Nome: Professora: Clarissa P.

Carello
Turma: Data: Disciplina: Direito Tributário

Exercícios de direito tributário – parte I

á
1) No direito tributário, caberá à lei complementar:

a) dispor sobre possíveis conflitos de competência que possam surgir entre o Estado e
o Município.
b) criar os tributos que cada ente político pode instituir, bem como dispor sobre
conflito de competência, não necessitando regular as limitações ao poder de tributar,
pois estas já constam na CF.
c) estabelecer apenas normas gerais sobre a definição de tributos e suas espécies, base
de cálculo, fatos geradores, obrigação, lançamento, contribuintes, créditos, prescrição
e decadência tributária.
d) dispor sobre conflito de competência entre União, Estado, Município e Distrito
Federal; regular as limitações constitucionais ao poder de tributar e estabelecer
normas gerais em matéria de legislação tributária.

2) A natureza específica do tributo é determinada pelo (a):

a) base de cálculo, uma vez que a CF, em seu art. 145, § 2º, proíbe que as taxas tenham
base de cálculo própria de impostos.
b) fato gerador da respectiva obrigação.
c) tipo de lei que cria esse tributo.
d) fato gerador da respectiva obrigação, sendo relevante, para qualificá-la, a
destinação legal do produto da arrecadação.

3) O Município "X" começou a cobrar IPTU de uma residência localizada na zona

urbana, que não possui abastecimento de água, canalização para escoamento das
águas da chuva, sistema de esgoto, escola próxima etc. Os únicos melhoramentos
oferecidos pela prefeitura são iluminação pública e um posto de saúde que fica a 10
Km da residência. Essa cobrança é:

a) ilegal pois, conforme disposição contida no CTN, é necessário que a prefeitura

forneça, além da iluminação pública, água encanada, saneamento básico, ruas com
calçamento e transporte urbano.
b) legal, pois para a cobrança de IPTU basta que a residência esteja localizada na zona
urbana.
c) ilegal, pois seria necessário que o posto de saúde estivesse, no máximo, a 3 Km da
residência.
d) legal, pois a residência se encontra na zona urbana e a prefeitura oferece o mínimo
de melhoramentos que a lei exige.
4) São fontes formais primárias do Direito Tributário, dentre outras:
a) a CF, as emendas à constituição, as instruções ministeriais e as ordens de serviço.
b) a CF, as ordens de serviço e a lei complementar.
c) as instruções ministeriais, as ordem de serviço e as circulares.
d) a CF, as emendas à constituição e as leis em geral.

5) Com relação aos tributos cuja receita seja distribuída entre outras pessoas jurídicas
de direito público, é correto afirmar que:
a) se toda receita for distribuída, a competência legislativa, que for do Estado ou do
Município, passa para a União.
b) o fato de haver distribuição de receita não modifica a competência legislativa
atribuída pela CF.
c) pela nossa CF não é possível que haja distribuição de receita proveniente de
tributos.
d) somente 50% da receita pode ser distribuída, ou seja, existe apenas distribuição
parcial.

6) Assinale a alternativa incorreta:

a) os empréstimos compulsórios só podem ser instituídos pela União e em casos
excepcionais.
b) o direito tributário é um ramo do direito financeiro que estuda a relação entre o
Fisco e o contribuinte, no que se refere a instituição, arrecadação, fiscalização e
extinção de tributos.
c) para promover o equilíbrio sócio-econômico entre os Estados é admissível que a
União possa instituir tributos de modo a favorecer os Estados que estão em
desvantagem.
d) a União, os Estado, os Município e Distrito Federal não podem cobrar impostos de
templos de qualquer culto.

7) Para se instituir um imposto é necessário que:

a) a obrigação tenha por fato gerador uma situação que dependa de uma atividade
estatal específica relativa ao contribuinte.
b) esteja previsto no CTN e seja instituído pelo ente político competente, dentro das
limitações constitucionais impostas.
c) seja regulamentado por lei complementar específica para esse tributo.
d) Todas as alternativas estão corretas.

