LA ALEGRIA SA DE CV

FECHA NO CUENTAS DEBE HABER

A Caja 7,000.00
Bancos 210,000.00
Clientes 75,000.00
Inventarios 42,000.00
Proveedores 30,000.00
Acreedores 14,000.00
Capital social 290,000.00
ASIENTO DE APERTURA
1-Jul 1 Compras 28,000.00
IVA acreditable 1,344.00
IVA por acreditar 3,136.00
Bancos 9,744.00
Proveedores 22,736.00
COMPRA DE MERCANCIA 30% CON CHEQUE Y 70%A CREDITO
2-Jul 2 Proveedores 2,320.00
Rebajas s/compra 2,000.00
IVA por acreditar 320.00
REBAJA SOBRE LA COMPRA A CREDITO
3-Jul 3 Gastos sobre compras 1,000.00
IVA acreditable 160.00
Bancos 1,160.00
PAGO DE FLETES CON CHEQUE
4-Jul 4 Bancos 10,000.00
Clientes 57,280.00
Ventas 58,000.00
IVA por trasladar 1,379.31
IVA Trasladado 7,900.69
VENTA DE MERCANCIAS PARTE A CREDITO Y PARTE CON CHEQUE
5-Jul 5 Devolucion sobre ventas 3,000.00
IVA por trasladar 480.00
Clientes 3,480.00
DEVOLUCION DE MERCANCIA SOBRE VENTA A CREDITO
6-Jul 6 Gastos de venta 1,800.00
IVA acreditable 288.00
Bancos 2,088.00
PAGO DE ANUNCIOS VARIOS CON CHEQUE
7-Jul 7 Rebajas sobre ventas 600.00
IVA Trasladado 96.00
Bancos 696.00
REBAJA SOBRE VENTA CON PAGO CON CHEQUE
7-Jul 8 Compras 19,000.00
IVA por acreditar 3,040.00
Proveedores 22,040.00
COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO
9-Jul 9 Gastos de venta 2,000.00
Bancos 2,000.00
PAGO DE DONATIVO CON CHEQUE
10-Jul 10 Proveedores 1,160.00
Descuentos sobre compras 1,000.00
IVA por acreditar 160.00
DESCUENTO DEL PROVEEDOR POR PRONTO PAGO CONFORME LA OPERACIÓN NO. 8
468,704.00 468,704.00
 NONBRE DEL ALUMNO

TEMA FECHA

NOBRE DEL MAESTRO

ESQUEMAS DE MAYOR
CAJA BANCOS CLIENTES
AP) $ 7,000.00 AP) $ 210,000.00 $ 9,744.00 (1 AP) $ 75,000.00 $ 3,480.00 (5
4) $ 10,000.00 $ 1,160.00 (3 4) $ 57,280.00

$ 2,088.00 (6

$ 696.00 (7

$ 2,000.00 (9

$ 7,000.00 $ 220,000.00 $ 15,688.00 $ 132,280.00 $ 3,480.00

$ 204,312.00 $ 128,800.00

INVENTARIOS PROVEEDORES ACREEDORES

AP) $ 42,000.00 2) $ 2,320.00 $ 30,000.00 (AP $ 14,000.00 (AP
10) $ 1,160.00 $ 22,736.00 (1

$ 22,040.00 (8

$ 42,000.00 $ 3,480.00 $ 74,776.00 $ 14,000.00

$ 71,296.00

CAPITAL SOCIAL COMPRAS IVA ACREDITABLE

$ 290,000.00 (AP 1) $ 28,000.00 1) $ 1,344.00

8) $ 19,000.00 3) $ 160.00

6) $ 288.00

$ 290,000.00 $ 47,000.00 $ 1,792.00

IVA POR ACREDITAR REBAJAS S/COMPRA GASTOS SOBRE COMPRAS

1) $ 3,136.00 $ 320.00 (2 $ 2,000.00 (2 3) $ 1,000.00

8) $ 3,040.00 $ 160.00 (10

$ 6,176.00 $ 480.00 $ 2,000.00 $ 1,000.00

$ 5,696.00
 NONBRE DEL ALUMNO

TEMA FECHA

NOBRE DEL MAESTRO

ESQUEMAS DE MAYOR
VENTAS IVA POR TRASLADAR IVA TRASLADADO
$ 58,000.00 (4 5) $ 480.00 $ 1,379.31 (4 7) $ 96.00 $ 7,900.69 (4

