Registros contables municipales

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL "ABC"
ENERO
1. REGISTRO CONTABLE POR APERTURA DE OPERACIONES
OPERACIÓN CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA CUENTAS DE ORDEN

CICLO
CLASIF DIVISION./SECUENC. DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
CC 010000 001 1101.0101 12077.78 1202.99 18529.13

1101.030101 87.40 1508.01 7707.06
1101.030108 96786.68 1508.0201 21022.40
1201.010101 105939.87 1508.020201 33329.30
1201.030202 36000.51 1508.020202 29320.59
1201.030205 27150.92 1508.05 7929.02
1201.99 43302.48 2102.03 42555.52
1202.0802 2631.87 2103.010101 2064.90
1301.0501 6750.24 2103.9909 84823.23
1402.0101 310000.00 2105 23500.00
1502.01 28636.66 2302.01 80000.00
1501.02 214655.13 2302.030102 18503.76
1503.02 55548.83 3101.01 357244.65
1503.01 54590.58 3101.03 87407.12
1503.020102 67222.68 3201.010101 256861.92
1501.0602 53208.93 3201.0103 97701.59
1504.07 6746.33 3401.01 31499.81
1507.0201 2760.43
1501.0806 52860.12
1205.02 2608.80
1202.1 18503.76
Por el registro del Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio de las operaciones del presente ejercicio
CC 010000 002 9101.08 2064.90 9102.08 2064.90

9103.05 230393.78 9104.05 230393.78
9105.0303 10220.00 9106.0303 10220.00
9107.02 11000.00 9108.02 11000.00
Por el registro del Asiento de Apertura de las Cuentas de Orden al inicio del presente ejercicio
2. REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

El Presupuesto institucional Autorizado cuenta con el siguiente desagregado:
Fuente de Financiamiento Presupuesto Institucional Autorizado
Ingresos Gastos
Canon y Sobrecanon 145000.00 145000.00
FONCOMUN 250000.00 250000.00
Otros Impuestos Municipales 120000.00 120000.00
Rec. Direct. Recaudados 230000.00 230000.00
TOTAL 745000.00 745000.00
CONTABILIDAD
CICLO OPERACIÓN PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA CUENTAS DE ORDEN
CC 10000 020 8201.0504 145500.00 8101.0504 145500.00
8201.0502 250000.00 8101.0502 250000.00
8201.050301 120000.00 8101.050301 120000.00
8201.0201 230000.00 8101.0201 230000.00
Por el registro del Presupuesto de Ingresos aprobado para el presente ejercicio
CONTABILIDAD
CICLO OPERACIÓN PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA CUENTAS DE ORDEN
CC 10000 021 8101 745500.00 8301 745500.00
Por el registro del Presupuesto de Gastos aprobado para el presente ejercicio
3. REGISTRO CONTABLE DEL CALENDARIO DE COMPROMISOS APROBADOS
CONTABILIDAD
OPERACIÓN CONTABILIDAD PATRIMONIAL PRESUPUESTARIA CUENTAS DE ORDEN
CICLO
CC 10000 023 8301 2725.00 8401 2725.00
Por el calendario de compromisos aprobado
4.REGISTRO CONTABLE POR DEPÓSITO EN CUENTA CORRIENTE
Se deposita en Cta. Cte. El importe de las cobranzas efectuadas. Fte. Fto. Recursos Directamente Recaudados
CONTABILIDAD
CICLO
000000 091 1101.030102 12007.78 1101.0101 12007.78
Por el depósito en cuenta corriente
5. REGISTRO CONTABLE DEL PAGO DE COMPROMISOS PENDIENTES DEL AÑO ANTERIOR

Se cancelan Cuentas por Pagar, comprometidas el año anterior, por S/ 86888.13. Fuente de Financiamiento de FONCOMUN
CONTABILIDAD
CICLO OPERACIÓN CONTABILIDAD PATRIMONIAL PRESUPUESTARIA CUENTAS DE ORDEN
000000 001
2103.010101 2064.9 1101.030108 86888.13
84823.23 9103.08 86888.13 9104.08 86888.13
Por el pago de obligaciones pendientes del año anterior
9104.08 86888.13 9103.08 86888.13
Por la entrega del cheque
6.REGISTRO CONTABLE POR LA EMISIÓN DE RECIBOS DE COBRANZA DEL PERIODO
RECIBOS EMITIDOS
Clasificador de Ingresos Descripción Monto S/
1. 1. 2 1. 1 1 Impuesto al Patrimonio Predial 110000.00
Tasas 92845.00
1. 3. 2 1 De Administ. General 11250.00
Formularios 11250.00
De Salud 6375.00
1. 3. 2 4. 1 6 Carnet de Salud 6375.00
De Vivienda y Construcción 21475.00
1. 3. 2 5. 2 1 Licencia de construcción 20200.00
1. 3. 2 5. 2 2 Inspección Ocular 1275.00
De Indust. Mnera y Comerc. 11050.00
1. 3. 2 9. 1 4 Lic. Funcionamiento 8500.00
1. 3. 2 9. 1 4 Otras Licencias 850.00
1. 3. 2 9. 1 5 Puestos, Kioskos y Otros 1700.00
Otros 42695.00
1. 3. 3 9. 2 23 Limpieza Pública 21420.00
1. 3. 3 9. 2 24 Serenazgo 21275.00
Prestación de servicios 2550.00
1. 3. 3 2. 1 De Transp. Comerc. y Aliment. 2550.00
Rentas de la Propiedad 47405.00
1. 5. 1 2 De la Propiedad Real 47405.00
Total 252800.00

CICLO
DIVISION. /
CLASIF SECUENC. DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
ID 1. 1. 2 1. 1 1 122 1201.010101 110000.00 4102.0101 110000.00
1. 3. 2 1 1201.03020102 11250.00 4302.01 11250.00
1. 3. 2 4. 1 6 122 1201.03020202 6375.00 4302.04010102 6375.00
1. 3. 2 5. 2 1 1201.03020301 20200.00 4302.050103 20200.00
1. 3. 2 5. 2 2 1201.03020302 1275.00 4302.050104 1275.00
1. 3. 2 9. 1 4 1201.03020401 8500.00 4302.090104 8500.00
1. 3. 2 9. 1 4 1201.03020402 850.00 4302.090104 850.00
1. 3. 2 9. 1 5 1201.03020403 1700.00 4302.090105 1700.00
1. 3. 3 9. 2 23 1201.03020201 21420.00 4303.090223 21420.00
1. 3. 3 9. 2 24 1201.03020502 21275.00 4303.090224 21275.00
1. 3. 3 2. 1 1201.030301 2550.00 4303.020199 2550.00

1. 5. 1 2 1201.0402 47405.00 4501.02 47405.00
Por los recibos emitidos por la Dirección de Renta
CC 100000 019 9103.05 152695.00 9104.05 152695.00
Por la emisión de recibos para su cobranza
CC 100000 22 8501.0503 110000.00 8201.0503 110000.00

8501.0201 142800.00 8201.0201 142800.00
7.REGISTRO CONTABLE POR LA COBRANZA DEL ALQUILER DE INMUEBLES

Se cobra alquiler de Inmuebles al mes de enero por S/5000.00

CICLO DIVISION.
/
IR 1. 3. 3 5. 11 126 1101.0101 5000.00 1201.0402 5000.00 8501.0201 5000.00 8201.0201 5000.00

1101.030102 5000.00 1101.0101 5000.00
Por el registro de Ingresos captados en Caja y depositados en el banco
8.REGISTRO CONTABLE POR LA ADQUISICIÓN DE SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

CICLO DIVISION.
/
GC 2. 3. 1 5. 1 2 211 8301.02 2725.00 8401.02 2725.00 9101.08 2725.00 9102.08 2725.00
Por las asignaciones comprometidas y órdenes de compra aprobadas
GD 2. 3. 1 5. 1 2 211 1301.0501 2725.00 2103 2725.00 9102.08 2725.00 9101.08 2725.00
Por el registro de órdenes de compra atendidas
GG 2. 3. 1 5. 1 2 211 2103 2725.00 1101.030102 2725.00 8601.02 2725.00 8401.02 2725.00 9103.08 2725.00 9104.08 2725.00
Por el giro y pago de la compra de materiales de oficina y escritorio
9104.08 2725.00 9103.08 2725.00
FEBRERO
9.REGISTRO CONTABLE DEL CALENDARIO DE COMPROMISOS APROBADOS

CICLO
DIVISION. /
CC 10000 023 8301.01 1000.00 8401.01 1000.00
10. REGISTRO CONTABLE POR LA APROBACIÓN DEL CREDITO SUPLEMENTARIO PARA INCORPORAR SALDO
DE BALANCE
Se aprueba un crédito suplementario para incorporar el saldo de Balance en el Presupuesto de Ingresos y Gastos del año, conformado
por saldos presupuestarios no comprometidos el año anterior, de Transferencias del Vaso de Leche y Tasas de Administración General,
según detalle:
Recursos Directamente Recaudados 12007.78

FONCOMUN 11898.55
Recursos Ordinarios para los Gob. Locales 87.40
Total S/ 23993.73

CICLO DIVISION./
IR 1. 9. 1 1. 1 1 960 8201.0502 11898.55 8101.0504 11898.55
8201.0201 12007.78 8101.0201 12007.78
8201.04 87.4 8101.04 87.4
Por la ampliación del presupuesto de ingresos

CC 1. 9. 1 1. 1 1 021 8101 23993.73 8301 23993.73
Por la ampliación del presupuesto de gastos
CC 10000 1101.030106 87.4 1101.030111 87.4
Por el traslado de fuente de financiamiento de FF 17 a FF 13

CC 10000 022 8201.0502 11898.55 8101.0502 11898.55
8201.0201 12007.78 8101.0201 12007.78
8101.04 87.40 8101.04 87.40
Por la estimación de ingresos de Saldos de Balance
IR 1. 9. 1 1. 1 1 960 8501.0502 11898.55 8201.0502 11898.55
8501.0201 12007.78 8201.0201 12007.78
8501.04 87.40 8201.04 87.40
Por la ejecución de ingresos por Saldos de Balance
11.REGISTRO CONTABLE POR LOS PEDIDOS DE MATERIALES SEGÚN PECOSAS N°101 DE LAS DIFERENTES
AREAS DE LA ENTIDAD
CONTABILIDAD
CC 02000 015 5301.0501 7500.00 1301.0501 7500.00
Por el registro de la salida de bienes del Almacén para su consumo
12. REGISTRO CONTABLE POR LOS INGRESOS DEL PERIODO

Se reciben Notas de Abono y Extractos Bancarios de la cuenta corriente aperturada para la recaudación del período.
Clasificador de Concepto Monto S/

