5 Registro de Obra

5.
Taller de Registro de Obra
Seminario de Talleres Secuenciales de Contabilidad Gubernamental

Fondo Concursable 2018
armonizamos@gmail.com
Contenido
Taller de Registro de Obra

• Clasificadores y Cuentas
• Tipos de Obra
• Obras concluidas
• Información Financiera y notas
• Balance Presupuestario
Momentos Contables del Egreso
Cuentas de Orden del Egreso

1. Presupuesto de Egresos 822 Por Ejercer 821 Aprobado
2. Modificación (Ampliación) 822 Por Ejercer 823 Modificaciones (Amp)
3. Modificaciones (Reducción) 823 Modificaciones (Red) 822 Por Ejercer
4. Compromisos 824 Comprometido 822 Por Ejercer
5. Devengado de Egresos 825 Devengado 824 Comprometido
6. Ejercido 826 Ejercido 825 Devengado
7. Pago 827 Pagado 826 Ejercido
MCE Aprobado Modificaciones Comprometido Devengado Ejercido Pagado
TIPO COMPROMETIDO DEVENGADO

En la fecha de aceptación de las
Obra pública y
estimaciones de avance de obra (contrato
servicios Al formalizarse el contrato por autoridad
de obra a precios unitarios), o en la fecha
relacionados con competente.
de recepción de conformidad de la obra
las mismas
(contrato a precio alzado).
Clasificadores y Cuentas
PC - PC -
Concepto Partida CTG CE PC
Cargo Abono
611 1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes 1.2.3.5.1
612 de Dominio Público: 1.2.3.5.2
6100 Obra
613 Representa el monto de las construcciones 1.2.3.5.3
Pública en 2.2.1
614 2 en proceso de bienes de dominio público de 1.2.3.5.4
Bienes de Construcciones 2.1.1.3
615 Capital acuerdo con lo establecido en la Ley General 1.2.3.5.5
Dominio en Proceso
616 de Bienes Nacionales y otras leyes 1.2.3.5.6
Público
617 aplicables, incluye los gastos en estudios de 1.2.3.5.7
619 pre-inversión y preparación de los proyectos. 1.2.3.5.9
621 1.2.3.6.1
1.2.3.6 Construcciones en Proceso en
622 1.2.3.6.2
Bienes Propios:
623 1.2.3.6.3
6200 Obra 2.2.1 Representa el monto de las construcciones
624 2 1.2.3.6.4
Pública en Construcciones en proceso de bienes Inmuebles propiedad 2.1.1.3
625 Capital 1.2.3.6.5
Bienes Propios en Proceso del ente público, incluye los gastos en
626 1.2.3.6.6
estudios de pre-inversión y preparación del
627 1.2.3.6.7
proyecto.
629 1.2.3.6.9
1.2.7.1 Estudios, Formulación y Evaluación

6300 Proyectos
2.2.1 de Proyectos: Representa el monto los
Productivos y 2
631 Construcciones estudios, formulación y evaluación de 1.2.7.1 2.1.1.3
Acciones de Capital
en Proceso proyectos productivos no incluidos en las
Fomento
cuentas anteriores.
1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes

1000 2.2.1
2 de Dominio Público: 2.1.1.1
2000 * Construcciones *
Capital 1.2.3.6 Construcciones en Proceso en 2.1.1.2
3000 en Proceso
Bienes Propios:
Tipos de Obra
Dominio Publico Bienes Propios
PC 1.2.3.5 PC 1.2.3.6
Obra por Contrato
COG 6100 COG 6200
PC 1.2.3.5 PC 1.2.3.5
Obra por Administración
COG 1000, 2000 y 3000 COG 1000, 2000 y 3000
Dominio Publico Capitalizable

Transferible
Infraestructura
Obras Concluidas
Obras Capitalizables Obras Transferible Obras Dominio Pub. Obras/Infraestructura
-----------Año actual-------- -----------Año actual-------- -----------Año actual-------- -----------Año actual--------

