ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANÍSTICAS

CONTABILIDAD I
TAREA #2
TEMA: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO MÉTODOS INDIRECTO Y DIRECTO
NOMBRE: STEFANO SUAREZ HERRERA PARALELO: 5

Sección 1: Relación de conceptos

1. Enlace con líneas los conceptos de la columna A con los de la columna B:
Columna A Columna B

a) Estado financiero que muestra la rentabilidad del negocio. Flujo de efectivo

b) Utilizando el método indirecto, el efecto que tiene sobre el Compras de

flujo de efectivo un incremento en un pasivo de un período mercaderías al
a otro es: contado

c) Movimiento que se ubica dentro de la clasificación de Estado de

actividades de operación. resultados

d) Estado financiero que muestra la liquidez del negocio. Inversión

e) Una adquisición de acciones de otra empresa es un Positivo

movimiento que se clasifica como actividades de:

Sección 2: Cuestionario
1. Determine 3 diferencias entre el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo.

3. ¿Cuáles son las bases sobre las que debe elaborarse un estado de flujos de efectivo?

5. ¿Qué tipo de actividades deben agruparse en la categoría de operación? Especifique mencionando lo

establecido textualmente en la NIC 7; es decir, no debe dar ejemplos, sino que debe redactar lo que
aparece en la norma contable.

DOCENTE: MSC. GABRIELA VILELA GOVEA 1

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7. ¿Qué tipo de actividades deben agruparse en la de financiamiento? Especifique mencionando lo

establecido textualmente en la NIC 7; es decir, no debe dar ejemplos, sino que debe redactar lo que
aparece en la norma contable.

Sección 3: Preguntas de Verdadero o Falso.

Responda si los siguientes enunciados son verdaderos o falsos. En caso de ser falso, justifique su respuesta.
1. Los cuatro estados financieros básicos son: estado de resultados, balance general, estado de flujos
de efectivo y estado de conciliación bancaria.

3. Es más recomendable para las empresas el análisis del efectivo mediante la revisión de la cuenta de
mayor.

5. Un pago a los proveedores de la empresa se clasifica dentro del rubro de financiamiento.

7. Si un accionista decide aportar dinero a la empresa, este movimiento se clasifica en inversión.

Sección 4: Preguntas de opción múltiple

1. Una de las siguientes actividades se clasifica dentro del rubro operación:
a) Pago a proveedores
b) Compra de activo fijo
c) Reembolso de capital al socio
d) Compra de acciones de otras empresas

3. Una de las siguientes actividades se clasifica dentro del rubro financiamiento:

a) Pago de sueldos
b) Pago de impuestos
c) Reembolso de capital al socio
d) Compra de inversiones a largo plazo

5. Utilizando el método indirecto, el efecto en el estado de flujos de efectivo de una disminución en las
cuentas por pagar (proveedores) es:
a) Positivo
b) Negativo
c) No aplica para el flujo de efectivo
d) Variable en función al valor obtenido

DOCENTE: MSC. GABRIELA VILELA GOVEA 2

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7. El estado financiero que nos muestra la liquidez de la empresa es:
a) Balance general
b) Flujo de efectivo
c) Estado de resultados
d) Conciliación bancaria

Sección 5: Ejercicios

1. Determine para cada una de las siguientes transacciones si representa una entrada de efectivo (EE),
una salida de efectivo (SE) o si no implica movimiento de efectivo (NE) y el importe correspondiente:
Transacción Movimiento Monto

Compra de un camión de reparto pagando $ 70.000 de contado y firmando

un documento de $ 20.000 a 3 meses plazo.
Venta de 100.000 acciones de la propia empresa en $ 10 cada una.