Ingresos
1. 1. 2 1. 1 1 Impuesto al Patrimonio Predial 42502.00
Tasas
1. 3. 2 1 De Administ. General 11250.00
De Salud 6375.00
1. 3. 2 4. 1 6 Carnet de Salud 6375.00
1. 3. 2 5. 2 1 De Vivienda y Construcción 21475.00
1. 3. 2 9. 1 De Indust. Mnera y Comerc. 11050.00
Otros 27294.00
1. 3. 3 9. 2 23 Limpieza Pública 14420.00
1. 3. 3 9. 2 24 Serenazgo 12874.00
1. 3. 3 2. 1 Prestación de servicios 2550.00
1. 5. 1 2 Rentas de la Propiedad 39160.00
Total 161656.00
CONTABILIDAD
IR
1. 1. 2 1. 1
1 1101.030102 119154.00 1201.010101 42502.00 8501 42502.00 8201 42502.00 9104.11 69796.00 9103.11 69796.00
1. 3. 2 1 1101.030111 42502.00 1201.030201 11250.00
1. 3. 2 4. 1
6 1201.030202 6375.00 8501 119154.00 8201 42502.00
1. 3. 2 5 1201.030203 21475.00
1. 3. 2 9. 1 1201.030204 11050.00
1.3. 39. 2
23 1201.030204 14420.00
1. 3.3 2.2
24 1201.030205 12874.00
1. 3. 3 2.1 1201.030301 2500.00
1. 5. 1 2 1201.0402 39160.00
Por el registro de los ingresos provenientes de impuestos y tasas
13. REGISTRO CONTABLE POR PAGO DE PENSIONES DE BENEFICIARIOS DEL D.S.N°051-88-PCM
CONTABILIDAD
CICLO
DIVISION./
GC 2. 2. 1 1. 1 661 5505.0101 1000.00 2102.99 1000.00 8301 1000.00 8401 1000.00
Por el registro del compromiso presupuestario
GD 2. 2. 1 1. 1 661 2105.01 1000.00 4401 1000.00
Por el registro del gasto devengado
GG 2. 2. 1 1. 1 661 2102.99 1000.00 2105.01 1000.00 8401 1000.00 8601 1000.00 9103.08 1000.00 9104.08 1000.00
Por el giro de cheque y pago de la planilla de beneficiarios
DOCUMENTOS ENTREGADOS
9104.08 1000.00 9103.08 1000.00
Por la entrega de cheques
GP 2. 2. 1 1. 1 662 2105.01 1000.00 4401 1000.00
Por las transferencias recibidas en el periodo
MARZO
14.REGISTRO CONTABLE DEL CALENDARIO DE COMPROMISOS APROBADO

CICLO
CC 100000 023 8301 43587.40 8401 43587.40
Por el calendario de compromisos aprobados
15. REGISTRO CONTABLE POR LA RECEPCIÓN DE LOS RECURSOS PARA LA ADQUISICIÓN DE INSUMOS PARA
ATENCIÓN DEL PROGRAMA CASO DE LECHE
CONTABILIDAD
CICLO
DIVISION.0/
GC 2. 3. 1 1. 1 1 214 8301 30087.40 8401 30087.40 9101.08 30087.40 9102.08 30087.40
Por el registro del compromiso presupuestario y la aprobación de la orden de compra
GD 2. 3. 1 1. 1 1 214 1301.010101 30087.40 2103.010101 30087.40 9102.08 30087.40 9101.08 30087.40
Por la recepción de los insumos para el Programa Vaso de Leche
GG 2. 3. 1 1. 1 1 214 2103.010101 30087.40 1101.030105 87.40 8401 30087.40 8601 30087.40 9103.08 30087.40 9104.08 30087.40
2105.01 30000.00
Por el giro de cheque y pago de las obligaciones por compra de insumos
9104.08 30087.40 9103.08 30087.40
Por la entrega del cheque al proveedor
GP 2. 3. 1 1. 1 1 214 2105.01 30000.00 4401 30000.00
Por las transferencias recibidas en el periodo

16. REGISTRO CONTABLE DE LA DISTRIBUCIÓN DE INSUMOS PARA LA ATENCIÓN DEL PROGRAMA VASO DE
LECHE
CONTABILIDAD
CICLO
DIVISION. /
CC 2. 2. 2 3. 1 1 15 5202.030101 30087.40 1301.010101 30087.40
Por la distribuciones de insumos del Programa Vaso de Leche
17.REGISTRO CONTABLE POR EL PAGO DEL CHEQUE DEL AÑO ANTERIOR
Se recibe informe del Banco de la Nación del pago de Ch/.a a. por S/ 2000.00
CONTABILIDAD
CICLO
DIVISION. /
IR 301 2105 23500 4505 23500
Por el depósito recibido en cuenta corriente
18. REGISTRO CONTABLE PARA LA ELABORACIÓN DE ESTUDIO PARA CONSTRUCCIÓN DE LOZAS

DEPORTIVAS, SEGÚN CONTRATO
Se contrata la elaboración de estudio para la construcción de lozas deportivas por S/ 2000.00. Fuente de Financiamiento Otros
Impuestos Municipales.
CONTABILIDAD
CICLO
DIVISION.
/
GC 140000 341 8301 2000.00 8401 2000.00 9101.01 2000.00 9102.01 2000.00
Por el contrato suscrito con Ingenieros Asociados S.A.
GD 2. 6. 2 3. 99 341 1505 2000.00 2103.010102 2000.00 9102.01 2000.00 9101.01 2000.00
Por el valor de los contratos atendidos
GG 2. 6. 2 3. 99 341 2103.010102 2000.00 1101.030111 2000.00 8401 2000.00 8601 2000.00 9103.08 2000.00 9104.08 2000.00
Por el valor del estudio recibido
9104.08 2000.00 9103.08 2000.00
Por la entrega de cheque
19. REGISTRO CONTABLE POR LA CONSTRUCCIÓN DE LOZA POR LA ADMINISTRACIÓN DIRECTA

Mediante resolución se aprueba la construcción de loza deportiva para práctica de fulbito localizada en el Centro Poblado Menor “Señor
de los Milagros” por S./10,000.00. Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios – Infraestructura Social y productiva.
CICLO OPERACIÓN CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTAL CUENTAS DE ORDEN
CLASIFICACIÓN DIVISIÓN CTA. DEBE CTA. HABER CTA. DEBE CTA. HABER CTA. DEBE CTA. HABER
/SECUENC.
GC 2. 3. 2 4. 1 1 333 8301.01 10,000 8401.01 10,000 9101.08 10000 9102.08 10000
Por las asignaciones comprometidas y ordenes de compras aprobadas para la ejecución de la obra
GD 2. 3. 2 4. 1 1 333 1501.0306 10,000 2103.02 10,000
Por las órdenes de compra atendidas
GG 2. 3. 2 4. 1 1 333 2103.02 10,000 1206.01 10,000 8401.01 10,000 8601.01 10,000 9102.08 10,000 9101.08 10,000
Por el valor de las construcciones en curso
GP 2. 3. 2 4. 1 1 333 2103.02 10,000 160101 10,000 9103.09 10,000 9104.09 10,000
Por el giro de cheque y el pago de obligaciones
Opción contabiliza documentos entregados 9104.09 10,000 9103.09 10,000

asiento automático
1206.01 10,000 160101 10,000
Por las transferencias recibidas en el período
20.- REGISTRO CONTABLE POR LA RECEPCIÓN DE TRANSFERENCIA DE MUNICIPALIDADES DISTRITALES.

Se reciben abonos en cuenta corriente de Municipalidades Distritales para mantenimiento de carreteras PRO-VIAS RURALES por
S./1,500.00. Fuente de Financiamiento Donaciones y Transferencias. (No se encuentra instalado el IVP).
/SECUENC.
IR 1. 4. 1 3. 1 3 101 1101.030106 1,500 4401.03 1,500 8501.04 1,500 8201.04 1,500
Por la ejecución de ingresos
21-. REGISTRO CONTABLE POR LA APROBACIÓN DE CRÉDITO SUPLEMENTARIO

Se aprueba el crédito suplementario para incorporar en el Presupuesto Municipal Provincial los recursos recibidos de las
municipalidades Distritales para mantenimiento rutinario de carreteras PROVIAS RURAL por S./1,500.00. Fuente de financiamiento
Donaciones y transferencias.
/SECUENC.
GC 1. 8. 2 1. 1 3 023 8601.04 1,500 8401.04 1,500 9101.08 1500 9102.08 1500
Por ampliación de presupuesto de ingresos
GD 1. 8. 2 1. 1 3 5301.1101 1,500 2103.010102 1,500 9102.08 1500 9101.08 1500
Por el ingreso de recursos
GG 1. 8. 2 1. 1 3 2103.010102 1,500 1101.030106 1,500 8401.04 1,500 8601.04 1,500 9103.09 1,500 9104.09 1,500
Por la rendición de fondos de Caja Chica
asientos automáticos.
22-. REGISTRO CONTABLE POR TRABAJOS DE MANTENIMIENTOS DE CAMINOS RURALES.

Se efectúan los trabajos de mantenimiento de caminos rurales en el tramo VI de la carretera Huancavelica – Izcuchaca por S./1,500.00.
Fuente de financiamiento Donaciones y transferencias.
CICLO OPERACIÓN CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD CUENTAS DE ORDEN
PRESUPUESTAL
/SECUENC.
GG 2. 3. 2 4. 1 2 645 2103.010102 1,500 1101.030106 1,500 9103.09 1,500 9104.09 1,500
Por el gasto ejecutado
GG 2. 3. 2 4. 1 2 645 9104.09 1,500 9103.09 1,500
Por la entrega de cheques
23-. REGISTRO CONTABLE POR LA RECEPCIÓN DE TRANSFERENCIAS DE CANON Y SOBRECANON

Se recibe la nota de abono del Banco de la Nación que informa las trasferencias recibidas. Fuente Financiamiento Canon y sobrecanon,
según detalle:
CADENA DE INGRESOS DETALLE MONTO S./

161009 Canon Minero 18750.00
161016 Canon Hidroenergético 11250.00
TOTAL 30000.00

/SECUENC.
IR 1. 4. 1 3. 1 3 301 1101.030106 30,000 4401.03 30,000 8501.04 30,000 8201.04 30,000

Por el registro de transacciones recibidas.
ABRIL
24-. REGISTRO CONTABLE DEL CALENDARIO DE COMPROMISOS APROBADOS
Se registra el calendario de compromisos aprobados para el mes de abril por S./75,850.00, según detalle:
Detalle Monto S./

Canon y Sobrecanon 30,000.00
Recursos directamente recaudados 45,850.00
TOTAL 75,850.00

