FUNDACIÓN UNIVERSITARIA AGRARIA DE COLOMBIA - UNIAGRARIA

FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES

PROGRAMA DE DERECHO
AREA: DEREHO TRIBUTARIO
DOCENTE: DR. RAFAEL HUMBERTO PEDRAZA BENITEZ
ABRIL 18 DE 2016

CUESTIONARIO IMPUESTOS – DERECHO TRIBUTARIO

PREGUNTAS RÉGIMEN COMÚN

1. ¿Qué persona es el encargado de pagar el impuesto a las ventas en el régimen común?
 Toda persona Jurídica es responsable, por sus ingresos de estar en este régimen. Sin embargo las
personas naturales que dejen de cumplir en un periodo determinado, uno o varios requisitos del régimen
al que pertenecen que es el simplificado, deberá actualizar el RUT en el periodo siguiente e inscribirse
al régimen común.

2. ¿Cuáles son las obligaciones para estar en el régimen común?

 Llevar contabilidad
 Inscribirse al RUT
 Expedir factura
 exigir factura.
 Declarar
 Obligación de informar el cese de actividades.

3. ¿Cuáles son los principales requisitos de una factura de venta?

 Entregar siempre la original
 Debe estar denominada expresamente como factura de venta
 Razón social y NIT, o nombre y apellido del que presta el servicio
 Razón social y NIT, o nombre y apellido del que recibe el servicio
 Sistema de numeración consecutiva de facturas de venta
 Fecha de su expedición.
 Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados
 Valor total de la operación.

4. ¿Se necesita ser comerciante para llevar contabilidad?

 El Código de comercio especifica que solo deberán llevar contabilidad las personas que son
comerciantes, sin embargo esto no impide que los contribuyentes lleven registros contables que les
permitan tener un control de sus operaciones. Ahora, el artículo 772 establece que la contabilidad
constituye prueba a favor del contribuyente siempre y cuando se lleve en debida forma, por lo que se
convierte en una garantía de protección para el contribuyente.

REGIMEN SIMPLIFICADO
5. QUE ES EL REGIMEN SIMPLIFICADO:
El régimen simplificado es una legislación especial que se aplica a personas con características particulares,
denominadas “pequeños comerciantes”
6. QUIENES PERTENCEN AL REGIMENT SIMPLICADO:
Pertenecen al régimen simplificado del Impuesto a las ventas las Personas Naturales comerciantes y artesanos
que sean minoristas o detallistas; los agricultores y ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como
quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan con los requisitos y condiciones establecidas
en el artículo 499 del Estatuto tributario.
7. QUE ES LA UVT:
La UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO (UVT), Es una medida de valor cuyo objetivo principal es
Unificar y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, por medio de La representación estandarizada
de los valores tributarios que se encontraban anteriormente expresados en pesos.
8. REQUISITOS PARA PERTENECER A REGIMEN SIMPLIFICADO:

►Haber obtenido en el año anterior ingresos brutos totales provenientes de la actividad económica inferiores a
4000 UVT.
► Tener máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerza su actividad.
► No desarrollar en el establecimiento actividades bajo la modalidad de franquicia, concesión, regalía,
autorización u otro sistema que implique, la explotación de intangibles.
► No ser usuarios aduaneros.
► No haber celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes o
prestación de servicios gravados, por valor individual y superior a 3.300 UVT.
► Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior
o durante el respectivo año no supere las 4.500 UVT.

RENTA

1. ¿Qué es el impuesto de renta?

Respuesta: El impuesto de renta es el impuesto que debe pagar todo contribuyente sobre las
utilidades o rentas que logren durante un año determinado, el año gravable sobre el que se paga es el
año anterior. Es decir en este 2016 se debe pagar sobre el año gravable 2015

2. De conformidad con el artículo 19 del estatuto tributario, nombre tres contribuyentes del
régimen especial.

Respuesta:
A) Fundaciones sin ánimo de lucro
B) Corporaciones sin ánimo de lucro
C) Asociaciones sin ánimo de lucro

3. ¿Cuál es la clasificación de los contribuyentes?

