DESARROLLO GUIA 7

LIQUIDACION Y PRESENTACION DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS DISTRITALES

Y ADUANERAS

SENA
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

ESPECIALIZACION TECNOLOGICA EN PLANEACIÓN TRIBUTARIA

FICHA: 1904733

ANGEL ANTONIO QUINTERO MUÑOZ

BOGOTÁ

2019
3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1. Actividades de Reflexión inicial

¿Para Colombia, trae algún beneficio ¿Cree usted que para su crecimiento
fiscal las importaciones o profesional este tema le puede
exportaciones? ayudar en la parte laboral?

. Descuento de impuestos pagados en el exterior.

. Devolución del IVA pagado para la exportación de servicios,
. Exención del IVA al Consumo en el Extranjero

 Para Colombia trae algún beneficio fiscal las importaciones o exportaciones:

¿Qué beneficios tributarios puede recibir como exportador?

Existe un descuento de impuestos pagados en el exterior, con el fin de evitar la doble

tributación: se les permite a los residentes o nacionales fiscales descontar del impuesto a
pagar en Colombia los impuestos pagados en el extranjero, asociados a rentas de fuente
extranjera, siempre y cuando el descuento no exceda el monto del impuesto que se deba
pagar en Colombia por esas mismas rentas.

¡Cuidado! Esto se da sin perjuicio de la aplicación de las reglas contenidas en los convenios
para evitar la doble tributación (CDT) suscritos por Colombia.

El artículo 20 de la Ley 1607 de 2012, que crea el Impuesto sobre la Renta para la Equidad
(CREE). Allí se incluyen como sujetos pasivos del Impuesto sobre la Renta para la Equidad
las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre la
renta por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos
permanentes, y se plantea como excepción al pago de este impuesto las sociedades
declaradas como Zonas Francas.

¿Debo pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA)?

Existen diferentes escenarios en los que se presenta la exención al pago del IVA:

En primer lugar, está el Suministro Trasfronterizo (Modo 1), reglamentado en el artículo 55

de la ley 1607 de 2012 (que modificó el artículo 481 del Estatuto tributario) en su literal C y
Parágrafo, que trata de los bienes y servicios exentos del impuesto a la renta con derecho
a devolución bimestral, dentro de los cuales se incluyen algunos de modo 1 de exportación
de servicios.
Sobre el Modo 1 también está el Decreto 2223 de 2013, que reglamenta las condiciones,
requisitos y procedimiento necesarios para que proceda la exención del impuesto sobre las
ventas.

Otra de las formas en las que se da la exención del IVA es el Consumo en el Extranjero
(Modo 2), descrito, en primer lugar, por el artículo 55 de la Ley 1607 de 2012 (que modificó
el artículo 481 del Estatuto tributario) en su literal D, que trata de la exención del impuesto
sobre los servicios turísticos prestados a residentes en el exterior que sean utilizados en el
territorio colombiano, los cuales están incluidos en el Modo 2 de exportación de servicios
(Consumo en el Extranjero).

Sobre el Modo 2 aparece también el Decreto 2646 de 2013, que reglamenta las condiciones
y procedimientos necesarios para la exención del IVA sobre los turísticos prestados a
residentes en el exterior, que sean utilizados en el territorio colombiano.

Una última modalidad es la devolución del IVA pagado para la exportación de servicios,
reglamentada en el artículo 64 de la Ley 1607 de 2012 (que modificó el Parágrafo del
Artículo 815 del Estatuto Tributario). Allí se trata la compensación de las deudas fiscales,
dentro de las cuales se encuentra la compensación de saldos originados en la declaración
del impuesto sobre las ventas y quién la puede solicitar. Si el servicio exportado está exento
de IVA, se podrá solicitar la devolución del IVA pagado por los insumos utilizados para la
exportación del servicio.

También como reglamentación están los decretos 2277 de 2012 y 2877 de 2013. El primero
(Decreto 2277 de 2012) reglamenta parcialmente el procedimiento de gestión de las
devoluciones y compensaciones, dice quiénes pueden solicitar la devolución y la
compensación en el impuesto sobre las ventas y reglamenta las condiciones, requisitos,
procedimientos y términos para que se lleve a cabo la devolución. El segundo (Decreto
2877 de 2013), por su lado, modifica parcialmente el anterior.