/SECUENC.
2. 3. 2 5. 1 99 021 8301.05 30,000 8401.05 30,000
8301.0504 45,850 8401.0504 45,850
Por los compromisos aprobados
25-. REGISTRO CONTABLE POR LA CONSTRUCCIÓN DE UNA PLAZUELA

Se recibe el Acuerdo de Concejo que autoriza la construcción de la Plazuela Huaylas. Fuente de Financiamiento Canon y Sobrecanon.
Valor de la obra S./30,000.00
/SECUENC.
GC 2. 6. 2 3. 6 333 8301.0504 30,000 8401.0504 30,000 9101.08 30,000 9102.08 30,000
.5
Por el registro del compromiso presupuestario y adquisición de materiales para la obra
GD 2. 6. 2 3. 6 333 1501.0306 30,000 2103.02 30,000 9102.08 30,000 9101.08 30,000
.5
Por el registro de las construcciones en curso
GG 2. 6. 2 3. 6 333 2103.02 30,000 1101.1209 30,000 8401.0504 30,000 8601.0504 30,000 9103.09 30,000 9104.09 30,000
.5
Por el pago de obligaciones contraídas
Opción contabiliza documento entregados 9104.09 30,000 9103.09 30,000
asientos automáticos
26-. REGISTRO CONTABLE PARA TRANSFERIR EL VALOR DEL ESTUDIO AL VALOR DE LA OBRA Y SU
LIQUIDACIÓN TOTAL A SU CUENTA PRINCIPAL

/SECUENC.
CC 2. 6. 2 3. 6 .5 019 1501.0306 30,000 1501.0806 30,000
Por el traslado de valor del estudio a construcciones en curso
27-. REGISTRO CONTABLE POR LA RECEPCIÓN DE LA TRASFERENCIA DEL FONCOMUN

El banco de la nación informa con nota de abono las transferencias recibidas en FONCOMUN por el importe de S./250,000.00.
/SECUENC.
IR 1. 4. 1 3. 1 3 101 1101.1207 250,000 4402.030501 250,000 8501.0502 250,000 8201.0502 250,000

Por el traslado del valor total de la obra a cuenta definitiva
28-. REGISTRO CONTABLE DE APERTURA, RENDICIÓN Y REEMBOLSO DE FONDO DE CAJA CHICA

Mediante resolución administrativa N° 001 se aprueba la apertura de Fondo de Caja Chica por S./3,000.00 de Fuente de
Financiamiento Recursos Directamente Recaudados.
El responsable del fondo de caja chica efectuar la resolución N° .. y se realiza reembolsos por el importe de S./2,150.00.Fuente de
Financiamiento Recursos Directamente Recaudados.
Gastos Monto S./
Combustibles 850.00
Materiales de limpieza 250.00
Pasajes 600.00
Servicios y acciones judiciales 450.00
TOTAL 2,150.00
/SECUENC.
GC 2. 3. 2 5. 1 99 8301.0201 3,000 8401.0201 3,000
Por el registro del compromiso
GG 2. 3. 2 5. 1 99 1101.0202 3,000 1101.030101 3,000 8401.0201 3,000 8601.0201 3,000 9103.08 3,000 9104.08 3,000
Por apertura de fondo de caja chica
2. 3. 2 5. 1 99 9104.08 3,000 9103.08 3,000

Por la entrega del cheque al funcionario responsable del fondo
GR 5301.0301 850 2103.0101 1,700

5301.0501 250 21030102 450
5302.0101 600
5302.07 450
Por la rendición de caja chica
GG 2. 3. 2 5. 1 99 1101.0101 2,250 1101.0301 2,250 8401.01 2,250 8601.01 2,250 9103.09 2,250 9104.09 2,250
Por el rembolso de caja chica
Opción contabiliza documento entregados asientos 9104.09 2,250 9103.09 2,250

automáticos
29-. REGISTRO DE LA COMPRA DE COMPUTADORA

Se emite, atiende y pagan la orden de compra- guía de internamiento para efectuar la compra de 10 computadoras por un valor total de
S./40,000.00. Fuente de Financiamiento Directamente Recaudados.
/SECUENC.
GC 2. 6. 3 2. 3 1 332 8301.02 40,000 8401.02 40,000 9101.08 40,000 9102.08 40,000
Por el registro de asignaciones comprometidas
GD 2. 6. 3 2. 3 1 332 1503.0203 40,000 2103.02 40,000 9102.08 40,000 9101.08 40,000
Por el registro de la orden de compra atendida
GG 2. 6. 3 2. 3 1 332 2103.02 40,000 1206.01 40,000 8401.02 40,000 8601.02 40,000 9103.09 40,000 9104.09 40,000
Por el giro de cheque y pago de obligaciones
Por la entrega del cheque por compra de computadoras
30-. REGISTRO CONTABLE POR LA RECEPCIÓN DE UTILIDADES DE LA CAJA DE AHORROS Y CRÉDITOS MARÍA
AUXILIADORA
Se registra el ingreso de recursos provenientes de utilidades de caja municipalidad de ahorro y crédito maría auxiliadora, correspondiente
al ejercicio 2005, según Estados Financieros, por S./12,000.00.
/SECUENC.
IG 1. 5. 1 2. 3 99 101 1101.0101 12,000 3201.0102 12,000 8501.0302 12,000 8201.0302 12,000
Por el registro de ingresos recibidos
IR 1. 5. 1 2. 3 99 101 1101.030106 12,000 1101.0101 12,000
Por el depósito de las utilidades en bancos
31-.REGISTRO CONTABLE POR LA APROBACIÓN DEL CRÉDITO SUPLEMENTARIO

Se aprueba crédito suplementario para incorporar en el presupuesto municipal las utilidades recibidas de la caja de ahorro y crédito maría
auxiliadora por 12,000.00. Fuente de Financiamiento Donaciones y Transferencias.
/SECUENC.
CC 2. 3. 2 5. 1 99 020 8201.0401 12,000 8104.0401 12,000
Por la ampliación del presupuesto de ingresos
CC 2. 3. 2 5. 1 99 020 8101.0401 12,000 8301.0401 12,000
MAYO
32-.REGISTRO CONTABLE DEL CALENDARIO DE COMPROMISOS APROBADO
Se registra el calendario de compromiso aprobado para el mes de mayo por S./25,225.00, según detalle
Detalle Monto S./

Donaciones y Transferencias 1,500.00
FONCOMUN 23,725.00
TOTAL 25,225.00
/SECUENC.
IR 2. 3. 2 5. 1 99 8301.04 1,500 8401.04 1,500
8301.0502 23,725 8401.0502 23,725
Por de compromiso aprobado.
33-. REGISTRO CONTABLE POR LA ACEPTACIÓN DE DONACIONES DE BIENES DE CAPITAL Y DE DINERO EN

EFECTIVO
La municipalidad aprueba mediante resolución la recepción de donación en efectivo para comprar de bienes corrientes por S./1,500.00
y donaciones de una maquina computadora valorizada en S./3,500.00 según NEA.
/SECUENC.
IR 1. 5. 4 2. 1 101 1101.0101 1,500 4504.01 1,500 8501.0401 1,500 8201.0401 1,500
Por el registro de donaciones recibidas

IR 1. 5. 4 2. 1 101 8501.0401 1,500 8201.0401 1,500
IR 1. 5. 4 2. 1 101 1101.0301 1,500 1101.0101 1,500
Por el depósito de cuenta corriente
Se aprueba crédito suplementario para incorporar las Donaciones

/SECUENC.
IR 1. 5. 4 2. 1 101 8201.0401 1,500 8104.0401 1,500
Por la ampliación del presupuesto de ingresos por donaciones recibidas
IR 1. 5. 4 2. 1 101 8101.0401 1,500 8301.0401 1,500
34-. REGISTRO CONTABLE POR LA EMISIÓN, ATENCIÓN Y PAGO DE ORDEN DE COMPRA DE SUMINISTRO DE
FUNCIONAMIENTO.
La municipalidad adquiere suministros de funcionamiento para el área de orientación y capacitación para el niño y adolescente, según
detalle:
Materiales de oficina y escritorio 1,500.00
/SECUENC.
GC 2. 3. 1 5. 1 211 8301.0201 1,500 8401.0201 1,500 9101.08 1,500 9102.08 1,500
Por el registro de las asignaciones comprometidas
GD 2. 3. 1 5. 1 211 1301.0501 1,500 2103.0101 1,500 9102.08 1,500 9101.08 1,500
Por el ingreso de insumos al almacén
GG 2. 3. 1 5. 1 211 2103.0101 1,500 1101.040102 1,500 8401.0201 1,500 8601.0201 1,500 9103.09 1,500 9104.09 1,500
Por el giro de cheque de pago de obligaciones

35. REGISTRO CONTABLE POR LA ATENCIÓN DE LOS PEDIDOS DE MATERIALES SEGÚN PECOSAS N°020
Con la PECOSA N° 020, se atiende los requerimientos de útiles de oficina, materiales de impresión, fonotécnicos para el área de
Protección al Niño y Adolescente.
/SECUENC.
CC 2. 3. 1 5 015 5301.0501 450 1301.05 1,350
53010902 400
5301.99 500
Por el registro de salida de bienes del Almacén para su consumo
36. REGISTRO CONTABLE POR LA COMPRA DE MAQUINARIA FOTOCOPIADORA

Se emiten la orden de compra – guía de internamiento N° 004 para la adquisición de maquinaria fotocopiadora para el área de Rentas,
Mca.KYOCERA, modelo MK 4530multifuncional, de alta producción 45 copias por minutos, por un valor de $7,300 dólares americanos,
al tipo de cambio de S./ 3.25 equivalente al S./23,725.00, por la fuente de Financiamiento FONCOMU.
/SECUENC.
GC 2. 6. 3 2 332 8301.0502 23,725 8404.0502 23,725 9101.08 23,725 9102.08 23,725
Por el registro de las asignaciones comprometidas
GD 2. 6. 3 2 332 1503.0201 23,725 2103.0101 23,725 9102.08 23,725 9101.08 23,725
Por el registro de la compra de máquinas fotocopiadora atendida
GG 2. 6. 3 2 332 2103.9903 23,725 1101.06 23,725 8401.0502 23,725 8601.0502 23,725 9103.08 23,725 9104.08 23,725
Por registrar el giro y el pago de obligaciones

Por la entrega del cheque por la compra de maquina fotocopiadora
JUNIO
37. REGISTRO CONTABLE DEL CALENDARIO DE COMPROMISOS APROBADO
Se registra el Calendario de Compromisos aprobado para el mes de junio por S/. 156,500.00, según detalle:
Detalle S/.
FONCOMUN 51,500.00
Recursos Directamente 75,000.00
Recaudados
Recursos Ordinarios 30,000.00
TOTAL 156,500.00
/SECUENC.
CC 2.3.25.199 023 30,000 8401.01 30,000
8301.01 75,000 8401.02 75,000
8301.02 51,500 8401.0502 51,500
8301.0502
Por registrar el Calendario de Compromisos aprobado
38.REGISTRO CONTABLE POR SERVICIOS DE MANTENIMIENTO PARA MÁQUINAS COMPACTADORAS DE

BASURA
El taller de mecánica PIMENTEL realiza el mantenimiento a 3 máquinas compactadoras de basura de propiedad de la Municipalidad
por S/.24,000.00 de la Fuente de Financiamiento FONCOMUN.

