UNIVERSIDAD TECNICA DE COTOPAXI

POR LA VINCULACION

ASOCIACIÓN DE PRODUCTORES ARTESANOS LA

VICTORIA “APAV”
INTEGRANTES:
 LUIS ALMACHI
 BENVIDES FREDDY
 QUISPE EDISON
 TOAPANTA VINICIO
MANUAL TRIBUTARIO

LATACUNGA-ECUADOR
2019

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 EL SRI
El SRI, en cumplimiento de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno, reconoce únicamente
a los artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano como beneficiarios.

 Como artesano calificado por la Junta y en calidad de contribuyente, debe cumplir sus
deberes formales. Para ello debe: Inscribirse en el Registro Único:
 Inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes (RUC) y comunicar cualquier cambio al
SRI.
 Emitir y entregar comprobantes de venta autorizados.
 Llevar un registro de ingresos y gastos.
 Presentar las declaraciones de impuesto que le correspondan, así como pagarlas.
 Presentarse en el SRI cuando se requiera su presencia.

DEBERES FORMALES POR CUMPLIR

PRIMER DEBER FORMAL
INSCRIBIRSE EN EL RUC
Todas las personas naturales y sociedades, nacionales y extranjeras, que inicien o realicen
actividades económicas en el país en forma permanente u ocasional están obligadas a inscribirse
en el RUC.
¿QUE ES EL RUC?
El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el número que identifica a cada contribuyente que
realiza una actividad económica. El documento que recibe al inscribirse en el RUC es la constancia
de su registro. En él constan sus datos personales y los de su actividad económica. Para
ecuatorianos y extranjeros el RUC es su número de cédula más los dígitos 001.
 En el momento en que se inscribe en el RUC, su registro se coloca en estado ACTIVO, a
partir de este momento deberá cumplir con sus obligaciones tributarias.
 Si suspende temporalmente su actividad debe comunicar al SRI para que su registro pase
a un estado de SUSPENDIDO. Si reinicia una actividad económica debe actualizar sus
datos en el SRI para cambiar su registro a estado ACTIVO nuevamente.
 Si un contribuyente fallece, el RUC se CANCELA y se ubicará en estado PASIVO.
 Se verificará la fecha de fallecimiento en los medios que el SRI disponga, únicamente se
solicitará copia legible de la partida de defunción si las fechas reportadas por el ciudadano
que realiza el trámite tienen inconsistencias.

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 ACTUALIZACION DEL RUC POR INTERNET
PASO 1.- Para actualizar en línea su RUC, usted debe ingresar a SRI en línea página
www.sri.gob.ec.
PASO 2.- Dar Clic en SRI en Línea.

PASO 3- Dar Clic en Inicias Sesión.

PASO 4-Ingresar con su usuario y contraseña proporcionados por el SRI.

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PASO 5- En el menú General, escoger la siguiente ruta: RUC / ACTUALIZACION DE RUC .

PASO 6.-Dar clic en modificar

PASO 7.-Llenar la información solicitada por cualquier actualización seleccionado en el
enunciado anterior.

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PASO 8.-Esperar la confirmación de la actualización mediante correo electrónico e imprimir
nuevamente el RUC.

IMPRIMIR EL RUC EN LINEA

PASO 1.- Para actualizar en línea su RUC, usted debe ingresar a SRI en línea página
www.sri.gob.ec.
PASO 2.- Dar Clic en SRI en Línea.

PASO 3- Dar Clic en Inicias Sesión.

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PASO 4-Ingresar con su usuario y contraseña proporcionados por el SRI.

PASO 5- En el menú General, escoger la siguiente ruta: RUC REIMPRESION DE RUC.

Luego dar clic en el botón generar certificado

PASO 7.- Se le descargará el Documentos y posteriormente podrá imprimirlo

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 EMITIR Y ENTREGAR COMPROBANTES DE VENTA AUTORIZADOS.