1236 Obra en Proceso 1236 Obra en Proceso 1235 Obra en Proceso 1235 Obra en Proceso
2113 Contratistas 2113 Contratistas 2113 Contratistas 2113 Contratistas
(Devengado) (Devengado) (Devengado) (Devengado)
……………. ……………. ……………. …………….
-----------Año siguiente------- -----------Año siguiente------- -----------Año siguiente------- -----------Año siguiente-------

1236 Obra en Proceso 1236 Obra en Proceso 1235 Obra en Proceso 1235 Obra en Proceso
2113 Contratistas 2113 Contratistas 2113 Contratistas 2113 Contratistas
(Devengado) (Devengado) (Devengado) (Devengado)
……………. ……………. ……………. …………….
-----------Conclusión-------- -----------Conclusión-------- -----------Conclusión-------- -----------Conclusión--------

1233 Edificios 5611 No capitalizable 5611 No capitalizable 1234 Infraestructura
1236 Obra en Proc. 3220 Res. Ejerc. Ant. 3220 Res. Ejerc. Ant. 1235 Obra en Proc.
1236 Obra en Proc. 1235 Obra en Proc.
-----------Donación--------
1233 Edificios
312 Donaciones
Obras Concluidas
1.2.3.4 Infraestructura:
Representa el valor de las inversiones físicas que se consideran necesarias para el
desarrollo de una actividad productiva.
Construcciones en proceso
1.2.3.5 en bienes de dominio
público 1.2.3.4 Infraestructura
Construcciones en proceso
1.2.3.6 en bienes propios
1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras
1.2.3.4.2 Infraestructura Ferroviaria y Multimodal
1.2.3.4.3 Infraestructura Portuaria
1.2.3.4.4 Infraestructura Aeroportuaria
1.2.3.4.5 Infraestructura de Telecomunicaciones
Infraestructura de Agua Potable, Saneamiento,
1.2.3.4.6 Hidroagrícola y Control de Inundaciones
1.2.3.4.7 Infraestructura Eléctrica
1.2.3.4.8 Infraestructura de Producción de Hidrocarburos
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación, Gas y Petroquímica
Tipos de Obra
Artículo 29.- Las obras en proceso deberán registrarse invariablemente, en una cuenta
contable específica del activo.
CTG 2 Gasto de Capital, CE 2.2.1 Construcciones en Proceso
Reglas Específica: El costo de la obra pública deberá incluir el de la elaboración de
proyectos, la propia construcción y la supervisión, así como los gastos y costos relacionados
con la misma, generados hasta su conclusión, independientemente de la fuente de
financiamiento, observando los lineamientos aplicables en cada caso.
Contrato Administración
6100 Obra pública en bienes de Cualquier COG
6200 Obra pública en bienes Cualquier COG
dominio público
propios
1.2.3.5 Construcciones en 1.2.3.5 Construcciones en

1.2.3.6 Construcciones en 1.2.3.6 Construcciones en
Proceso en Bienes de Dominio Proceso en Bienes de Dominio
Proceso en Bienes Propios Proceso en Bienes Propios
Público Público
Entrega / Infraestructura Capitalización / Transferibles Entrega / Infraestructura Capitalización / Transferibles
Informes Financiero Contables:
EA y ESF
ESF “Ente Público”

Estado de Situación Financiera
Recepción de un bien o servicio Al _ Obras Concluidas
-------- 1 -------- Concepto Actual Anterior -------- 2 --------
Obra xxx 1000 Activo XXX XXX Edificios xxx
CxP xxx 2000 Pasivo XXX XXX Obra xxx
-------- 1a -------- -------- 3 ---------
3000 Patrimonio XXX XXX
Devengado xxx Res. Ej. Ant. xxx
Nota 17 GA Notas
Por Ejercer xxx Gasto ONC xxx
Obra xxx
EA “Ente Público”
Estado de Actividades
Del _ al _
Concepto Actual Anterior
4000 Ingresos XXX XXX

