UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORÍA FINANCIERA I

PAPELES DE TRABAJO

Mgst. Mónica Noboa

GRUPO N°4
Wendy Chapuesgal
Cinthya Jami
Sonia Peña
Steven Silva

CA5-3

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Jueves, 02 de Enero del 2020
 Papeles de Trabajo
Definición
Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los datos e
información obtenidos por el auditor en su examen, así como la descripción de
las pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre los cuales sustenta la opinión
que emite al suscribir su informe.
Los papeles de trabajo están constituidos por la documentación en la cual el auditor
asienta la información obtenida en la revisión, así como por la que le fue proporcionada
por el sujeto fiscalizado (fotocopias o copias certificadas), que en conjunto
proporcionan la evidencia de los resultados obtenidos en la auditoría.
Según el caso, dicha información estará contenida en medios físicos
y archivos electrónicos.
Características

 Organizados y oportunos

Es fundamental que los papeles de trabajo se archiven en forma metódica, aplicando un

sistema uniforme que permita demostrar la relación que existe entre ellos y ordenarse
mediante índices y utilizar un sistema de referenciación cruzada de las cifras que guardan
relación, para facilitar el acceso y localización de la información.

 Claros y concisos

Deben ser precisos y fáciles de comprender, con el fin de demostrar el cumplimiento de

los objetivos, naturaleza, alcance y las conclusiones del procedimiento realizado y para
que otros auditores, supervisores, gerentes, instituciones o personas ajenas a la auditoria,
interesadas en la información, puedan entender su contenido. Es decir, deben ser legibles
o escritos con suficiente claridad de tal manera que permitan su posterior revisión.

Por otro lado deben contener aspectos concretos, relevantes que permitan cumplir con los
objetivos de la auditoria.

 Íntegros y completos

Deben presentar la información completa con respecto a la estrategia, composición de los

datos de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos ejecutados. Asi
mismo deben ser de fácil lectura como para que el auditor experimentado pueda
entenderlos sin conocimiento previo del cliente y comprender cuál fue el trabajo realizado
y las razones de las conclusiones obtenidas.
  Lógicos e imparciales

Deben reflejar en forma imparcial las transacciones, operaciones y actividades que

demuestren que el trabajo del auditor ha sido ejecutado con base en hechos reales.

Estructura general de los papeles de trabajo

Los papeles de trabajo deben contener los requisitos mínimos siguientes:

 El nombre de la compañía sujeta a examen
 Área que se va a revisar
 Fecha de auditoria
 La firma o inicial de la persona que preparó la cédula y las de quienes lleven a
cabo la supervisión en sus diferentes niveles.
 Fecha en que la cédula fue preparada
 Un adecuado sistema de referencias dentro del conjunto de papeles de trabajo
 Cruce de la información indicando las hojas donde proceden y las hojas a donde
pasan
 Marcas de auditoria y sus respectivas explicaciones
 Fuente de obtención de la información
 Los saldos ajustados en los papeles de trabajo de cada cédula analítica deben
concordar con las sumarias y estas con el balance de comprobación.
Encabezamiento:
 El nombre de la compañía auditada
 Rubro de los estados financieros examinados el cual da el nombre a la cédula
 Memorando u otro tipo de papel de trabajo, con la fecha de Auditoría que es la
misma de los estados financieros examinados.