$ - $ 58,000.00 $ 480.00 $ 1,379.31 $ 96.00 $ 7,900.69

$ 899.31 $ 7,804.69

DEVOLUCION SOBRE VENTAS GASTOS DE VENTAS REBAJAS SOBRE VENTAS

5) $ 3,000.00 6) $ 1,800.00 7) $ 600.00
9) $ 2,000.00

$ 3,000.00 $ - $ 3,800.00 $ 600.00

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS

$ 1,000.00 (10

$ - $ 1,000.00
 La Alegría, S.A.
BALANZA DE COMPROBACION AL 30 DE JULIO DE 2019
MOVIMIENTOS SALDOS
NUMERO CUENTA
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 7,000.00 - 7,000.00 -
2 Bancos 220,000.00 15,688.00 204,312.00 -
3 Clientes 132,280.00 3,480.00 128,800.00 -
4 Inventarios 42,000.00 - 42,000.00 -
5 IVA por acreditar 6,176.00 480.00 5,696.00 -
6 IVA acreditable 1,792.00 - 1,792.00 -
7 Proveedores 3,480.00 74,776.00 - 71,296.00
8 Acreedores - 14,000.00 - 14,000.00
9 IVA por trasladar 480.00 1,379.31 - 899.31
10 IVA Trasladado 96.00 7,900.69 - 7,804.69
11 Capital social - 290,000.00 - 290,000.00
12 Compras 47,000.00 - 47,000.00 -
13 Gastos sobre compras 1,000.00 - 1,000.00 -
14 Rebajas s/compra - 2,000.00 - 2,000.00
15 Descuentos sobre compras - 1,000.00 - 1,000.00
16 Ventas - 58,000.00 - 58,000.00
17 Devolucion sobre ventas 3,000.00 - 3,000.00 -
18 Rebajas sobre ventas 600.00 - 600.00 -
19 Gastos de venta 3,800.00 - 3,800.00 -
20 - - - -
21 - - - -
22 - - - -
SUMAS IGUALES 468,704.00 468,704.00 445,000.00 445,000.00
 LA ALEGRIA SA DE CV
FECHA NO CUENTAS DEBE
A Caja 7,000.00
Bancos 210,000.00
Clientes 75,000.00
Inventarios 42,000.00
Proveedores
Acreedores
Capital social
ASIENTO DE APERTURA
1-Aug 1 Compras 28,000.00
IVA acreditable 1,344.00
IVA por acreditar 3,136.00
Bancos
Proveedores
COMPRA DE MERCANCIA 30% CON CHEQUE Y 70%A CREDITO
2-Aug 2 Proveedores 2,320.00
Rebajas s/compra
IVA por acreditar
REBAJA SOBRE LA COMPRA A CREDITO
3-Aug 3 Gastos sobre compras 1,000.00
IVA acreditable 160.00
Bancos
PAGO DE FLETES CON CHEQUE
4-Aug 4 Bancos 10,000.00
Clientes 57,280.00
Ventas
IVA por trasladar
IVA Trasladado