EA-03 GASTOS
5000 Gastos XXX XXX CUENTA NOMBRE MONTO %
3210 Ahorro XXX XXX ESF 08 BIENES MUEBLES E INMUEBLES

DEP. METO
CUENTA NOMBRE MONTO DEP. TASAS
ACUM DO
Nota 17 GA Notas
Balance Presupuestario
PBCG 10) Dualidad Económica
El ente público debe reconocer en la contabilidad, la representación de las
transacciones y algún otro evento que afecte su situación financiera, su
composición por los recursos asignados para el logro de sus fines y por sus
fuentes, conforme a los derechos y obligaciones.
CRI COG
Devengado
1 Impuestos
CFF 2018 Devengado
1000 Serv. Pers.
2 Cuotas SS 1 No etiquetado 2000 Mat. y Sum.
3 Contribuciones 11.Fiscales 3000 Serv. Gral.
4 Derechos 4000 Transf.
5 Productos 12.Fin. internos 5000 Bienes MI
6 Aprovechamientos 13.Fin. externos 6000 Inv. Púb.
7 Ventas ByS 14.Propios 7000 Inv. Fin.
8 Participaciones 8000 Particip.
15.Federales
9 Transferencias 9000 Deuda
0 Financiamiento 16.Estatales
17.Otros
2 Etiquetado
25.Federales
26.Estatales
27.Otros
Balance Presupuestario
Sostenible (Ejercicio)
Comprometido
Gasto comprometido: …En el caso de las obras a ejecutarse o de bienes y servicios a
recibirse durante varios ejercicios, el compromiso será registrado por la parte que se
ejecutará o recibirá, durante cada ejercicio
Año 1 Cancelación
---------- 1------------ ---------- 1------------

Comprometido Comprometido1,000 - 200
Por ejercer Por ejercer 1,000 - 200
---------- 1------------ ---------- 1------------
7.5.1 Contrato para7.5.1 Inversión
Contrato 5,000
para Inversión 200
7.5.2 Inversión Contratada
7.5.2 Inversión Contratada 5,000 200
Contrato de Obra Presupuesto

Año 2
Año 1 1,000
---------- 1------------
Año 2 2,000 Comprometido 2,000
2,200
Por ejercer 2,000
2,200
Año 3 3,000
---------- 1------------
Total 6,000 7.5.2 Inversión Contratada 2,000
2,200
7.5.1 Contrato para Inversión 2,000
2,200
Año 3
---------- 1------------
Comprometido 3,000
Por ejercer 3,000
---------- 1------------
7.5.2 Inversión Contratada 3,000
7.5.1 Contrato para Inversión 3,000
Ejercicio Obra
Etapa 0
Evento 0.- 31/12/17; cifras al cierre
“Ente Público”
Balanza de Comprobación
Al 31 de diciembre de 2017
Cuenta Nombre Importe
1112 0 Bancos 10,000
1231 0 Terrenos 40,000
1235 4 Urbanización 10,000
2112 0 Proveedores (5,000)
4211 0 Participaciones (60,000)
5121 0 Papelería 5,000
Total 0
a) Realizar el ESF, EA, la conciliación presupuesto-contabilidad y la Nota ESF-08
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Etapa 1
Evento 1.- 01/01/18; se realiza el asiento de apertura
Evento 2.- 01/01/18; se aprueba la Ley de ingresos
CFF CRI Concepto Importe
15 Recursos Federales
810101 Participaciones 10,000
Evento 3.- 01/01/18; se aprueba el presupuesto de egresos

CFF CA UR CFG CP COG Concepto Importe
15 Recursos Fiscales 10,000
31111 Órgano Ejecutivo
06 Dirección de obra 10,000
2.2.1 Urbanización
K01 Hacienda Pública
6000 Inversión Pública
6141 Pobras de Urbanización 10,000
b) Realizar el EAI, F5, EAEPE (4) y F6a
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Etapa 2
Evento 4.- 06/01/18; se contrata obra para urbanización por 4,000
Evento 5.- 07/01/18; se depositan las participaciones de enero por 4,000
Evento 6.- 08/01/18; se paga anticipo de obra por el 30% del contrato (se amortizará en el mismo porcentaje)
Evento 7.- 15/01/18; se recibe estimación #1 por 2,000 y estimación #2 por 1,000 con su respectiva factura, y
con retenciones de 100
Evento 8.- 31/01/18; se paga la estimación #1 y #2
c) Realizar el EAI, F5, EAEPE (4) y F6a

