Sarpe Diana-Maria

Grupa 3

Sistemul de control intern

Evaluarea controlului intern reprezinta una dintre cele mai importante etape ale unei misiuni de
audit financiar. Insa controlul intern nu este doar o etapa a acestei misiuni, pentru ca o entitate
economica poate si trebuie sa-si organizeze propriul control intern.

Organizația a căror măsuri de control vor fi prezentate în cadrul proiectului este o organizație
care are ca obiect de activitate Dezvoltarea si testarea sistemelor auto.

Dezvoltă tehnologii inteligente pentru transportul persoanelor și a bunurilor acestora. În calitate

de partener de încredere, furnizorul internațional de automobile, producător de anvelope, și
partener industrial prevede siguranță, confort și soluții accesibile.

Sistemul informatic se bazează pe stocarea informațiilor tututor proiectelor pe servere bine

protejate impotriva atacurilor informatice.Totodată calculatoarele locale sunt updatate la zi cu un
sistem antivirus astfel incât orice document salvat local pe un calculator sa nu fie infestat.

Masurile de control utilizate in cadrul firmei sunt urmatoarele:

Pentru control accesul angajaților se face pe baza de „access badge” sau ecuson astfel încât nicio
persoană neautorizată nu poate intra in clădire.În plus la intrare mereu va fi cel putin un paznic
prezent astfel încât să detecteze posibile pericole.

Pentru a se evita scurgerea de informatii accesul pe serverele unde sunt stocate informatiile este
dat fiecărei persoane doar pe proiectul la care lucreaza astfel încât respectiva persoana nu va
putea accesa date corespunzătoare altor proiecte.

Fiecarui angajat i se va asigna un calculator cu un „username” si o parola proprie cunoscuta doar

de el astfel nimeni altcineva nu va putea accesa conținutul calculatorului respectiv.Angajatului ii
este interzis sa dezvaluie aceste date legate de logarea pe calculator.

Fiecare angajat lucreaza pe un anumit proiect. Evolutia proiectului este urmarita de catre o alta
persoana din intreprindere, astfel nu apar erori pe parcursul proiectului. Monitorizarea, care
reprezinta o verificare externa a controalelor interne, efectuata atat de parti neimplicate in acest
proces, cum ar fi manageri cat si de catre angajatii parte a unui proces, prin aplicarea unor
metodologii de lucru cum ar fi liste de verificare standard sau proceduri individualizate.
Accesul pe calculatorul propriu este restricționat și pentru persoana care-l folosește astfel
respectivul nu va putea descărca programe fără a cere mai întâi drepturi de acces si fără a
preciza scopul programului instalat.Până a se garanta accesul se face cererea către superiorul
direct, apoi cererea va ajunge la un operator IT care o va analiza. Dacă acesta considera că
informațiile legate de instalarea programului nu sunt suficiente,poate anula cererea.

Deși conectate la internet multe site-uri sunt blocate de catre operatorul IT.

Prin aceste metode se previne accesul angajatului pe orice site care nu este folosit în scopul
organizației și de asemenea, descărcarea programelor în scop personal și evitarea contaminării
pc-ului cu viruși.

Controlul tehnic se realizeaza de catre persoana avizate care urmaresc procesele de productie.
Mai pot fi asimilate aici controlul unor proiecte sau documentaţii, urmărirea pe parcurs
adesfăşurării proceselor tehnologice, asistenţa tehnică de specialitate.Aspectele tehnice sau
profesionale au nenumărate legături, directe şi indirecte, cu activitatea economică şi
financiară a unităţilor patrimoniale, astfel încât controlul lor îmbracă adesea un caracter
combinat sau mixt, de factură tehnico-economică, înţelegând prin aceasta că el urmăreşte
concomitent şi influenţele sau implicaţiile economico-financiare ale fenomenelor tehnice
verificate.

Firma doreste sa investeasca in personal cat mai mult pentru ca un personal calificat asigura un
control intern de calitate.

Mediul de control – desemneaza atitudinea generala, nivelul de cunostinte si masurile luate de

manageri in legatura cu controlul intern al unei entitati. Un mediul de control eficient inseamna
eficienta manageriala; structura organizatorica a entitatii economice si modul de desemnare a
responsabilitatilor persoanelor implicate in activitatea economica si decizionala.

Responsabilul pentru activitatea de control intern trebuie sa comunice celorlalti prestatori interni
si externi de servicii de asigurare si de consiliere informatiile necesare si sa isi coordoneze
activitatile cu acestia, astfel incat sa asigure o acoperire adecvata a activitatilor si sa evite pe cat
posibil suprapunerile, in vederea eficientizarii munci, fara a omite vreun aspect semnificativ al
acesteia.

Responsabilul pentru activitatea de control intern trebuie sa raporteze periodic managementului

si Consiliului cu privire la scopul, autoritatea, responsabilitatea si functionarea activitatii de
control intern, in raport cu planul stabilit si acceptat. Rapoartele trebuie sa includa si aspecte
legate de expunerile la riscurile semnificative si de control, aspectele legate de guvernanta
corporativa, dar si alte aspecte necesare managementului si Consiliului, solicitate de acestea in
baza planului initial.
Un cadru intern bine definit prin care sa fie promovate obiectivele primare ale sistemului de
control intern asigura pastrarea credibilitatii pe piata interna sau externa.

Bibliografie:

*Suport de curs Protectie si Securitate. Oprea D.*

* Suport de curs CAI Chersan C.*