P.T.

C Fecha
Hecho: RAM 6/11/2015
Revisado: MAM 6/24/2015

EMPRESA: LA MODERNA S.A.

AUDITORIA CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
DATOS CLIENTES

La empresa La Moderna S.A., al 31 de diciembre de 2014 cuenta con el siguiente detalle de clientes:

Fecha inicio de la Movimientos del Año

Saldo Saldo al
Clientes deuda/última de
01/01/2014 Debe Haber 31/12/2014
transacción
MAM S.A. 4/25/2014 0.00 116,800.00 109,470.00 7,330.00
Aries S.A. 10/25/2014 0.00 103,000.00 80,300.00 22,700.00
Acuario S.A. 4/28/2014 0.00 15,000.00 15,000.00 0.00
Mundial S.A. 12/12/2013 2,000.00 15,000.00 15,000.00 2,000.00
Puquina S.A. 4/28/2014 0.00 20,500.00 20,000.00 500.00
Pampa Colorada S.A. 4/28/2014 0.00 1,000.00 1,000.00 0.00
Monterrico S.A. 12/15/2013 2,000.00 2,000.00 400.00 3,600.00
Piscis S.A. 10/10/2013 60,000.00 35,000.00 60,300.00 34,700.00
Fortaleza S.A. 3/20/2014 0.00 3,600.00 3,600.00
Tauro S.A. 10/25/2014 0.00 60,000.00 50,000.00 10,000.00
Las Retamas S.A. 4/25/2013 17,000.00 25,700.00 20,700.00 22,000.00
Trasandino S.A. 3/20/2014 0.00 5,000.00 700.00 4,300.00
Virgo S.A. 10/25/2013 46,000.00 100,000.00 120,000.00 26,000.00
Monteazul S.A. 4/15/2014 0.00 25,000.00 5,000.00 20,000.00
Sagitario S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 50,000.00 0.00
America S.A. 11/30/2013 50,000.00 30,000.00 4,000.00 76,000.00
Regional S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 25,500.00 24,500.00
Atalaya S.A. 4/28/2014 0.00 6,000.00 3,000.00 3,000.00
Capricornio S.A. 3/15/2012 8,000.00 8,000.00
Montebello S.A. 10/25/2014 0.00 19,410.00 900.00 18,510.00
Surandino S.A. 10/25/2012 25,000.00 100,000.00 120,000.00 5,000.00
Intimotors S.A. 10/25/2014 0.00 150,000.00 160,000.00 -10,000.00
Global S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 30,000.00 20,000.00
Juan Palomino 6/5/2011 8,000.00 8,000.00
TOTAL S/. 218,000.00 S/. 983,010.00 S/. 891,270.00 S/. 309,740.00

1.- El cliente Intimotors S.A., hizo un pago de S/.160,000; el 25/10/2014, para cancelar su factura pendiente y la
diferencia solicitó se lo mantenga como un anticipo, que le permita garantizar la entrega de la mercadería en el mes
de enero del 2015.
2.- El cliente Monteazul S.A., canceló el valor de S/.900 el 25/10/2014 , sin embargo contabilidad por error en
digitación abonó éste a la cuenta del cliente Montebello S.A.

3.- El señor Juan Palomino nos confirma que abandonó el país hace un año, y se desconoce su paradero, el
mencionado cliente es primo de un socio de la empresa, por lo que este socio ha solicitado a la gerencia que por ser
su pariente inicie el proceso de darle de baja, ya que su afán es ayudarle al mismo por su delicada situación
económica.
4.- En confirmación de saldo del cliente Monterrico S.A., manifiesta que el adeuda solamente S/.600, que la
diferencia había cancelado 05/03/2014, para lo cual envía copia de recibo de cobro entregado al Vendedor 2 de la
empresa.

