DENUNCIA Nº 025-2019

Sumilla : INFORME PERICIAL

Señora Doctora
EDITH FAVIOLA CERVANTES LALANGUI
Fiscal Provincial de la 1º Fiscalía Especializada Contra la Criminalidad Organizada

Bertha Robles Quispe, Contadora Publica Colegiada con Matricula Nº 61358 del Colegio de Contadores
Públicos de Lima, con DNI Nº 08361439, Perito Contable adscrito a la Fiscalía de la Nación, con domicilio
legal en Av Alfredo Benavides 474 Miraflores , Provincia y Departamento de Lima; a Usted
respetuosamente Digo:

Que, según OFICIO Nº 1568-FSC-FECOR-MP su fecha 24 de octubre de 2013 "… fui designada para
realizar una pericia contable, por lo que presento a su despacho el siguiente Informe Pericial que consta
de lo siguiente:
 I N F O R M E P E R I C I A L C O N T A B L E Nº 0568-2019

I. ANTECEDENTE
II. OBJETO DE LA PERICIA
III. EXAMEN PERICIAL
IV. CONCLUSIONES
V. ANEXOS

I. ANTECEDENTES
Por disposición del Titular de la Fiscalía Provincial de la 1º Fiscalía Especializada Contra la Criminalidad
Organizada,, se viene llevando a cabo una investigación de Lavado de Activos la cual solicita la
designación de un perito en el caso Nº 03850 seguido contra Pedro Eugenio Zarzoza Cabrera y otros por
el presunto delito de Lavado de Activos proveniente del delito de Tráfico Ilícito de Drogas en agravio del
Estado, se designa a la Señora Perito Bertha Robles Quispe con la finalidad de que practiquen las
Pericias Contables a las personas naturales y jurídicas que se vienen investigando en el presente caso, la
misma que debe ser analítica, descriptiva, periódica y personal; en caso de que los investigados o las
entidades públicas o privadas no hayan presentado la documentación necesaria, los peritos contables
deberán emitir un informe detallado al respecto que será remitido a este Despacho a fin de ordenar los
requerimientos y de ser el caso, los apercibimientos que faculta la ley para la obtención de la
documentación necesaria para la formulación de las pericias contables ordenadas en el presente caso..
Que, mediante Resolución S/N su fecha 20 de diciembre del 2013 se RESUELVE: PRIMERO: El periodo
a peritar es del 12 de noviembre de 2002 al 26 de agosto del 2011,y según Resolución S/N su fecha 17
de enero de 2014 de la 1ª FECOR -FN se me REQUIERE remitir el correspondiente Informe Pericial.
Para el trabajo de investigación se cuenta con la siguientes piezas procesales:
 OFICIO Nº 123-DIRPOFIS-PNP/DIVILA-D3 de fecha 18OCT2012 Fs. 01
 INFORME Nº 475-DIRPOFIS-PNP-DIVILA.D5 DE FECHA 18oct 2012 Fs. 02-04
 Resolución de fecha 06NOV2012 Fs. 17

II. OBJETO DE LA PERICIA

Obra en el expediente la Resolución S/N su fecha 22/10/2013 donde se "RESUELVE:

1) SOLICITAR a la Fiscalía Superior Coordinadora de las Fiscalías Especializadas en Criminalidad

Organizada, se sirva requerir y coordinar con la Fiscalía Superior Coordinadora de las Fiscalías
Especializadas Antidrogas, con la finalidad de que los Peritos Contables adscritos a las Fiscalías
Especializadas en Tráfico Ilícito de Drogas practiquen las pericias contables a los
investigados - personas naturales y jurídicas - que vienen siendo objeto de la presente
investigación.

ALCANCE DEL INFORME PERICIAL :12 de noviembre de 2002 al 26 de agosto del 2011
 III. EXAMEN PERICIAL MOTIVADO

Consta de las siguientes partes:

3.1.- MEDIOS PARA OBTENER EL OBJETO DE LA PERICIA.