 ¿Cree usted que para su crecimiento profesional este tema le puede ayudar en la
parte laboral?:

Si ya que abarca parte importante del funcionamiento y normatividad que rigüe, esta parte
para Colombia como lo son las importaciones y exportaciones.

3.2. Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el

aprendizaje
3.2. Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el
aprendizaje

¿Para la economía del

¿Qué zonas francas ¿Qué conoce de su
país es bueno estas
conoce? normativa?
zonas francas? ¿por qué?

Permanent
Decreto
es
1767 del Otorgan ventajas
2013 tributarias, arancelarias,
Especiales o aduaneras, financieras o de
uniempresariales regulación a compañías que
Decreto se establezcan en ellas para
1767 del hacer, desde allí, su
Transitoria 2013 actividad. En Colombia son
s instrumentos que resultan
indispensables para atraer
la inversión extranjera y,
por la ubicación especial de
algunas, para promocionar
 ¿Qué zonas francas conoce? la exportación de diferentes
productos nacionales hacia
mercados en otros países.
1. Zona franca Bogotá
2. Zona franca Mosquera
3. Zona franca Tocan cipa
4. Zona franca la Cayena

 ¿Qué conoce de su normativa?

 Resolución 01 del 3 de diciembre de 2007, expedida por la Comisión Intersectorial de

Zonas Francas Resolución 5532 del 24 de junio de 2008 de la DIAN Leyes

 Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016 “Por medio de la cual se adopta una reforma
tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la
elusión fiscal y se dictan otras disposiciones”.

 Ley 962 de 2005 “Por la cual se dictan disposiciones sobre racionalización de trámites y
procedimientos administrativos de los organismos y entidades del Estado y de los
particulares que ejercen funciones públicas o prestan servicios públicos”.

 Ley 1004 del 30 de diciembre de 2005 “Por la cual se modifica un régimen especial para
estimular la inversión y se dictan otras disposiciones”.

 Ley 963 del 8 de julio de 2005 “Por la cual se instaura una ley de estabilidad jurídica para
los inversionistas en Colombia”.
 Ley 1111 del 27 de diciembre de 2006 "Por la cual se modifica el Estatuto Tributario de
los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales".

Régimen de Zonas Francas

Colombia cuenta con un competitivo régimen de zonas francas que otorga los siguientes
beneficios a los proyectos de producción de bienes o prestación de servicios que se instalen
en ellas:

Tarifa de impuesto de renta de 20%.

No se causan ni pagan tributos aduaneros (IVA y ARANCEL), para mercancías que se

introduzcan a la zona franca desde el exterior.

Las exportaciones que se realicen desde Zona Franca a terceros países son susceptibles
de beneficiarse de los Acuerdos Comerciales internacionales celebrados por Colombia.

Posibilidad de realizar procesamientos parciales por fuera de la Zona Franca hasta por 9
meses. Este procesamiento no podrá ser superior al 40% del costo de la producción total
de los bienes o servicios.

Posibilidad de vender al territorio nacional los servicios o bienes sin cuotas ni restricciones,
previa nacionalización de la mercancía y pago de los tributos aduaneros correspondientes.

 ¿Para la economía del país es bueno estas zonas francas? ¿por qué?

las Zonas Francas es que se constituyen como una excelente opción debido a que, actúan
cómo las principales fuentes generadoras de empleo

Motor de desarrollo regional

beneficio de una Zona Franca, es la simplicidad de los trámites y procedimientos

aduaneros, para lograr la facilitación del comercio.

las Zonas Francas Permanentes Especiales, la cual es la autorizada para que una empresa
realice sus actividades industriales, o de servicios en un área determinada por la misma,
siempre y cuando se trate de proyectos que generen un verdadero impacto económico y
social en el país
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

3.3.1

Municipales y
Nacionales Departamentales
Distritales

Impuesto al valor
Vehículos Industria y Comercio
agregado

Impuestos sobre la renta y

Impuesto de loterias impuesto predial
complementarios

Gmf Impuesto al Consumo sobretasa a la gasolina

Impuesto deliniacion
Impuesto del Timbre Impuesto de registro
Urbana

3.3.2

Ventajas sistema de riesgo:

Aplicar procedimientos con criterios objetivos los cuales permitan identificar valorar
conductas incurra en el incumplimiento de normas aduaneras y que faciliten las operaciones
confiables de comercio

Zonas Francas Articuladas:

En los 10 primeros meses de gobierno del Presidente Duque, la Comisión Intersectorial

de Zonas Francas ha aprobado 4 nuevas zonas francas con inversiones cercanas a los
$658.000 millones y con impacto regional en Nariño, Cauca, Tolima y Bolívar. De acuerdo
con el Decreto, el 8% de los compromisos de nuevas inversiones deberá estar destinado
a actividades de ciencia, tecnología e innovación.

El Decreto 1054 de 2019 brinda seguridad jurídica a inversionistas y empresarios

localizados en estas áreas permite que las zonas francas permanentes accedan a una
prórroga que oscila entre 15 y 30 años adicionales, sujeta a compromisos de ejecución de
nuevas inversiones. En el caso de las zonas francas permanentes especiales o
uniempresariales, el Decreto definió que el término de prórroga oscilará entre 10 y 15
años, dependiendo de los compromisos de ejecución de nuevas inversiones y generación
de empleos.

De acuerdo con el Decreto, el 8% de los compromisos de nuevas inversiones deberá estar

destinado a actividades de ciencia, tecnología e innovación. Este requisito busca
promover la adopción de nuevas tecnologías, mejorar la infraestructura de los usuarios y
dar respuesta a los retos de competitividad, productividad y sostenibilidad.
Además del Decreto, la estrategia para fortalecer las zonas francas incluye la
dinamización de la Comisión Intersectorial, la simplificación de trámites de evaluación y
aprobación para la declaratoria de nuevas zonas francas, el seguimiento a las condiciones
de inversión y la habilitación de una mesa de facilitación del comercio para zonas francas.

 Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016

 Decreto 2147 del 23 de diciembre de 2016

 Ley 1004 del 30 de diciembre de 2005

 Decreto 2685 del 28 de diciembre de 1999 y sus modificaciones

 Decreto 383 del 12 de febrero de 2007

 Decreto 4051 del 23 de octubre de 2007

Decretos

 Decreto 2147 del 23 de diciembre de 2016 “Por el cual se modifica el Régimen de Zonas
Francas y se dictan otras disposiciones”.

 Decreto 1299 del 22 de abril de 2008 “Por el cual se modifica el Decreto 2685 de 1999 y
se dictan otras disposiciones”.

 Decreto 390 del 7 de marzo de 2016“Por el cual se establece la regulación aduanera”.

 Decreto 780 del 13 de marzo de 2008 “Por el cual se adiciona el Decreto 2885 de 1999”.

 Decreto 1532 del 9 de mayo de 2008 "Por medio del cual se modifican los niveles
porcentuales del Certificado de Reembolso Tributario - CERT y se dictan otras
disposiciones".

 Decreto 2883 del 6 de agosto de 2008“Por el cual se modifica parcialmente el Decreto

2685 de 1999 y se dictan otras disposiciones”.

 Decreto 4051 del 23 de octubre de 2007 “Por el cual se modifica parcialmente el Decreto
2685 de 1999 y se dictan otras disposiciones”.

 Decreto 383 del 12 de febrero de 2007“Por el cual se modifica el Decreto 2685 de 1999
y se dictan otras disposiciones”.

 Decreto 2950 del 29 de agosto de 2005 "Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley
963 de 2005 “por la cual se instaura una ley de estabilidad jurídica para los inversionistas
en Colombia”.
 Decreto 4271 del 23 de noviembre de 2005 “Por el cual se modifica la estructura de la
Unidad Administrativa Especial de Impuestos y Aduanas Nacionales”.

 Decreto 3180 de 2002 “Por el cual se modifica parcialmente el Decreto 2685 de 1999”.

Resoluciones

 Resolución 01 del 3 de diciembre de 2007 “Por la cual se expide el reglamento de

funcionamiento de la Comisión Intersectorial de Zonas Francas”.