(Contabilidad no recibió ese valor por parte del vendedor, sin embargo en la liquidación de valores por la salida de la
empresa del vendedor el 16/10/2014, el contador descontó el valor a cobrar de S/.3,000 y no contabilizó esta
operación).
5. La Compañía no habia contabilizado una Nota de Crédito del Cliente Mundial S.A. por descuentos acumulados de
años anteriores por S/. 2,000.00
6. El cliente Capricornio S.A. tiene una dedua de S/. 8,000.00 que data desde el año 2012, a pesar de habérsele
enviado cartas notariales, el cliente no cancelo su deuda. Por ende, la comnpañía debe de proceder a efectuar la
correspondiente provisión de cobranza dudosa.
 P.T. PA-C
Hecho: RAM
Revisado: MAM

LA MODERNA S.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTES

OBJETIVOS

- Compobar la adecuada presentación y revelación del saldo de las Cuentas en el Estado Financiero
- Verificar si se han registrado todos los valores y no existe omisión alguna.
- Verificar la autenticidad de las obligaciones por cobrar
- Realizar comparaciones entre el saldo presentado por la emprea y el saldo de los clientes

Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA ELABORADO POR

1 Aplique cuestionario de Control Interno CI C RAM

2 Realice la Cédula Sumaria C RAM

Obtenga un listado de clientes y verifique los

3 C1 RAM
saldos de dicho listado

4 Efectúe un análisis de Antigüedad de Saldos C2 RAM

Verifique saldos con los respectivos mayores y

5 C3 RAM
auxiliares

Seleccione saldos de clientes que superen a

S/. 5,000 para efectuar la respectiva
6 C4 RAM
circularización de solicitudes de confirmación
de saldos
Verifique y calcule la provisión para cuentas
7 C5 RAM
incobrables
8 Realice la Hoja de Ajustes C6 RAM

9 Realice asientos de Reclasificación C7 RAM

10 Realice la hoja de hallazgos C8 RAM

 Fecha
6/15/2015
7/1/2015

s en el Estado Financiero

o de los clientes

FECHA

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015
 P.T. C Fecha
Hecho: RAM 6/15/2015
Revisado: MAM 7/1/2015

LA MODERNA S.A.
CEDULA SUMARIA
CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIÓN SALDO SEGÚN

DESCRIPCIÓN REF P/T CONCILIADO AL AUDITORÍA AL
31/12/2014 DEBE HABER 31/12/2014
Clientes S/. 309,740.00 1 20,000.00 C-6
2 2,000.00
3 8,000.00 C-6
4 3,000.00 C-6
Saldo cuenta clientes 316,740.00
(-) PROV. CTAS INCOBR. 8,000.00

TOTAL S/. 308,740.00

Total según auditoria

Valor según provisión

Valor según auxiliar de clientes

 P.T. CI-C Fecha
Hecho: RAM 6/15/2015
Revisado: MAM 7/1/2015

LA MODERNA S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTES

RESPUESTA
N. PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO

¿Se saldan con regularidad los mayores auxiliares

1 X
con las cuentas de control?

¿Clasifica a los clientes periódicamente de acuerdo

2 X
al vencimiento de sus cuentas?

3 ¿Revisa frecuentemente las cuentas vencidas? X

¿Se fija una provisión suficiente para cuentas

4 X
incobrables?

¿Están debidamente autorizadas todas las

5 X
cancelaciones de cuentas incobrables?

¿Después de que una cuenta haya sido cancelada,

6 se mantiene un control adecuado sobre la X
posibilidad de un futuro cobro?

7 ¿Se realiza ajustes en los créditos a los clientes? X

¿Se encuentran ordenados los documentos

8 X
pendientes de cobro?

¿Se realizan confirmaciones de las cuentas por

9 X
cobrar mensualmente a los clientes?

¿Si existe inconformidad de los clientes con respecto

10 X
a su saldo están son atendidas inmediatamente?

¿Esta separado el departamento de cuentas por Por falta de oficinas en la

11 X
cobrar de la contabilidad ? empresa

¿Se respeta los limites de crédito que se otorga a los

12 X
clientes?

¿Existe rotación en los cargos de tenedores de libros

13 X
que llevan las cuentas por cobrar?

En ocasiones hay
14 ¿Existe el cumplimiento de los plazos de crédito? X
excepciones con clientes

EVALUACION DEL RIESGO DE AUDITORIA

RESPUESTAS
SI 9 64.29%
NO 5 35.71%
14

Debido al nivel de confianza que existe en la empresa podemos notar que cuentan con un adecuado control
interno y con los datos obtenidos son confiables
 P.T. C-1 Fecha
Hecho: RAM 6/15/2015
Revisado: MAM 7/1/2015