3.2.- METODOS DE VERIFICACIÓN PERICIAL.
3.3.- EXAMEN PERICIAL MOTIVADO

3.1 MEDIOS PARA OBTENER EL OBJETO DE LA PERICIA :

 LA EXPOSICION DETALLADA DE LO QUE SE HA COMPROBADO EN RELACION AL

ENCARGO : Se realizo las siguientes verificaciones:

3.1.1 APERTURA DE INVESTIGACION PRELIMINAR

Corre a Fojas 21/22 en los autos, la RESOLUCION FISCAL Nº 001 su fecha 11 de septiembre del 2012;
formulada por el Ministerio Público contra: 1) Ivan Cardenas Aragon 2) Gerardo Caro VIlca, como
presuntos autores del Delito de Lavado de Activos, en agravio del Estado.

En el Segundo CONSIDERANDO dice a la letra: “Que, del Informe Nº 123-DIRPOFIS-PNP-DIVILA-

D4, obrante a fs. 02/05, se desprende que las personas de Ivan Cardenas Aragon y Gerardo Caro Vilca ,
a través de las empresas AGRICOLA LAS MARAS S.A.C y AGRICOLA EL RANCHO S.A.C, estarían
cometiendo delito de Lavado de Activos, en agravio del Estado; por lo que resulta necesario reunir los
suficientes elementos de juicio que nos conlleve a la convicción sobre la presunta comisión del evento
punible denunciado, a efecto de recurrir ante el Órgano Jurisdiccional, así como no recortar el derecho a
la defensa de los denunciados que debe de respetarse en toda instancia, inclusive en esta etapa
preliminar, por lo que estando a lo dispuesto por el Articulo 94º inciso 2 del Decreto Legislativo Nº 052
esta Fiscalía Provincial Penal, RESUELVE: ABRIR INVESTIGACION PRELIMINAR EN SEDE POLICIAL
POR EL TERMINO DE CUARENTA Y CINCO DIAS...”

3.1.2 RESOLUCIONES DE MULTA – SUNAT

Corre a fojas del 112 al 119 en los actuados el OFICIO Nº 00002 su fecha 10 de diciembre de 2012,
según la verificación efectuada en el Registro Único de Contribuyentes a nivel nacional al 07, 12,2012,
se encuentran registrados (CIR) los presuntos denunciados

3.1.3 IMPORTACION DE PRODUCTOS Y/O BIENES

Corre a fojas 120 al 121 en los actuados el OFICIO Nº 0003-SUNAT/3B1000 su fecha 14 de diciembre de
2012, poniendo en conocimiento las sanciones administrativas por haber importado productos y/o bienes
subvaluados; donde luego de realizar las consultas a la Base de Datos informan que del 01.ENE.1994 al
10.DIC.2012, se ha identificado 24 liquidaciones de cobranza, a nombre de Ivan Cardenas Aragon,
generadas por Sanciones, Multas y Cargos, asociadas a Declaraciones de Importación.

3.1.4 AMPLIACION DE LA INVESTIGACION PRELIMINAR.

Corre a fojas del 165 al 166, en los actuados la Resolución S/N su fecha 23 de abril de 2013, donde la 12-
FECOR de Lima RESUELVE: AMPLIAR INVESTIGACION PRELIMINAR EN SEDE POLICIAL, contra
Ivan Cardenas Aragon y Gerardo Caro Vilca por el presunto delito de Lavado de Activos, en agravio
del Estado.

3.1.5 PRACTICAR UNA PERICIA CONTABLE.

corre a fojas 222, en los actuados la Resolución S/N su fecha 07 de mayo del 2013, donde la 1ERA.
FECOR de Lima “RESUELVE: 1. Que la Policía Fiscal, solo deberá practicar una Pericia Contable con
respecto a cada uno de los denunciados,
3.1.6 AMPLIACION DE LA INVESTIGACION PRELIMINAR
Corre a fojas 255 al 256, en los actuados la Resolución S/N su fecha 26 de junio del 2013, donde se
RESUELVE: AMPLIAR INVESTIGACION FISCAL EN SEDE DE ESTE DESPACHO, contra Carlos
Chumpitaz Avila en calidad de Representante de las Personas Jurídicas AGRICOLA LAS MARIAS SAC y
AGRICOLA EL RANCHO S A.C. por el presunto delito de Lavado de Activos, en agravio del Estado.