Los comprobantes de ventas son documentos que sustentan la transferencia de bienes y/o la
presentación de servicios o cualquier otra transacción gravada con tributos. Estos documentos
cuentan con autorización del SRI para ser emitidos.
¿CUÁNDO SE DEBEN EMITIR LOS COMPROBANTES DE VENTA?
Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, inscritas en el régimen general, deben
emitir y entregar los comprobantes de venta autorizados en todas sus transacciones.
Solo por aquellas ventas iguales o inferiores a $4,00 en que el consumidor no requiera su
comprobante de venta, se podrá emitir un comprobante de venta diario que resuma dichas ventas.
¿QUÉ TIPOS DE COMPROBANTES DE VENTA EXISTEN?

 Notas de venta (solo para RISE).

 Facturas.
 Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios.
 Tiquetes de máquinas registradoras y taxímetros.
 Boletos o entradas a espectáculos públicos.
 Los emitidos por bancos, boletos o tiquetes aéreos, los emitidos en importaciones.
FACTURA
Usted debe emitir facturas para respaldar la transferencia de un bien o la prestación de un servicio
o en cualquier transacción gravada con impuestos.
En la factura se detallará el valor del impuesto, si quien compra requiere sustentar crédito tributario
o gastos. Cuando la factura se emita con la leyenda “consumidor final”, no se desglosará el
impuesto.
¿DÓNDE PUEDO OBTENER COMPROBANTES DE VENTA?
ESTABLECIMIENTOS GRÁFICOS O IMPRENTAS
AUTOIMPRESORES
Mediante sistemas computarizados, previamente autorizados por el SRI, usted puede imprimir sus
propios comprobantes de venta, comprobantes de retención y documentos complementarios.
Usted puede obtener comprobantes de venta en las imprentas autorizadas por el SRI. Recuerde
que es estrictamente necesario que obtenga comprobantes de venta para iniciar una actividad
económica, caso contrario, usted puede ser sancionado por incumplir su segundo deber formal.
Mediante sistemas computarizados, previamente autorizados por el SRI, usted puede imprimir sus
propios comprobantes de venta, comprobantes de retención y documentos complementarios.
Usted puede obtener comprobantes de venta en las imprentas autorizadas por el SRI. Recuerde
que es estrictamente necesario que obtenga comprobantes de venta para iniciar una actividad.

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Los contribuyentes deben realizar las solicitudes de autorización de documentos pre impresos
exclusivamente a través del portal web institucional www.sri.gob.ec, a excepción de los
contribuyentes inscritos en el RISE.
VIGENCIA DE LOS COMPROBANTES DE VENTA
El tiempo de vigencia de la autorización de sus comprobantes de venta dependerá del
cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

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 ¿CÓMO SE LLENA UN COMPROBANTE DE VENTA?
FACTURA
PASOS PARA LLENAR UNA FACTURA

1
3
4

1. Llenar los datos del emisor de la factura: nombres y apellidos

2. Dirección: lugar del domicilio del cliente
3. RUC: número de cedula o de RUC de acuerdo al cliente
4. Fecha: día de emisión de la factura.
5. Teléfono: número telefónico del cliente
6. Concepto: descripción de la factura, aquí se escribe el motivo (producto o servicio) por el
que se emite la factura en concreto.
7. IVA (opcional): cantidad de Impuesto de Valor Añadido que se debe cobrar en la factura.
Aquí varia el % de IVA ya que será registrado de acuerdo al bien o servicio prestado por
parte de la Empresa.
8. Subtotal: valor de la compra sin el IVA
9. Importe total: suma de la base imponible + IVA si se han incluido ambos elementos.