LA MODERNA S.A.
LISTA DE CLIENTES Y SALDO AUDITADOS

Fecha inicio de la Ajuste según Ajuste según

Saldo al Saldo al SALDO
Clientes deuda/última de DÉBITOS auditoria en CRÉDITOS auditoria en
01/01/2014 31/12/2014 AUDITADO
transacción débitos créditos
MAM S.A. 4/25/2014 0.00 116,800.00 109,470.00 7,330.00 7,330.00
Aries S.A. 10/25/2014 0.00 103,000.00 80,300.00 22,700.00 22,700.00
Acuario S.A. 4/28/2014 0.00 15,000.00 15,000.00 0.00 0.00
Mundial S.A. 12/12/2013 2,000.00 15,000.00 15,000.00 2,000.00 2,000.00 0.00 Ajuste
Puquina S.A. 4/28/2014 0.00 20,500.00 20,000.00 500.00 500.00
Pampa Colorada S.A. 4/28/2014 0.00 1,000.00 1,000.00 0.00 0.00
Monterrico S.A. 12/15/2013 2,000.00 2,000.00 400.00 3,000.00 3,600.00 600.00 Ajuste
Piscis S.A. 10/10/2013 60,000.00 35,000.00 60,300.00 34,700.00 34,700.00
Fortaleza S.A. 3/20/2014 0.00 3,600.00 0.00 3,600.00 3,600.00
Tauro S.A. 10/25/2014 0.00 60,000.00 50,000.00 10,000.00 10,000.00
Las Retamas S.A. 4/25/2013 17,000.00 25,700.00 20,000.00 20,700.00 22,000.00 42,000.00
Trasandino S.A. 3/20/2014 0.00 5,000.00 700.00 4,300.00 4,300.00
Virgo S.A. 10/25/2013 46,000.00 100,000.00 120,000.00 26,000.00 26,000.00
Monteazul S.A. 4/15/2014 0.00 25,000.00 5,000.00 9,000.00 20,000.00 11,000.00 Reclasificación
Sagitario S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 50,000.00 0.00 0.00
America S.A. 11/30/2013 50,000.00 30,000.00 4,000.00 76,000.00 76,000.00
Regional S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 25,500.00 24,500.00 24,500.00
Atalaya S.A. 4/28/2014 0.00 6,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Capricornio S.A. 3/15/2012 8,000.00 0.00 0.00 8,000.00 8,000.00
Montebello S.A. 10/25/2014 0.00 19,410.00 9,000.00 900.00 18,510.00 27,510.00 Reclasificación
Surandino S.A. 10/25/2012 25,000.00 100,000.00 120,000.00 5,000.00 5,000.00
Intimotors S.A. 10/25/2014 0.00 150,000.00 160,000.00 -10,000.00 -10,000.00 Ajuste
Global S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 30,000.00 20,000.00 20,000.00
Juan Palomino 6/5/2011 8,000.00 0.00 0.00 8,000.00 8,000.00 0.00 Ajuste
TOTAL S/. 218,000.00 S/. 983,010.00 S/. 29,000.00 S/. 891,270.00 S/. 22,000.00 S/. 309,740.00 S/. 316,740.00

SALDO SEGÚN LIBROS S/. 309,740.00

SALDO SEGÚN AUDITORIA S/. 316,740.00

(-) Cta. del Sr. Juan Palomino dado de baja S/. 8,000.00
(-) Negligencia Vend.1 (Monterrico S.A.) S/. 3,000.00
(+) Cheq. Protestado (Las Retamas S.A.) S/. 20,000.00
(-) N/C 145874 de Mundial S.A. S/. 2,000.00
DIFERENCIA S/. -7,000.00
Saldo Auditado

Valores según datos

Cálculos realizados por el auditor

 P.T. C-2 Fecha

Hecho: RAM 6/15/2015

Revisado: MAM 7/1/2015

LA MODERNA S.A.
ANALISIS DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS DE CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Fecha inicio de la Resultado de las Confirmaciones