3.1.7 RESOLUCION DE LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO, RESERVA TRIBUTARIA Y

BURSATIL.
Corre a Fojas 284 al 290, la Resolución Nº 01 su fecha 18 de julio de 2013 donde el Dr. Juan Melquiades
Ramos Valiente, Juez Supernumerario Juzgado Especializado en lo Penal ordena el LEVANTAMIENTO
DEL SECRETO BANCARIO Y RESERVA TRIBUTARIA Y BURSATIL, por parte de SUNAT,
ADUANAS SUPERITENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS, BANCO DE CREDITO DEL PERU, BANCO
CONTINENTAL, MI BANCO, SCOTIABANK, INTERBANK, BANCO MUNDO.

3.1.8 RESOLUCION DE LEVANTAMIENTO AL SECRETO BANCARIO Y RESERVA TRIBUTARIA Y

BURSATIL
Corre a Fs. 284 al 290, de los actuados la Resolución Nº 01 su fecha 18 de julio del 2013, en donde: SE
DECLARA: PROCEDENTE el pedido de Medidas Limitativa de Derechos: LEVANTAMIENTO DEL
SECRETO BANCARIO Y RESERVA TRIBUTARIA y BURSATIL, por parte de SUNAT, ADUANAS,
SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS, BANCO DE CREDITO DEL PERU, BANCO
CONTINENTAL, MI BANCO, SCOTIABANK, INTERBANK, BANCO MUNDO, respecto a:

1. Ivan Cardenas Aragon identificado con DNI 09577025 y RUC 10095770253

2. Gerardo Caro Vilca identificado con DNI 09577028 y RUC 10095770284

3.2 METODO DE VERIFICACION PERICIAL

Se constataron los documentos originales de las piezas que se mencionan en

los numerales anteriormente detallados en el acápite anterior, descritos en los
puntos del N° 3.1.1 al 3.1.8 ; sobre los que versará el informe pericial, y
también contribuye el análisis e interpretación de la normas legales pertinentes
y documentos , de forma selectiva.

3.3 INFORME PERICIAL MOTIVADO

Para una mejor objetividad del Informe Pericial encargado, fluye

objetivamente mi actuación pericial, siguiendo principios éticos de
equidad, veracidad, confidencialidad, imparcialidad, celeridad, legalidad y
economía, con independencia de criterio respecto a los sujetos
involucrados; en aplicación a los principios contables, a las disposiciones
legales vigentes, normas, usos y costumbres de la técnica contable
aplicables al Peritaje Contable Judicial.
3.3.1 BASE LEGAL APLICADO

 PRINCIPIOS, NORMAS CONTABLES Y BASES LEGALES :

Para los efectos de elaborar el presente Examen Pericial se ha tomado en cuenta la siguiente
normatividad vigente:

o Decreto Legislativo Nº 1106 de fecha 11 de abril del 2012

o Ley que incorpora la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú (UIF-Perú) a la Superintendencia
de Banca y Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, Ley N° 29038
(12/06/2007).

3.3.2 METODOLOGIA DEL INFORME PERICIAL

Empleando el método analítico y descriptivo de investigación, que

sustentado en las técnicas de lectura, verificación de documentos -
registros contables, constatación, revisión, cruce de información
sustentatoria, cálculos matemáticos, análisis e interpretación de las
normas legales , documentos de forma selectiva y aplicando el principio
de lógica, lo cual se ampara el informe pericial motivado .

3.3.3 DESARROLLO DEL INFORME PERICIAL MOTIVADO

Del análisis de la documentación producto del Levantamiento del Secreto Bancario, Tributario,
Bursátil y otros que obra en el expediente, en el periodo indicado en la pericia, se ha determinado
lo siguiente:

ANALISIS PATRIMONIAL DE LA SOCIEDAD CONYUGAL

Del análisis de la documentación producto del Levantamiento del Secreto Bancario, Tributario y Bursátil,
información de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT y de la
Superintendencia Nacional de Registros Públicos (SUNARP) y otros documentos contenidos en los
actuados en el periodo de la pericia desde 12 de noviembre de 2002 al 26 de agosto del 2011, se ha
determinado que:

INGRESOS
A. ANALISIS PATRIMONIAL DE LA ESPOSA…..
Del análisis de la documentación producto del Levantamiento del Secreto Bancario, Tributario y Bursátil,
información de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT y de la
Superintendencia Nacional de Registros Públicos (SUNARP) y otros documentos contenidos en los
actuados en el periodo de la pericia desde año 2002 se ha determinado que:
A.1. Evaluación según documentación enviada por la Superintendencia Nacional de
Administración tributaria ( SUNAT) desde junio del año 2002 hasta al 09 de agosto del
2012.