VENTA DE MERCANCIAS PARTE A CREDITO Y PARTE CON CHEQUE
5-Aug 5 Devolucion sobre ventas 3,000.00
IVA por trasladar 480.00
Clientes
DEVOLUCION DE MERCANCIA SOBRE VENTA A CREDITO
6-Aug 6 Gastos de venta 1,800.00
IVA acreditable 288.00
Bancos
PAGO DE ANUNCIOS VARIOS CON CHEQUE
7-Aug 7 Rebajas sobre ventas 600.00
IVA Trasladado 96.00
Bancos
REBAJA SOBRE VENTA CON PAGO CON CHEQUE
8-Aug 8 Compras 19,000.00
IVA por acreditar 3,040.00
Proveedores
COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO
 LA ALEGRIA SA DE CV
FECHA NO CUENTAS DEBE
9-Aug 9 Gastos de venta 2,000.00
Bancos
PAGO DE DONATIVO CON CHEQUE
 LA ALEGRIA SA DE CV
FECHA NO CUENTAS DEBE
10-Aug 10 Proveedores 1,160.00
Descuentos sobre compras
IVA por acreditar
DESCUENTO DEL PROVEEDOR POR PRONTO PAGO CONFORME LA OPERACIÓN NO. 8
AJ1 Ventas 3,600.00
Devolucion sobre ventas
Rebajas sobre ventas
TRASPASO DE LAS DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS A VENTAS PARA DET. VENTAS NETAS
AJ2 Compras 1,000.00
Gastos sobre compras
TRASPASO DE LOS GASTOS DE COMPRAS A COMPRAS PARA DETERMINAR COMPRAS TOTALES
AJ3 Rebajas s/compra 2,000.00
Descuentos sobre compras 1,000.00
Compras
TRASPASO DE LAS DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS A COMPRAS PARA DET. COMPRAS NETAS
AJ4) Compras 42,000.00
Inventarios
TRASPASO DEL I.I. A COMPRAS PARA DETERMINAR LAS MERCANCIAS DISPONIBLES PARA LA VTA.
AJ5) Inventarios -
Compras
REGISTRO DEL INVENTARIO FINAL. EN ESTE CASO: 0
AJ6) Ventas 87,000.00
Compras
TRASPASO DEL MONTO DEL COSTO DE VENTAS A VENTAS PARA DETERMINAR LA UTILIDAD BRUTA
AJ7) PERDIDAS Y GANANCIAS 32,600.00
Ventas
TRASPASO DE LA UTILIDAD BRUTA A PERDIDAS Y GANANCIAS
AJ8) PERDIDAS Y GANANCIAS 3,800.00
Gastos de venta
TRASPASO DE LOS GASTOS DE VENTA A LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS
AJ9) PERDIDA DEL EJERCICIO 36,400.00
Perdidas y ganancias
TRASPASO DE LA PERDIDA DEL EJERCICIO A LA CUENTA DE PERDIDA DEL EJERCICIO
678,104.00
LA ALEGRIA SA DE CV
HABER