Saldo al Saldo al
Nº Nombre deuda/última de DEBITOS CREDITOS No
01/01/2014 31/12/2014 Conforme Inconforme Saldo Real
transacción Contestada
1 MAM S.A. 4/25/2014 0.00 116,800.00 109,470.00 7,330.00 X
2 Aries S.A. 10/25/2014 0.00 103,000.00 80,300.00 22,700.00 X
3 Acuario S.A. 4/28/2014 0.00 15,000.00 15,000.00 0.00 X
4 Mundial S.A. 12/12/2013 2,000.00 15,000.00 15,000.00 2,000.00 X
5 Puquina S.A. 4/28/2014 0.00 20,500.00 20,000.00 500.00 X
6 Pampa Colorada S.A. 4/28/2014 0.00 1,000.00 1,000.00 0.00 X
7 Monterrico S.A. 12/15/2013 2,000.00 2,000.00 400.00 3,600.00 X
8 Piscis S.A. 10/10/2013 60,000.00 35,000.00 60,300.00 34,700.00 X
9 Fortaleza S.A. 3/20/2014 0.00 3,600.00 0.00 3,600.00 X
10 Tauro S.A. 10/25/2014 0.00 60,000.00 50,000.00 10,000.00 X
11 Las Retamas S.A. 4/25/2013 17,000.00 25,700.00 20,700.00 22,000.00 X
12 Trasandino S.A. 3/20/2014 0.00 5,000.00 700.00 4,300.00 X
13 Virgo S.A. 10/25/2013 46,000.00 100,000.00 120,000.00 26,000.00 X
14 Monteazul S.A. 4/15/2014 0.00 25,000.00 5,000.00 20,000.00 X
15 Sagitario S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 50,000.00 0.00 X
16 America S.A. 11/30/2013 50,000.00 30,000.00 4,000.00 76,000.00 X
17 Regional S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 25,500.00 24,500.00 X
18 Atalaya S.A. 4/28/2014 0.00 6,000.00 3,000.00 3,000.00 X
19 Capricornio S.A. 3/15/2012 8,000.00 0.00 0.00 8,000.00 X
20 Montebello S.A. 10/25/2014 0.00 19,410.00 900.00 18,510.00 X
21 Surandino S.A. 10/25/2012 25,000.00 100,000.00 120,000.00 5,000.00 X
22 Intimotors S.A. 10/25/2014 0.00 150,000.00 160,000.00 -10,000.00 X
23 Global S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 30,000.00 20,000.00 X
24 Juan Palomino 6/5/2011 8,000.00 0.00 0.00 8,000.00 X
SALDO SEGÚN LIBROS S/. 218,000.00 S/. 983,010.00 S/. 891,270.00 S/. 309,740.00

Saldo según libro auxiliar

 P.T. C-3 Fecha

Hecho: RAM 6/15/2015

Revisado: MAM 7/1/2015

LA MODERNA S.A.
CEDULA ANALÍTICA
COMPROBACIÓN DE SALDOS

MAYOR DE CLIENTES

FECHA CÓDIGO NOMBRE REFERENCIA DEBE HABER SALDO

1/2/2014 1212 Clientes 1 218,000.00 218,000.00
1/5/2014 1212 Clientes 5 41,950.00 259,950.00
3/5/2014 1212 Clientes 27 48,900.00 211,050.00
3/20/2014 1212 Clientes 30 76,650.00 287,700.00
4/15/2014 1212 Clientes 39 53,850.00 233,850.00
4/25/2014 1212 Clientes 41 795,900.00 1,029,750.00
4/28/2014 1212 Clientes 42 76,000.00 953,750.00
10/25/2014 1212 Clientes 89 712,520.00 241,230.00
11/30/2014 1212 Clientes 95 68,510.00 S/. 309,740.00

