Cuadro de amortización

Alejandro Donoso Sánchez

Lectura: 4 min

Un cuadro de amortización es una tabla donde se muestra el calendario de pagos(principal e

intereses) que se tiene que afrontar al concederse un préstamo.

Es decir, el cuadro de amortización es un resumen de todos los pagos que tiene que realizar el prestatario
(la persona que disfruta del préstamo) durante la vida del préstamo. Por ejemplo, en el cuadro estará
cuánto tendremos que pagar de intereses, de devolución del principal y cuál es la deuda pendiente en
cada periodo. De esta forma, podemos saber cuánto pagaremos, por ejemplo, el mes 10 o el tercer mes
del año 3.

Componentes de un cuadro de amortización

El cuadro de amortización suele estar formado por cinco columnas:

 Periodo: Suele encontrarse en la primera columna.Es decir, cada uno de los periodos se refiere al
momento en el que se tiene que realizar el pago.
 Intereses: Está en la segunda columna.Aquí se indican los intereses que el prestatario paga
al prestamista en cada periodo. Se calcula multiplicando el tipo de interés pactado por el capital
pendiente (que como veremos es la quinta columna). El interés puede ser fijo o variable.
 Amortización del capital: Suele estar en la tercera columna. La amortización consiste en la devolución
del préstamo, sin contar los intereses. Es decir, es lo que se descuenta cada periodo del capital
pendiente.
 Cuota a pagar: Está en la cuarta columna. Se trata de la suma de los intereses y la amortización.
 Capital del préstamo pendiente de amortizar: Se encuentra en la quinta columna. Para calcularlo se
resta en cada periodo el capital pendiente del periodo anterior y la amortización del periodo actual. No
obstante, el orden establecido anteriormente por columnas puede cambiar. Lo importante es tener claros
los conceptos. A continuación, podemos ver un ejemplo gráfico de cuadro de amortización:
 Tipos de amortización

La amortización del préstamo puede realizarse de diversas maneras. Las más importantes son las
siguientes:

 Mediante una amortización de capital constante (la tercera columna, como en el ejemplo gráfico). La
cuota a pagar cada vez es menor, ya que los intereses son menores a medida que pasa el tiempo.
También se conoce como método francés o método progresivo (de cuotas). Si nos indican que nos
facilitan un cuadro de amortización francés es que ha sido realizado con este método.
 Mediante unas cuotas constantes (la cuarta columna). En este caso, la cuota a pagar siempre es la
misma, mientras que la amortización del préstamo es menor al principio y mayor al final. Es el método
más común para el pago de hipotecas de tipo fijo.
 Mediante una única amortización, al finalizar el préstamo o método americano. En este caso, se van
pagando únicamente los intereses durante la vida del préstamo y, al finalizar la misma, se paga la
totalidad del capital prestado. Por ejemplo, se utiliza para la devolución de los intereses y principal de
los bonos.

Implicaciones de un cuadro de amortización

Un cuadro de amortización puede tener distintas implicaciones, en función de su tipo de interés:

 Si el tipo de interés es fijo: El cuadro de amortización es real y definitivo desde el primer momento. Es
decir, el cuadro de pagos que se establezca en la concesión del préstamo es el que se aplicará.
 Si el tipo de interés es variable: El cuadro de amortización es una simulación. Es decir, es una previsión
de los pagos, pero no es el cuadro de pagos definitivo, ya que los tipos de interés cambiarán a lo largo del
tiempo.

Las entidades financieras están obligadas a proporcionar esta información al cliente. En el caso de un
préstamo con tipo de interés fijo, con solicitar el cuadro al comienzo del préstamo es suficiente, ya que
este no cambia. Sin embargo, si el tipo de interés es variable, el cuadro de amortización va a variar, por lo
que lo más recomendable es solicitarla periódicamente.

Otros usos del concepto ‘cuadro de amortización’

El cuadro de amortización se suele referir al pago o la “amortización” de los préstamos, como hemos
definido anteriormente.

Sin embargo, se puede utilizar este concepto para cualquier tipo de amortización. En particular, las
empresas suelen utilizarlos para establecer la amortización de sus elementos del inmovilizado y
determinar la vida útil de dichos elementos.

EJEMPLOS DE AMORTIZACIONES
Publicado el: 10 Sep 2019 por Ruben, guardado en: Economía y negocios

Una amortización es un término que suele utilizarse en economía y que hace

referencia a los activos de una empresa y cuando estos pierden o suman valor o a lo
que tenemos que pagar en concepto extra cuando tenemos cualquier cuenta
bancaria. Como es un concepto algo complicado de entender, os los explicamos con
detalle con este post dedicado a los Ejemplos de Amortizaciones.