/SECUENC.
GC 2..3.24.15 645 8301.0502 24,000 8401.0502 24,000 9101.08 24,000 9102.08 24,000
Por el registro del compromiso adquirido.
GD 2.3.24.15 645 5302.0401 24,000 2103.010102 24,000 9102.08 24,000 9101.08 24,000
Por el pago de los servicios de mantenimiento y reparación recibidos.
GG 2.3.24.15 645 2103.010102 24,000 1201.0303 24,000 8401.0502 24,000 8601.02502 24,000 9103.08 24,000 9104.08 24,000
Por el pago de los servicios de mantenimiento y reparación recibidos.
asiento automático
39.REGISTRO POR LA ADQUISICIÓN DE INSUMOS – PROGRAMA VASO DE LECHE

Se emite la Orden de Compra para la adquisición de insumos para el Programa del Vaso de Leche por S/.30,000.00 .Fuente de
Financiamiento Recursos Ordinarios, autorizaciones de gastos SIAF Banco de la Nación.

/SECUENC.
GC 2. 2.23.11 214 8301 30,000 8401 30,000 9101.08 30,000 9102.08 30,000
Por el registro del compromiso presupuestario y la aprobación de la orden de compra.
GD 2. 2.23.11 214 1301.010101 30,000 2103.010101 30,000 9102.08 30,000 9101.08 30,000
Por la recepción de los insumos para el programa vaso de leche.
GG 2. 2.23.11 214 2103.010101 30,000 2105.01 30,000 8401 30,000 8601 30,000 9103.08 30,000 9104.08 30,000
Por el giro de cheque y pago de las obligaciones por compra de insumos.
asiento automático
Por la entrega de cheque al proveedor.
2105.01 30,000 4401 30,000
Por la información de pago de cheque por el
Banco de la Nación.
40.REGISTRO CONTABLE POR LA DISTRIBUCIÓN DE INSUMOS PARA LA ATENCIÓN DEL PROGRAMA DE VASO
DE LECHE.
/SECUENC.
CC 2.2.23.11 015 5202.030101 30,000 1301.010101 30,000
Por la distribución de insumos del programa de vaso de leche.
41. REGISTRO ANULADO
42. REGISTRO CONTABLE POR EL PAGO DE SERVICIOS NO PERSONALES

Se paga Servicios no Personales según contrato por S/12,000.00 Fuente de Financiamiento FONCOMUN.
/SECUENC.
GC 2.3.24.199 422 8301.0502 12,000 8401.0502 12,000 9101.08 12,000 9102.08 12,000
Por el registro del compromiso adquirido
GD 2.3.24.199 422 5302.040199 12,000 2103.010102 12,000 9102.08 12,000 9101.08 12,000
Por el registro de las obligaciones por servicios no personales.
GG 2.3.24.199 422 2103.010102 12,000 1201.0303 12,000 8401.0502 12,000 8601.0502 12,000 9103.08 12,000 9104.08 12,000
Por el registro del giro y pago de las obligaciones por servicios nos personales.
asiento automático
43. REGISTRO CONTABLE POR EL PAGO SE SERVICIOS DE LIMPIEZA, SEGÚN CONTRATO

Se contrata los servicios de limpieza pública del distrito por S/. 90,000.00 de la Fuentes de Financiamiento: Recursos Directamente
Recaudados por S/.75,000.00 y FONCOMUN S/. 15,000.00.

/SECUENC.
GC 2.3.23.11 422 8301.0502 90,000 8401.0502 90,000 9101.08 90,000 9102.08 90,000
Por el registro del compromiso adquirido.
GD 2.3.23.11 422 5302.030101 90,000 2103.010102 90,000 9102.08 90,000 9101.08 90,000
Por registrar las obligaciones por servicios de limpieza pública recibidos.

GG 2.3.23.11 422 2103.010102 90,000 1205 15,000
1205 75,000 8401.02 90,000 8601.02 90,000 9103.08 90,000 9104.08 90,000
Por el giro de cheque y pago de obligaciones por servicios de limpieza pública.
asiento automático
JULIO
44.REGISTRO CONTABLE DEL CALENDARIO DE COMPROMISOS APROBADO
Se registra el Calendario de Compromisos aprobado para el mes de julio por S/.42,800.00 , según detalle:
Detalle s/
FONCOMUN 30,800
Donaciones y Transferencias 12,000
TOTAL 42,800
OPERACIÓN CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTAL CUENTAS DE ORDEN

CICLO DIVISIÓN
CLASIFICACIÓN CTA. DEBE CTA. HABER CTA. DEBE CTA. HABER CTA. DEBE CTA. HABER
/SECUENC.
8301.04 12,000 8401.04 12,000
CC 2.3.25.199 023
8301.0502 30,800 8401.0502 30,800
Por el calendario de Compromisos aprobado.
45. REGISTRO CONTABLE POR EL PAGO DE LA ELABORACIÓN DE ESTUDIO PARA CONSTRUCCIÓN DE

CENTRO DE ACOPIO MUNICIPAL, SEGÚN CONTRATO
Se firma contrato para la elaboración del estudio para la construcción de Centro de Acopio Municipal por S/. 5,000.00 Fuente de
Financiamiento FONCOMUN.
/SECUENC.
GC 2.3.24.11 341 8301 5,000 8404 5,000 9101.01 5,000 9102.01 5,000
Por el contrato suscrito con Ingenieros Asociados S.A
GD 2.3.24.11 341 9102.01 5,000 9101.01 5,000
Por el valor de los contratos atendidos.

GG 2.3.24.11 341 1505 5,000 2103.010102 5,000
Por el valor del estudio recibido
GG 2.3.24.11 423 2103.010102 5,000 1101.030111 5,000 8401 5,000 8601 5,000 9103.08 5,000 9104.08 5,000
Por el giro de cheque y cancelación de obligaciones por estudios.
asiento automático
46.REGISTRO CONTABLE POR EL VALOR DE LA CONSTRUCCIÓN DEL CENTRO DE ACOPIO MUNICIPAL POR
ADMINISTRACIÓN DIRECTA.
Mediante Resolución se aprueba la construcción de centro de acopio municipal por S/. 37,800.00. Fuentes de Financiamiento:
FONCOMUN y Donaciones y Transferencias (Utilidades de CMAC)
/SECUENC.
GC 2.3.24.11 333 8301.01 37,800 8401.01 37,800 9101.08 37,800 9102.08 37,800
Por las asignaciones comprometidas y ordenes de compras aprobadas para la ejecución de la obra.
GD 2.3.24.11 333 9102.08 37,800 9101.08 37,800
Por las órdenes de compra atendidas

GG 2.3.24.11 333 1501.0306 37,800 2103.02 37,800
Por el valor de las construcciones en curso
GG 2.3.24.11 333 2103.02 37,800 1101.030105 25,800 8401.01 37,800 8601.01 37,800 9103.09 37,800 9104.09 37,800
1101.030108 12,000
Por el giro de cheque y pago de obligaciones.
Opción contabiliza documentos entregados | 9104.09 37,800 9103.09 37,800
asiento automático
47.REGISTRO CONTABLE POR LA RECEPCIÓN DE RECURSOS POR REGALIAS MINERAS Y REGALIAS FOCAM
Se reciben abonos en cuenta corriente por concepto de regalías mineras y regalías FOCAM por S/. 1,800.00 y S/. 5,000.00
respectivamente.
/SECUENC.
IR 2.3.15.99 301 1101.030110 1,800 2104.0510 1,800 8501.0504 1,800 8201.0504 1,800
IR 2.3.15.99 301 1101.030110 5,000 2104.0510 5,000 8501.0504 5,000 8201.0504 5,000
Por la ejecución de ingresos según estracto bancario.
CC 2.3.15.99 020 8201.0504 6,800 8101.0504 6,800
Por la estimación de ingresos provenientes del FOCAM y Regalías Mineras.
48.REGISTRO CONTABLE POR LA APROBACIÓN DEL CRÉDITO SUPLEMENTARIO

Se aprueba crédito suplementario para incorporar en el presupuesto municipal los recursos recibidos por concepto de regalías mineras
y regalías FOCAM por S/. 1,800.00 y S/. 5,000.00 respectivamente.
/SECUENC.
CC 2.3.25.199 020 8201.0504 6,800 8101.0504 6,800
Por las ampliación del presupuesto de ingresos.

CC 2.3.25.199 021 8101.0504 6,800 8301.0504 6,800
Por la ampliación del presupuesto de gastos.
AGOSTO
Se registra el calendario de compromisos aprobado para el mes de agosto por S/. 173,695.20 , según detalle
Detalle S/.
FONCOMUN 112,695.20
Recursos Directamente 61,000.00

Recaudados
TOTAL 173,695.20
/SECUENC.
CC 2.3.25.199 023 8301.02 61,000 8401.02 61,000
8301.0502 112,695.20 8401.0502 112,695.20
Por el calendario de compromisos aprobado.
50. REGISTRO CONTABLE DEL PAGO DE PLANILLA DE HABERES

Se registra el compromiso y pago dela planilla de haberes de acuerdo al detalle siguiente:
Planilla de Remuneraciones N°
Importe Bruto 135,000.00
Retenciones
SNP (13%) 17,550.00
Responsb. Fiscal 432.00
Tardanzas 150.00 18,132.00
Neto a Pagar 116,868.00
Obligaciones del Empleador 12150.00
EsSalud (9%) 12,150.00
TOTAL 147,150.00

/SECUENC.
GC 2.1.11.13 411 8401.0101 147,150 8601.0101 147,150
Por el registro de la afectación presupuestal de la Planilla de Haberes.
GD 2.1.11.13 411 5101.010103 135,000 2101.030101 12,150
5103.010105 12,150 2101.030201 17,550
2102.01 116,868
2103.01 582
Por el registro del compromiso financiero de la Planilla de Haberes.
GG 2.1.11.13 411 2101.030101 12,150 1201.06 86,150 8401.0101 147,150 8601.0101 147,150 9103.08 147,150 9104.08 147,150
2101.030201 17,550 1201.06 61,000
2102.01 116,868
2103.01 582
Por el giro de cheques y pago de planilla de haberes.
Opción contabiliza documentos entregados asiento 9104.08 147,150 9103.08 147,150

automático
GG 2.1.11.13 429 1201.06 432 1101.0301 432

Por el depósito de la retención en la cuenta corriente de la Municipalidad.
51. REGISTRO CONTABLE DEL PAGO DE PLANILLA DE PENSIONES