30,000.00
14,000.00
290,000.00

9,744.00
22,736.00

2,000.00
320.00

1,160.00

58,000.00
1,379.31
7,900.69

3,480.00

2,088.00

696.00

22,040.00
LA ALEGRIA SA DE CV
HABER

2,000.00
 LA ALEGRIA SA DE CV
HABER

1,000.00
160.00

3,000.00
600.00
BAJAS SOBRE VENTAS A VENTAS PARA DET. VENTAS NETAS

1,000.00

3,000.00
BAJAS SOBRE COMPRAS A COMPRAS PARA DET. COMPRAS NETAS

42,000.00

87,000.00
VENTAS A VENTAS PARA DETERMINAR LA UTILIDAD BRUTA

32,600.00

3,800.00

36,400.00

678,104.00
 NONBRE DEL ALUMNO

TEMA FECHA

NOBRE DEL MAESTRO

ESQUEMAS DE MAYOR
CAJA BANCOS CLIENTES
AP) $ 7,000.00 AP) $ 210,000.00 $ 9,744.00 (1 AP) $ 75,000.00 $ 3,480.00 (5
4) $ 10,000.00 $ 1,160.00 (3 4) $ 57,280.00

$ 2,088.00 (6

$ 696.00 (7

$ 2,000.00 (9

$ 7,000.00 $ 220,000.00 $ 15,688.00 $ 132,280.00 $ 3,480.00

$ 204,312.00 $ 128,800.00

INVENTARIOS PROVEEDORES ACREEDORES

AP) $ 42,000.00 $ 42,000.00 (AJ4 2) $ 2,320.00 $ 30,000.00 (AP $ 14,000.00 (AP
10) $ 1,160.00 $ 22,736.00 (1

$ 22,040.00 (8

$ 42,000.00 $ 42,000.00 $ 3,480.00 $ 74,776.00 $ 14,000.00

$ 71,296.00

CAPITAL SOCIAL COMPRAS IVA ACREDITABLE

$ 290,000.00 (AP 1) $ 28,000.00 $ 3,000.00 (AJ3 1) $ 1,344.00

8) $ 19,000.00 3) $ 160.00

AJ2) $ 1,000.00 6) $ 288.00

AJ4) $ 42,000.00

$ 90,000.00 $ 3,000.00

$ 87,000.00 (AJ5

$ 290,000.00 $ 90,000.00 $ 90,000.00 $ 1,792.00

IVA POR ACREDITAR REBAJAS S/COMPRA GASTOS SOBRE COMPRAS

1) $ 3,136.00 $ 320.00 (2 AJ3) $ 2,000.00 $ 2,000.00 (2 3) $ 1,000.00 $ 1,000.00 (AJ2
8) $ 3,040.00 $ 160.00 (10

$ 6,176.00 $ 480.00 $ 2,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00

$ 5,696.00
 NONBRE DEL ALUMNO

TEMA FECHA

NOBRE DEL MAESTRO

ESQUEMAS DE MAYOR
VENTAS IVA POR TRASLADAR IVA TRASLADADO
AJ1) $ 3,600.00 $ 58,000.00 (4 5) $ 480.00 $ 1,379.31 (4 7) $ 96.00 $ 7,900.69 (4
AJ6) $ 87,000.00
$ 90,600.00 $ 58,000.00
$ 32,600.00 (AJ7
$ 90,600.00 $ 90,600.00

DEVOLUCION SOBRE VENTAS GASTOS DE VENTA REBAJAS SOBRE VENTAS

5) $ 3,000.00 $ 3,000.00 (AJ1 6) $ 1,800.00 7) $ 600.00 $ 600.00 (AJ1
9) $ 2,000.00
$ 3,800.00 $ 3,800.00 (AJ8

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS PERDIDAS Y GANANCIAS PERDIDA DEL EJERCICIO

AJ3) $ 1,000.00 $ 1,000.00 (10 AJ7) $ 32,600.00 AJ9) $ 36,400.00
AJ8) $ 3,800.00
$ 36,400.00 $ 36,400.00 (AJ9
 ESTADOS DE RESULTADOS
CONCEPTO 1 2 3 4
VENTAS 58,000.00
(-) DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 3,000.00
(-) REBAJAS SOBRE VENTAS 600.00 3,600.00
(=) VENTAS NETAS $ 54,400.00
COSTO DE VENTAS:
INVENTARIO INICIAL 42,000.00
COMPRAS $ 47,000.00
(+) GASTOS DE COMPRA 1,000.00
(=) COMPRAS TOTALES 48,000.00
(-) DESCUENTOS SOBRE COMPRAS 1,000.00
(-) REBAJAS SOBRE COMPRAS 2,000.00 3,000.00
(=) COMPRAS NETAS 45,000.00
(=) MERCANCIAS DISP. P/VTA 87,000.00
(-) INVENTARIO FINAL $ -
(=) Costo de lo vendido $ 87,000.00
(=) UTILIDAD BRUTA -$ 32,600.00
(-) GASTOS DE VENTA $ 3,800.00
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO - 36,400.00

BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL DEL 1 AL 30 DE JULIO DEL 2019
ACTIVO CIRCULANTES PASIVO CIRCULANTES
Caja 7,000.00 Proveedores 71,296.00
Bancos 204,312.00 Acreedores 14,000.00
Clientes 128,800.00 IVA por Trasladar 899.31
Inventarios - IVA Trasladado 7,804.69
IVA por acreditar 5,696.00
IVA Acreditable 1,792.00 347,600.00
TOTAL PASIVO 94,000.00

NO CIRCULANTE CAPITAL CONTABLE

Capital social 290,000.00
PERDIDA DEL EJERC - 36,400.00
- TOTAL CAPITAL CONTABLE 253,600.00

