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Párrafo 18 – “El resultado final del trabajo del auditor es su dictamen o informe.
Mediante él, pone en conocimiento de las personas interesadas los resultados
de su trabajo y la opinión que se ha formado a través de su examen. El
dictamen o informe del auditor es en lo que va a depositar la confianza de los
interesados en los estados financieros para prestarles fe a las declaraciones
que en ellos aparecen sobre la situación financiera y los resultados de
operaciones de la empresa. Por último, es principalmente, a través del informe
o dictamen, como el público y el cliente se dan cuenta del trabajo del auditor y,
en muchos casos, es la única parte, de dicho trabajo que queda a su alcance.”
Normas Personales: Son las cualidades que el auditor debe tener para poder
asumir la responsabilidad de este tipo de trabajo, y son:
Entrenamiento técnico y capacidad profesional como auditor, además
del título profesional legalmente expedido y reconocido.
Cuidado y diligencia profesional en la realización de su examen y con la
preparación de su dictamen e informe.
Independencia mental en todos los asuntos relativo al trabajo
profesional.
NORMAS DEL I MA I
1210 – Pericia
Los auditores internos deben reunir los conocimientos, las aptitudes y otras
competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades
individuales. La actividad de auditoría interna, colectivamente, debe reunir u
obtener los conocimientos, las aptitudes y otras competencias necesarias para
cumplir con sus responsabilidades.
1220.A2 - El auditor interno debe estar alerta a los riesgos materiales que
pudieran afectar los objetivos, las operaciones o los recursos. Sin embargo, los
procedimientos de aseguramiento por sí solos, incluso cuando se llevan a cabo
con el debido cuidado profesional, no garantizan que todos los riesgos
materiales sean identificados.
2010 – Planificación
El director ejecutivo de auditoría debe establecer planes basados en los
riesgos, a fin de determinar las prioridades de la actividad de auditoría
interna. Dichos planes deberán ser consistentes con las metas de la
organización.
2050 – Coordinación
El director ejecutivo de auditoría debe compartir información y coordinar
actividades con otros proveedores internos y externos de aseguramiento y
servicios de consultoría relevantes para asegurar una cobertura adecuada y
minimizar la duplicación de esfuerzos.
2120 – Control
La actividad de auditoría interna debe asistir a la organización en el
mantenimiento de controles efectivos, mediante la evaluación de la eficacia y
eficiencia de los mismos y promoviendo la mejora continua
2130 – Gobierno
La actividad de auditoría interna debe contribuir al proceso de gobierno de la
organización mediante la evaluación y mejora del proceso por el cual (1) se
establecen y comunican metas y valores, (2) se supervisa el cumplimiento de
las metas, (3) se asegura la responsabilidad, y (4) se preservan los valores.
•Los objetivos de la actividad que está siendo revisada y los medios con los
cuales la actividad controla su desempeño.
•Los riesgos significativos de la actividad, sus objetivos, recursos y
operaciones, y los medios con los cuales el impacto potencial del riesgo se
mantiene a un nivel aceptable.
•La adecuación y eficacia de los sistemas de gestión de riesgos y control de la
actividad comparados con un cuadro o modelo de control relevante.
•Las oportunidades de introducir mejoras significativas en los sistemas de
gestión de riesgos y control de la actividad.
Glosario
Estructura de la organización.
PRESENTACION
CAPITULO I
DE LAS NORMAS GENERALES
Articulo 9. Los informes que emita, de la naturaleza que fuere, resultado del
trabajo realizado por él o por un equipo bajo su mando deberán ser validos con
su firma.
CAPITULO II
DE LA RESPONSABILIDAD EN EL EJERCICIO PROFESIONAL
Articulo 21. Pondrá siempre su mejor empeño para lograr los objetivos y metas
que la comunidad, las instituciones públicas, privadas y sociales le
encomienden.
Articulo 25. Podrá hacer uso de recursos técnicos diseñados por él a lo largo de
su trayectoria, siempre y cuando no tengan carácter de secreto profesional y
no involucren a institución alguna.
CAPITULO III
DE LO SOCIAL
Articulo 31. Procurará el mayor provecho para la institución donde preste sus
servicios, mediante una administración y coordinación efectiva de los recursos
humanos, materiales, financieros y tecnológicos, cuidando que los resultados
sean en beneficio de esta, sus trabajadores y la sociedad en general.
CAPITULO IV
DE LA DOCENCIA
Articulo 44. Respetara los valores y las creencias de sus alumnos, sobre todo
aquellos que favorecen y protegen los derechos humanos, evitando posiciones
dogmáticas e irracionales que coarten las libertades más elementales o lleven
a la imposición de criterios personales.
a) Reforzarse identidad.
b) Trabajar en equipo.
c) Fomentar la tolerancia.
d) Responder con flexibilidad a las presiones.
e) Crear una conciencia clara del valor del ser y del debe ser.
CAPITULO V
ASESORIAS Y CONSULTORIA
CAPITULO VI
DE LA INVESTIGACION
CAPITULO VII
PERITO
La figura del Perito, reconocida por las Judicaturas de los Tribunales Superiores
de Justicia de los Estados y el Distrito Federal, permite al Licenciado en
Administración emitir su opinión profesional en el ámbito administrativo en
relación a un caso específico objeto de juicio, para dirimir controversias en la
materia de manera justa y objetiva.
CAPITULO VIII
AUDITOR
De Control:
De Productividad:
De la Organización:
De Servicio:
De toma de Decisiones:
CAPITULO IX
DE LA CERTIFICACIÓN
Articulo 63. Para mantener vigente su certificación tendrá que renovarla cada
dos años, acatando las disposiciones que ele CONLA establezca para garantizar
su nivel de desempeño profesional.
CAPITULO X
DE LAS INSTITUCIONES DE EDUCACIÓN SUPERIOR
CAPITULO XI
DE LOS ESTUDIANTES
Articulo 74. Exigir a sus profesores de otras disciplinas, que tomen en cuenta y
respeten el capitulo de la docencia de este Código de Ética.
CAPITULO XII
DE LOS NEGOCIOS INTERNACIONALES
Articulo 79. Tener pleno dominio de los tratados internacionales que rigen las
operaciones y transacciones en las que interviene el país.
Articulo 81. Observar una conducta profesional y lealtad a las instituciones con
las que interactúa y el país.
CAPITULO XIII
DE LA TECNOLOGÍA DE PUNTA EN LA ADMINISTRACIÓN
CAPITULO XIV
DEL SERVICIO SOCIAL PROFESIONAL
CAPITULO XV
DEL ADMINISTRADOR EMPÍRICO
CAPITULO XVI
DE LAS SANCIONES
Articulo 99. El CONLA participara en los casos que así requiera la Comisión de
Honor y Justicia.
Articulo 100. El CONLA como parte de su función y apoyo al Código, integra
una base de dictámenes realizados por las diversas Comisiones de Honor y
Justicia, la cual podrá ser consultada siempre y cuando medie una
comunicación institucional debidamente fundamentada.