AUDITORÍA FINANCIERA

EMPRESA XYZ
AÑO 2018
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Nº Componente Procedimiento
1. En relacion con el periodo bajo examen, seleccione el me
que sometera a prueba una cedula que contenga la lista det
1 todas las cuentas bancarias inclusive de aquellas cerradas e
bajo examen.

2. Discuta con los funcionarios responsables lo siguiente:

a. Cheques registrados en montos diferentes que los montos

el banco.
b. Cheques girados a beneficiarios diferentes que aquellos
o evidenciados en la docuemntacion sustentartoria.
2 c. Cheques pendientes no u
montos muy grandes o por mas de tres meses.
d. Otras partidas de
conciliaciones bancarias pendientes por mas de un mes.
e. C
no han sido depositadas intactas al dia siguiente de su recep
f. Las otras ob
excepciones encontradas a traves de la ejecucion de los proc
anteriores.

3. Obtenga de la entidad, en relacion con el periodo bajo ex

siguiente:

a. Lista de los funcionarios autorizados para firmar cheques,

ordenes, etc.
b. Conciliaciones bancarias del año bajo exam
3 c. Los estados bancarios del año.
d. Los registros de ingresos y desem
periodo bajo examen.
e. Los archivos de co
de: ingresos, egresos y asientos de diario del mes o meses sel
f. El mayor general

4. Obtenga copias de las conciliaciones bancarias y:

4
 a. Pruebe la exactitud aritmetica.
b. Compare con el estado bancaria y la cuenta
general
c. Verifique los cheques pendientes en el estado bancario d
siguiente a la conciliacion, a efecto de determinar su pago po

d. Si hubiese diferencia entre el saldo según libros y el

bancos, investigue en el estado bancario del mes siguiente, to
4 cuenta las fechas en que los depositos fueron registrados en d

e. Compare dichas fechas con las registradas en ele libro

las diferencias significativas e investiguelas.
Revise la documentacion sustentatoria y si fuera necesario in
fueron regularizados.
g. Tome nota de los cheques pendientes y rastreelo en las sig
conciliaciones; haga lo propio con toda la partida de la conci
regularizada ene le mes bajo prueba. Prepare una cedula de e

Investigue cheques pendientes por largos periodos.

5. Seleccione uno o mas periodos de transacciones tipicas

5 efectivar pruebas de ingresos y desembolsos (puede ser al
u otra muestra tipica).

Bancos
6. Referente a la muestra seleccionada en el paso anterior
seleccionadad en el registro de ingresos:

6
 Bancos

a. Sume la columna del total de ingresos.

b. Realice pruebas selectivas de las sumas de las column
distribucion correspondiente.
c. Compruebe los traslados de saldos de un folio
un mes a otro.
d. Compruebe los totales horizontales
e. Rastree los pases de los ingresos d
ingresos al mayor general.
f. Revise la parte relativa a ing
conciliacion bancaria mensual.
g. Cheq
depositos según libros contra los estados bancarios respectiv
h. In
obtenga evidencia suficiente de los depositos registrados en l
figuran en los estados bancarios y/o los depositos registrados
estados bancarios que no fihuran en libros.
6 i. D
veracidad de los depositos en transito según la conciliacion y
estado bancario del mes siguiente como los depositos.
j.
notas de credito del banco asegurando su registro correcto y
los estados bancarios.
k. Revise en el periodo bajo prueba las liquidaciones
compradores, las facturas por venta al contado, las cintas de
registradora y otros medios que originen ingresos.

l. Observe las fechas em que dichos ingresos se recibieron, li

registraron en libros y depositaron en el banco.
m. Revise ingresos o depositos de las transfe
cuentas bancarias y entre oficinas regionales, sucursales, etc.
n. Investigue
cualquier debito efectuado a las cuentas de bancos mediante
diario general y observe que esten debidamente sustentados.