TOTAL ACTIVO 347,600.00 SUMA DE PASIVO MAS CAPITAL 347,600.00

BALANZA DE COMPROBACION
CLASIF MOVIMIENTOS SALDOS
NUMERO CUENTA
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 A Caja 7,000.00 - 7,000.00 -
2 A Bancos 220,000.00 15,688.00 204,312.00 -
3 A Clientes 132,280.00 3,480.00 128,800.00 -
4 A Inventarios 42,000.00 42,000.00 - -
5 A IVA por acreditar 6,176.00 480.00 5,696.00 -
6 A IVA acreditable 1,792.00 - 1,792.00 -
7 A Proveedores 3,480.00 74,776.00 - 71,296.00
8 A Acreedores - 14,000.00 - 14,000.00
9 A IVA por trasladar 480.00 1,379.31 - 899.31
10 P IVA Trasladado 96.00 7,900.69 - 7,804.69
11 P Capital social - 290,000.00 - 290,000.00
12 P Compras 90,000.00 90,000.00 - -
13 P Gastos sobre compras 1,000.00 1,000.00 - -
14 P Rebajas s/compra 2,000.00 2,000.00 - -
15 P Descuentos sobre compras 1,000.00 1,000.00 - -
16 C Ventas 90,600.00 90,600.00 - -
17 R Devolucion sobre ventas 3,000.00 3,000.00 - -
18 R Rebajas sobre ventas 600.00 600.00 - -
19 R Gastos de venta 3,800.00 3,800.00 - -
20 R Perdidas y Ganancias 36,400.00 36,400.00 - -
21 R Perdida del ejercicio 36,400.00 - 36,400.00 -
22 R - - - -
SUMAS IGUALES 678,104.00 678,104.00 384,000.00 384,000.00
EJERCICIO 19
1. EN QUE CUENTA SE REGISTRA EL IVA QUE FUE POR UNA VENTA AL CONTADO?
R. EL IVA QUE FUE POR UNA VENTA DE CONTADO SE REGISTRA EN IVA TRASLADADO

2. EN QUE CUENTA SE REGISTRA EL IVA QUE FUE POR UNA VENTA A CREDITO?
R. EL IVA QUE FUE POR UNA VENTA A CREDITO SE REGISTRA EN IVA POR TRASLADAR

3. DE CUANTO ES EL IVA EN UN PRECIO DE $45,258.56 QUE INCLUYE IVA?

R. EL IVA EN UN PRECIO DE $45,258.56 QUE INCLUYE IVA, SERÍA DE $6242.56
MONTO BASE $39,016.00
IVA TRASLADADO $ 6,242.56
TOTAL $45,258.56

4. DE CUANTO ES EL IVA POR UN COBRO QUE SE REALIZO AL CLIENTE POR $27,000.00 Y CUAL ES SU REGISTRO CONTABLE?
R. EL IVA EN UN COBRO REALIZADO A UN CLIENTE POR $27,000.00 SERÍA DE $3724.14
MONTO BASE $23,275.86
IVA $ 3,724.14
TOTAL $27,000.00
Y SU REGISTRO SERIA:
BANCOS $27,000.00
CLIENTES $27,000.00
IVA TRASLAD $ 3,724.14
IVA POR TRA $ 3,724.14

5. CUAL ES EL REGISTRO CONTABLE DE UNA VENTA DE $20,000.00 + IVA EN QUE SE REALIZA UN DEPOSITO POR 20% Y EL
R. EL REGISTRO CONTABLE DE UNA VENTA DE $20,000.00 MAS IVA SERÍA ASI:
BANCOS $ 4,640.00
CLIENTES $ 18,560.00 Monto: 20,000.00 960.00
VENTAS $ 20,000.00 IVA: 3,200.00 2,560.00
IVA TRASL. $ 960.00 Total: 23,200.00 4,640.00
IVA X TRASL. $ 2,560.00 18,560.00
$ 23,200.00 $ 23,520.00