d) Realizar el ESF, EA, la conciliación presupuesto-contabilidad y la Nota ESF-08
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Etapa 3
Evento 9.- 01/02/18; se firma convenio de recursos adicionales con la federación para carreteras (6151), por
30,000, se asigna al proyecto “S01 Obra 2018” para ejecutar en dos años
Evento 10.- 15/02/18; se deposita el recurso federal con su respectiva factura por 30,000
Evento 11.- 17/02/18; se firma contrato plurianual para vías de comunicación por 30,000, según la planeación
se ejecutará 15,000 c/año
Evento 12.- 28/02/18; se entrega a la población la obra de urbanización por 12,000, es la estimación #1 y lo
del año pasado
Evento 13.- 28/02/18; se paga anticipo de obra por el 10% del contrato de vías de comunicación (se
amortizará en el mismo porcentaje)
Evento 14.- 28/02/18; se recibe estimación #1 por 10,000 con su respectiva factura, y con retenciones de 500
e) Realizar el EAI, F5, EAEPE (4) y F6a

f) Realizar el ESF, EA, la conciliación presupuesto-contabilidad y la Nota ESF-08
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Etapa 0
"Ente Público" "Ente Público"

Estado de Actividades Estado de Situación Financiera
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2017 Al 31 de Diciembre de 2017
Concepto Actual Anterior Concepto Actual Anterior
4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS 60,000 1 ACTIVO 60,000
41 Ingresos de Gestión 11 ACTIVO CIRCULANTE
411 Impuestos - 111 Efectivo y Equivalentes 10,000
42 Participaciones 112 Derechos a recibir efectivo -
421 Participaciones y Ap. 60,000 113 Derechos a recibir bienes -
12 ACTIVO NO CIRCULANTE
123 Bienes Inmuebles 50,000
5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS 5,000 124 Bienes Muebles -
51 Gastos de Funcionamiento 2 PASIVO 5,000
512 Materiales y Suministros 5,000 21 PASIVO CIRCULANTE
513 Servicios Generales - 211 Cuentas por pagar a CP 5,000
56 Obras No capitalizables 3 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO 55,000
561 Obras No Capitalizables - 32 Patrimonio Generado
321 Resultados del Ejercicio 55,000
3210 AHORRO/DESAHORRO 55,000 322 Res. de Ej. Ant. -
------------------ ------------------ ------------------ ------------------

Conciliación entre Ingreso Pres. y Cont. Conciliación entre Egreso Pres. y Gasto Cont.
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2017 Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2017
1. Ingresos Presupuestarios 60,000 1. Egresos Presupuestarios 55,000
2. Mas Ingresos Cont. no Pres. - 2. Menos Egresos Pres. no Cont. 50,000
4.3 Otros Ingresos - 6000 Bienes Inmuebles 50,000
3. Menos Ingresos Pres. no Cont. - 3. Mas Gastos Cont. no Pres. -
52 Productos de Capital - 5.5 Depreciaciones -
62 Aprovechamientos de Capital - 5.6 Obras no Capitalizables -
01 Financiamiento - 4. Gastos Contables 5,000
4. Ingresos Contables 60,000
"Ente Público"
ESF-08 Bienes muebles e inmuebles
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2017
Cuenta Monto Dep.
1.2.3 Bienes Inmuebles 50,000 -
12311 Terrenos 40,000 -
12354 Urbanización 10,000 -
12355 Vias de Comunicación - -
1.2.4 Bienes Muebles -
Libro Diario
Contable Presupuestal Monto
Fecha Ev. Asiento Doc. Fuente Código Nombre Código Nombre Descripción Debe Haber
01/01/18 1 D001 Bal. 2017 11120 Bancos Saldos Inic. 10,000