7. Prepare una cedula sumaria de transferencias entre dif

cunetas bancarias y entre oficinas regionales, sucursales,
cubre toda la transferencia de la semana anterior de la po
fecha del cierre y la fecha de una conciliacion bancaria ad
dentro del periodo de prueba.

7
a. Asegurese que cada transferencia este debidamente respald
autorizada y registrada.
Verifique que la contrapartida de cada transferencia este debi
registrada en el mismo periodo.
Tome nota de diferencias significativas entre las fecjas de reg
transferencias y las fechas en el estado bancario. Investigue d
significativas y obtenga explicaciones.
 8. Elabore una conciliacion bancaria independiente a la fe
8 estado bancario de "corte" obteniendo del banco en proc
Investigue todo cheque todavia pendiente desde la fecha d

1. Verificar físicamente junto con la persona responsable de

1 por cobrar los documentos que respalden los documentos p

2. Verificar que los datos de los deudores sean correctos, no

2 domicilio particular y laboral, etc.
3. Seleccionar un número de documentos por cobrar de clie
3 otros deudores y comprobar las entradas de aquellos en los
contables.
Documentos por cobrar
4. Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de
4 Documentos por Cobrar, Deudores Varios y Documentos y C
cobrar a empresas relacionadas.

5. Verificar que los montos cobrados por concepto de intere

5 sido debidamente calculados.

6. Realizar una matriz comparativa de los saldos de docume

6 cobrar con los del año anterior.

1 1. Prepare una cédula en la que se incluya todo el equipo d

la empresa, con su respectivo valor, código y depreciación a
2. Revise los libros de actas del período bajo examen del Co
Directivo y Comités:

a) Elabore extractos de las decisiones tomadas en las sesione

2 adquisiciones y las bajas más significativas
b) Verifique si la compra de activos fijos no ha sido fra
para evitar disposiciones legales sobre licitaciones públicas
c) Compruebe que las actas estén debidamen
y firmadas

3. Seleccione y enliste en una cédula las adquisiciones más

representativas y significativas y aplique los siguientes proc
a) Verifique que estén aprobados por el funcionario compete
registradas en el libro de actas respectivo
b) Revise detalladamente la documentación sustent
verificando: fecha de las adquisiciones, aprobación de acuer
disposiciones legales, precios unitarios y condiciones de com
exactitud de operaciones aritméticas codificación y registro c

3 Verifique que el mayor auxiliar contenga toda la información

como: nombre del activo fijo, fecha de adquisición, proveedo
constructor, costo de adquisición, otros cargos
d) Revise los gastos de reparaci
mantenimiento comprobando que sean razonables y no esté
Equipo de Cómputo indebidamente a la cuenta de activo fijo (equipo de cómputo
 4. Determine si la aplicación de las tasas de depreciación y
4 utilizado son consistentes con las del año anterior y se ajust

5. Determine la adecuada presentación del activo fijo (equi

5 cómputo) , depreciación acumulada en el estado de la situa
financiera

6. Compruebe si los activos fijos (equipo de cómputo) dona

6 transferidos constan a nombre de la entidad y están devida
contabilizados, investigue si la evaluación es adecuada.

7. Inspeccione los inventarios de equipo de cómputo tomad

entidad:

a) Solicite una copia y realice pruebas de las sumas

7 b) Verifique la existencia y ubicación de los equipos
seleccionados por su importancia, rastreándolos hasta el ma

c) Compare selectivamente los activos contenidos en las h

inventarios con las tarjetas de recuento original

1. Seleccione los documentos más representativos:

a) Cerciórese que estén debidamente aprobadas por el direc

1 o funcionario autorizado
b) Verifique que estén debidamente registradas en el mayor
el registro de documentos por pagar
c) Solicite confirmación directa a los bancos acreedores de
en cuanto al capital e intereses
d) Concilie las respuestas recibidas con los mayores
Hipoteca por pagar respectivos

2. Analice la cuenta "hipotecas por pagar" para el periodo d

2 revise selectivamente el cálculo de los gastos por concepto
y compruebe su correcta aplicación a gastos