6. EN QUE CUENTA SE REGISTRA EL IVA QUE FUE POR UNA COMPRA DE CONTADO?
R. EL IVA QUE FUE POR UNA COMPRA DE CONTADO SE REGISTRA EN LA CUENTA DE IVA ACREDITABLE

7. EN QUE CUENTA SE REGISTR EL IVA QUE FUE POR UNA COMPRA A CREDITO?
R.EL IVA QUE FUE POR UNA COMPRA A CREDITO SE REGISTRA EN IVA POR ACREDITAR

8. DE CUANTO ES EL IVA EN UN PRECIO DE $97,672.00 QUE INCLUYE IVA?

R. EL IVA DE UN PRECIO DE $97,672.00 SERÍA: 13,472.00

9. DE CUANTO ES EL IVA POR UN PAGO QUE SE REALIZO AL PROVEEDOR POR $62,000.00 Y CUAL ES SU REGISTRO CONTA
R. EL IVA POR UN PAGO QUE SE REALIZÓ AL PROVEEDOR POR $62,000.00 SERIA: $8551.72
PROVEEDORES $ 62,000.00
BANCOS $ 62,000.00 Monto: 53,448.28
IVA ACREDITABLE 8,551.72 IVA: 8,551.72
IVA POR ACR. $ 8,551.72 Total: 62,000.00
 $ 70,551.72 $ 70,551.72

10. CUAL ES EL REGISTRO CONTABLE DE UNA COMPRA DE $34,000.00 MAS IVA EN QUE SE ENTREGA CHEQUE POR 40% Y
Y EL REGISTRO CONTABLE SERÍA:
COMPRAS $ 34,000.00
IVA ACREDITABLE $ 2,176.00 Monto: 34,000.00 2176
IVA POR ACREDITAR 3,264.00 IVA: 5,440.00 3264
BANCOS $ 15,776.00 Total: 39,440.00 15,776.00
PROVEEDORES $ 23,664.00 23,664.00
$ 39,440.00 $ 39,440.00
 ES SU REGISTRO CONTABLE?

UN DEPOSITO POR 20% Y EL RESTO A CREDITO?

:IVA TRASLADADO
:IVA POR TRASLADAR
:BANCOS
:CREDITO

CUAL ES SU REGISTRO CONTABLE?

NTREGA CHEQUE POR 40% Y EL RESTO A CREDITO?

IVA AC.
IVA X AC.
CHEQUE
PROVEEDORES
 LA COMERCIAL
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA $ 400.00
BANCOS $ 1,600,000.00
MERCANCIAS $ 5,750,000.00
DEUDORES DIVERSOS $ 75,000.00 $ 7,425,400.00
FIJO
TERRENOS $ 1,200,000.00
EDIFICIOS $ 2,500,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 425,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 200,000.00
DEPOSITOS EN GARANTI $ 5,200.00
INVERSIONES PERMANE $ 350,000.00 $ 4,680,200.00
CARGOS DIFERERIDOS
GASTOS PREOPERATIVOS$ 75,000.00
GASTOS DE ORGANIZAC $ 80,000.00
PAPELERIA Y UTILES $ 250,000.00
PRIMAS DE SEGUROS $ 18,000.00 $ 423,000.00 $ 12,528,600.00
PASIVO
CORTO PLAZO
PROVEEDORES $ 1,400,000.00
DOCUMENTOS POR PAG $ 825,000.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 940,000.00
GASTOS ACUMULADOS $ 22,000.00 $ 3,187,000.00
LARGO PLAZO
ACREEDORES HIPOTECAR$ 750,000.00
DOCUMENTOS POR PAG $ 125,000.00 $ 875,000.00
DIFERIDO
RENTAS COBRADAS POR $ 36,000.00
INTERESES COBRADOS P $ 125,000.00 $ 161,000.00 $ 4,223,000.00
CAPITAL CONTABLE $ 8,305,600.00

Balance Autorizado por Ing. Benjamín Balance Elaborado por C.P. Rodrigo
González Martínez, propietario. Ruiz Gómez, Contador General.