12310 Terrenos 50,000
21120 Proveedores 5,000
32200 RE 2017 55,000
01/01/18 2 P001 Ley de ing. 811 Estimado Ley de Ing. 10,000
812 Por Ejecutar 10,000
01/01/18 3 P002 Pres. Egr. 822 Por Ejercer Pres. Egr. 3,000
821 Aprobado Pres. Egr. 3,000
822 Por Ejercer Pres. Egr. 7,000
06/01/18 4 E001 Transf. 21120 Proveedores Pago 5,000
11120 Bancos 5,000
07/01/18 5 I001 Deposito 11240 Ing. por Recuperar Recaudación 2,000
41120 Predial 2,000
814 Devengado 2,000
11120 Bancos 2,000
11240 Ing. por Recuperar 2,000
814 Devengado 2,000
815 Recaudado 2,000
08/01/18 6 P003 Pedido 824 Comprometido Pedido 1,000
822 Por Ejercer 1,000
15/01/18 7 D002 Factura 51210 Papeleria Factura 900
21120 Proveedores 900
825 Devengado 900
824 Comprometido 900
30/01/18 8 E002 Transf. 21120 Proveedores Transf. 900
11120 Bancos 900
826 Ejercido 900
825 Devengado 900
Libro Diario
Contable Presupuestal Monto
Fecha Ev. Asiento Doc. Fuente Código Nombre Código Nombre Descripción Debe Haber
01/01/18 1 D001 Bal. 2017 11120 Bancos Saldos Inic. 10,000