Compra de equipos computacionales de contado en $ 8.000

Venta de contado de mobiliario de oficina a su valor en libros de $ 90.000

Amortización anual de la patente por $ 2.000

3. A continuación, se listan algunas variaciones obtenidas de un balance general comparativo del año
2014. Para cada uno de los siguientes enunciados indique si deben ser sumados o restados de la utilidad
neta para determinar el flujo neto de efectivo. Utilice los signos de suma (+) o resta (-) en las respuestas:
 Aumento en préstamo bancario (_____)
 Aumento en salarios por pagar (_____)
 Disminución de patente (_____)
 Aumento en inventarios (_____)
 Aumento en documentos por pagar (_____)
 Disminución en proveedores (_____)

5. En cada una de las variaciones que se listan, indique si aumenta o disminuye el flujo de efectivo y
determine si debe clasificarse como de operación, financiamiento o inversión:
Efecto (aumenta o Clasificación (Operación, Inversión o
disminuye) Financiamiento)

Disminución en clientes

Aumento de equipo de
computación
Disminución en préstamo
bancario
Aumento en proveedores

Aumento en anticipos de
clientes

DOCENTE: MSC. GABRIELA VILELA GOVEA 3

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7. El estado de resultados de una famosa farmacia muestra para junio una utilidad neta de $ 122.000. A
continuación, se presentan algunos cambios (aumentos o disminuciones) en las cuentas de balance entre
el inicio y el final de ese mismo mes:
Cuenta Cambio

Clientes - $ 170.000

Seguro pagado por adelantado - $ 31.000

Acreedores diversos + $ 83.000

Inventarios + $ 53.000

Proveedores - $ 136.000

Impuestos por pagar - $ 24.000

Se pide determinar el flujo de efectivo de actividades de operación.

9. Se tiene información de diciembre de un negocio dedicado a la distribución de artículos para el hogar:

Aumento en clientes $ 42.950

Adquisición de terreno 40.000

Disminución en inventario 20.075

Obtención de préstamo bancario 50.000

Gasto por depreciación de edificio 17.500

Disminución en acreedores diversos 45.470

Gasto por depreciación de equipo 50.000

Aumento en proveedores 31.820

Utilidad del ejercicio 32.925

Con esta información determine:

 Generación bruta de recursos: _____________________________________
 Flujo neto de actividades de operación: _____________________________
 Flujo neto de actividades de inversión: ______________________________
 Flujo neto de actividades de financiamiento: _________________________

DOCENTE: MSC. GABRIELA VILELA GOVEA 4

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11. Con el balance general comparativo que se presenta, calcule las variaciones en cada una de las
cuentas e identifique si representa un aumento o disminución en el flujo de efectivo:

Cuenta dic-31 ene-01 Variación Efecto (aumenta o disminuye)

Efectivo y equivalentes $ 140.350,00 $ 95.900,00
Clientes $ 95.300,00 $ 102.300,00
Inventarios $ 207.140,00 $ 248.460,00
Terreno $ 875.000,00 $ 890.000,00
Edificio $ 575.000,00 $ 460.000,00
Deprec. Acum. Edificio -$ 71.310,00 -$ 58.360,00
Patente $ 58.000,00 $ 65.000,00
Total activos $ 1.879.480,00 $ 1.803.300,00
Proveedores $ 79.400,00 $ 77.600,00
Documentos por pagar $ 440.000,00 $ 400.000,00
Obligaciones por pagar $ 550.000,00 $ 650.000,00
Capital social $ 450.000,00 $ 375.000,00
Utilidades retenidas $ 360.080,00 $ 300.700,00
Total pasivos y capital $ 1.879.480,00 $ 1.803.300,00

13. El balance general comparativo de González S.A. para 2015 y el año anterior es el siguiente:

Cuenta 31/12/15 31/12/14

Efectivo $ 524.300,00 $ 313.400,00
Inversiones temporales $ - $ 90.000,00
Clientes $ 132.500,00 $ 126.700,00
Inventarios $ 342.600,00 $ 332.100,00
Terreno $ 125.000,00 $ -
Equipo de oficina $ 755.000,00 $ 535.000,00
Deprec. Acum. Equipo -$ 189.000,00 -$ 158.000,00
Total activos $ 1.690.400,00 $ 1.239.200,00
Proveedores $ 85.200,00 $ 80.300,00
Acreedores diversos $ 4.300,00 $ 7.400,00
Dividendos por pagar $ 24.000,00 $ 20.000,00
Capital social $ 80.000,00 $ 50.000,00
Capital pagado en exceso $ 335.000,00 $ 200.000,00
Utilidades retenidas $ 1.161.900,00 $ 881.500,00
Total pasivos y capital $ 1.690.400,00 $ 1.239.200,00