3 3. Establezca las garantías que respaldan la obligación y rev

decisión conste en las actas de directorio o comité
4 4. Determine la adecuada presentación de este rubro en el
situación financiera

1. Observe la existencia de activos fijos sin uso, abandonad

estado u obsoletos:

1 a. Investigue las causas y determine el tiempo que se en

fuera de uso. Discuta el asunto con las autoridades compete
b. Asegúres
activos fijos vendidos o retirados hayan sido cancelados del m
auxiliar.
 3. Prepare una cedula que incluya los cambios en el activo fi
3 ejercicio bajo examen, asi como los de su correspondiente d
acumulada.

4. Revise los libros de actas del periodo bajo examen del Co

Directivo y Comites:

a. Elabore extractos de las decisiones tomadas en las sesione

4 adquisiciones y las bajas mas significativas.
Compruebe que las actas esten debidamente aprobadas y fir

c. Investigue cualquier diferencia importante.

d. Verifique si la compra de activos fijos no ha sido frac
evitar disposiciones legales sobre licitaciones publicas.

5. Seleccione y enliste en una cedula las adquisiciones mas

representativas y significativas y aplique los siguientes proc

a. Verifique que esten aprobados por el funcionario compete

registradas en el libro de actas respectivo.
b. Revise detalladamente la documentacion sustentatoria ve
fecha de las adquisiciones, aprobacon de acuerdo a disposic
precios unitarios y condiciones de compra, exactitud de oper
Equipo de Oficina aritmeticas, codificacion y registro contable.
-( Normalmente se debe rev
documentacion siguiente: orden de compra, factura de prove
de remision, poliza de aduana (si es importacion), presupues
5 etc.)-
c. Verifique que el mayor auxiliar contenga toda la
necesaria tal como: nombre del activo fijo, fecha de adquisic
en uso por transferencia de obras enproceso, proveedor o co
costo de adquisicion o de construccion, otros cargos que con
costo (derecho de aduana, etc.), tasa de depreciacion, depre
mensual acumulada, valor neto, autorizacion y fecha de baja
venta.
d. Verifique que el costo de adquisicion en compras al
contabilice por el costo total registrandose el pasivo por la pa
adecuada. Crucela contra la cedula "Cuentas por Pagar".
e. Revise los gastos de reparacion y mantenimiento comp
sean razonables y no esten cargados indebidamente al activo
viceversa.

6. Realice una inspeccion fisica selectiva de las instalaciones

6 referente a calidad, estado y condicion del uso actual dando
nuevas instalaciones.

7. Compare los totales aprobados con los costos de obras ter

investigue las diferencias mas significativas.

7
 a. Discuta con las autoridades competentes y tome nota de s
explicaciones.
7 b. Investigue en caso existan diferencias importantes, tome n
explicaciones, si se han pagado presupuestos adicionales sin
de la autoridad competente. c. V
entidad cumple con las disposiciones legales para la construc
obras publicas. Solicite asesoria legal si considera necesaria.
d. Determine si ha habido
modificaciones en las especificaciones tecnicas.

1. Observe la existencia de activos fijos sin uso, abandonad

estado u obsoletos:
1 a. Investigue las causas y determine el tiempo que se en
fuera de uso. Discuta el asunto con las autoridades compete
b. Asegúres
activos fijos vendidos o retirados hayan sido cancelados del m
auxiliar.

3. Prepare una cedula que incluya los cambios en el activo fi

3 ejercicio bajo examen, asi como los de su correspondiente d
acumulada.

4. Revise los libros de actas del periodo bajo examen del Co

Directivo y Comites:

a. Elabore extractos de las decisiones tomadas en las sesione

adquisiciones y las bajas mas significativas.
4 Compruebe que las actas esten debidamente aprobadas y fir

c. Investigue cualquier diferencia importante.

d. Verifique si la compra de activos fijos no ha sido frac
evitar disposiciones legales sobre licitaciones publicas.