Se registra y paga la planilla de pensiones del mes con la Fuente de Financiamiento FONCOMUN, según detalle :
Planilla de Pensiones N°
Importe Bruto 1,200.00
Retenciones 48.00
Neto a Pagar
TOTAL 1,152.00

/SECUENC.
GC 2.1.11.13 412 8401.0502 1,200 8601.0502 1,200
Para el registro de la afectación presupuestal de la Planilla de Pensiones.
GD 2.1.11.13 412 5101.010103 1,200 2101.030101 48
2103.01 1,152
Por el registro del compromiso financiero de la Planilla de Pensiones.
GG 2.1.11.13 412 2101.030101 48 1201.06 1,200 8401.0502 1,200 8601.0502 1,200 9103.08 1,200 9104.08 1,200
2103.01 1,152
Por el registro del giro de cheques y pago de la Planilla de Pensiones.

asiento automático
Por la entrega de cheques a los pensionistas
52. REGISTRO CONTABLE POR AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMO AL BANCO DE LA NACIÓN

Se recibe la Nota de Cargo del Banco de la Nación, en la Cuenta corriente FONCOMUN por el pago de la deuda según detalle:
Amortización 21,333.12
Intereses 4,012.08
TOTAL 25,345.20

/SECUENC.
GC 2.8.22 429 8401.0502 25,345.20 8601.0502 25,345.20
Por las asignaciones comprometidas.
GD 2.8.22 429 2201.040301 21,333.12 2103.9903 25,345.20 8401.0502 25,345.20 8601.0502 25,345.20
2201.040302 4,012.08
Para registrar las obligaciones devengadas.
GG 2.8.22 429 2103.9903 25,345.20 1201.06 25,345.20
Por el pago de la deuda.
5601.02 4,012.08 2201.040302 4,012.08
Por el registro de intereses devengados en el periodo.
SEPTIEMBRE
53. REGISTRO CONTABLE DE CALENDARIO DE COMPROMISOS APROBADO
Se registra al Calendario de compromisos aprobado para el mes de septiembre por S/. 12,500.00 fuente de Financiamiento Recursos
Directamente Recaudados.

/SECUENC.
CC 2.3.25.199 023 8301.02 13,700 8401.02 13,700
Por el calendario de Compromisos aprobados.
54. REGISTRO CONTABLE POR EL ABONO EN CUENTA CORRIENTE DEL DERECHO DE VIGENCIA DE MINAS
El Banco de la Nación informa el abono de recursos del Derecho de Vigencia de Minas para la Municipalidad por S/. 12,500.00
/SECUENC.
IR 2.3.15.99 8201.0504 12,500.00 8101.0504 12,500.00
Por las transferencias recibidas por Derecho de Vigencia de Minas
IR 2.3.15.99 1101.030110 12,500.00 1206.01 12,500.00 8501.0504 12,500.00 8201.0504 12,500.00
Por la ejecución de ingresos por transferencias recibidas.
55. REGISTRO CONTABLE POR EL PAGO DE ESTUDIO APROBADO, SEGÚN CONTRATO

Con Resolución se aprueba contratar a la Compañía G.M. para elaborar estudio de construcción de baños en el Centro Educativo
Nacional San Gabriel por S/2,200.00. Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados.
/SECUENC.
GC 2.3.27.15 341 8301.02 2,200 8401.02 2,200 9101.02 2,200 9102.01 2,200
Por la aprobación de contrato para elaboración de estudio y asignaciones comprometidas.
GD 2.3.27.15 341 1505.010201 2,200 2103.9909 2,200 9102.01 2,200 9101.02 2,200
Por la recepción del estudio y registro de obligaciones.
GG 2.3.27.15 341 2103.9909 2,200.00 1101.030102 2,200.00 8401.02 2,200 8601.02 2,200 9103.01 2,200 9104.01 2,200
Por el giro de cheque y pago de obligaciones por estudio.

asientos automáticos. 1
Por la entrega de cheque.
56. REGISTRO CONTABLE POR EL VALOR DE LA CONSTRUCCIÓN DE BAÑOS EN CENTRO EDUCATIVO.

Con Resolución N° … se aprueba la construcción por administración directa de baños en el Centro Educativo Nacional San Gabriel S/
10, 300.00 Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados.
/SECUENC.
GC 2 .6 .2 1 .1 2 333 8301.0201 10,300 8401.0201 10,300 9101.01 10,300 9102.01 10,300
Para registrar las asignaciones comprometidas y los contratos por ejecutar
Opción contabiliza documentos entregados asientos automáticos 9102.01 10,300 9101.01 10,300
Por los contratos y órdenes en ejecución
GD 2 .6 .2 1 .1 2 333 1501.0202 10,300 2103.02 10,300
Para registrar el valor de las construcciones recibidas
GG 2 .6 .2 1 .1 2 333 2103.02 10,300 1101.1201 10,300 8401.0201 10,300 8601.0201 10,300 9103.09 10,300 9104.09 10,300
Para registrar el giro de cheque y pago de obligaciones

asiento automático
57. REGISTRO CONTABLE POR LA COBRANZA EFECTUADA DE CUENTAS POR COBRAR DE EJERCICIOS
ANTERIORES
La oficina de Tesorería informa sobre la cobranza de impuestos, tasas y cuentas de cobranza dudosa de ejercicios anteriores, según
detalle:
P. INGRESO CONCEPTO MONTO S/
1 .1 .2 1 .1 1 Impuesto al Patrimonio Predial 35,604.00
Tasas
- De Salud
1 .3 .3 9 .2 23 Limpieza Pública 31,000.00
Otras Tasas
1 .3 .3 9 .2 24 Serenazgo 26,000.00
Total 102,604.00
/SECUENC.
IR 1 .3 .3 9 .2 8201.0503 35,604 8101.0503 35,604 9104.11 102,604 9103.11 102,604
8201.0201 67,000 8101.0201 67,000
Por los ingresos en caja por cobranza de impuestos de ejercicios anteriores.
IR 1 .1 .2 1 .1 1 101 1101.0101 102,604 1201.0402 35,604 8501 102,604 8201.0503 35,604

1201.0202 31,000 8501.0201 8201.0201 67,000
1201.0302 26,000
1201.99 10,000
Para registrar la ejecución de ingresos.
IR 1 .1 .2 1 .1 1 10405 1101.030102 67,000 1101.0101 102,604

10411 1101.030111 35,604
Por el depósito en Bancos de las cobranzas efectuadas.
1209.01 10,000 4505.010601 10,000
Por el registro de la devolución de las provisiones para cuentas de cobranza dudosa
58. REGISTRO CONTABLE POR LA RESOLUCIÓN QUE APRUEBA DEVOLUCIÓN DE IMPUESTO AL PATRIMONIO
PAGADOS EN EXCESO
La Resolución de Concejo N°….aprueba devolución del impuesto al Patrimonio pagado en exceso según detalle:
Año 2006 600.00

Año 2005 1200.00
TOTAL 1800.00
/SECUENC.
IR 2 .1 .1 9 .3 845 4107.01 1,200 1101.030111 1,200 8401 1,200 8601 1,200 9103.08 1,200 9104.08 1,200
4102.01 600 1101.030111 600 8401.0503 600 8601.0503 600
Por la devolución de tributos pagados en exceso.
Opción contabiliza documentos entregados asientos automáticos 9104.08 1,800 9103.08 1,800
OCTUBRE
Se registra el Calendario de Compromisos aprobado para el mes de octubre por S/ 15,526.40, según detalle:
FONCOMÚN S/
14,500.00
Recursos Directamente Recaudados 1,026.40
TOTAL 15,526.40
/SECUENC.
CC 2 .1 .1 9 .3 023 8301 15,526.40 8401 15,526.40
Por el Calendario de Compromisos aprobado
60. REGISTRO CONTABLE POR PAGO DE DIETAS A REGIDORES

Se paga dieta a Regidores, según planilla N° 011, por S/ 14,500.00 Fte. Fto. FONCOMUN.
Planilla N°
Monto Bruto 14,500.00
Retenciones 10% Impuesto Renta 14,500.00
NETO A PAGAR 13050.00
/SECUENC.
GC 2 .1 .1 10 .1 2 662 8301.0502 14,500 8401.0502 14,500
GD 2 .1 .1 10 .1 2 662 5101.100101 14,500 2101.0102 1,450

2103.99 13,050
Por el compromiso para el pago de Dietas de Regidores
GG 2 .1 .1 10 .1 2 662 2101.0102 1,450 1101.030108 14,500 8401.0502 14,500 8601.0502 14,500 9103.08 14,500 9104.08 14,500
2103.99 13,050
Por el giro y pago de Dietas de Regidores
Opción contabiliza documento 9104.08 14,500 9103.08 14,500

entregados asientos automáticos
Por la entrega de los cheques
61. REGISTRO CONTABLE POR EL ENCARGO INTERNO (VIÁTICOS Y ASIGNACIONES)

El Concejo autoriza el viaje del Contador General y el Jefe de Presupuesto y Planificación para participar en el Seminario de Cierre
Contable ejercicio 2005, se emite la Planilla de viáticos según detalle. Fte. Fto. Recursos Directamente Recaudados.
Costo del Curso 400.00
Pasajes 240.00
Viáticos por Comisión de Servicio 386.40
TOTAL S/ 1026.40
/SECUENC.
GG 2 .3 .2 1 .1 2 385 8301.0201 1,026.40 8401.0201 1,026.40
2 .3 .2 1 .1 2 385 1205.0601 386.40 2103.010102 386.40

GD 2 .3 .2 1 .1 2 385 1205.0601 240.00 2103.010102 240.00
GG 2 .3 .2 1 .1 2 385 1205.0601 400.00 2103.010102 400.00
Para registrar los compromisos para atender encargos internos
2 .3 .2 1 .1 2 385 1205.0601 386.40 1101.030102 386.40 8401.0201 1,026.40 8601.0201 1,026.40 9103.08 1,026.40 9104.08 1,026.40
GD 2 .3 .2 1 .1 2 385 1205.0601 240.00 1101.030102 240.00
GG 2 .3 .2 1 .1 2 385 1205.0601 400.00 1101.030102 400.00
Por el giro de cheque para encargos internos
Opción contabiliza documento entregados asientos automáticos 9104.08 1,026.40 9103.08 1,026.40
GR 5302.010102 386.40 1205.0601 1,026.40 9104.09 40,000 9103.09 40,000

