APLICACIÓN DE CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO: INGRESOS

ERIKA ROCÌO CAGUANA SAITEROS

Dr. PATRICIO ROBALINO

AUDITORIA FINANCIERA II

SEXTO “1”

ESCUELA SUPERIRO POLITÈCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÒN DE EMPRESAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÌA

VIERNES, 10 DE ENERO DEL 2020

RIOBAMBA-ECUADOR
Índice

Ingresos .............................................................................................................................................. 3
Naturaleza ...................................................................................................................................... 3
Concepto......................................................................................................................................... 3
Control Interno.................................................................................................................................. 3
Definición ....................................................................................................................................... 3
Evaluación del control interno ..................................................................................................... 4
Método de cuestionarios ........................................................................................................... 4
Procesos de control interno del rubro de ingresos ..................................................................... 4
Cuestionario del control interno .................................................................................................. 5
Estructura ...................................................................................................................................... 5
Bibliografía ........................................................................................................................................ 5
Ingresos
Un ingreso es un incremento de los recursos económicos. Éste debe entenderse en el
contexto de activos y pasivos, puesto que es la recuperación de un activo.

Los ingresos suponen incrementos en el patrimonio neto de tu empresa. Puede tratarse del
aumento del valor de tus activos o la disminución de un pasivo.

Naturaleza
Según el autor (Ugarte, 2016):

“ Por ello, los ingresos, ya sean monetarios o no, se enmarcan dentro de la ecuación de
consumo y ganancia”.

Concepto

Para el autor (Ugarte, 2016) esta cuenta tiene la siguiente concepción: “Rubro que abarca
aquellos conceptos que se pueden utilizar como medios de pago”.

Control Interno

Definición

Para (Ugarte, 2016) El control interno de la cuenta Caja-Bancos debe realizarse

atendiendo lo siguiente:

 Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de caja y

bancos.

 En cada operación de caja y bancos debe intervenir por lo menos dos personas.

 Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe tener acceso a los registros

contables que controle su actividad.

 La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del

departamento de contabilidad.
Evaluación del control interno

Existen varios métodos para evaluar el control interno pero el mas utilizado por los

auditores es el siguiente:

Método de cuestionarios

Según (Teràn, 2017) “Este método consiste en el empleo de cuestionarios que el auditor

haya elaborado previamente, los cuales incluyen preguntas respecto a cómo se efectúa el

manejo de las operaciones y transacciones, y quién tiene a su cargo las actividades o

funciones inherentes” (pág. 9).

Según manifiestan el autor (Sical, 2016) “

El control interno del rubro de los saldos y caja y bancos y el de sus operaciones se centran
en el tratamiento y custodia de los fondos (incluyendo los reintegros o egresos de cuentas
bancarias), preparación, sumas y subtotales y anotación de asientos y de los controles
ejercidos sobre todas estas funciones, mediante la observación, comprobación o verificación
independientes.

Procesos de control interno del rubro de ingresos

Según (Sical, 2016):

La conciliación bancaria es un procedimiento de control interno y de rutina que consiste

en verificar que los registros realizados por la empresa se encuentren también
registradas por el banco, con el objeto de verificar los fondos depositados y detectar
errores u omisiones.

b. Control para cada origen de entradas a ingresos:

 Cobros por ventas de contado directo.

 Cobros por ventas de contado en sucursal de oficinas centrales.
 Cobros por ventas de contado en otras sucursales.
 Cobros por ventas a crédito en sucursal de oficinas centrales.
  Cobros por ventas a crédito fuera de la sucursal de oficinas centrales

Cuestionario del control interno

Para (Sanchèz, 2016) define a estos cuestionarios como:

Este método de evaluación de control interno consiste en el análisis en base a preguntas,

las cuales deben ser contestadas por parte de los responsables de las distintas áreas. Por

medio de las respuestas dadas, el auditor obtendrá evidencia que deberá constatar con

procedimientos alternativos los cuales ayudarán a determinar si los controles operan tal

como fueron diseñados.

Estructura

El cuestionario de control interno deberá estar estructurado de la siguiente manera:

• Encabezamiento: Nombre de la entidad, nombre de los auditores, nombre de la cuenta que

se está auditando, fecha de la evaluación.

• Número de pregunta

• Detalle de preguntas relacionadas con la cuenta que se evalúa.

• Columnas de respuestas: SI, NO, N/A • Referencia de papeles de trabajo.

Bibliografía

Sanchèz, L. (2016). “PROPUESTA E IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CONTABLE FINANCIERO PARA LA EMPRESA ERAZO INCA CÍA. LTDA.”. Quito. Obtenido de
http://www.dspace.uce.edu.ec/bitstream/25000/584/1/T-UCE-0003-42.pdf

Sical, I. (2016). “AUDITORÍA EXTERNA DEL RUBRO DE CAJA Y BANCOS EN UNA EMPRESA
INDUSTRIAL". Guatemala. Obtenido de http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_4273.pdf

Teràn, D. (2017). CONTROL INTERNO A LA CUENTA CAJA EN “DEVIES CORP S.A” DE LA CIUDAD DE
MILAGRO. Milagro. Obtenido de
http://repositorio.unemi.edu.ec/bitstream/123456789/3351/1/CONTROL%20INTERNO%2
 0A%20LA%20CUENTA%20CAJA%20EN%20%E2%80%9CDEVIES%20CORP%20S.A%E2%80%
9D%20DE%20LA%20CIUDAD%20DE%20MILAGRO.pdf

Ugarte, Z. (2016). “EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS CAJA- BANCOS Y CUENTAS POR COBRAR DE
LA EMPRESA "FRÍO SERVICIOS", DE LA CIUDAD DE NUEVA LOJA, CANTÓN LAGO AGRIO,
PROVINCIA DE SUCUMBÍOS, CORRESPONDIENTE AL PERIODO 2014”. Loja. Obtenido de
https://dspace.unl.edu.ec/jspui/bitstream/123456789/11198/1/Tesis%20Zoilita.1%20(1)%
20ultimo%20abril%2022.pdf