 Resolución 0432 del 18 de febrero de 2008 “Por el cual se crea el Comité de apoyo a la
Secretaría Técnica de la Comisión Intersectorial de Zonas Francas y se adoptan otras
determinaciones”.

 Resolución 285 del 19 de diciembre de 2007“Por la cual se impone a los depósitos

públicos y privados; sociedades de intermediación aduanera; sociedades portuarias;
usuarios de zona franca; empresas transportadoras; agentes de carga internacional;
usuarios aduaneros permanentes y usuarios altamente exportadores, la obligación de
reportar de manera directa a la Unidad de Información y Análisis Financiero”.

 Resolución 5532 del 24 de junio de 2008 “Por la cual se modifica parcialmente y se

adiciona la Resolución 4240 de 2000”.

 Resolución 06456 del 26 de julio de 2005 “Por la cual se modifica parcialmente la

Resolución 4240 de 2000”.

 Resolución 7002 del 9 de agosto de 2001 “Por la cual se modifica parcialmente la

Resolución 4240 del 2 de junio de 2000”.

 Resolución 08657 del 17 de octubre 2003 “Por la cual se modifica parcialmente la

Resolución 4240 de 2000”.

 Resolución 09098 del 6 de octubre de 2004 “Por la cual se modifica la Resolución 4240
del 2 de junio de 2000”.

 Resolución 01513 del 28 de febrero de 2005 “Por la cual se establece la obligación de

presentar Declaración de Importación en forma anticipada para unas mercancías y se
señalan unas restricciones”.

 Resolución 4240 del 2 de junio de 2000 “Por la cual se reglamenta el Decreto 2685 de
diciembre 28 de 1999”.
 Resolución 05482 del 29 de junio de2005“Por la cual se modifica la Resolución 1513 de
2005”.

 Resolución 05796 del 7 de julio 2005 “Por la cual se señalan los lugares habilitados para
el ingreso e importación de mercancías originarias y/o provenientes de la República de
Panamá y de la República Popular China”.

 Resolución 15756 del 29 de diciembre de 2006 “Por la cual se modifica y adiciona la

Resolución 00005 del 14 de enero de 2003”.

3.3.3

¿Qué es fiscalización?

 Controles rigurosos para asegurar el cumplimento de la normatividad aduanera, con

sus respectivos soportes aduaneros, y verificar el debido proceso de las empresas
operadoras de comercio exterior, esta fiscalización puede llegar a revisar la parte
tributaria y cambiaria

3.3.4

 ¿Qué es una subpartida arancelaria y como se compone? Dar 5 ejemplos

El Sistema Armonizado tiene como objetivo principal establecer un sistema numérico y de

textos comunes que permita clasificar en las mismas aperturas los productos similares que
se comercializan internacionalmente. Una apertura arancelaria está compuesta por su
número y su descripción. La estructura del SA se basa en 97 capítulos que contienen cada
uno de ellos una variable, la cantidad de aperturas denominadas partidas y subpartidas.

El SA es utilizado en la negociación de los acuerdos comerciales porque facilita la

identificación de los productos y los alcances de las concesiones otorgadas entre países.
Este sistema es actualizado periódicamente, aproximadamente cada cuatro años. Desde
su primera versión, puesta en vigencia en 1992, hasta principios del 2012 se han hecho
cuatro actualizaciones de su contenido.

Algunas modificaciones generan cambios en la descripción, contenido o cantidad de

productos de las aperturas arancelarias, ya sea porque abarcan nuevas mercancías
semejantes o porque disminuyen los bienes incluidos en ellos. Otros cambios implican que
algunos números desaparezcan, porque los productos contenidos se trasladan o fusionan
con otra apertura.
Subpartida: son los 6 primeros dígitos de la codificación numérica,

1. 621210
2. 680223
3. 845210
4. 890399
5. 870323

 ¿Cuáles con los tipos de declarantes en el régimen aduanero?

Declarantes y declarantes de mercancías (Importador y Exportador)

 ¿Cuál es el formulario que se requiere para diligenciar una declaración de

importación y exportación?