12310 Terrenos 50,000
21120 Proveedores 5,000
32200 RE 2017 55,000
01/01/18 2 P001 Ley de ing. 811 Estimado Ley de Ing. 10,000
01/01/18 3 P002 Pres. Egr. 822 Por Ejercer Pres. Egr. 3,000
822 Por Ejercer Pres. Egr. 7,000
06/01/18 4 E001 Transf. 21120 Proveedores Pago 5,000
11120 Bancos 5,000
07/01/18 5 I001 Deposito 11240 Ing. por Recuperar Recaudación 2,000
41120 Predial 2,000
814 Devengado 2,000
11120 Bancos 2,000
11240 Ing. por Recuperar 2,000
814 Devengado 2,000
815 Recaudado 2,000
08/01/18 6 P003 Pedido 824 Comprometido Pedido 1,000
822 Por Ejercer 1,000
15/01/18 7 D002 Factura 51210 Papeleria Factura 900
21120 Proveedores 900
825 Devengado 900
824 Comprometido 900
30/01/18 8 E002 Transf. 21120 Proveedores Transf. 900
11120 Bancos 900
826 Ejercido 900
825 Devengado 900
Etapa 1
"Ente Público"
Estado Analítico de Ingresos
Del 01 de Enero al 01 de Enero de 2018
CRI Concepto Estimado Ampl/Red Modificado Devengado Recaudado Diferencia
1 Impuestos
2 Cuotas S.S.
3 Contribuciones
4 Derechos
5 Productos
6 Aprovechamientos
7 Ing. Ventas y Serv.
8 Participaciones 10,000 0 10,000 0 0 -10,000
9 Transferencias
0 Financiamiento
Total 10,000 0 10,000 0 0 -10,000
Excedente 0
"Ente Público"
Ing. de Gobierno 10,000 0 10,000 0 0 -10,000
1 Impuestos
3 Contribuciones
4 Derechos
5 Productos
6 Aprovechamientos
8 Participaciones 10,000 0 10,000 0 0 -10,000
9 Transferencias
Ing. de Org./Emp.
2 Cuotas S.S.
9 Transferencias
Ing. de Financ.
0 Financiamiento
Total 10,000 0 10,000 0 0 -10,000
Excedente 0
"Ente Público"
Estado Analítico de Ingresos Detallado - LDF
CFF Concepto Estimado Ampl/Red Modificado Devengado Recaudado Diferencia
11. ILD 10,000 0 10,000 0 0 -10,000
A Impuestos
B Cuotas S.S.
C Contribuciones
D Derechos
E Productos
F Aprovechamientos
G Ing. Ventas y Serv.
H Participaciones 10,000 0 10,000 0 0 -10,000
I Insentivos
J Transferencias
K Convenios
L Otros ILD
Excedentes de ILD 0
2 ITFE 0 0 0 0 0 0
A Aportaciones
B Convenios
C Fondos Distintos de Ap.
D Subsidios
E Otros ITFE
3 Financiamientos 0 0 0 0 0 0
A Financiamiento
4 Total 10,000 0 10,000 0 0 -10,000
Etapa 1
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (Administrativa)
CA Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
30000 Sector Público Municipal
31000 No Financiero
31100 Gobierno General
31110 Gobierno Municipal
31111 Ayuntamiento 10,000 0 10,000 0 0 10,000
06 Dirección de Obra 10,000 0 10,000 0 0 10,000
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (Objeto)
COG Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
1000 Serv. Personales
2000 Materiales y Suministros
3000 Serv. Generales
4000 Transferencias
5000 Bienes Muebles, Inm.
6000 Inv. Pública 10,000 0 10,000 0 0 10,000
7000 Inv. Financieras
8000 Participaciones
9000 Deuda Publica
Total 10,000 0 10,000 0 0 10,000
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (Tipo)
CTG Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
1 Corriente
2 Capital
3 Amortizacion 10,000 0 10,000 0 0 10,000
4 Pensiones
5 Participaciones
Total 10,000 0 10,000 0 0 10,000
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (Funcional)
CFG Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
1 Gobierno
2 Desarrollo Social 10,000 0 10,000 0 0 10,000
3 Desarrollo Económico
4 Otras
Total 10,000 0 10,000 0 0 10,000
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado - LDF
CFF Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
1 Gasto No Etiquetado 10,000 0 10,000 0 0 10,000
A Serv. Personales
B Materiales y Suministros
C Serv. Generales
D Transferencias
E Bienes Muebles, Inm.
F Inv. Pública 10,000 0 10,000 0 0 10,000
G Inv. Financieras
H Participaciones
I Deuda Publica
2 Gasto Etiquetado 0 0 0 0 0 0
A Serv. Personales
C Serv. Generales
D Transferencias
F Inv. Pública
G Inv. Financieras
H Participaciones
I Deuda Publica
3 Total 10,000 0 10,000 0 0 10,000
Etapa 2
"Ente Público"
1 Impuestos
2 Cuotas S.S.
3 Contribuciones
4 Derechos
5 Productos
6 Aprovechamientos
8 Participaciones 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
9 Transferencias
0 Financiamiento
Total 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
Excedente 0
"Ente Público"
Ing. de Gobierno 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
1 Impuestos
3 Contribuciones
4 Derechos
5 Productos
6 Aprovechamientos
8 Participaciones 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
9 Transferencias
Ing. de Org./Emp.
2 Cuotas S.S.
9 Transferencias
Ing. de Financ.
0 Financiamiento
Total 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
Excedente 0
"Ente Público"
11. ILD 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
A Impuestos
B Cuotas S.S.
C Contribuciones
D Derechos
E Productos
F Aprovechamientos
H Participaciones 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
I Insentivos
J Transferencias
K Convenios
L Otros ILD
Excedentes de ILD 0
2 ITFE 0 0 0 0 0 0
A Aportaciones
B Convenios
D Subsidios
E Otros ITFE
A Financiamiento
4 Total 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
Etapa 2
"Ente Público"
31000 No Financiero
31111 Ayuntamiento 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
06 Dirección de Obra 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
"Ente Público"
4000 Transferencias
6000 Inv. Pública 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
9000 Deuda Publica
Total 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
"Ente Público"
1 Corriente
2 Capital
3 Amortizacion 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
4 Pensiones
5 Participaciones
Total 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
"Ente Público"
1 Gobierno
2 Desarrollo Social 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
4 Otras
Total 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
"Ente Público"
1 Gasto No Etiquetado 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
A Serv. Personales
C Serv. Generales
D Transferencias
F Inv. Pública 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
G Inv. Financieras
H Participaciones
I Deuda Publica
2 Gasto Etiquetado 0 0 0 0 0 0
A Serv. Personales
C Serv. Generales
D Transferencias
F Inv. Pública
G Inv. Financieras
H Participaciones
I Deuda Publica
3 Total 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
Etapa 2