Las amortizaciones son algo que están presentes en nuestras vidas a través de
nuestras cuentas bancarias. Para todos nosotros, que tenemos préstamos o una
hipoteca que pagar cada mes, la amortización no es más que el pago de la deuda
con un calendario de reembolso fijo en cuotas regulares durante un período de
tiempo. También se puede referir a la distribución de
los gastos de capital para activos intangibles a lo largo de una duración
específica (generalmente durante la vida útil del activo) para fines contables e
impositivos.
Las amortizaciones son similares a la depreciación , que se utiliza para activos
tangibles , y al agotamiento , que se utiliza para recursos naturales. Cuando las
empresas amortizan los gastos, ayuda a vincular el costo del activo con los ingresos
que genera. Por ejemplo, si una empresa compra una partida de papel, asume el
costo en el año de la compra y generalmente usa todo el papel el mismo año. Por el
contrario, con un gran activo, el negocio cosecha las recompensas del gasto
durante años, por lo que amortiza el gasto gradualmente durante varios años.
Las amortizaciones en los préstamos
En los pagos de préstamos para automóviles y préstamos hipotecarios , al comienzo
del plazo del préstamo, la mayor parte del pago mensual se destina a intereses. Con
cada pago posterior, un mayor porcentaje del pago se destina al capital del
préstamo. Por ejemplo, en un préstamo para un coche de cinco años de20,000 euros
con un interés del 6%, el primer pago de 386,66 euros asigna 286,66 al capital y 100 a
interés. El último pago mensual asigna 384.73 al principal y 1.92 al interés. Del
mismo modo, las hipotecas pueden ser amortizadas.
Por otro lado puede que se de el caso de tener una amortización en negativo. Un
préstamo se amortiza negativamente cuando se realizan pagos programados que
son menores que el cargo de intereses adeudado en el préstamo en ese
momento. Cuando se realiza un pago que es menor que el cargo de intereses
adeudado, se crean intereses diferidos y se agregan al saldo principal del préstamo,
creando una amortización negativa. Un límite de amortización negativo establece
que el saldo de capital de un préstamo no puede exceder un cierto monto,
generalmente designado como un porcentaje del saldo original del préstamo.
Las amortizaciones de los activos intangibles
Para ilustrar la amortización de un activo intangible, imagina que una empresa
llamada XYZ Biotech gasta 30 millones de euros en una patente con una vida útil de
15 años. Teóricamente, para contabilizar el gasto durante un período de 15 años,
XYZ Biotech registra 2 millones cada año como un gasto de amortización.
Ventajas de amortizar gastos de capital comercial
La amortización de los gastos de capital ayuda a presentar una visión más precisa
de la salud financiera de la empresa. Para continuar con el ejemplo anterior, si XYZ
Biotech borra el costo total del gasto en el año de la compra, la gran cantidad resta
valor a los ingresos de la compañía para ese año, lo que hace que parezca que la
compañía ganó menos. Por el contrario, al separar el gasto de varios años, el libro
refleja el costo real de hacer negocios. Además, la distribución del gasto a lo largo
de varios años puede ayudar a que la obligación tributaria sea más consistente.
Las amortizaciones de intangibles
Por otro lado tenemos que hablaros de las amortizaciones de intangibles que hace
referencia al proceso de contabilizar el costo de un activo intangible a lo largo de la
vida proyectada del activo. El proceso de amortización a efectos contables puede
diferir del monto de la amortización contabilizada a efectos fiscales. Los activos
intangibles se amortizan en una cuenta de gastos, y los activos tangibles se
contabilizan en los gastos por depreciación.
A efectos fiscales, la base de costo de un activo intangible se amortiza durante un
número específico de años, independientemente de la vida útil real del activo. En el
año en que se adquiere y vende el activo, el monto deducible de la amortización a
efectos impositivos se prorratea mensualmente.
Los activos intangibles son típicamente no físicos y no se les asigna un valor
fácilmente. De hecho podemos decir que existen numerosos activos intangibles
calificativos, pero los más comunes son la buena voluntad, el valor del
conocimiento del trabajador, marcas comerciales, nombres comerciales y de
franquicia, acuerdos no competitivos relacionados con adquisiciones comerciales y
el capital humano de una empresa .
Ejemplos de amortizaciones
Los ejemplos de amortizaciones más claros los tenemos en las grandes empresas y
entidades financieras, ya que la definición de “amortizar” algo (generalmente suele
hablarse de amortizar bienes o dinero líquido, cosas con valor en definitiva) implica
el que hayas recuperado el valor del producto adquirido (ya sea tuyo o ajeno) de una
forma u otra.
Sin embargo no solo encontramos ejemplos de amortizaciones en el campo de las
finanzas, ya que existen otro tipo de amortizaciones tales como las de ocio, las
cuáles se suelen contar por momentos disfrutados u horas aprovechadas habiendo
realizado dicha actividad, generando un tipo de amortización más espiritual que
material.
Un claro ejemplo de amortización financiera sería un depósito con algún tipo de plan
a largo plazo, ya que pese a invertir una cantidad de dinero sabes que acabarás
recibiendo una cantidad superior, consiguiendo amortizar la inversión anterior. Los
inversores, de hecho, es precisamente a lo que se dedican, por lo que serían el
mejor ejemplo de las amortizaciones. Evidentemente, para que una inversión
monetaria se considere amortizada debe conseguirse a menos la misma cantidad de
dinero de vuelta al finalizar un cierto espacio de tiempo (que suele ser de corta o
larga duración en la mayoría de los ejemplos de los distintos tipos de
amortizaciones.