5. Seleccione y enliste en una cedula las adquisiciones mas

representativas y significativas y aplique los siguientes proc

5 Maquinaria & Equipo

 a. Verifique que esten aprobados por el funcionario compete
registradas en el libro de actas respectivo.
b. Revise detalladamente la documentacion sustentatoria ve
fecha de las adquisiciones, aprobacon de acuerdo a disposic
precios unitarios y condiciones de compra, exactitud de oper
aritmeticas, codificacion y registro contable.
-( Normalmente se debe rev
documentacion siguiente: orden de compra, factura de prove
5 Maquinaria & Equipo de remision, poliza de aduana (si es importacion), presupues
etc.)-
c. Verifique que el mayor auxiliar contenga toda la
necesaria tal como: nombre del activo fijo, fecha de adquisic
en uso por transferencia de obras enproceso, proveedor o co
costo de adquisicion o de construccion, otros cargos que con
costo (derecho de aduana, etc.), tasa de depreciacion, depre
mensual acumulada, valor neto, autorizacion y fecha de baja
venta.
d. Verifique que el costo de adquisicion en compras al
contabilice por el costo total registrandose el pasivo por la pa
adecuada. Crucela contra la cedula "Cuentas por Pagar".
e. Revise los gastos de reparacion y mantenimiento comp
sean razonables y no esten cargados indebidamente al activo
viceversa.

6. Realice una inspeccion fisica selectiva de las instalaciones

6 referente a calidad, estado y condicion del uso actual dando
nuevas instalaciones.

7. Compare los totales aprobados con los costos de obras ter

investigue las diferencias mas significativas.

a. Discuta con las autoridades competentes y tome nota de s

7 explicaciones.
b. Investigue en caso existan diferencias importantes, tome n
explicaciones, si se han pagado presupuestos adicionales sin
de la autoridad competente. c. V
entidad cumple con las disposiciones legales para la construc
obras publicas. Solicite asesoria legal si considera necesaria.
d. Determine si ha habido
modificaciones en las especificaciones tecnicas.
 AUDITORÍA FINANCIERA
EMPRESA XYZ
AÑO 2018
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Procedimiento Tipo Ref. P.T Responsable Fecha
con el periodo bajo examen, seleccione el mes o meses
a prueba una cedula que contenga la lista detallada de Cump.
tas bancarias inclusive de aquellas cerradas en el perioso

los funcionarios responsables lo siguiente:

istrados en montos diferentes que los montos pagados por

girados a beneficiarios diferentes que aquellos registrados

s en la docuemntacion sustentartoria.
c. Cheques pendientes no usuales, en Cump.
randes o por mas de tres meses.
d. Otras partidas de
bancarias pendientes por mas de un mes.
e. Cobranzas que
positadas intactas al dia siguiente de su recepcion.
f. Las otras observaciones o
ncontradas a traves de la ejecucion de los procedimientos

la entidad, en relacion con el periodo bajo examen lo

funcionarios autorizados para firmar cheques, cartas,

b. Conciliaciones bancarias del año bajo examen.

os estados bancarios del año.
d. Los registros de ingresos y desembolsos del
xamen.
e. Los archivos de comprobantes
gresos y asientos de diario del mes o meses seleccionados.
f. El mayor general

pias de las conciliaciones bancarias y:

actitud aritmetica.
b. Compare con el estado bancaria y la cuenta del mayor

los cheques pendientes en el estado bancario del mes

onciliacion, a efecto de determinar su pago posterior.

biese diferencia entre el saldo según libros y el saldo según

gue en el estado bancario del mes siguiente, tomando en
as en que los depositos fueron registrados en dicho estado

e dichas fechas con las registradas en ele libro tome nota de

significativas e investiguelas. f.
mentacion sustentatoria y si fuera necesario indique como
zados.
e los cheques pendientes y rastreelo en las siguientes
haga lo propio con toda la partida de la conciliacion no
ne le mes bajo prueba. Prepare una cedula de excepciones.
h.
ques pendientes por largos periodos.