Renta de Cuarta Categorìa:

Corre a Fojas 913 al 978 de los actuados la informaciòn sobre rentas de Cuarta Categorìa que percibiò en
el año 2006 la investigada Carmen Miranda Salmon, de lo que se determina que percibiò la cantidad de
S/. 4,872.00

Corre a Fojas 839 al 897 de los actuados la informaciòn sobre rentas de Cuarta Categorìa que percibiò en
el año 2007 la investigada Carmen Miranda Salmon, de lo que se determina que percibiò la cantidad de
S/. 8,839.00; donde podemos observar que en el periodo tributaria 02/2007 la investigada NO PAGO el
tributo.

RUC : 10073943180

Fojas Formulario Periodo Importe Tributo

Tributario 10%

S/. S/.

897 621 01-2007 406.00 41.00

892 621 02-2007 406.00 0.00

Renta de Tercera Categorìa : Ingresos por Ventas

Corre en los actuados en fojas 294 al 317 las Declaraciones Juradas presentadas a la SUNAT por la
investigada Carmen Miranda Salmon, declarando que en el año 2005 tuvo ventas por S/. 613,235.00
Nuevos Soles, en el año 2006 tuvo ventas por S/. 1,625,189.00 Nuevos Soles; en el año 2007 tuvo ventas
por S/. 1,507,717.00 Nuevos Soles; obteniendo un total de S/. 3,746.141.00 Nuevos Soles por ventas de
Tercera Categoría de Renta, como se muestra en el cuadro siguiente:

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

TERCERA CATEGORIA

Información de SUNAT

(Expresado en Nuevos Soles)

AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO

AÑO 2005 AÑO 2006 AÑO 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Ventas netas 613,235.00 1,625,189.00 1,507,717.00

(-) Costo de ventas -495,967.00 -1,411,401.00 -1,252,053.00

 Registro de ventas
En el Registro de venta, LIBRO Nº 02; que obra en autos; Legalizado con fecha 10 de febrero del 2006,
ante la Notaría del Dr. Zarate; consta de 199 Folios simples; Registrado con el Nro. 38511; en el año 2006
registra ventas por S/. 1,797,663.43 Nuevos Soles y en el año 2007 registra ventas por S/. 1,637,714.70;
no coincidiendo con lo DECLARADO, formulario presentado ante la Sunat; Formulario Nº 658 y 660;
existiendo una diferencia no declarada por la contribuyente de S/. 302,472.13 Nuevos Soles.

REGISTRO DE VENTAS

(Expresado en Soles)

RUC
10073943180

Registro Nº 02 Notaria : Mas Cardenas. Fecha de legalización:18/02/2006

Folios: 199 Registro

simples Nº 38511

Foli Bol de Folio Bol de

Año os Facturas Venta IGV Total Año s Facturas Venta IGV Total

S/. S/. S/. S/. S/. S/.

2006 2007

774- 10,917.3
enero 775 1 2,074.29 12,991.60 enero 787 17,341.55 3,295.05 20,636.60

82,493.19 15,673.71 98,166.90 131,704.55 25,023.85 156,728.40

10,594.1
febrero 776 9 2,012.89 12,607.08 febrero 788 14,945.78 2,839.82 17,785.60

RESUMEN

Año Registro de Ventas Ganancias y Pérdidas Diferencia

2006 1,797,663.43 1,625,189.00 172,474.43

2007 1,637,714.70 1,507,717.00 129,997.70

Total S/. 3,435,378.13 3,132,906.00 302,472.13

Ver ANEXO Nº 01

Renta de Tercera Categorìa : Ingresos por Ventas

Corre en los actuados en fojas 201 al 206 las Declaraciones Juradas presentadas a la SUNAT por el
investigado Carmen Miranda Salmon, declarando que en el año 2003 declaró ventas por S/. 228,848.00
Nuevos Soles, en el año 2004 declaró ventas por S/. 598,049.00 Nuevos Soles; en el año 2005 declaró
ventas por S/. 593,165.00 Nuevos Soles; en el año 2006, 2007, 2008 y 2009 declaró ventas "0"; en el año
2010 declaró ventas de S/. 1,585,215.00 Nuevos Soles; en el año 2011 declaró ventas por S/.
4,298,913.00 Nuevos Soles; en el año 2012 declaró ventas por S/. 5, 658,251.00 Nuevos Soles;
obteniendo un total de Ventas de S/. 12,962,441.00 Nuevos Soles por ventas de Tercera Categoría de
Renta, como se muestra en el cuadro siguiente:
 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