Respuesta:
A) Personas naturales
B) Personas jurídicas
C) Grandes contribuyentes

4. De acuerdo a su clasificación mencione ¿En cuántas cuotas pagan los contribuyentes

la declaración de renta?

A) Grandes contribuyentes - 3 cuotas

B) Personas jurídicas - 2 cuotas
C) Personas naturales - 1 cuota
 5. Enuncie las tres formas de clasificación de las personas naturales según el decreto 624
del 1989

A) Empleados
B) Trabajadores por cuenta propia
C) Otros

6. ¿Quién es el agente retenedor a título de renta?

Respuesta: En una operación económica tendrá la calidad de agente retenedor la persona encargada
de hacer el pago o abono en cuenta.

7. Enuncie dos obligaciones del agente de retención

Respuesta:

A) Efectuar la retención: siempre que realice un pago o abono en cuenta sujeto a retención.

B) Presentar las declaraciones de Retención en la fuente, dentro de los plazos que señale el
Gobierno Nacional, haciendo uso de los formularios prescritos oficialmente.

C) Suministrar a la DIAN información relacionada con las retenciones en la fuente practicadas.

D) Consignar las retenciones en la fuente practicadas dentro de los plazos fijados por el gobierno
Nacional.

E) Expedir los certificados de retenciones en la fuente por el respectivo impuesto, dentro de los
plazos establecidos.

8. ¿A quiénes no aplicarán retención los agentes retenedores?

A) A la persona o entidad que pertenecen al régimen tributario especial.

B) Cuando el concepto que originó la transacción no esté sujeto a retención.

C) Cuando la persona beneficiaria del pago no sea sujeto pasivo del impuesto sobre la renta y
complementarios.

D) Cuando aun siendo sujeto pasivo del impuesto sobre la renta, el monto de la transacción no
constituya base para retención.

E) Autorretenedores.
CREE
1. ¿CON QUÉ FIN FUE CREADO EL CREE Y CON QUÉ LEY?
En beneficio de los trabajadores, con la ley 1607 de 2.012
2. DISCRIMINAR EL % PARA LA DESTINACIÓN ESPECÍFICA DEL CREE
 Primera infancia 0.4%
 Educación pública 0.6%
 ICBF 2.2%
 Sena 1.4%
 Sistema seguridad social de salud 4.4%
PARA UN TOTAL DEL 9%

3. RESPONDA FALSO O VERDADERO

El CREE ES UN IMPUESTO DE ORDEN DEPARTAMENTAL
R. F
4. LA SOBRETASA DEL CREE TIENE UNA DESTINACIÓN ESPECÍFICA
R. F
5. ¿POR QUÉ SE CAUSA EL IMPUESTO?
Por la obtención de ingresos susceptibles de generar aumento en el patrimonio.
6. ¿Quién SI debe presentar y pagar el impuesto CREE?
Si es contribuyente declarante del impuesto sobre la renta y complementarios y es:
• Sociedad
• Persona jurídica y asimilada
• Sociedad y entidad extranjera por sus ingresos de fuente nacional.

7. ¿Quién NO debe presentar y pagar el impuesto CREE?

Si es:
• Persona natural.
• Entidad sin ánimo de lucro.
• Sociedad declarada como zona franca a dic.31/12 o que hubieren radicado solicitud a 31-12-2012.
• Usuario de zona franca y que se encuentre sujeta a la tarifa especial del impuesto sobre la renta y
complementarios establecida en el artículo 240-1 ET.

8. ¿EL CREE ES UN IMPUESTO DISTINTO AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA?

Sí, es diferente porque:
El impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE es un tributo de destinación específica para la financiación
de programas de inversión social, en beneficio de la población más necesitada, que es usuaria del SENA y del
ICBF. La declaración la presentan y pagan sólo las personas jurídicas contempladas en la Ley a diferencia del
Impuesto sobre la Renta que la presentan y pagan tanto personas naturales como jurídicas.
IMPOCONSUMO
1. ¿Qué es impoconsumo?
Es un impuesto que recae sobre la venta o prestación de servicios al consumidor final.
2. ¿Para qué servicios o bienes se cobra el impoconsumo?
 Prestación del servicio de telefonía móvil
 Venta de vehículos
 Servicio de restaurantes.
 Servicio de bares y tabernas.