8) qual a solução apontada pelo CTN, com relação aos impostos municipais quando o
Estado não é dividido em município?

a) O Estado tem o direito de instituir, cumulativamente, os impostos de sua

competência e os relativos aos Municípios.
b) O Estado tem o direito de instituir apenas os impostos de sua competência, não
 podendo instituir os impostos municipais.
c) Cabe a União, neste caso, instituir os impostos municipais, repassando 50% da
receita arrecadada aos Estados.
d) Nem a União, nem os Estados podem instituir impostos municipais, pois a CF veda,
de maneira expressa, que se institua tributos quem não tenha competência para isso.

9) A União criou um novo imposto não previsto na Constituiçao Federal mediante lei
complementar sobre a propriedade de veículos de duas rodas não motorizados, que
adota como fato gerador e base de cálculo diferente dos demais disiminados na
Constituição.
Nessa situação, a União terá feito uso de competência:

a) Comum.
b) Residual.
c) Cumulativa
d) Extraordinária

10) A União, com a intenção de desonerar o preço final dos alimentos, tornou isentou
de IPVA os caminhões que transportam produtos alimentícios. Essa medida é:

a) constitucional, pois cabe a União promover a isenção de impostos aos produtos

considerados de primeira necessidade.
b) inconstitucional, pois a União tem competência para isentar taxas e não impostos.
c) constitucional, pois, embora a União não possa isentar impostos que não sejam de
sua competência, a CF abre exceção quando se trata de produtos considerados de
primeira necessidade.

11) Para efeitos de Imposto de Renda, considera-se renda como sendo:

a) qualquer tipo de acréscimo patrimonial.
b) produto do capital e acréscimo patrimonial de qualquer natureza.
c) produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
d) produto do trabalho e do acréscimo patrimonial de origem lícita.

12) Considera-se contribuinte do Imposto de Renda:

a) o titular da disponibilidade da renda ou proventos, bem como o possuidor dos bens

produtores de renda ou proventos.
b) o titular da disponibilidade da renda ou proventos, excluindo-se o possuidor dos
bens produtores de renda ou proventos.
c) o titular da disponibilidade da renda ou proventos, bem como a pessoa jurídica
responsável pelo recolhimento do tributo.
d) D)Nenhuma alternativa está correta.
13) Com base no sistema tributário nacional, assinale a alternativa correta:

a) A contribuição de melhoria é um tributo de competência exclusiva dos Estados

federados.
b) As taxas podem ser instituídas pela União, estados e Distrito Federal e
Municípios.
c) O ICMS tem destinação orçamentária especifica.
d) Os impostos têm por finalidade precípua a intervenção do Estado na atividade
econômica.

14) As taxas são os tributos que tem por hipótese de incidência uma atuação estatal.
Assinale a alternativa que corretamente delimite tal atuação, nos termos da
Constituição da República e da legislação tributária.

a) Os serviços públicos universais (uti universi) podem ser custeados por meio de
taxas, já que alcançam a coletividade considerada como um todo, o mesmo não
podendo se dizer a respeito dos atos de policia.
b) Tanto os serviços públicos uti universi como os uti singuli, também chamados
de singulares, na medida em que são mensuráveis e divisíveis, podem ser
custeados por meio de taxas, juntamente com os atos de policia.
c) Somente os serviços públicos específicos, por serem de utilização individual e
mensurável, podem ser custeados mediante taxas de serviço, ocorrendo o
mesmo com os atos de policia, que devem ser específicos e divisíveis para
serem custeados mediante taxas de policia.
d) A atuação estatal suscetível de ser custeada mediante taxa é aquela que se
refere indiretamente ao contribuinte, tal como uma obra pública que causa
valorização imobiliária, aumentando o valor de mercado dos imóveis
localizados em suas imediações.

15) No que se refere aos empréstimos compulsórios, NÃO é correto afirmar que:

a) são restituíveis.
b) podem ser instituídos por medida provisória, desde que haja relevância e urgência.
c) a competência para sua instituição é exclusiva da União Federal.
d) podem ser instituídos em caso de guerra externa ou sua iminência e, neste caso, não
respeitam o principio da anterioridade.

16) O crédito tributário:

a) não decorre da obrigação principal.
b) não tem a mesma natureza da obrigação tributária.
c) decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta.
d) decorre da obrigação acessória e tem a mesma natureza desta.
e) não decorre da obrigação principal, mas tem a mesma natureza desta.