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OBSERVACIONES:
 Los comprobantes de venta no pueden llevar tachones, borrones ni enmendaduras.
 Si comete un error, escriba la palabra “anulado” en el comprobante y conserve el original
 Los comprobantes de venta no pueden llevar tachones, borrones ni enmendaduras.
 Si comete un error, escriba la palabra “anulado” en el comprobante y conserve el original
durante siete (7) años.
 Si tiene facturas caducadas, no las emita ni entregue a sus clientes, proceda a darlas de
baja a través de nuestra página web en la sección SRI en línea.
 No preste o entregue comprobantes de venta en blanco, usted es el único responsable
por el uso de este documento. Recuerde que en los comprobantes de venta está impresa
su razón social (nombres y apellidos).
 Asegúrese de tener siempre comprobantes de venta autorizados, no espere a que se le
acaben o caduquen para ir a una imprenta autorizada.

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 PRESENTAR LAS DECLARACIONES Y PAGAR IMPUESTOS

¿QUÉ DECLARACIONES DEBO PRESENTAR?

Las declaraciones que deben presentar las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
en relación con su actividad económica, son las siguientes:

 IVA: Obligatoria en todos los casos

 IMPUESTO A LA RENTA: Obligatoria solo si supiera la base exenta de los ingresos de
la tabla del I.R para personas naturales que se fija anualmente.
Usted puede verificar en su documento RUC las obligaciones tributarias que debe cumplir según
su actividad.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Dependiendo de su actividad, usted debe realizar sus declaraciones de IVA mensual o
semestralmente en el formulario 104A (si no está obligado a llevar contabilidad).

 MENSUAL: Venta De Bienes Y Servicios Gravados Con Tarifa 12% De Iva.

 SEMESTRAL: Venta De Bienes Y Servicios Gravados Con Tarifa 0% De Iva.
DECLARACION MENSUAL DEL IVA
Las declaraciones mensuales de IVA y el respectivo pago del impuesto se realizan en el mes
siguiente al período que se va a informar y el plazo para presentarlas depende del noveno dígito
del RUC.

NOVENO DIGITO FECHA DE VENCIMIENTO

1 10 DEL MES SIGUIENTE
2 12 DEL MES SIGUIENTE
3 14 DEL MES SIGUIENTE
4 16 DEL MES SIGUIENTE
5 18 DEL MES SIGUIENTE
6 20 DEL MES SIGUIENTE
7 22 DEL MES SIGUIENTE
8 24 DEL MES SIGUIENTE
9 26 DEL MES SIGUIENTE
0 28 DEL MES SIGUIENTE

IMPORTANTE
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaración coincide con un día feriado o fin de
semana, esta se traslada hasta el siguiente día hábil. A menos que por efectos del traslado, la
fecha de vencimiento corresponda al siguiente mes, se adelantará al último día hábil del mes de
vencimiento.

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IMPUESTO A LA RENTA
DECLARACIÓN ANUAL DE IMPUESTO A LA RENTA
Las personas naturales presentarán una declaración anual de Impuesto a la Renta, cuando sus
ingresos brutos del ejercicio anterior superen la fracción básica establecida en la tabla que se fija
para cada año.

Al ser usted una persona natural no obligada a llevar contabilidad, deberá utilizar el formulario
102A para declarar su Impuesto a la Renta, en el que se consolidan los ingresos percibidos y los
gastos generados, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del año anterior. El plazo para
presentar esta declaración, para las personas naturales, inicia el 1 de febrero y culmina en marzo
de acuerdo al noveno dígito del RUC.

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 DECLARACIONES MENSUALES DE IMPUESTOS.
El Servicio de Rentas Internas es una institución de control y servicio al ciudadano, por lo que en
ciertos casos los servidores del SRI solicitan su colaboración para que todos los contribuyentes
cumplan con sus obligaciones tributarias.
El quinto deber formal del contribuyente consiste en:

 Facilitar a los servidores autorizados, las inspecciones o verificaciones necesarias.

 Presentar las declaraciones, informes, libros y documentos relacionados con sus
obligaciones tributarias como contribuyentes.
ELABORACION Y ENVIO DE LA DECLARACION MENSUAL DEL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO
PASO 1.- Para enviar su declaración, usted debe ingresar a SRI en línea página www.sri.gob.ec.
PASO 2.- Dar Clic en SRI en Línea.