5302.010201 240.00
5302.070302 400.00
Por la rendición de cuentas
62. REGISTRO CONTABLE POR EL BANCO DE LA NACIÓN INFORMA EL ABONO EN CUENTA CORRIENTE DE
RECURSOS DE CANON Y SOBRECANON PETROLERO
El Banco de la Nación informa el abono de recursos del Canon y Sobrecanon Petrolero para la Municipalidad por S/ 115,500.00.
/SECUENC.
CC 1 .4 .1 4 .1 022 8201.0504 115,500 8101.0504 115,500
Por la estimación de ingresos de Canon y Sobrecanon Petrolero

IR 1 .4 .1 4 .1 1101.030102 115,500 4403.010301 115,500 8501.0504 115,500 8201.0504 115,500
NOVIEMBRE
63. REGISTRO CONTABLE DEL CALENDARIO DE COMPROMISO APROBADO
Se registra el Calendario de Compromisos aprobado para el mes de noviembre por S/ 194,000.00, según detalle:

FONCOMUN 10,000.00
Otros Impuestos Municipales 60,000.00
TOTAL 194,000.00
/SECUENC.
CC 1 .1 .2 1 .1 023 8301 194,000 8401 194,000
64. REGISTRO CONTABLE POR PAGO DE LA ELABORACIÓN DE ESTUDIO PARA LA CONSTRUCCIÓN DE

COLISEO
Se contrata a la Cía. Graña y Montero S.A. la elaboración de estudio para la construcción de Coliseo por S/ 12,000.00. Fuente de
Financiamiento Otros impuestos Municipales.
/SECUENC.
GC 2 .3 .2 7 341 8301.0503 12,000 8401.0503 12,000 9101.01 12,000 9102.01 12,000
Para registrar el contrato de elaboración de estudio
GD 2 .3 .2 7 341 1505.010201 12,000 2103.9909 12,000 9102.01 12,000 9101.01 12,000
Para registrar la recepción del estudio
GG 2 3 .2 7 341 2103.9909 12,000 1101.030111 12,000 8401.0503 12,000 8601.0503 12,000 9103.01 12,000 9104.01 12,000
Por el giro de cheque y pago de obligaciones
Opción contabiliza documento entregados asientos automáticos 9104.09 40,000 9103.09 40,000
65. REGISTRO CONTABLE POR INGRESOS A CAJA, SEGÚN INFORME DE TESORERÍA:

La oficina de Tesorería informa los pagos de contribuyente efectuados en Caja, según detalle:
P. INGRESO CONCEPTO MONTO S/
Impuesto al Patrimonio Predial 4,500.00
Tasas
- De Salud 1,800.00
Total 6,300.00

/SECUENC.
IR 1 .1 .2 1 .1 101 1101.0101 6,300 1201.04 4,500 8501 6,300 8201.0503 4,500 9104.11 6,300 9103.11 6,300
1202.02 1,800 8201.0201 1,800
Por los ingresos en caja por cobranza de impuestos y tasas
IR 1 .1 .2 1 .1 1101.030102 1,800 1101.0101 6,300

1101.030111 4,500
Por el depósito en Bancos de las cobranzas efectuadas
66. REGISTRO CONTABLE POR EL VALOR DE LA CONSTRUCCIÓN DE COLISEO MUNICIPAL, SEGÚN CONTRATO
CON LA CIA. GRAÑA Y MONTERO S.A.
En acuerdo de consejo se aprueba contratar a Graña y Montero S.A. para la construcción del Coliseo Municipal por S/ 220,000.00. Se
establece Carta Fianza por 10%. Fuentes de Financiamiento:
Fuente de Financiamiento Monto S/
FONCOMUN 10,000.00
Otros impuestos Municipales 88,000.00
TOTAL S/ 220,000.00
/SECUENC.
CC 2 .6 .2 1 .1 2 019 9103.04 220,000 9104.04 220,000
Por el registro de garantías recibidas alcanzados por la empresa a la firma del contrato
CC 2 .6 .2 1 .1 2 019 9101.01 220,000 9102.01 220,000
Para registrar el contrato suscrito con la empresa Graña y Montero S.A.
GC 2 .6 .2 1 .1 2 384 8301.0504 122,000 8401.0504 122,000

2 .6 .2 1 .1 2 384 8301.0502 10,000 8401.0502 10,000
Para registrar las asignaciones comprometidas por anticipos
GD 424 2103.0102 122,000 1501.08 122,000 9103.04 122,000 9104.04 122,000

424 2103.0102 10,000 1501.08 10,000 9103.04 10,000 9104.04 10,000
Por el registro de compromisos por anticipos y garantías recibidas según contrato
GG 2 .6 .2 1 .1 2 424 1501.08 132,000 1101.030108 122,000 8401.01 132,000 8601.01 132,000 9103.08 132,000 9104.08 132,000
1101.030110 10,000
Para registrar el giro de cheque y pago de anticipos otorgados

67. REGISTRO CONTABLE DE LA VALORIZACIÓN Y CONFORMIDAD DEL DEPARTAMENTO DE OBRAS, POR LA

ENTREGA DE LA PRIMERA ETAPA DEL COLISEO MUNICIPAL.
La empresa Graña y Montero S.A. hace entrega de la primera etapa de la construcción del Coliseo Municipal, según contrato, y el
Departamento de Obras da su conformidad.
Valorización de obra 180,000.00
Menos:
Adelanto de valorización
20% Efectivo 44,000.00
Adelanto de Valorización
40% Materiales 88,000.00 132,000.00
Valorización Neta 48,000.00
/SECUENC.
GC 2 .6 .2 1 .1 2 424 8301 48,000 8401 48,000
GD 2 .6 .2 1.1 2 333 1501.0306 48,000 1501.0806 48,000 9102.01 40,000 9101.01 40,000
Por la valorización de la obra y el compromiso por pagar
GG 2 .6 .2 1 .1 2 333 1501.0806 40,000 1101.030111 40,000 8401.02 40,000 8601.02 40,000 9103.08 40,000 9104.08 40,000
Por la cancelación de las obligaciones
68. REGISTRO CONTABLE POR RESOLUCIÓN DE SENTENCIA JUDICIAL CON CARÁCTER DE COSA JUZGADA
Se recibe la Sentencia Judicial que tiene carácter de cosa juzgada, por el importe de 18,000.00 a favor de Juan Perez, a ser abonada en
nueve mensualidades de S/ 2,000.00 cada una según acuerdo y disponibilidad presupuestaria, en base a la normatividad vigente (Art.
70° Ley 28411). La 1ra. cuota vence el 20 de noviembre. Fte. de Fto. Recursos Directamente Recaudados.
/SECUENC.
GC 2 .5 .5 1 829 5802.01 2,000 2103.990109 2,000 8301.0201 2,000 8401.0201 2,000
Por el registro del compromiso adquirido
GG 2 .5 .5 1 829 2103.990109 2,000 1101.030102 2,000 8401.0201 2,000 8601.0201 2,000 9103.08 2,000 9104.08 2,000
Para registrar las obligaciones reconocidas por mandato judicial
DICIEMBRE
Se registra el calendario de Compromisos aprobado para el mes de diciembre por S/ 50,200.00, según detalle:

Recursos Ordinarios 30,000.00
TOTAL 49,200.00

/SECUENC.
CC 2. 5. 2 5. 1 99 023 8301 49,200 8401 49,200
70. REGISTRO CONTABLE DE LA ÚLTIMA RENDICIÓN Y CIERRE DEL FONDO DE CAJA CHICA.
El responsable del Fondo de Caja Chica efectúa la última rendición de cuentas por S/ 2250.00 y devuelve el saldo al cierre del ejercicio.
GASTOS MONTO S/
Movilidad Local 600.00
Combustible 850.00
Servicios Notariales 450.00
Materiales de Limpieza 350.00
TOTAL S/ 2250.00
/SECUENC.
GR 2 .3 .2 6 .1 101 5302.010101 600 2103.010102 600
2103.010102 600 1101.0101 600
2 .3 .2 6 .1 101 5301.0301 850 2103.010101 850
2103.010101 850 1101.0101 850
2 .3 .2 6 .1 101 5302.0601 450 2103.010102 450
2103.010102 450 1101.0101 450
2 .3 .2 6 .1 101 5301.0503 350 2103.010101 350
2103.010101 350 1101.0101 350
Por la rendición del Fondo de Caja Chica
GG 2 .3 .2 6 .1 101 1101.030102 750 1101.0101 750 8601 750 8401 750

8401 750 8301 750
Por la devolución del saldo del Fondo de Caja Chica al cierre del Ejercicio
71. REGISTRO CONTABLE POR LA CANCELACIÓN DE LA OBLIGACIÓN DE PAGO DE SENTENCIA JUDICIAL

Se gira cheque a favor de Juan Perez, correspondiente al segundo pago por S/ 2,000.00 según acuerdo y disponibilidad presupuestaria
para pago de sentencias judiciales, en base a la normatividad vigente (Art. 70° Ley 28411). Vencimiento: 20 de diciembre. Fte. de Fto.
Recursos Directamente Recaudados.
/SECUENC.
GC 2 .5 .5 1 829 8301.0201 2,000 8401.0201 2,000
GD 2 .5 .5 1 829 5802.01 2,000 2103.99 2,000 8401.0201 2,000 8601.0201 2,000
GG 2 .5 .5 1 829 2103.99 2,000 1101.030102 2,000 9103.08 2,000 9104.08 2,000
72. REGISTRO CONTABLE POR LA ACEPTACIÓN DE PAGO DE TASAS DE LIMPIEZA PÚBLICA POR LA
MODALIDAD DE CANJE DE DEUDA
La Empresa “El Sol” solicita canje de deuda de Tasas de Limpieza Pública por el valor de S/900.00, a cambio de Materiales de Limpieza
valorizados a precio de mercado, la Municipalidad evalúa y acepta mediante Resolución dicha operación.
/SECUENC.
CC 1 .3 .3 9 .2 23 050 1301.0503 900 2103.010101 900 9103.11 900 9104.11 900
2103.010101 900 1201.0201 900
Para registrar el canje de deudas de Tasas de Limpieza Pública por útiles de oficina y escritorio
73. REGISTRO CONTABLE POR LA ACEPTACIÓN DEL PAGO DE TRIBUTOS MUNICIPALES CON CANJE DE DEUDA
CON UN TERRENO
La Empresa Inmobiliaria “Bob El Constructor” solicita canje de deuda de Tributos, dando como pago un terreno inscrito en los Registros
Públicos, libre de gravámenes y desocupado, ubicado en la Calle Lima N° 345 por un valor de S/ 25,000.00 según autovalúo, la
Municipalidad acepta la operación con Resolución N°….