Formulario 500 (Declaración de Importación)

Formulario 600 (Declaración de Exportación)

 En que consiste una importación y una exportación definitiva de acuerdo a lo

contemplado en el Decreto 390 de 2016

 En los depósitos públicos para distribución internacional se podrán someter las mercancías
al régimen de importación definitiva, siempre que su cantidad no supere el veinte por ciento
(20%) del total ingresado al Departamento, En que consiste una importación y una
exportación definitiva de acuerdo a lo contemplado en el. importación definitiva la entrada
de mercancías de procedencia extranjera con la finalidad de permanecer en el territorio
nacional por tiempo ilimitado, exportación es el régimen aduanero que permite la salida del
territorio aduanero de las mercancías nacionales o nacionalizadas para su uso o consumo
definitivo en el exterior y no está afecta a tributo algunoDecreto 390 de 2016.El presente
decreto se aplica en la totalidad del Territorio Aduanero Nacional y regula las
relaciones jurídicas que se establecen entre la administración aduanera y quienes
intervienen en el ingreso, permanencia, traslado y salida de las mercancías, hacia y
desde el Territorio Aduanero Nacional, con sujeción a la Constitución y la Ley.

 Como se calcula un arancel. Presente un ejemplo Determinar la partida arancelaria

de la mercancía que se encuentra en proceso de importación y que será de carácter
esencial para el cálculo del arancel.
 Conocer el origen de la mercancía para poder establecer una serie específica de
derechos y aranceles en virtud del lugar de procedencia y del convenio establecido
entre países.
 Si se confirma la procedencia del país determinado y se establece que tiene un
convenio particular o una documentación específica (ejemplo certificado FORMA)
que le permita reducir porcentualmente o de forma absoluta los aranceles y derechos
se deberá DEMOSTRAR mediante la presentación del documento.

 Calcular sobre el CIF el porcentaje que se obtiene de todo el procedimiento anterior.

Lo demostraremos en un ejemplo gráfico a continuación

 Cuál es la base del IVA en las importaciones. Presente un ejemplo cuando los bienes
proceden de territorios no comunitarios, la cosa cambia ya que al calcular la base
imponible del IVA no bastará con el precio que pagamos por el producto, sino que a
esa cifra habrá que añadirle una serie de gastos derivados de su paso por la aduana

 Estos aranceles y gastos añadidos suponen un aumento del valor de la base imponible del
producto, encareciendo el IVA que acabaremos pagando por dicho producto

 ¿Qué es la TRM y como se aplica en una importación? La tasa de cambio

representativa del mercado (TRM) es la cantidad de pesos colombianos por un dólar,
y que se aplica a toda operación en moneda diferente al pesos colombiano

 Cuando se presenta una exportación con reintegro o sin reintegro os exportadores

al realizar sus despachos, reciben de sus compradores en el exterior, cheques,
transferencias o en algunos casos, efectivo. Estos recursos en moneda extranjera
deben ser reintegrados al país en cumplimiento de las normas cambiarías Es decir
se efectúa una monetización de dichas divisas para acreditar la cuenta en moneda
legal del cliente.

“Justificación técnico legal por medio de la cual se adoptan los formularios oficiales
para autoliquidación por parte del contribuyente, de diligenciamiento electrónico o
litográfico, para la declaración y pago de los tributos administrados por la Dirección
Distrital de Impuestos de Bogotá
- DIB de la Secretaría Distrital de Hacienda, para ser utilizados por los años
2015 y anteriores”.

La Constitución Política estableció en su artículo 95 numeral 9 como deberes de la

