CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR DE CREDIT

Tema de verificare nr.1

În cursul lunii septembrie la Banca Transilvania au loc următoarele operațiuni:

1. Se alimentează casieria BT cu numerar în valoare de 450.000 lei de la o altă subunitate
BT.
101 = 341 450.000 Lei
Casa = Decontari Interbancare

2. Se acordă un avans spre decontare unui angajat al BT în valoare de 1.000 lei, în vederea
deplasării conform Ordinului de deplasare în interes de serviciu.
3552 = 101 1.000 Lei
Debitori din avansuri spre decontare = Casa

3. Un client al băncii își alimentează contul de card, prin depunerea la bancomatul instituției
a sumei de 480 lei.
102 = 2511 480 Lei
Numerar in ATM-uri si ASV-uri = Conturi de plati

4. Se acordă un credit pentru finanțarea echipamentelor unui client în valoare 140.000 lei. Se
înregistrează acordarea creditului, dobânda aferentă 100 lei și încasarea dobânzii, precum și
încasarea creditului acordat la sfârșitul perioadei.
4.1. Se inregistreaza acordarea creditului in contul curent al clientului :
2052 = 2511 140.000 Lei
Credite pentru echipamente = Conturi de plati
4.2 Se inregistreaza dobanda aferenta creditului in valoare de 100 lei:
2057 = 70216 100 Lei
Creante atasate = Dobanzi de la creditele pentru finantarea stocurilor si pentru
echipamente
4.3 Se incaseaza dobanda de 100 lei de la client:
2511 = 2057 100 Lei
Conturi de plati = Creante atasate

1
 CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR DE CREDIT

4.4 Se inregistreaza la scadenta incasarea creditului de trezorerie in valoare de 140.000

lei:
2511 = 2052 140.000 Lei
Conturi de plati = Credite pentru echipamente

5. Se cumpără 700 de euro în numerar, cursul de schimb 1 euro = 4,5826 lei.

101 = 3721 700 €
Casa in euro = Pozitia de schimb
concomitent cu operatia :
3722 = 101 3207,82 Lei
Contravaloarea pozitiei de schimb = Casa in euro

6. Se vinde valută în valoare de 500 euro, cursul de schimb 1 euro = 4,6032 lei.
3721 = 101 500€
Pozitia de schimb = Casa in euro
concomitent cu operatia:
101 = 3722 2301,60 Lei
Casa in euro = Contravaloarea pozitiei de schimb

7. Se apelează la un împrumut de pe o zi pe alta de la o instituție financiară în valoare de

150.000 lei. Se înregistrează primirea împrumutului, dobânda de 500 lei, plata dobânzii,
precum și rambursarea împrumutului la finele perioadei.
7.1 Înregistrarea primirii împrumutului in valoare de 150.000 lei:
2511 = 2321 150.000 Lei
Conturi de plati = Imprumuturi de pe o zi pe alta de la instututii financiare
7.2 Înregistrarea dobânzii aferente împrumutului la termen în sumă de 500 lei:
60221 = 2327 500 Lei
Dobanzi la imprumutul de pe o zi pe alta = Datorii atasate
7.3 Înregistrarea plății dobânzii:
2327= 2511 500 Lei
Datorii atasate = Conturi de plati

2
 CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR DE CREDIT

7.4 Înregistrarea rambursării împrumutului la termen în valoare de 150.000 lei:

2321 = 2511 150.000 Lei
Imprumuturi de pe o zi pe alta de la instututii financiare = Conturi de plati