PRESUPUESTAL
/SECUENC.
CC 1502.08 25,000 2103.010101 25,000 9103.11 25,000 9104.11 25,000
2103.010101 25,000 1201.04 25,000
Para registrar el canje de deudas de Tributos Municipales por Terreno
74. REGISTRO CONTABLE POR LA ADQUISICIÓN DE SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

La Municipalidad adquiere suministros de funcionamiento a la Librería “El Estudiante” para el área de orientación y capacitación para
el niño y adolescente, Fte. Fto. Recursos Directamente Recaudados, según detalle:
Materiales de Enseñanza 600.00

Materiales de Impresión, 600.00
Fotográficos y Fonotécnicos
/SECUENC.
GC 2 .3 .1 99 211 8301.02 1,200 8401.02 1,200 9101.08 1,200 9102.08 1,200
Por el registro de las Órdenes de Compra emitidas
GD 2 .3 .1 99 211 1301.09 600 2103.010101 1,200 9102.08 1,200 9101.08 1,200

1301.9999 600
Para registrar el valor de los bienes recibidos
75. REGISTRO CONTABLE POR AUTORIZACIÓN PARA EFECTUAR COBROS POR ANUNCIOS Y PROPAGANDAS
MEDIANTE CANJE DE DEUDA
La librería “El Estudiante” propone a la Municipalidad el canje de la deuda por su compra de materiales de enseñanza y de impresión,
fotográficos y fonotécnicos a cambio del pago de Tasas de Anuncios y Propagandas por el valor de S/ 1,200.00, después de la evaluación
la Municipalidad emite la Resolución de aprobación de la operación.
/SECUENC.
IR 1 .3 .3 9. 2 8 1201.98 1,200 4303.090208 1,200 8601 1,200 8201 1,200
Para registrar la emisión de recibos por lasas de Anuncios y Propaganda
CC 2103.010101 1,200 1101.030102 1,200 8401 1,200 8601 1,200 9103.08 1,200 9104.08 1,200
Para registrar el canje de deudas de Tasas de limpieza Pública por útiles de oficina y escritorio
El representante de la Librería “El Estudiante” firma el Comprobante de Pago del cheque emitido, pero el cheque queda retenido en caja.
/SECUENC.
9104.08 1,200 9103.08 1,200
Por el endoso del cheque a favor de la Municipalidad
76. REGISTRO CONTABLE POR COBRANZA DE TASAS MEDIANTE CANJE DE DEUDA

La oficina de Tesorería recibe en calidad de pago de deuda por Tasas de Anuncios y Propaganda el cheque N° … De la Municipalidad,
endosado por la Librería “El Estudiante”
P. INGRESO CONCEPTO MONTO

Tasas:
Anuncios y propaganda 1,200.00
/SECUENC.
IR 1101.0101 1,200 4105.09 1,200 8601.02 1,200 8201.02 1,200
IR 1101.030102 1,200 1101.0101 1,200
Por el depósito en Bancos de las cobranzas efectuadas
77. REGISTRO CONTABLE PARA LA ADQUISICIÓN DE INSUMOS-PROGRAMA DE VASO DE LECHE

Se emite la orden de Compra para la adquisición de vaso de insumos para el Programa del Vaso de Leche por s/. 30,000.00 Fte.Fto.
Recursos Ordinarios
/SECUENC.
GC 2. 2. 23. 11 214 8301.01 30.000.00 8401.01 30.000.00 9101.08 30.000.00 9102.08 30.000.00
Por el registro del compromiso presupuestario y la aprobación de la orden de compra
GD 2. 2. 23. 11 214 1303. 30.000.00 2103. 30.000.00 9102.08 30.000.00 9101.08 30.000.00
010101 010101
Por la recepción de los insumos para el Programa Vaso de Leche
GG 2. 2. 23. 11 214 2103. 30.000.00 4402.01 30.000.00 8401.01 30.000.00 8601.01 30.000.00 9103.05 30.000.00 9104.05 30.000.00
010101
Por el giro de cheque y el pago de las obligaciones por compra de insumos
Opción contabiliza documentos entregados 9104.05 30.000.00 9103.05 30.000.00
Por la entrega del cheque al proveedor
78.- REGISTRO CONTABLE DEL COMPROMISO POR LOS RECIBOS DE SERVICIOS PÚBLICOS DE LUZ, AGUA Y
TELÉFONO
Se reciben los compromisos por los recibos de servicio públicos por S/. 16,000.00 Fte. Fto. Recursos Directamente Recaudados, según
detalle:
MONTO S./
Luz 5 000.00
Agua 2 000.00
Teléfono 9 000.00
TOTAL 16 000.00
/SECUENC.
GC
2. 3. 22. 11 645
2. 3. 22. 12
2. 3. 22. 22 8301.02 16.000.00 8401.02 16.000.00
GD
2. 3. 22. 11 645 5302.0201
2. 3. 22. 12 16.000.00 16.000.00
2. 3. 22. 22 5302.020202
Por los servicios de agua, luz y teléfono
79-. SE APLICA AL GASTO DEL EJERCICIO LOS ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO
Se aplica al gasto el alquiler del inmueble pagado por adelantado en el ejercicio anterior por S/. 2,608.80.
/SECUENC.
CC 030000 002 5302.05 2608.80 1205.02 2608.80

80-. SE REALIZA EL TRASLADO DEL VALOR DE LOS ESTUDIOS A LA OBRA CONCLUIDA

Se traslada el valor de los estudios a construcciones en curso concluidas.
CICLO
CICLO OPERACIÓN
OPERACIÓN CONTABILIDAD
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
PATRIMONIAL CONTABILIDAD
CONTABILIDAD CUENTASDE
CUENTAS DEORDEN
ORDEN
PRESUPUESTAL
PRESUPUESTAL
CLASIFICACIÓN
CLASIFICACIÓN DIVISIÓN
DIVISIÓN CTA.
CTA. DEBE
DEBE CTA.
CTA. HABER
HABER CTA. DEBE
CTA. DEBE CTA.
CTA. HABER
HABER CTA.
CTA. DEBE
DEBE CTA.
CTA. HABER
HABER
/SECUENC.
/SECUENC.
CC
CC 1000010000 019019 1502.01
1501.0802 10246.33
12000.00 1501.089908 3246.33
1502.01 111.255.26
1501.089908 2200.00
1501.080903 99255.26 1504 9200.00
Por
Porregistrar
registrareleltraslado
trasladodel
delvalor
valordedelos
lasestudios a construcciones
obras concluidas en curso
a su cuenta definitiva
81-. SE TRASLADA EL VALOR DE OBRAS CONCLUIDAS A CUENTAS DEFINITIVAS

Se recibe el informe del Departamento de Obras dando conformidad a la construcción de lozas deportivas y piscina Municipal:
82-. SE REALIZA EL TRASLADO DEL VALOR DE LA CONSTRUCCIÓN DE BAÑOS A CENTRO EDUCATIVO

Se traslada el valor de la construcción de baños al CEN San Gabriel, correspondiente al Sector Educación, concluidos en el presente
periodo por S/ 12,500.00:
PRESUPUESTAL
/SECUENC.
CC 020000 019 1501.0809 12500.00 1501.080903 12500.00
Para registrar el traslado del valor de los estudios a construcciones en curso
83-. SE RECIBE INFORME DE CUENTAS POR COBRAR VENCIDAS

Se recibe el informe del Departamento de Rentas sobe cuentas por cobrar que vencida su fecha de pago no se hicieron efectivas.
PRESUPUESTAL
/SECUENC.
CC
10000 018 1201.99 86918.80 1201.0101 80333.87
1201.02 2351.76
1201.98 4233.17
Por el registro de reclasificación a Cuentas de Cobranza dudosa
84-. REGULARIZACIÓN DE LAS PROVISIONES PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA DE EJERCICIOS

ANTERIORES
Se efectúa la regularización de la provisión para cuentas de cobranza dudosa de ejercicios anteriores por el saldo pendiente al finalizar
el ejercicio por S/. 38,584.45
PRESUPUESTAL
/SECUENC.
CC 090000 003 12.09 8529.13 4505.010601 8529.13
Por el registro de reclasificación a Cuentas de Cobranza dudosa
85-. CÁLCULO Y REGISTRO DE LAS PROVISIONES DEL EJERCICIO

Se efectúa el cálculo y registro de las provisiones del ejercicio de acuerdo a las disposiciones vigentes.
PRESUPUESTAL
/SECUENC.
CC 090000 004 5801.05 86918.80 12.09 86918.80
5801.02 45431.74 1508.01 6439.65
5802.0299 1800.00 1508.0202 5554.88
1508.0201 13647.65
1508.0299 17533.76
1508.0103 2255.80
2102.03 1800.00
Por el registro de las Provisiones del Ejercicio
86-. REGISTRO DE OBLIGACIONES PREVISIONALES DE ACUERDO A INFORMACIÓN RECIBIDA DE ONP

Se efectúa el registro contable de las obligaciones previsionales de acuerdo al procedimiento establecido en el instructivo N°20, en
base a la información recibida de la O.N.P. sobre el cálculo de la Reserva Actuarial de la Municipalidad, realizada de acuerdo a las
disposiciones contenidas en el D.S. N°026-2003-EF.
S./
Información de la ONP 3 250.00
Cálculo Actuarial 10.00
Años Promedio 3.24
Tipo de Cambio 10 530.00
Importe Total 1 053.00
Alícuota el Periodo 11 000.00
Saldo en ctas. De Orden Año 10 530.00
Anterior
Importe Nuevo Cálculo 470.00

PRESUPUESTAL
/SECUENC.
CC 140000 037 9102.01 470.00 9101.01 470.00
Por el registro del valor total de las obligaciones previsionales determinadas mediante cálculo actuarial por la ONP
CC 090000 004 5802.0299 1053.00 2102.03 1053.00
Por el registro anual de la alícuota de las obligaciones previsionales, de conformidad con los dispositivos legales vigentes.
CC 090000 004 5802.0299 147.00 2102.03 147.00
Por la regularización de la provisión según el monto de la Planilla de pensiones.
Para rebajar el importe de la alícuota de las obligaciones.