TERCERA CATEGORIA

Información de SUNAT

(Expresado en Nuevos Soles)

Fojas 201 al 206

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Ventas netas 228,848.00 598,049.00 593,165.00 1,585,215.00 4,298,913.00 5,658,251.00

(-) Costo de ventas -88,427.00 -278,990.00 -366,512.00 -1,339,148.00 -3,631,292.00 -4,431,410.00

Nota.-Lo declarado en el Registro de Ventas años 2010 - 2011 - 2012; no coincide con la Declaración
jurada Anual que el contribuyente realiza ante la Sunat.
Decreto Supremo Nº 135-99-EF.
Código Tributario. D. Supremo 133-2013-EF

Ver ANEXO Nº 02

Evaluación de los contratos de alquiler

Alquiler de local ubicado en Jr Genaro Numa Llona 1016 en Lince
o En el año 2010 la renta de ingresos por alquiler suma S/. 15,111.00
o En el año 2011 la renta de ingresos por alquiler suman S/. 12,701.00.
Alquiler local Consorcio Las Aguilas
o En el año 2008 la sociedad conyugal percibió por alquiler de local la suma de S/. 60,000.00
Nuevos Soles;
o En el año 2009 percibió por alquiler de local la suma de S/. 120,000.00 Nuevos Soles;
o En el año 2010 percibió por alquiler de local la suma de S/. 123,000.00 Nuevos Soles;
o En el año 2011 percibió la suma de S/. 126,000.00 Nuevos Soles;
o En el año 2012 percibió la suma de 126,000.00 Nuevos Soles.
 ALQUILERES PERCIBIDOS

SOCIEDAD CONYUGAL

SUNAT

Arrendatario : Luis Gurmendi Zacarias

Año Detalle Importe Tributo Total

Alquiler 12%- 5% (Nuevos Soles)

2008 Alquileres percibidos 60,000.00 7,200.00 67,200.00

2009 Alquileres percibidos 120,000.00 6,000.00 126,000.00

2010 Alquileres percibidos 123,000.00 6,150.00 129,150.00

Ver ANEXO 03

Evaluación de los contratos de los Préstamos

Este rubro está conformado por los préstamos financieros y bancarios otorgados por el Banco Continental
BBVA. Ingresos por préstamos, otorgados el año 2008, 2010 y 2012; que hacen un total de S/.
4,071,020.15

Cuenta de Nuevos
Fojas Nº Préstamo Fecha Plazo Cargo TEA Importe US $ Importe S/. T/C Soles S/.

0011-0153- 0011-0153-
616 9600149423-44 26/06/2012 120 meses 4000131243-44 7.5% 411,300.00 2.671 1,098,582.30

0011-0153-
166 9600114719 30/06/2010 1,337,560.00 1,337,560.00

0011-0153- 0011-0153-
624 96000086340 25/02/2008 73 meses 0100048151-43 11.00% 565,506.00 2.891 1,634,877.85

EGRESOS:
A.- ANÁLISIS DE LOS EGRESOS EN LA CONSTITUCIÓN DEL ESTADO PATRIMONIAL DE LA
PERSONA NATURAL XXXXX

Compras

Como persona natural con negocio realizó compras en el año 2005, 2006 y 2007 por S/.495,967.00;
S/.1,411,401.00; S/. 1,252,053.00 Nuevos Soles; respectivamente; sumando un total de S/. 3,159,421.00
Nuevos Soles.