El estado de resultados del año terminado el 31 de diciembre de 2015 es el siguiente:

Ventas $ 1.120.500,00
Costo de ventas $ 401.200,00
Utilidad bruta en ventas $ 719.300,00
Gastos por depreciación $ 31.000,00

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Otros gastos $ 163.400,00
Utilidad antes de impuestos $ 524.900,00
Gastos por impuestos $ 148.500,00
Utilidad neta $ 376.400,00

Se pide preparar el estado de flujos de efectivo.

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15. Las siguientes transacciones fueron reportadas por la contadora de la empresa Lumix S.A. durante el
año 2014:
 Los inversionistas realizaron una aportación de capital por $ 452.500.
 Se firmó un documento por pagar al banco, por un préstamo otorgado de $ 650.000.
 El pago de impuestos del ejercicio fue de $ 295.050.
 Se adquirió una nueva máquina para la elaboración de lámparas de halógeno por $ 200.000.
 Se pagaron dividendos en efectivo por $ 483.000.
 El monto total de los pagos realizados a acreedores diversos fue de $ 875.000.
 De las ventas a crédito se cobraron durante el año $ 9’884.700.
 Se compró equipo de cómputo por $ 64.600.
 Se adquirió un terreno por $ 1’107.750.
 El total de las facturas pagadas a los proveedores fue de $ 7’086.450.
 Se adquirió un crédito mercantil1 por $ 430.500.
El saldo de la cuenta efectivo al 1 de enero de 2014 fue de $ 563.850.

Se pide:
a) Elaborar el estado de flujos de efectivo utilizando el método directo.
b) Determine el saldo de la cuenta efectivo al final del año 2014.

DOCENTE: MSC. GABRIELA VILELA GOVEA 7

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17. El contador de Moska S.A. salió de viaje repentinamente y no tuvo tiempo de preparar los estados
financieros del año, por lo que el director general le pidió a uno de sus asistentes que le informara acerca
de los movimientos de efectivo que hubo durante el año, así como del saldo final del efectivo al 31 de
diciembre de 2014.
El asistente preparó el estado de flujo de efectivo que se muestra a continuación:
Moska S.A.
Estado de flujo de efectivo
Al 31 de diciembre de 2014
expresado en dólares estadounidenses

Actividades de operación: $ 143.700,00

Utilidad $ 100.500,00
Más:
Depreciación $ 49.000,00
Aumento en clientes $ 18.500,00
Menos:
Aumento en proveedores $ 4.400,00
Aumento en inventarios $ 18.300,00
Disminución en acreedores diversos $ 1.600,00
Actividades de inversión: -$ 155.100,00
Efectivo recibido de la venta de edificios $ 85.000,00
Menos:
Compra de terreno de contado $ 90.000,00
Compra de equipo de contado $ 150.100,00
Actividades de financiamiento: $ 143.800,00
Venta de acciones de capital social $ 107.000,00
Pago de dividendos en efectivo $ 36.800,00
Saldo neto de efectivo $ 132.400,00
Efectivo al final del año $ 105.300,00
Efectivo al inicio del año $ 237.700,00

El director general confirmó los movimientos que incluye el reporte financiero y corroboró su veracidad
excepto el saldo del efectivo al final del año. Sabe que el saldo de la cuenta efectivo al inicio del año
era de $ 70.700 y no coincide con el estado financiero que le presentaron, por lo que sospecha que
puede tener errores de interpretación de los movimientos reportados.

Se pide:
a) Liste los errores que encuentre en el estado financiero elaborado por el asist4ente.
b) Elabore el estado de flujo de efectivo correctamente.

DOCENTE: MSC. GABRIELA VILELA GOVEA 8