Del 01 al 31 de Enero de 2018 Al 31 de Enero de 2018
4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS 4,000 60,000 1 ACTIVO 64,100 60,000
411 Impuestos - - 111 Efectivo y Equivalentes 10,800 10,000
42 Participaciones 112 Derechos a recibir efectivo - -
421 Participaciones y Ap. 4,000 60,000 113 Derechos a recibir bienes 300 -
123 Bienes Inmuebles 53,000 50,000
5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS - 5,000 124 Bienes Muebles - -
51 Gastos de Funcionamiento 2 PASIVO 5,100 5,000
512 Materiales y Suministros - 5,000 21 PASIVO CIRCULANTE
513 Servicios Generales - - 211 Cuentas por pagar a CP 5,100 5,000
56 Obras No capitalizables 3 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO 59,000 55,000
561 Obras No Capitalizables - - 32 Patrimonio Generado
321 Resultados del Ejercicio 4,000 55,000
3210 AHORRO/DESAHORRO 4,000 55,000 322 Res. de Ej. Ant. 55,000 -
------------------ ------------------ ------------------ ------------------

Del 01 al 31 de Enero de 2018 Del 01 al 31 de Enero de 2018
3. Menos Ingresos Pres. no Cont. - 3. Mas Gastos Cont. no Pres. -
62 Aprovechamientos de Capital - 5.6 Obras no Capitalizables -
01 Financiamiento - 4. Gastos Contables -
"Ente Público"
Del 01 al 31 de Enero de 2018
Cuenta Monto Dep.
12311 Terrenos 40,000 -
12355 Vias de Comunicación - -
Etapa 3
"Ente Público"
Del 01 de Enero al 28 de Febrero de 2018
1 Impuestos
2 Cuotas S.S.
3 Contribuciones
4 Derechos
5 Productos
6 Aprovechamientos
8 Participaciones 10,000 0 10,000 34,000 34,000 24,000
9 Transferencias
0 Financiamiento
Total 10,000 0 10,000 34,000 34,000 24,000
Excedente 24,000
"Ente Público"
Ing. de Gobierno 10,000 0 10,000 34,000 34,000 24,000
1 Impuestos
3 Contribuciones
4 Derechos
5 Productos
6 Aprovechamientos
8 Participaciones 10,000 0 10,000 34,000 34,000 24,000
9 Transferencias
Ing. de Org./Emp.
2 Cuotas S.S.
9 Transferencias
Ing. de Financ.
0 Financiamiento
Total 10,000 0 10,000 34,000 34,000 24,000
Excedente 24,000
"Ente Público"
11. ILD 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
A Impuestos
B Cuotas S.S.
C Contribuciones
D Derechos
E Productos
F Aprovechamientos
H Participaciones 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
I Insentivos
J Transferencias
K Convenios
L Otros ILD
Excedentes de ILD 0
2 ITFE 0 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000
A Aportaciones
B Convenios 0 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000
D Subsidios
E Otros ITFE
A Financiamiento
4 Total 10,000 30,000 40,000 34,000 34,000 24,000
Etapa 3
"Ente Público"
31000 No Financiero
31111 Ayuntamiento 10,000 30,000 40,000 13,000 3,000 27,000
06 Dirección de Obra 10,000 30,000 40,000 13,000 3,000 27,000
"Ente Público"
4000 Transferencias
6000 Inv. Pública 10,000 30,000 40,000 13,000 3,000 27,000
9000 Deuda Publica
Total 10,000 30,000 40,000 13,000 3,000 27,000
"Ente Público"
1 Corriente
2 Capital
3 Amortizacion 10,000 30,000 40,000 13,000 3,000 27,000
4 Pensiones
5 Participaciones
Total 10,000 30,000 40,000 13,000 3,000 27,000
"Ente Público"
1 Gobierno
2 Desarrollo Social 10,000 30,000 40,000 13,000 3,000 27,000
4 Otras
Total 10,000 30,000 40,000 13,000 3,000 27,000
"Ente Público"
1 Gasto No Etiquetado 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
A Serv. Personales
C Serv. Generales
D Transferencias
F Inv. Pública 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
G Inv. Financieras
H Participaciones
I Deuda Publica
2 Gasto Etiquetado 0 30,000 30,000 10,000 0 20,000
A Serv. Personales
C Serv. Generales
D Transferencias
F Inv. Pública 0 30,000 30,000 10,000 0 20,000
G Inv. Financieras
H Participaciones
I Deuda Publica
3 Total 10,000 30,000 40,000 13,000 3,000 27,000
Etapa 3