PASO 3- Dar Clic en Inicias Sesión.

PASO 4-Ingresar con su usuario y contraseña proporcionados por el SRI.

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PASO 5-En el menú General, escoger la siguiente ruta: Declaraciones / Declaración de Impuestos
/ Elaboración y envío de declaraciones.

PASO 6-Seleccionar formulario del Impuesto al Valor Agregado – IVA. Una vez que usted se
encuentre en esta opción deberá seguir con los siguiente enviar su declaración
En este primer paso usted deberá seleccionar la obligación IVA mensual o IVA semestral tanto
para personas naturales como sociedades, el período que desea declarar y dar clic en "Siguiente".

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PASO 7- En esta opción aparecerán un grupo de preguntas que le ayudarán a establecer los
casilleros necesarios para el llenado del formulario. Es importante contestar todas las preguntas
de manera correcta, para que su declaración sea rápida y acorde a sus necesidades. Algunas
preguntas aparecen llenas de forma automática y sin opción de cambiar la respuesta, ya que se
cuenta con información propia del contribuyente o de terceros y que posteriormente se presentará
en el formulario deberá dar clic en siguiente.

En ciertas preguntas existe el ícono I que representa mensajes de ayuda, que puede utilizar en
caso de que necesite mayor información sobre la pregunta.
La herramienta guardará sus respuestas y, al ingresar la declaración del mes siguiente, no deberá
contestarlas nuevamente, usted podrá editar sus respuestas cuando así lo requiera.
PASO 8.- FORMULARIO En este paso se visualizarán las secciones y casilleros de acuerdo a las
preguntas respondidas o información generada en el paso 7.

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PASO 9.-Llenar casilleros de información.
Casilleros del formulario del Impuesto al Valor Agregado - IVA:
VENTAS
401 - 402 VENTAS LOCALES GRAVADAS TARIFA DIFERENTE DE CERO: En estos casilleros
se deben registrar todas las operaciones locales gravadas con tarifa diferente de cero, conforme
los artículos 52 y 53 de la Ley de Régimen Tributario Interno; exceptuando las operaciones no
objeto (o exentas de IVA) y tarifa 0% establecidas en los artículos 54, 55 y 56 de la misma ley.
Para los casos de agentes de percepción que realizaron transferencias locales de bienes o
prestaron servicios desde establecimientos ubicados en las provincias de Manabí y Esmeraldas,
registrarán en estos casilleros (401, 402, 411, 412 y 421, 422), la base imponible y la tarifa de IVA
correspondiente, conforme al período a declarar. Adicionalmente, utilizarán como crédito tributario
el monto del descuento del impuesto concedido a sus clientes, en la casilla 604: “Compensación
de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas Ley de Solidaridad”.
En el casillero 401 Y 411 se deberán registrar las ventas locales excluyentes de activos fijos en el
casillero 421 se generara el valor del IMPUESTO GENBERADO por las ventas.

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423 IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste
a pagar): En este casillero se debe registrar la diferencia en impuesto (en valores absolutos)
respecto a las ventas y notas de crédito – por devoluciones o descuentos – cuando estas últimas
se realizan con una tarifa menor.
424 IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste
a favor): En este casillero se debe registrar la diferencia en impuesto (en valores absolutos)
respecto a las ventas y notas de crédito – por devoluciones o descuentos – cuando estas últimas
se realizan con una tarifa mayor.
403 – 404 Ventas locales gravadas con tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario: Se
deben registrar las operaciones locales gravadas con tarifa 0% de IVA conforme lo señalado en
los artículos 55 y 56 de la Ley de Régimen Tributario Interno. Aplique condiciones del artículo 66
de la Ley de Régimen Tributario Interno y 157 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de
Régimen Tributario Interno.
405 – 406 Ventas locales gravadas con tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario: Aplique
condiciones del artículo 57, 66, enumerado después del artículo 66 de la Ley de Régimen
Tributario Interno y 153 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.