persona y del ciudadano “Contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del
Estado dentro de conceptos de justicia y equidad”, en concordancia con lo regulado en
el inciso 1° del artículo 1° del Decreto Distrital 352 de 2002.
De igual forma, el artículo 1° del Decreto Distrital 352 de 2002 inciso 2° dispone que los
contribuyentes del Distrito Capital deberán cumplir con sus obligaciones tributarias en
su calidad de sujetos pasivos de los impuestos de carácter distrital.
El legislador asignó a los contribuyentes la obligación de determinar en forma directa
en las declaraciones tributarias el monto de los recursos que debe girar al Estado.
(Artículos 12 y 13 del Decreto 807 de 1993)
En virtud del artículo 13 del Decreto 807 de 1993, las declaraciones que los
contribuyentes deben presentar para cumplir con la obligación tributaria deben realizar-
se en formularios oficiales prescritos por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá
-DIB.
Los formularios oficiales deben estar a disposición de los contribuyentes para el
cumplimiento de sus obligaciones formales y sustanciales respecto de los tributos
administrados por la Secretaría Distrital de Hacienda vigencia 2014 y anteriores.
Teniendo en cuenta lo anterior, la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá DIB debe
expedir la Resolución por medio de la cual se adoptan formularios oficiales de
autoliquidación de diligenciamiento electrónico o litográfico.
Con el fin de que los contribuyentes cumplan sus obligaciones tributarias ante las
entidades financieras autorizadas y adicionalmente a la expedición y adopción de los
formularios oficiales de autoliquidación para la declaración y pago de los impuestos
predial unificado y de vehículos automotores la Dirección Distrital de Impuestos de
Bogotá –DIB, pone a disposición de los contribuyentes de manera electrónica los
formularios oficiales de autoliquidación de diligenciamiento electrónico o litográfico,
dentro de los cuales se encuentran los correspondientes a los siguientes impuestos: a)
de industria, comercio, avisos y tableros, b) de retenciones del impuesto de industria y
comercio, c) predial unificado, d) sobre vehículos automotores, e) delineación urbana,
f) sobretasa a la gasolina motor.
De igual manera, se expiden los formularios para autoliquidación de
diligenciamiento litográfico, dispuestos en el portal web institucional
www.haciendabogota. gov.co, que deben ser diligenciados por los sujetos
pasivos del impuesto a la publicidad exterior visual, de las estampillas
Universidad Distrital Francisco José de Caldas “50 años”, estampilla Pro cultura,
estampilla pro personas mayores y estampilla “Cincuenta años de labor de la
Universidad Pedagógica Nacional”.
Los formularios oficiales para autoliquidación de diligenciamiento electrónico o
litográfico, se establecen con el fin de acercar la Administración a los
contribuyentes que pueden acceder electrónicamente a dichos formularios sin
necesidad de acercarse físicamente a la administración tributaria distrital.
Ahora bien, los contribuyentes que no tengan facilidad para acceder a los
formularios electrónicos, o que prefieran la atención personalizada, cuentan
con la posibilidad de diligenciar sus declaraciones con la asistencia de los
funcionarios de la red de Cades y Supercades dispuestos en el Distrito Capital.
 Los formularios oficiales para autoliquidación de diligenciamiento electrónico o
litográfico, no tienen ningún costo para los contribuyentes de los impuestos
distritales, así mismo es imperativo señalar que dichos formularios son de
carácter obligatorio para los sujetos pasivos de los tributos distritales.

Resolución Número DDI-094892

(Diciembre 23 de 2014)

“Por medio de la cual se adoptan los formularios oficiales para autoliquidación

por parte del contribuyente, de diligenciamiento electrónico
o litográfico, para la declaración y pago de los tributos administrados por la
Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá – DIB de la Secretaría Distrital de
Hacienda, para ser utilizados por los años 2015 y anteriores”

LA DIRECTORA DISTRITAL DE IMPUESTOS DE BOGOTÁ

En uso de sus facultades legales y en especial las que le confiere el artículo 13 del Decreto Distrital
807 de 1993

CONSIDERANDO:

Que el numeral 9 del artículo 95 de la Carta Política establece como deberes de la

