 de Agosto-2019 la empresa cancela nómina y seguridad social del mes de Julio a todos sus
trabajadores.
El día 02 de Agosto-2019 la empresa cancela al contador, el mes de Julio-2019
Verificar si se tiene que cancelar alguna declaración tributaria mes de Julio-2019
El día 06 de Agosto-2019 la empresa cancela el arrendo del local comercial del mes de Julio-19
El día 06 de Agosto del 2019 la empresa, compra a crédito según factura número 15358 a la empresa
AGROGANADERO SAS, nit 891.200.428-4 ubicada en CR 3 N. 15-03 Brr Bellavista Tuquerres, teléfono
7732075 del régimen responsable de IVA, agente de retención, los siguientes artículos:
El día 09 de Agosto-2019 el trabajador Guillermo Jurado Castro, es suspendido por la empresa los
días 10 y 11 de Agosto sin remuneración, por llegar en estado de embriaguez por segunda vez, debe
usted diseñar o realizar el memorando correspondiente al caso, este debe ser firmado por el
gerente y recibido con firma y numero de cedula del trabajador Guillermo.
El 09 de Agosto-2019 la empresa cancela con cheque la factura de compra número 564224 del mes
de Julio 2019.
El día 14 de Agosto del 2019 la empresa, vende según factura número 8 de contado nos consignan a
la cuenta del banco Agrario, la empresa FUTURAGRO DEL SUR S.A.S, nit 800.100.128-0 ubicada en Cr
6 N. 7-54 Ipiales, teléfono 773302 régimen responsable de IVA, agente de retención, los siguientes
artículos:
Fecha Cant.
Detalle V.Uni V.total
21-08-2019 2 Equipos de ordeños completos $21.000.000 $42.000.000
IVA 5% $ 2.100.000
TOTAL FACTURA $ 44.100.000
El día 25 de Agosto-2019 la empresa cancela la cuota del crédito del banco Agrario
El día 25 de Agosto-2019 el banco Agrario expide el extracto bancario, donde relaciona el valor de
$65.000 como gastos bancarios-GMF mes de Julio-2019
Guillermo Jurado Castro 1 Horas extras nocturna ordinaria día 25 de Agosto 2019
suspendido 2 días
1 Hora extra dominical 18 Agosto-2019
Adriana Elizabeth chalacan Mejía Asesora ventas Comisiones del 1% sobre las ventas del mes sin incluir el IVA
José Fabio Hernández Fuelpaz Asesor de ventas Comisiones del 1% sobre las ventas del mes sin incluir el IVA
MES SEPTIEMBRE
Verifique el calendario tributario y proceda a realizar el pago del IVA, para este ejercicio asuma que
estamos en el mes de Septiembre, es decir no causa sanción por extemporaneidad.
El día 02 de Septiembre-2019 la empresa cancela nómina y seguridad social del mes de Agosto a
todos sus trabajadores.
El día 02 de Septiembre-2019 la empresa cancela al contador, el mes de Agosto-2019
Verificar si aparte del IVA tiene que cancelar alguna declaración tributaria mes de Agosto-2019
El día 06 de Septiembre-2019 la empresa cancela el arrendo del local comercial del mes de Agosto-
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