Depósitos Banco Continental

Corre a Fojas 3399 al 3401 de actuados los extractos bancarios de la cuenta corriente en MN Nº 0011-
0153-0200454106; de los que se determina que en el año 2012 realizó depósitos por S/. 300.00 Nuevos
Soles.
Ver Anexo 04

Pagos en la Tarjeta de Crédito

Corre a Fojas 3403 al 3482 los pagos a cuenta en la Tarjeta de Crédito VISA ORO A: MN Nº 0000-0000-
0000-0000 del Banco Continental
o En el año 2007 registra una "Línea de Crédito" por S/. 5,000.00 Nuevos Soles; habiendo
realizado pagos por S/. 2,530.05 Nuevos Soles.

En el año 2008 registra

Habiendo determinado un total de egresos de dinero por S/. S/. 34,164.60 Nuevos Soles en el periodo
indicado para la pericia.
Ver Anexo 05

Evaluación de los impuestos:

1. Impuesto a la renta Tercera categoría:
La contribuyente como persona Natural con Negocio estuvo afecta a este impuesto y por el
año 2005, 2006, y 2007, como resultado de la Renta de la actividad comercial que realiza
como persona natural fue gravada por éste impuesto con el importe de S/. 4,421.00,
12,329.00, 12,665.00 Nuevos Soles; respectivamente; pagando un total de S/. 29,415.00.

2. Impuesto general a las ventas.

Al Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al
Consumo, aprobado por Decreto Supremo N° 055-99-EF y normas modificatorias.

RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV APLICABLE A LOS PROVEEDORES Y DESIGNACIÓN

DE AGENTES DE RETENCION
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 037-2002/SUNAT
(Publicada el 19 de abril de 2002).
El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un impuesto que grava el valor agregado en cada
transacción realizada en las distintas etapas del ciclo económico.
El impuesto bruto correspondiente a cada operación gravada es el monto resultante de aplicar
la tasa del impuesto sobre la base imponible; en el caso de la contribuyente Carmen Miranda
Salmon según Declaración Anual en el año 2012, canceló la cantidad de S/. 1,358.00 Nuevos Soles;
como resultado del total de sus ventas gravadas.

3. Impuesto de 4º Categoría
Este impuesto proviene por los ingresos en forma independiente que realiza la denunciada de
una profesión, arte, ciencia u oficio cuyo cobro se realiza sin tener relación de dependencia. En
el año 2006, 2007 y 2012; ha declarado producto de éste impuesto la cantidad de S/. 492.00, S/.
845.00, S/. 2,297.00 Nuevos Soles por cada año respectivamente.

4. Multas

Corre a Fs 112 al 119 el OFICIO Nº 0005-SUNAT/2D1000 su fecha 10 DIC 2012, donde SUNAT informa
que la contribuyente Carmen Miranda Salmon, con RUC 10073943180, registra:

Periodo Tributo Tipo Estado Fecha de la Infracción

07/2007 6018 Resolución de Multa Extinguido 03/07/2007

11/2007 6018 Resolución de Multa Extinguido 05/11/2007

Ver Anexo 06

Evaluación del Aporte de capital

La investigada Carmen Miranda Salmon, en su empresa unipersonal "AIRAM S.A.", que corre a fojas
001/002, según información proporcionada por la SUNAT durante los años 2005, 2007 y 2010, presenta
en el rubro Capital la cantidad de S/. 10,000.00 en el año 2005; en el año 2007 aumenta su capital a S/.
70,000.00 y en el año 2010 disminuye su capital en S/. 75,762.00 Nuevos Soles
Formulario Nº 656.- Renta de Tercera Categoría año 2005 en el rubro de ESTADOS FINANCIEROS,
(BALANCE GENERAL); registra en la cuenta Capital de S/. 10,000.00 Nuevos Soles.
Formulario Nº 658.- Renta de Tercera Categoría año 2006 en el rubro de ESTADOS FINANCIEROS,
(BALANCE GENERAL); registra en la cuenta Capital de S/. 10,000.00 Nuevos Soles.
Formulario Nº 660.- Renta de Tercera Categoría año 2007 en el rubro de ESTADOS FINANCIEROS,
(BALANCE GENERAL); registra en la cuenta Capital S/. 80,000.00 Nuevos Soles. Habiendo aumentado
esta cuenta en S/. 70,000.00 Nuevos Soles.
Formulario Nº 662.- Renta de Tercera Categoría año 2008 en el rubro de ESTADOS FINANCIEROS,
(BALANCE GENERAL); registra en la cuenta Capital de S/. 80,000.00 Nuevos Soles.
Sin embargo en Información histórica enviada por la SUNAT aparece que la investigada ha dado de baja
su Registro Único del Contribuyente - RUC el 15/05/2005. No se dispone de documentación del motivo de
baja de la investigada.
Anexo Nº 08