uno o mas periodos de transacciones tipicas para

bas de ingresos y desembolsos (puede ser algunos meses
a tipica).

la muestra seleccionada en el paso anterior

en el registro de ingresos:

S
u
s
t
a
n
t
i
v
a
s
umna del total de ingresos.
pruebas selectivas de las sumas de las columnas de
rrespondiente. S
Compruebe los traslados de saldos de un folio a otro y de u
s
d. Compruebe los totales horizontales de fin de mes. at
e. Rastree los pases de los ingresos del registro de n
yor general. t
f. Revise la parte relativa a ingresos en la i
ancaria mensual. v
a
g. Chequee todos los s
n libros contra los estados bancarios respectivos.
h. Investigue y
ncia suficiente de los depositos registrados en libros que no
estados bancarios y/o los depositos registrados en los
ios que no fihuran en libros.
i. Determine la
os depositos en transito según la conciliacion y rastreelos al
o del mes siguiente como los depositos.
j. Chequee las
o del banco asegurando su registro correcto y rastreelos a
ncarios.
se en el periodo bajo prueba las liquidaciones de
as facturas por venta al contado, las cintas de caja
otros medios que originen ingresos.

fechas em que dichos ingresos se recibieron, liquidaron,

libros y depositaron en el banco.
m. Revise ingresos o depositos de las transferencias entre
ias y entre oficinas regionales, sucursales, etc.
n. Investigue en detalle
o efectuado a las cuentas de bancos mediante asientos de
y observe que esten debidamente sustentados.

a cedula sumaria de transferencias entre diferentes

arias y entre oficinas regionales, sucursales, etc., que
transferencia de la semana anterior de la posterior a la
re y la fecha de una conciliacion bancaria adicional
riodo de prueba.

ue cada transferencia este debidamente respaldada,

gistrada. b.
a contrapartida de cada transferencia este debidamente
l mismo periodo. c.
diferencias significativas entre las fecjas de registro de
y las fechas en el estado bancario. Investigue diferencias
y obtenga explicaciones.
a conciliacion bancaria independiente a la fecha del
io de "corte" obteniendo del banco en procedimiento 3c.
do cheque todavia pendiente desde la fecha del cierre.

camente junto con la persona responsable de las cuentas

documentos que respalden los documentos por cobrar.
Cump.
e los datos de los deudores sean correctos, nombre, RUT,
cular y laboral, etc.
un número de documentos por cobrar de clientes y/o
s y comprobar las entradas de aquellos en los registros
S
u
s
a partida y conciliar su saldo con el mayor de Clientes, t
or Cobrar, Deudores Varios y Documentos y Cuentas por a
esas relacionadas. n
t
i
e los montos cobrados por concepto de intereses hayan v
ente calculados. a
s
a matriz comparativa de los saldos de documentos por
del año anterior.

cédula en la que se incluya todo el equipo de cómputo de Cump.

n su respectivo valor, código y depreciación acumulada
bros de actas del período bajo examen del Consejo
mités:

actos de las decisiones tomadas en las sesiones sobre las

y las bajas más significativas
que si la compra de activos fijos no ha sido fraccionada
posiciones legales sobre licitaciones públicas
c) Compruebe que las actas estén debidamente aprobadas

y enliste en una cédula las adquisiciones más

s y significativas y aplique los siguientes procedimientos
e estén aprobados por el funcionario competente y
el libro de actas respectivo
ise detalladamente la documentación sustentatoria
cha de las adquisiciones, aprobación de acuerdo a
egales, precios unitarios y condiciones de compra,
peraciones aritméticas codificación y registro contable.
c)
el mayor auxiliar contenga toda la información necesaria tal
del activo fijo, fecha de adquisición, proveedor o
sto de adquisición, otros cargos S
d) Revise los gastos de reparación y u
o comprobando que sean razonables y no estén cargados s
e a la cuenta de activo fijo (equipo de cómputo) t
a
n
t
i
v
a
s
 a
n
t
i
v
a
i la aplicación de las tasas de depreciación y el método s
onsistentes con las del año anterior y se ajustan a la ley

a adecuada presentación del activo fijo (equipo de

preciación acumulada en el estado de la situación

si los activos fijos (equipo de cómputo) donados o

onstan a nombre de la entidad y están devidamente
, investigue si la evaluación es adecuada.