3. ¿Cada cuánto se debe presentar declaración del impoconsumo?

Bimestralmente.
4-¿Cuál es el hecho generador del impoconsumo?
Prestación o venta al consumidor final o la importación por parte del consumidor final.
5. ¿Quiénes son responsables de recaudar y pagar el impuesto al consumo?
El sujeto pasivo jurídico quien es el prestador el servicio realiza la venta al consumidor final.
6-¿Cuál es la base gravable de los bienes o servicios del impoconsumo?
De telefonía móvil el 4%
De servicio de restaurantes el 8%
De servicio de bares y tabernas 8%
De vehículos puede ser del 8% o del 16%
7. ¿Quiénes pertenecen al régimen simplificado del impoconsumo?
Pertenecen las personas naturales que en el año anterior hubieran obtenido ingresos brutos totales
provenientes de la actividad de restaurantes y bares inferior a 4.000 UVT.
8. ¿Cada cuánto se debe presentar declaración del impoconsumo los que pertenezcan al régimen
simplificado del impoconsumo?
Anualmente
IVA
1. ¿Quiénes pertenecen al régimen común del impuesto sobre las ventas?
Todas las personas jurídicas que vendan o presten servicios gravados, también las personas naturales que
cuyas ventas y prestación de servicio sean objeto de este impuesto y que en el año anterior hayan obtenido
ingresos brutos superiores a 4. 000 UVT.
2. ¿Cuáles son las obligaciones de las personas naturales en el régimen común?
a. Inscribirse al registro único Rut
b. Expedir la factura equivalente por cada operación de venta o prestación de servicio.
c. Presentar la declaración bimestral del impuesto sobre las ventas, declarar y pagar el impuesto sobre las
ventas retenido e inscribirse al registro único Rut.
d. Todas las anteriores.

3. ¿Cuáles es uno de los requisitos para pertenecer al régimen común?

Tener más de un establecimiento de comercio donde ejerza su actividad bajo franquicia, siendo usuario
aduanero.
4. ¿Qué artículo del estatuto tributario fundamenta como se factura el régimen común?
a. artículo 716 del estatuto tributario
b. artículo 622 del estatuto tributario
c. artículo 456 del estatuto tributario
d. artículo 617 del estatuto tributario
5. Según el artículo 468 del Estatuto Tributario la tarifa general del impuesto sobre las ventas es.

A. Según el patrimonio de la persona.

B. Según el bien o servicio que se adquiere.
C. La tarifa general del impuesto sobre las ventas es del dieciséis por ciento (16%), la cual se aplicará también
a los servicios, con excepción de los excluidos expresamente
D. Ninguna de las anteriores.

6. ¿Quiénes pertenecen al Régimen Simplificado según el artículo 466 del Estatuto Tributario?
• Ganaderos
• Comerciantes
• Agricultores
• Artesanos
• Prestación de servicios

7. Seleccione cuales son las obligaciones del Régimen Simplificado

• Inscribirse en el RUT
• Llevar un libro fiscal
• Adquirir el NIT
• Por costos y gastos y totalizar al fin del mes
• Anotar Diariamente los Egresos
• Anotar diariamente los ingresos
• Calcular el IVA en compra de bienes que se encuentren exentos o excluidos del IVA.

8. De qué trata el IVA Teórico Para Compras Al Régimen Simplificado.

Toda venta que está gravada con el IVA genera impuesto que debe ser facturado y cobrado por el vendedor
quien es el responsable. Es teórico porque en ningún momento se recibe dinero por concepto de IVA.

IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES Y AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO

1. el impuesto al consumo de licores y al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado es un impuesto:
A. nacional
B. departamental
C. municipal

2. el impuesto se causa en el momento:

En el caso de productos nacionales, en el momento en que el productor los entrega en fábrica o en planta para
su distribución, venta o permuta en el país, o para publicidad, promoción, donación, comisión o los destina a
autoconsumo.
En el caso de productos extranjeros, el impuesto se causa en el momento en que los mismos se introducen al
país, salvo cuando se trate de productos en tránsito hacia otro país.
3. ¿Quiénes son los sujetos pasivos o responsables del impuesto al consumo de licores y al consumo
de cigarrillos y tabaco elaborado?
Los productores, los importadores y, solidariamente con ellos, los distribuidores. Además, son responsables
directos los transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia
de los productos que transportan o expenden.
4. ¿Cuáles son las tarifas del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado?
Para los cigarrillos, tabacos, cigarros y cigarritos, setecientos un peso con seis centavos ($701.06) por cada
cajetilla de veinte (20) unidades o proporcionalmente a su contenido.
Para la picadura, rapé o chinú, cuarenta y seis pesos con noventa y siete centavos ($46,97) por cada gramo
5. ¿cuál es el período gravable de estos impuestos?
Será quincenal dentro de los (5) días calendario siguientes al vencimiento de cada período gravable
6. Diga dos de las cuatro obligaciones de los responsables o sujetos pasivos.
1. registrarse en las respectivas secretarías de hacienda departamentales o del distrito capital, al inicio de la
actividad gravada. Los distribuidores también estarán sujetos a esta obligación;
2. llevar un sistema contable que permita verificar o determinar los factores necesarios para establecer la base
de liquidación del impuesto, el volumen de producción, el volumen de importación, los inventarios, y los
despachos y retiros. Dicho sistema también deberá permitir la identificación del monto de las ventas efectuadas
en cada departamento y en el distrito capital, según facturas de venta prenumeradas y con indicación del
domicilio del distribuidor. Los distribuidores deberán identificar en su contabilidad el monto de las ventas
efectuadas en cada departamento y en el distrito capital, según facturas de venta prenumeradas;
3. expedir la factura correspondiente con el lleno de todos los requisitos legales, conservarla hasta por dos
años y exhibirla a las autoridades competentes cuando les sea solicitada. Los expendedores al detal están
obligados a exigir la factura al distribuidor, conservarla hasta por dos años y exhibirla a las autoridades
competentes cuando les sea solicitada;
4. fijar los precios de venta al detallista y comunicarlos a las secretarías de hacienda departamentales y del
distrito, dentro de los diez (10) días siguientes a su adopción o modificación
7. Declaración y pago de los impuestos.
Se declarara ante las correspondientes secretarías de hacienda departamentales o del distrito capital, según el
caso, o en las entidades financieras autorizadas para tal fin. los productores pagarán el impuesto
correspondiente en las tesorerías departamentales o del distrito capital, o en las instituciones financieras
autorizadas.