AUXILIAR DE CLIENTES

Fecha inicio de
Saldo al Sado al
N° Clientes la deuda/última DÉBITOS CRÉDITOS
01/01/2014 31/12/2014
de transacción
1 MAM S.A. 4/25/2014 0.00 116,800.00 109,470.00 7,330.00
2 Aries S.A. 10/25/2014 0.00 103,000.00 80,300.00 22,700.00
3 Acuario S.A. 4/28/2014 0.00 15,000.00 15,000.00 0.00
4 Mundial S.A. 12/12/2013 2,000.00 15,000.00 15,000.00 2,000.00
5 Puquina S.A. 4/28/2014 0.00 20,500.00 20,000.00 500.00
6 Pampa Colorada S.A 4/28/2014 0.00 1,000.00 1,000.00 0.00
7 Monterrico S.A. 12/15/2013 2,000.00 2,000.00 400.00 3,600.00
8 Piscis S.A. 10/10/2013 60,000.00 35,000.00 60,300.00 34,700.00
9 Fortaleza S.A. 3/20/2014 0.00 3,600.00 0.00 3,600.00
10 Tauro S.A. 10/25/2014 0.00 60,000.00 50,000.00 10,000.00
11 Las Retamas S.A. 4/25/2013 17,000.00 25,700.00 20,700.00 22,000.00
12 Trasandino S.A. 3/20/2014 0.00 5,000.00 700.00 4,300.00
13 Virgo S.A. 10/25/2013 46,000.00 100,000.00 120,000.00 26,000.00
14 Monteazul S.A. 4/15/2014 0.00 25,000.00 5,000.00 20,000.00
15 Sagitario S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 50,000.00 0.00
16 America S.A. 11/30/2013 50,000.00 30,000.00 4,000.00 76,000.00
17 Regional S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 25,500.00 24,500.00
18 Atalaya S.A. 4/28/2014 0.00 6,000.00 3,000.00 3,000.00
19 Capricornio S.A. 3/15/2012 8,000.00 0.00 0.00 8,000.00
20 Montebello S.A. 10/25/2014 0.00 19,410.00 900.00 18,510.00
21 Surandino S.A. 10/25/2012 25,000.00 100,000.00 120,000.00 5,000.00
22 Intimotors S.A. 10/25/2014 0.00 150,000.00 160,000.00 -10,000.00
23 Global S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 30,000.00 20,000.00
24 Juan Palomino 6/5/2011 8,000.00 0.00 0.00 8,000.00
TOTAL S/. 218,000.00 S/. 983,010.00 S/. 891,270.00 S/. 309,740.00

Saldo según mayor de clientes

Saldo según auxiliar de clientes

 P.T. C-4 Fecha
Hecho: RAM 6/15/2015
Revisado: MAM 7/1/2015

LA MODERNA S.A.
CEDULA ANALITICA
SALDOS SUPERIORES A S/. 5,000

Resultado de las Confirmaciones

Fecha inicio de la
Saldo al Saldo al
Clientes deuda/última de DEBITOS CREDITOS Conforme Inconforme No Contestada Saldo Real
01/01/2014 31/12/2014
transacción
MAM S.A. 4/25/2014 0.00 116,800.00 109,470.00 7,330.00 X
Aries S.A. 10/25/2014 0.00 103,000.00 80,300.00 22,700.00 X
Tauro S.A. 10/25/2014 0.00 60,000.00 50,000.00 10,000.00 X
Las Retamas S.A. 4/25/2013 17,000.00 25,700.00 20,700.00 22,000.00 X
America S.A. 11/30/2013 50,000.00 30,000.00 4,000.00 76,000.00 X
Capricornio S.A. 3/15/2012 8,000.00 0.00 0.00 8,000.00 X
Montebello S.A. 10/25/2014 0.00 19,410.00 900.00 18,510.00 X
Surandino S.A. 10/25/2012 25,000.00 100,000.00 120,000.00 5,000.00 X
Global S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 30,000.00 20,000.00 X

TOTAL S/. 100,000.00 S/.

504,910.00 S/. 415,370.00 S/. 189,540.00 S/. 163,700.00 S/. - S/. 25,840.00 S/. -
Nº DE CONFIRMACIONES 9 7 0 2 0
PORCENTAJE DE LAS CONFIRMACIONES 61% 53% 0% 8% 0%

CONCLUSIONES:
Realizado la respectiva circularización de solicitudes de confirmación de saldos dio como resultado :
● El total de las circularizaciónes da un valor de S/.189,540 que representa el 61% de la totalidad de los clientes que tienen saldos superiores a los S/. 600, y
● Se obtuvo como resultado de las confirmaciones el 53% están conformes con el saldo; el % inconformes y % saldos reales mientras que el 8% no enviaron contestación.

De esta manera deberan realizar otros metodos para comprobar la autenticidad de los saldos de clientes.