los inventarios de equipo de cómputo tomados por la

copia y realice pruebas de las sumas

rifique la existencia y ubicación de los equipos
por su importancia, rastreándolos hasta el mayor auxiliar

selectivamente los activos contenidos en las hojas de

n las tarjetas de recuento original

os documentos más representativos:

ue estén debidamente aprobadas por el directorio, comité

autorizado S
e estén debidamente registradas en el mayor auxiliar y enu
documentos por pagar s
nfirmación directa a los bancos acreedores de la entidad t
apital e intereses a
ncilie las respuestas recibidas con los mayores auxiliaresn
t
i
v
uenta "hipotecas por pagar" para el periodo de examen y a
amente el cálculo de los gastos por concepto de intereses s
su correcta aplicación a gastos

as garantías que respaldan la obligación y revise que la

e en las actas de directorio o comité
a adecuada presentación de este rubro en el estado de la Cump.
nciera

existencia de activos fijos sin uso, abandonados, en mal

etos:

ue las causas y determine el tiempo que se encuentran Cump.

Discuta el asunto con las autoridades competentes.
b. Asegúrese de que los
ndidos o retirados hayan sido cancelados del mayor
 cedula que incluya los cambios en el activo fijo durante el
examen, asi como los de su correspondiente depreciacion

bros de actas del periodo bajo examen del Consejo

mites:

actos de las decisiones tomadas en las sesiones sobre las

y las bajas mas significativas. b.
ue las actas esten debidamente aprobadas y firmadas.

ualquier diferencia importante.

que si la compra de activos fijos no ha sido fraccionada para
ones legales sobre licitaciones publicas.

y enliste en una cedula las adquisiciones mas

s y significativas y aplique los siguientes procdimientos:

e esten aprobados por el funcionario competente y

el libro de actas respectivo.
ladamente la documentacion sustentatoria verificando:
quisiciones, aprobacon de acuerdo a disposiciones legales,
os y condiciones de compra, exactitud de operaciones
dificacion y registro contable.
-( Normalmente se debe revisar la S
n siguiente: orden de compra, factura de proveedor, guia u
oliza de aduana (si es importacion), presupuesto, contratos, s
t
erifique que el mayor auxiliar contenga toda la informacion a
omo: nombre del activo fijo, fecha de adquisicion o entrada n
nsferencia de obras enproceso, proveedor o constructor, t
i
sicion o de construccion, otros cargos que conforman el v
de aduana, etc.), tasa de depreciacion, depreciacion a
ulada, valor neto, autorizacion y fecha de baja, monto de la s

que que el costo de adquisicion en compras al credito se

el costo total registrandose el pasivo por la parte
cela contra la cedula "Cuentas por Pagar".
s gastos de reparacion y mantenimiento comprobando que
es y no esten cargados indebidamente al activo fijo, ni

inspeccion fisica selectiva de las instalaciones en lo

idad, estado y condicion del uso actual dando enfasis a
ciones.

s totales aprobados con los costos de obras terminadas e

diferencias mas significativas.
las autoridades competentes y tome nota de sus

n caso existan diferencias importantes, tome nota de sus

si se han pagado presupuestos adicionales sin la aprobacon
d competente. c. Verifique si la
e con las disposiciones legales para la construccion de
. Solicite asesoria legal si considera necesaria.
d. Determine si ha habido
s en las especificaciones tecnicas.

existencia de activos fijos sin uso, abandonados, en mal

etos:

ue las causas y determine el tiempo que se encuentran Cump.