8. Aprehensiones y decomisos de este impuesto

Los departamentos y el distrito capital de Bogotá podrán aprehender y decomisar en sus respectivas
jurisdicciones, a través de las autoridades competentes, los productos sometidos a los impuestos al consumo
de que no acrediten el pago del impuesto, o cuando se incumplan las obligaciones establecidas a los sujetos
responsables.
PREDIAL / VEHICULOS
1. enuncie el procedimiento para realizar su liquidación privada sobre impuesto al vehículo.
- Ubique su vehículo en la tabla o resolución del ministerio de transporte según la característica de su
vehículo.
- Una vez identificadas las características, ubique la columna correspondiente al modelo de su vehículo y
tome la base gravable, expedida por el ministerio de transporte.
- Aplique la tarifa correspondiente según la tabla del año 2016.
2. ¿Cuál es la tasa de intereses de mora vigente del impuesto de vehículo?
La tasa de interés vigente entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre de 2015, mediante resolución 1341 del 29
de septiembre de 2015 es de:
Tasa efectiva anual: 29.00%
3. ¿Cuál es la sanción para el impuesto sobre vehículos automotores?
La sanción por extemporaneidad es del 1.5% por mes o fracción de mes calendario de retardo, sobre el valor
del impuesto a cargo sin exceder del 100% del impuesto, para la vigencia 2001 y siguientes y del 5% por mes
o fracción de mes calendario de retardo para las declaraciones extemporáneas de las vigencias 2000 y
anteriores.
4. ¿Cuál es la sanción cuando los contribuyentes corrijan sus declaraciones del impuesto sobre
vehículos por mayor valor, es decir cuando han declarado y pagado un valor inferior al que les
corresponde?
La sanción por corrección es del 10% sobre la diferencia o el mayor valor a pagar entre la corrección y la
declaración inicial.
5. ¿Qué vehículos no están gravados?
•Motocicletas con motor hasta de 125 cm3 de cilindrada, las cuales solo deben pagar los derechos de
semaforización.
•Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y demás maquinaria agrícola.
•Los tractores sobre oruga, cargadores, mototrillas, compactadoras, motoniveladoras y maquinaria similar de
construcción de vías públicas.
•Los vehículos y maquinaria de uso industrial, que por sus características no estén destinados a transitar por
las vías de uso público o privadas abiertas al público.
6. ¿Cómo se calcula el impuesto sobre vehículos automotores?
•1. La base gravable
Es el valor del vehículo establecido anualmente por el Ministerio de Transporte.
•2. Clase del vehículo
Corresponde al tipo de vehículo: automóvil, carga, pasajeros o motocicleta.
•3. Características del vehículo
Marca, línea, modelo, capacidad (de acuerdo con la clase de vehículo).
•4. La tarifa
Es la tasa por aplicar sobre la base gravable del vehículo establecida anualmente, mediante decreto del
Ministerio de Hacienda, para determinar el valor del impuesto. La tarifa varía de acuerdo con el uso (particular
o público) y el avalúo del vehículo.
7. ¿Quién debe pagar el impuesto sobre vehículos?
El propietario o poseedor de los vehículos gravados matriculados en Bogotá.
8. ¿Que grava el impuesto sobre vehículos?
Grava al propietario o poseedor de los vehículos matriculados en Bogotá quienes deben declarar y pagar una
vez al año.
ICA
1. ¿CUÁLES SON LOS CONTRIBUYENTES QUE ESTÁN OBLIGADOS A PAGAR EL IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO?
Toda persona natural o jurídica que en jurisdicción de un municipio determinado ejerza una actividad industrial,
comercial o de servicios, con o sin establecimiento, debe registrarse en Industria y Comercio y pagar el impuesto
correspondiente a su actividad.
2. ¿CÓMO SE PAGA ESTE IMPUESTO CUANDO LA EMPRESA ESTÁ EN EL SECTOR DE LA INDUSTRIA?
El impuesto de industria y comercio de una empresa que se encuentra en el sector industrial se liquida y paga
en la sede fabril por la comercialización de la actividad industrial. La comercialización de mercancías no
fabricadas por la empresa tributa en el municipio donde se ejerza la actividad comercial.
3. ¿CUÁL ES LA BASE PARA CALCULAR EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO?
El impuesto de Industria y Comercio correspondiente a cada periodo gravable, se liquida con base en los
ingresos netos del contribuyente obtenidos durante este período.
Para determinar estos ingresos, se toma la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, y se le restan
los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos,
exportaciones y la venta de activos fijos.
4. ¿QUE SUCEDE EN CASO DE CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES?
Cuando un contribuyente realice varias actividades en el mismo local ya sean industriales con comerciales,
industriales con servicios, comerciales con servicios o cualquier otra combinación, se determinará la base
gravable de cada una de ellas y se aplicará la tarifa correspondiente de acuerdo al movimiento contable en los
libros registrados.
5. ¿QUIÉNES PERTENECEN AL RÉGUIMEN SIMPLIFICADO DEL ICA?
Pertenecen al régimen simplificado los contribuyentes del ICA que cumplan con la totalidad de los requisitos
para pertenecer al régimen simplificado en el IVA.
6. ¿QUIEN ES EL SUJETO ACTIVO PARA EL COBRO DEL ICA?
Son los Municipios donde se realiza la actividad gravada, dicho ente administrativo tiene amplias facultades
para liquidar, administrar, controlar, investigar y recaudar el gravamen.
7. ¿QUIEN ES EL RESPONSABLE DEL PAGO?
La persona que haya realizado el hecho generador del impuesto, es decir, quién realice las actividades
comerciales, industriales y de servicio, así como el responsable del aviso o tablero. Serán solidariamente
responsables herederos, socios, representantes legales, etc.
8. ¿CÚAL ES EL HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO?
Está constituido por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de
servicios dentro de la jurisdicción del Municipio. En la fecha en que se realice los ingresos por la actividad nace
la obligación del contribuyente frente al impuesto.