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COMPRAS
500 – 501 Adquisiciones gravadas tarifa diferente de cero (con derecho crédito tributario):
Cuando el adquirente hubiese sido beneficiado de la compensación de IVA vía descuento en zonas
afectadas o a través de devolución por pagos con medios electrónicos, deberá registrar en estos
casilleros la base imponible y la tarifa de IVA originalmente aplicada. Adicionalmente, el impuesto
que se le hubiese descontado o devuelto, se ajustará restando de su crédito tributario, en las
casillas 610 o 611 según corresponda. Aplique condiciones del artículo 66 de la Ley de Régimen
Tributario Interno y 153 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.
502 otras adquisiciones y pagos gravados tarifa diferente de cero que no dan derecho a
crédito tributario: Cuando el adquirente hubiese sido beneficiado de la compensación de IVA,
vía descuento en zonas afectadas o a través de devolución por pagos con medios electrónicos,
deberá registrar en estos casilleros la base imponible y la tarifa del 14% originalmente aplicada.
Adicionalmente, el impuesto que se le hubiese descontado o devuelto, se ajustará restando de su
crédito tributario, en las casillas 610 o 611 según corresponda. Aplique condiciones del artículo 66
de la Ley de Régimen Tributario Interno y 157 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de
Régimen Tributario Interno.
503 importaciones de servicios y / o derechos gravados tarifa diferente de cero: El adquirente
del servicio importado está obligado a emitir la correspondiente liquidación de compra de bienes y
prestación de servicios y a efectuar la retención del 100% del IVA generado. Se entenderá como
importación de servicios, a los referidos en el inciso tercero del artículo 70 de la Ley de Régimen
Tributario Interno.
Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad y que importen servicios gravados de
forma ocasional, deberán presentar la declaración del IVA a través del formulario 104, liquidando
y pagando el respectivo impuesto retenido en el período en el cual realizaron la importación de
dicho servicio. Sin embargo, si presentaban la declaración semestralmente, retornarán a su
periodicidad semestral a partir del semestre inmediato posterior a aquel en que actuaron como
agentes de retención del IVA.

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 RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO
601 Impuesto causado: Si este casillero tiene consignado algún valor, no debe registrar valor
alguno en el casillero 602.
602 Crédito tributario aplicable en este período: Si este casillero tiene consignado algún valor,
no debe registrar valor alguno en el casillero 601.
603 Compensación de IVA por ventas efectuadas en su totalidad con medio electrónico:
Este casillero está bloqueado por ser de uso exclusivo del Servicio de Rentas Internas.
609 Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este período: Registre el
valor de las retenciones de IVA que le han sido efectuadas en el período (mes) declarado.
Referencia: artículos 63 y 69 de la Ley de Régimen Tributario Interno y artículo 155 del Reglamento
para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.
613 Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado imputable al crédito tributario en el mes (por
concepto de retenciones en la fuente de IVA): Registre el valor del IVA que le ha sido devuelto
por concepto de retenciones efectuadas, en el período declarado a través de resolución emitida
por el Servicio de Rentas Internas; y el IVA que haya sido rechazado como crédito tributario por
retenciones, al haberse incumplido las normas legales y reglamentarias. Estos valores restarán el
crédito tributario acumulado del sujeto pasivo consignado en la casilla 617. Referencia artículo 69
de la Ley de Régimen Tributario Interno.
618 Saldo crédito tributario para el próximo mes por compensación de IVA por ventas
efectuadas con medio electrónico: Este casillero está bloqueado por ser de uso exclusivo del
Servicio de Rentas Internas.

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890 Pago previo informativo: Registro del valor del impuesto, interés y multa, pagado a través
de la declaración a sustituir. Cuando este campo tenga algún valor, necesariamente se deberá
llenar el campo 104.