Discuta el asunto con las autoridades competentes.
b. Asegúrese de que los
ndidos o retirados hayan sido cancelados del mayor

cedula que incluya los cambios en el activo fijo durante el

examen, asi como los de su correspondiente depreciacion

bros de actas del periodo bajo examen del Consejo

mites:

actos de las decisiones tomadas en las sesiones sobre las

y las bajas mas significativas. b.
ue las actas esten debidamente aprobadas y firmadas.

ualquier diferencia importante.

que si la compra de activos fijos no ha sido fraccionada para
ones legales sobre licitaciones publicas.

y enliste en una cedula las adquisiciones mas

s y significativas y aplique los siguientes procdimientos:

S
u
s
t
a
n
t
i
v
e esten aprobados por el funcionario competente y
el libro de actas respectivo.
ladamente la documentacion sustentatoria verificando:
quisiciones, aprobacon de acuerdo a disposiciones legales,
os y condiciones de compra, exactitud de operaciones
dificacion y registro contable.
-( Normalmente se debe revisar la
n siguiente: orden de compra, factura de proveedor, guia
oliza de aduana (si es importacion), presupuesto, contratos, S
u
erifique que el mayor auxiliar contenga toda la informacion s
omo: nombre del activo fijo, fecha de adquisicion o entrada t
nsferencia de obras enproceso, proveedor o constructor, a
sicion o de construccion, otros cargos que conforman el n
de aduana, etc.), tasa de depreciacion, depreciacion t
ulada, valor neto, autorizacion y fecha de baja, monto de la i
v
a
que que el costo de adquisicion en compras al credito se s
el costo total registrandose el pasivo por la parte
cela contra la cedula "Cuentas por Pagar".
s gastos de reparacion y mantenimiento comprobando que
es y no esten cargados indebidamente al activo fijo, ni

inspeccion fisica selectiva de las instalaciones en lo

idad, estado y condicion del uso actual dando enfasis a
ciones.

s totales aprobados con los costos de obras terminadas e

diferencias mas significativas.

las autoridades competentes y tome nota de sus

n caso existan diferencias importantes, tome nota de sus

si se han pagado presupuestos adicionales sin la aprobacon
d competente. c. Verifique si la
e con las disposiciones legales para la construccion de
. Solicite asesoria legal si considera necesaria.
d. Determine si ha habido
s en las especificaciones tecnicas.
 AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA XYZ S.A.
Periodo desde el 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 201
Revisión de documentos por cobrar
Fecha N° de doc Monto Nombre Cédula
A LA EMPRESA XYZ S.A.
018 al 31 de diciembre de 2018 PT 10
mentos por cobrar
Domicilio Const. Sistema Const física Observaciones
 AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA XYZ S.A.
Periodo desde el 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018
Revisión de documentos por cobrar
Fecha N° de doc Nombre Monto
 A XYZ S.A.
iciembre de 2018 PT 11
rar
Registro cont. Observaciones
 MOVIMIENTO DE LAS CUEN
MO
Fecha Descripción Monto Clientes Doc x cob
Debe Haber Debe
MIENTO DE LAS CUENTAS (CONCILIACIÓN)
MOVIMIENTO
Doc x cob Deudores varios Doc y ctas por cob a emp relac Observaciones
Haber Debe Haber Debe Haber
servaciones
 AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA XYZ S.A
Periodo desde el 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de
Revisión de documentos por cobrar
Fecha N° de doc Nombre Monto
RA A LA EMPRESA XYZ S.A.
e 2018 al 31 de diciembre de 2018 PT 13
cumentos por cobrar
Cálculo de int Valor int libr Diferencia Observaciones
 AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA XYZ S
Periodo desde el 1 de enero al 31 de diciembre de
Comparación de saldos
AÑO 2016 AÑO 2017
Fecha N° de doc Descripción Monto Fecha N° de doc

TOTAL
NANCIERA A LA EMPRESA XYZ S.A.
1 de enero al 31 de diciembre de 2018
Comparación de saldos
AÑO 2017 AÑO 2018
Descripción Monto Fecha N° de doc Descripción Monto

TOTAL TOTAL
 PT 14

Observaciones