Corrigé TP6

1- Calcul de la TVA due du mois de mai selon le régime des encaissements :

Eléments Calcul Montant

TVA facturée : 46.000
*Marchandises 140.000 * 50% * 20% 14.000
*Produits finis 160.000 * 20% 32.000
- TVA récupérable sur immobilisations 85.000 * 50% * 20% 8.500
- TVA récupérable sur charges : 19.295
*Marchandises 68.000 * 70% * 20% 9.520
*Matières premières 35.000 * 60% * 20% 4.200
*Frais de téléphone 12.500 * 20% 2.500
*Frais de publicité 8.600 * 20% 1.720
*Frais d'électricité 1.250 * 14% 175
*Honoraires d'avocat 9.300 * 10% 930
*Agios bancaires 2.500 * 10% 250
= TVA due - 18.205

2- Calcul de la TVA due du mois de mai selon le régime des débits

Eléments Calcul Montant

TVA facturée : 60.000
*Marchandises 140.000 * 20% 28.000
*Produits finis 160.000 * 20% 32.000
- TVA récupérable sur immobilisations 85.000 * 20% 17.000
- TVA récupérable sur charges : 19.295
*Marchandises 68.000 * 70% * 20% 9.520
*Matières premières 35.000 * 60% * 20% 4.200
*Frais de téléphone 12.500 * 20% 2.500
*Frais de publicité 8.600 * 20% 1.720
*Frais d'électricité 1.250 * 14% 175
*Honoraires d'avocat 9.300 * 10% 930
*Agios bancaires 2.500 * 10% 250
= TVA due - 23.705