VALORS SUGERIDOS

 Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al factor de proporcionalidad o a

su contabilidad).
 Saldo crédito tributario para el próximo mes por adquisiciones e importaciones.
 Saldo crédito tributario para el próximo mes por retenciones en la fuente de IVA que le ha
sido efectuado.
 Saldo crédito tributario para el próximo mes por compensación de IVA por ventas
efectuadas en zonas afectadas - Ley de Solidaridad
ENTREGA DE INFORMACIÓN DEL PERÍODO ANTERIOR
La herramienta rellena la información de la declaración del período anterior en los siguientes
campos:

 Impuesto a liquidar del mes anterior (casillero 483).

 Saldo crédito tributario del mes anterior, por adquisiciones e importaciones
 (casillero 605).
 Saldo crédito tributario del mes anterior por retenciones en la fuente de IVA que
 le han sido efectuadas (casillero 606).
 Saldo crédito tributario del mes anterior por compensación de IVA por ventas
 efectuadas con medio electrónico (casillero 607).
 Saldo crédito tributario del mes anterior por compensación de IVA por ventas
 efectuadas en zonas afectadas - Ley de Solidaridad (casillero 608).

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Los valores trasladados de la declaración anterior no pueden ser diferentes, en caso contrario se
considera como un error y no se puede enviar la declaración
FINALMENTE. -Una vez que usted haya terminado de ingresar la información en el formulario,
tendrá disponible tres opciones:
a) Anterior: Esta opción le permite regresar al paso 2, para corregir la información de las
respuestas a las preguntas o utilizar las otras opciones.
b) Guardar borrador: Esta opción le permitirá guardar la información de su declaración antes
de enviarla, dicha información será guardada y estará disponible hasta la fecha que le
indique el sistema.
c) Siguiente: Esta opción le permite continuar con el proceso de envío de la declaración. Si
el sistema detecta errores o inconsistencias le presentará el detalle de los mismos para
que los pueda revisar.

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 En caso de no tener errores o inconsistencias, el sistema continuará el proceso mostrándole
un resumen de su declaración con el cálculo automático de multa, interés y total a pagar. En
la misma sección se puede visualizar el detalle del interés y multa calculado.

PASO 10.- PAGO En este paso, el sistema le permite seleccionar su forma de pago:

 Títulos de Banco Central (TBC)

 Notas de Crédito Desmaterializadas
 Convenio de débito
 Otras formas de pago
Si usted selecciona Títulos de Banco Central o Notas de Crédito Desmaterializadas, el sistema
automáticamente colocará el valor pendiente por cubrir. Sin embargo, usted puede editar esta
información e ingresar el valor que desea cancelar con cualquiera de estas opciones.

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Una vez seleccionado el medio de pago y dar clic en la opción “Aceptar”, su formulario de Impuesto
al Valor Agregado - IVA ha sido enviado y podrá imprimir su Comprobante Electrónico de Pago
(CEP), su formulario o la opción de una nueva declaración.

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 DECLARACION EN CERO
Si en un determinado mes no tiene información que reportar en el formulario de IVA, debe realizar
el siguiente procedimiento:
PASO 1.- Seleccionar el período fiscal.
PASO 2 .- RESPONDER A LA PREGUNTA.
“¿Requiere informar valores en su declaración de este período?”. Si la declaración está atrasada,
el sistema generará dos preguntas adicionales que deben ser respondidas para continuar con el
proceso de envío. Si la declaración se encuentra a tiempo, el sistema no genera las preguntas
adicionales y continuará al paso.

PASO3.- Resumen de la declaración Si está al día, saldrá el resumen, saldrá el resumen de la

declaración de la siguiente manera: En caso de que la declaración se encuentre atrasada, se
generan automáticamente las sanciones pecuniarias:

PASO 4.- CONFIRMACIÓN. -En el caso de que la declaración esté a tiempo, saldrá una
confirmación en la cual se especifica que su declaración ha sido procesada satisfactoriamente.

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