C. SOCIEDAD CONYUGAL

Esta sociedad conyugal a través de sus empresas ha realizado una fluida importación de
diferentes tipos de mercaderías, como productos para la implementación del Hotel "CARICIAS", ubicado
en Paseo de la Republica 3540 Lima, que en un periodo corto de tiempo ha sido construido e
implementado, se indica que desde la fecha de su creación "CONSORCIO LAS GARDENIAS", ha
realizado sus importaciones por vía marítima desde China, hacia el Puerto del Callao, dando una FALSA
información a la SUNAT.

Evaluación de la Compra de automóviles

Evaluación de los Bienes Inmuebles.

 Corre a fojas 371 al 381 la Partida Nº P 07000000 conforme a la Escritura Pública de fecha
30/03/2005 del inmueble; ubicado en la Avenida Arequipa 3500 Urbanización Los jasminez, en el
Departamento de Lima; en el que la sociedad conyugal compran el inmueble por la cantidad de US
$ 325,000.00 Dólares Americanos pagados en efectivo; no se exhibió medio de pago alguno.
Inmueble que fue demolida el 11/04/2006 ante la Municipalidad de Lima por le importe de S/.
116,802.28 Nuevos Soles.

COMENTARIO PERICIAL.- Del análisis efectuado de las operaciones económicas y financieras de las
cuentas correspondientes a los investigados, en el periodo comprendido desde Junio 2002 hasta el 09
de agosto del 2012, se ha determinado que el producto de los ingresos no fueron depositadas en las
cuentas bancarias, consecuentemente, afectando al impuesto de las transacciones financieras - ITF.
Ver Anexo 14 Bienes inmuebles de la sociedad conyugal

IV. CONCLUSIONES

De lo expuesto en los capítulos precedentes, fluye la siguiente conclusión:

CONCLUSION UNICA.- Que, del análisis practicado de los documentos obrantes en el expediente, que
sustentan las operaciones de ingresos y egresos de fondos patrimoniales de la Sociedad , en
consecuencia, se ha establecido la existencia Desbalance Patrimonial: En moneda nacional por la
cantidad de S/. 3,816,736.60 (tres millones ochocientos dieciséis mil setecientos treinta y seis con 60/100
Nuevos Soles), en el periodo comprendido desde junio del año 2002 hasta el 09 de agosto del 2012.
 POR TANTO:

A Usted Señora Magistrado, pedimos tener por cumplido su requerimiento y tener por presentado el
Informe Pericial correspondiente.

Lima, 15 DE Setiembre de 2015

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CPC Bertha Genoveva Robles
.Perito Contable
. Mat. Nº 61358
 V. ANEXOS

Anexo 01

REGISTRO DE VENTAS

(Expresado en Soles)

RUC
10073943180

Registro Nº 02 Notaria : Mas Cardenas. Fecha de legalización:18/02/2006

Folios: 199 Registro

simples Nº 38511

Foli Bol de Folio Bol de

Año os Facturas Venta IGV Total Año s Facturas Venta IGV Total

S/. S/. S/. S/. S/. S/.

2006 2007

774- 10,917.3
enero 775 1 2,074.29 12,991.60 enero 787 17,341.55 3,295.05 20,636.60

82,493.19 15,673.71 98,166.90 131,704.55 25,023.85 156,728.40

10,594.1
febrero 776 9 2,012.89 12,607.08 febrero 788 14,945.78 2,839.82 17,785.60

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 Anexo 02
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

TERCERA CATEGORIA

Información de SUNAT

(Expresado en Nuevos Soles)

Fojas 201 al 206

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Ventas netas 228,848.00 598,049.00 593,165.00 1,585,215.00 4,298,913.00 5,658,251.00

(-) Costo de ventas -88,427.00 -278,990.00 -366,512.00 -1,339,148.00 -3,631,292.00 -4,431,410.00

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