Saldo realizado por el Auditor

 P.T. C-5 Fecha
Hecho: RAM 6/15/2015
Revisado: MAM 7/1/2015

LA MODERNA S.A.
DATOS DE CLIENTES
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES

SALDO AUDITADO 316,740.00

= PROVISION CTAS. INCOBRABLES 8,000.00
PROVISION CTA. INCOBRALES S/. 8,000.00

Saldo Auditado

Provisión cobranza dudosa que reunen los requisitos de la Ley del Impuesto a la Renta
 P.T. C-6
Hecho por: RAM
Revisado por: MAM

LA MODERNA S.A.
HOJA DE AJUSTES DE CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

REF
DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
P/T

--------------------------- 1 -------------------------------
CL2 59 RESULTADOS ACUMULADOS 2,000.00
592 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 2,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
1212.4 Mundial S.A.
P/R N/C del años anteriores del cliente Mundial S.A.

--------------------------- 2 -------------------------------
CL2 69 COSTO DE VENTAS 8,000.00
695 Gastos por desvalorización de existencias
6954 Productos en proceso
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 8,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
1212.24 Juan Palomino

P/R deuda del cliente Juan Palomino por abandono del país

--------------------------- 3 -------------------------------
CL2 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 3,000.00
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1412 Adelanto de remuneraciones
1412.2 Vendedor 2 3,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 3,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera

P/R la cobranza que no entrego el Vendedor 2 a

Contabilidad del cliente Monterrico S.A.

--------------------------- 4 -------------------------------
CL2 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 20,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
1212.2 Las Retamas S.A. 20,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 20,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1041.1 Bco. Nacional 20,000.00
P/R Ajuste del cheque protestado del cliente Capricornio
S.A.

--------------------------- 5 -------------------------------
CL2 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISION 0.00 8,000.00
684 Valuación de activos
6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68411 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 8,000.00
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

P/R provisión de cobranza dudosa del cliente Las Retamas

S.A.
 S/. 41,000.00 S/. 41,000.00

Referencia cruzada con CL2

 Fecha
6/15/2015
7/1/2015

OBSERVACIONES
 P.T. C-7
Hecho: RAM
Revisado: MAM

LA MODERNA S.A.
HOJA DE RECLASIFICACIÓN
CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

REF
DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
P/T

-------------------------- a --------------------------
1212 CL2 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 9,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
1212.14 Monteazul S.A. 9,000.00
1212 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 9,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
1212.20 Montebello S.A. 9,000.00
P/R abono incorrecto entre clientes

Valor según auxiliar de clientes

 Fecha
6/15/2015
7/1/2015

OBSERVACIONES
 P.T.
Hecho:
Revisado:

LA MODERNA S.A.
HOJA DE AJUSTE DE HALLAZGOS
CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Nº REF CONDICIÓN CRITERIO

1 Reclasificación de dinero PCI. El personal no este

C1 anticipado cumpliendo con la fijación de
responsabilidad es decir que
deben dejar en constancia
documental de quien efectuó

2 Error contable en la PCI. El personal tiene la

C1 digitación del abono del responsabilidad primaria sobre
Sr. Monteazul S.A. todas las anotaciones y
operaciones llevadas a cabo

3 Dada de baja cuenta del PCGA.-Debe realizarse la

C1 Sr. Víctor Castro verificación de la exactitud de
los saldos

4 Irresponsabilidad de uso PCI. El personal no este

C1 de fondos por parte de cumpliendo con la fijación de
los empleados responsabilidad es decir que
deben dejar en constancia
documental de quien efectuó

Referencia cruzada con CL2

 C-8 Fecha
RAM 6/15/2015
MAM 7/1/2015

ODERNA S.A.
STE DE HALLAZGOS
LIENTES
ICIEMBRE DE 2014

CAUSA EFECTO

El cliente Intimotors S.A. Existió en el mayor de caja

solicito que la diferencia de la un irregularidad de
factura pendiente se lo S/.10,000 lo cual no
mantenga como un anticipo por permitía saber el saldo de
mercaderías este cliente

Se encanto un abono de dinero Existe reclamos por parte

en una cuenta equivocada. del dueño de la cuenta
afectada lo cual produce
mala reputación para la
empresa

Mediante resolución de la junta La empresa tendrá que

pidió se dé de baja la cuenta asumir esa perdida de
del Sr. Juan Palomino dinero

Mediante confirmaciones de La empresa tendrá que

saldos el Sr. Monterrico S.A. descontarle al vendedor
informo que entrego a la por el uso del dinero, de
empresa S/.3,000 pero este esta manera la empresa
valor nunca fue registrado pierde prestigio