Del 01 de Enero al 28 de Febrero de 2018 Al 28 de Febrero de 2018
4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS 34,000 60,000 1 ACTIVO 92,100 60,000
411 Impuestos - - 111 Efectivo y Equivalentes 37,800 10,000
42 Participaciones 112 Derechos a recibir efectivo - -
421 Participaciones y Ap. 34,000 60,000 113 Derechos a recibir bienes 3,300 -
123 Bienes Inmuebles 51,000 50,000
5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS 2,000 5,000 124 Bienes Muebles - -
51 Gastos de Funcionamiento 2 PASIVO 15,100 5,000
512 Materiales y Suministros - 5,000 21 PASIVO CIRCULANTE
513 Servicios Generales - - 211 Cuentas por pagar a CP 15,100 5,000
56 Obras No capitalizables 3 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO 77,000 55,000
561 Obras No Capitalizables 2,000 - 32 Patrimonio Generado
321 Resultados del Ejercicio 32,000 55,000
3210 AHORRO/DESAHORRO 32,000 55,000 322 Res. de Ej. Ant. 45,000 -
------------------ ------------------ ------------------ ------------------

Del 01 de Enero al 28 de Febrero de 2018 Del 01 de Enero al 28 de Febrero de 2018
3. Menos Ingresos Pres. no Cont. - 3. Mas Gastos Cont. no Pres. 2,000
62 Aprovechamientos de Capital - 5.6 Obras no Capitalizables 2,000
01 Financiamiento - 4. Gastos Contables 2,000
"Ente Público"
Cuenta Monto Dep.
12311 Terrenos 40,000 -
12355 Vias de Comunicación 10,000 -

5 Registro de Obra

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Taller de Registro de Obra

Seminario de Talleres Secuenciales de Contabilidad Gubernamental

Taller de Registro de Obra

Cuentas de Orden del Egreso

MCE Aprobado Modificaciones Comprometido Devengado Ejercido Pagado

TIPO COMPROMETIDO DEVENGADO

1.2.7.1 Estudios, Formulación y Evaluación

1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes

Dominio Publico Bienes Propios

Dominio Publico Capitalizable

Obras Capitalizables Obras Transferible Obras Dominio Pub. Obras/Infraestructura

-----------Año actual-------- -----------Año actual-------- -----------Año actual-------- -----------Año actual--------

-----------Año siguiente------- -----------Año siguiente------- -----------Año siguiente------- -----------Año siguiente-------

-----------Conclusión-------- -----------Conclusión-------- -----------Conclusión-------- -----------Conclusión--------

1.2.3.5 Construcciones en 1.2.3.5 Construcciones en

Entrega / Infraestructura Capitalización / Transferibles Entrega / Infraestructura Capitalización / Transferibles

ESF “Ente Público”

Concepto Actual Anterior

4000 Ingresos XXX XXX

3210 Ahorro XXX XXX ESF 08 BIENES MUEBLES E INMUEBLES

---------- 1------------ ---------- 1------------

Contrato de Obra Presupuesto

Evento 3.- 01/01/18; se aprueba el presupuesto de egresos

c) Realizar el EAI, F5, EAEPE (4) y F6a

e) Realizar el EAI, F5, EAEPE (4) y F6a

"Ente Público" "Ente Público"

------------------ ------------------ ------------------ ------------------

"Ente Público" "Ente Público"

01/01/18 1 D001 Bal. 2017 11120 Bancos Saldos Inic. 10,000

01/01/18 1 D001 Bal. 2017 11120 Bancos Saldos Inic. 10,000

"Ente Público" "Ente Público"

------------------ ------------------ ------------------ ------------------

"Ente Público" "Ente Público"

"Ente Público" "Ente Público"

------------------ ------------------ ------------------ ------------------

"Ente Público" "Ente Público"

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