CC 140000 037 9102.01 1200.00 9101.01 1200.00
Para rebajar el importe de la alícuota de las obligaciones previsionales registradas en el ejercicio.
CC 090000 007 2102.03 1200.00 5101.1101 1200.00
Para regularizar las provisiones por el importe equivalente a las planillas de pensiones pagadas en el periodo.
87-. SE ATIENDE LOS PEDIDOS DE MATERIALES SEGÚN PECOSAS N°… DE LAS DIFERENTES ÁREAS DE LA
ENTIDAD
Con PECOSAS N°… se atienden los requerimientos de útiles de oficina realizado por las áreas Limpieza Pública y Capacitación de la
Municipalidad.
/SECUENC.
CC 020000 015 5301.0503 900.00 1301.0503 900.00
5301.09 1100.00 1301.09 1100.00
5301.05 1000.00 1301.05 1000.00
Por el registro de la salida de bienes del Almacén para su consumo
88-. SE REGISTRAN LOS ASIENTOS DE REGULARIZACIÓN PATRIMONIAL

PRESUPUESTAL
/SECUENC.
CC 120000 007 1601.0101 10000.00 5401.010304 240800.00
1601.0102 230800.00 1601 12500.00
5403.010304 12500.00
Por el traslado de las Transferencias de Capital recibidas a Hacienda Nacional Adicional
CC 120000 001 3201.0103 97701.59 3101.01 354563.51
3201.01 256861.92
Por la capitalización de la Hacienda Nacional Adicional.

CC 120000 010 3401.01 31499.81 3101.03 31499.81
Por la capitalización del Superávit no Transferido.
89-. SE REGISTRAN EL TRASLADO DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE GASTOS A RESULTADOS DE

OPERACIÓN
PRESUPUESTAL
CLASIFICACIÓN DIVISIÓN/SECUENC. CTA. DEBE CTA. HABER CTA. DEBE CTA. HABER CTA. DEBE CTA. HABER
CC 120000 005 6101 526785.22
5301.0501 8700.00
5301.0503 1500.00
5301.09 1500.00
5301.0599 1500.00
5301.03 1850.00
5101.05 135000.00
5202.0101 12150.00
5302.010102 886.40
5302.010101 1040.00
5302.02 16000.00
5302.05 2608.80
5302.0703 550.00
5302.0602 450.00
5302.04 25500.00
5302.0711 90000.00
5302.0711 12000.00
5505.01 1000.00
5503 60087.40
5101.100101 14500.00
5901.02 4012.08
5801.05 86918.80
5801.01 45431.74
5802.02 1800.00
5802.0299 1200.00
4107 600.00
Por el traslado de los saldos de gastos a Resultados de Operación
90-. SE REGISTRA EL TRASLADO DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE INGRESOS A RESULTADOS DE

OPERACIÓN
PRESUPUESTAL
/SECUENC.
CC 120000 006 4102 110.000.00

4302.01 11250.00
4302.04 27795.00
4302.05 21475.00
4302.09 12250.00
4302.10 21275.00
4303.02 2550.00
4303.05 47405.00
4401.010305 61000.00
4401.010301 184.000.00
4401.010303 1500.00
4505.01 1500.00
6101 502.000.00
Por el traslado de los saldos de las cuentas de ingresos a Resultado de Operación.
91-. TRASLADO DEL RESULTADO DE OPERACIÓN A RESULTADO DEL EJERCICIO

PRESUPUESTAL
CC 120000 005 3401 24785.22 6101 24785.22
Por el traslado del Resultado de Operación a Resultado del Ejercicio
92-. TRASLADO DE CUENTAS DE RESULTADOS A RESULTADOS DEL EJERCICIO

PRESUPUESTAL
GC 120000 005 4105.09 18529.13 3401 18529.13
GD 120000 005 3401 19700.00 5404.99 18500.00

5404.02 1200.00
Por el traslado de las cuentas de resultados a Resultado del Ejercicio
93-. TRASLADO DEL RESULTADO DEL EJERCICIO A RESULTADOS ACUMULADOS

PRESUPUESTAL
CC 120000 005 6101.0202 25956.09 3401 25956.09
Por el traslado del Resultado del Ejercicio a Resultados Acumulados
94-. CIERRE DEL EJERCICIO

PRESUPUESTAL
CC 130000 001 5801.05 86.918.80 1101.040108 300.00

1508.01 14146.71 1101.030108 18.678.35
1508.02 38884.18 1101.030102 16.542.38
1508.0201 34670.05 1101.030111 18.806.00
1508.020403 46.854.35 1201.0101 28.000.00
1508.0204 10.184.82 1202.02 6.948.75
2103.010102 16.000.00 1205.98 5.318.75
2103.99 14.000.00 1201.0402 3.245.00
3401.0333 44.355.52 1202.99 120.221.28
2302.01 735.308.16 1209.02 2.199.87
3101.03 118.906.93 1301.0501 1.125.24
3201.0103 3500.00 1301.059999 100.00
3201.010101 240.800.00 1303.010101 30.000.00
3201.010101 12.000.00 1504 310.000.00
1503.02 53.636.66
1501.06 214.655.13
1501.06 55.548.83
1501.06 54.590.58
1503.020201 134.447.68
1501.08 180.000.00
1505 12.000.00
1507.02 2.760.43
1501.03 64.860.12
1501.0306 33.500.00
1501.039901 99.255.26
2501.99 14.491.68
3101.01 12.500.00
3401.02 25.956.09
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al Cierre del Ejercicio.
CICLO OPERACIÓN CONTABILIDAD CONTABILIDAD PRESUPUESTAL CUENTAS DE ORDEN

PATRIMONIAL
/SECUENC.
CC 130000 003 3401 1.841.104.00 3401 1.841.104.00

8101.05 25.004.00 8201.02 25.004.00
8101.02 117.484.73 8201.05 117.484.73
8301 750.00 8201.05 750.00
8401 16.000.00 8201.02 16.000.00
8601 777.059.00 8501 777.059.00
Por el Cierre de las Cuentas Presupuestarias.
CICLO OPERACIÓN CONTABILIDAD CONTABILIDAD CUENTAS DE ORDEN

PATRIMONIAL PRESUPUESTAL
/SECUENC.
CC 130000 002 9102.01 9.330.00 9101.01 40.000.00

9102.01 40.000.00 9103.04 154.000.00
9104.04 154.000.00 9103.05 155.488.78
9104.11 155.488.78 9105.0303 10.720.00
9106.0303 10.720.00 9106.0303 9.330.00
Por el cierre de Cuentas de Orden

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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL "ABC"

1. REGISTRO CONTABLE POR APERTURA DE OPERACIONES

OPERACIÓN CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA CUENTAS DE ORDEN

CC 010000 001 1101.0101 12077.78 1202.99 18529.13

CC 010000 002 9101.08 2064.90 9102.08 2064.90

2. REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

Por el registro del Presupuesto de Ingresos aprobado para el presente ejercicio

Por el registro del Presupuesto de Gastos aprobado para el presente ejercicio

3. REGISTRO CONTABLE DEL CALENDARIO DE COMPROMISOS APROBADOS

CC 10000 023 8301 2725.00 8401 2725.00

Por el calendario de compromisos aprobado

4.REGISTRO CONTABLE POR DEPÓSITO EN CUENTA CORRIENTE

000000 091 1101.030102 12007.78 1101.0101 12007.78

Por el depósito en cuenta corriente

5. REGISTRO CONTABLE DEL PAGO DE COMPROMISOS PENDIENTES DEL AÑO ANTERIOR

9104.08 86888.13 9103.08 86888.13

Por la entrega del cheque

6.REGISTRO CONTABLE POR LA EMISIÓN DE RECIBOS DE COBRANZA DEL PERIODO

OPERACIÓN CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA CUENTAS DE ORDEN

ID 1. 1. 2 1. 1 1 122 1201.010101 110000.00 4102.0101 110000.00

1. 3. 2 1 1201.03020102 11250.00 4302.01 11250.00

1. 3. 2 4. 1 6 122 1201.03020202 6375.00 4302.04010102 6375.00

1. 3. 2 5. 2 1 1201.03020301 20200.00 4302.050103 20200.00

1. 3. 2 5. 2 2 1201.03020302 1275.00 4302.050104 1275.00

1. 3. 2 9. 1 4 1201.03020401 8500.00 4302.090104 8500.00

1. 3. 2 9. 1 4 1201.03020402 850.00 4302.090104 850.00

1. 3. 2 9. 1 5 1201.03020403 1700.00 4302.090105 1700.00

1. 3. 3 9. 2 23 1201.03020201 21420.00 4303.090223 21420.00

1. 3. 3 9. 2 24 1201.03020502 21275.00 4303.090224 21275.00

1. 3. 3 2. 1 1201.030301 2550.00 4303.020199 2550.00

Por los recibos emitidos por la Dirección de Renta

CC 100000 019 9103.05 152695.00 9104.05 152695.00

Por la emisión de recibos para su cobranza

CC 100000 22 8501.0503 110000.00 8201.0503 110000.00

7.REGISTRO CONTABLE POR LA COBRANZA DEL ALQUILER DE INMUEBLES

OPERACIÓN CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA CUENTAS DE ORDEN

IR 1. 3. 3 5. 11 126 1101.0101 5000.00 1201.0402 5000.00 8501.0201 5000.00 8201.0201 5000.00

Por el registro de Ingresos captados en Caja y depositados en el banco

8.REGISTRO CONTABLE POR LA ADQUISICIÓN DE SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

OPERACIÓN CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA CUENTAS DE ORDEN

GC 2. 3. 1 5. 1 2 211 8301.02 2725.00 8401.02 2725.00 9101.08 2725.00 9102.08 2725.00

Por las asignaciones comprometidas y órdenes de compra aprobadas

GD 2. 3. 1 5. 1 2 211 1301.0501 2725.00 2103 2725.00 9102.08 2725.00 9101.08 2725.00

Por el registro de órdenes de compra atendidas

Por el giro y pago de la compra de materiales de oficina y escritorio

9104.08 2725.00 9103.08 2725.00

Por la entrega del cheque

9.REGISTRO CONTABLE DEL CALENDARIO DE COMPROMISOS APROBADOS

OPERACIÓN CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA CUENTAS DE ORDEN

CC 10000 023 8301.01 1000.00 8401.01 1000.00

Por el calendario de compromisos aprobado

Recursos Directamente Recaudados 12007.78

OPERACIÓN CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA CUENTAS DE ORDEN

Por la ampliación del presupuesto de ingresos

CC 10000 1101.030106 87.4 1101.030111 87.4

Por el traslado de fuente de financiamiento de FF 17 a FF 13

12. REGISTRO CONTABLE POR LOS INGRESOS DEL PERIODO

Clasificador de Concepto Monto S/

13. REGISTRO CONTABLE POR PAGO DE PENSIONES DE BENEFICIARIOS DEL D.S.N°051-88-PCM

GC 2. 2. 1 1. 1 661 5505.0101 1000.00 2102.99 1000.00 8301 1000.00 8401 1000.00

Por el registro del compromiso presupuestario

GD 2. 2. 1 1. 1 661 2105.01 1000.00 4401 1000.00