persona y del ciudadano “Contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del
Estado dentro de conceptos de justicia y equidad” (en concordancia con el inciso 1°
del artículo 1° del Decreto Distrital 352 de 2002).
Que el artículo 1° del Decreto Distrital 352 de 2002 inciso 2°, dispone que, “Los
contribuyentes deben cumplir con las obligaciones tributarias que surgen a favor del
Distrito Capital de Bogotá, cuando en calidad de sujetos pasivos del impuesto,
realizan el hecho generador del mismo”, obligaciones dentro de las cuales se
encuentran la formal de declarar y la sustancial de pagar el tributo.
Que el modelo tributario adoptado por el legislador colombiano concibe al
contribuyente como un operador dinámico en la cuantificación de sus obligaciones y
le encomienda la tarea de determinar en forma directa, en las declaraciones privadas
(autoliquidaciones tributarias), el monto con que debe contribuir con el
financiamiento de los gastos del Estado (Decreto Distrital 807 de 1993, artículos
12 y 13, Estatuto Tributario Nacional artículo 571 y siguientes).
Que el artículo 13 del Decreto Distrital 807 de 1993 estipula que las declaraciones
tributarias deberán presentarse en los formularios oficiales que prescriba la
Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá –DIB, formularios que pueden ser
diligenciados por el pro- pio contribuyente o por la Administración Tributaria Distrital.
Que los contribuyentes requieren disponer de formularios oficiales para el
cumplimiento de las obligaciones de declarar y pagar los tributos distritales, por
los años 2015 y anteriores, ante las entidades financieras autorizadas por la
Secretaría Distrital de Hacienda, por lo cual se deben adoptar en forma adicional a
 los formularios sugeridos para los impuestos predial unificado y sobre vehículos
automotores, los formularios para autoliquidación de diligenciamiento electrónico o
litográfico.
Que los contribuyentes requieren de servicios electrónicos que les permitan acceder
a los formularios para autoliquidación de diligenciamiento electrónico o litográfico del
tributo sin tener que acercarse a las instalaciones de la Secretaría Distrital de
Hacienda.
Que es necesario adoptar los formularios para autoliquidación de diligenciamiento
electrónico respecto del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros,
retenciones del impuesto de industria y comercio; impuestos predial unificado,
impuesto sobre vehículos
automotores, impuesto de delineación urbana, retención del impuesto de
delineación urbana, impuesto unificado del impuesto de pobres y azar y
espectáculos, retención del impuesto unificado del impuesto de pobres y azar
y espectáculos e impuesto a la sobretasa a la gasolina motor.
Asimismo, es preciso contar con los formularios para autoliquidación de
diligenciamiento litográfico dispuestos en el portal web institucional:
www.haciendabogota. gov.co, que deberán ser diligenciados por los sujetos
pasivos y presentados ante la Dirección Distrital de Tesorería del impuesto de
publicidad exterior visual, de las estampillas Universidad Distrital Francisco José
de Caldas “50 años”; estampilla Pro cultura, estampilla pro personas mayores y
estampilla “Cincuenta años de labor de la Universidad Pedagógica Nacional” y
impuesto de loterías foráneas y sobre premios de lotería.
Que los contribuyentes sin acceso a servicio electrónico o que por preferencia
deseen asistencia de la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá de la
Secretaría Distrital de Hacienda, para realizar su autoliquidación de los tributos
distritales cuentan con servicios presenciales prestados por esta Dirección en red
de Cades y Supercades de la ciudad.
Que los formularios que se adoptan mediante la presente resolución serán
obligatorios para los sujetos pasivos de los tributos distritales y no tendrán costo
debiendo ser diligenciados por los contribuyentes, sin perjuicio de que la
Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá les brinde la asistencia requerida.
En mérito de lo expuesto este Despacho,

RESUELVE:

ARTÍCULO 1°. Adóptense los siguientes formularios oficiales para autoliquidación

electrónica, anexos a la presente resolución y que hacen parte integral de la misma,
los cuales deberán ser presentados ante las entidades financieras autorizadas por
la Secretaría Distrital de Hacienda:
 Formulario para declaración y pago del impuesto predial unificado, años
gravables 2015 y anteriores.
  Formulario para declaración y pago del impuesto sobre vehículos automotores,
años gravables 2015 y anteriores.
 Formulario para declaración y pago del impuesto de industria y comercio, avisos
y tableros, años gravables 2015 y anteriores.
 Formulario para declaración y pago de la retención del impuesto de industria y
comercio, años gravables 2015 y anteriores
 Formulario para declaración y pago del impuesto de delineación urbana, años gravables
2015 y anteriores.
 Formulario para declaración y pago de la retención del impuesto de delineación urbana,
años gravables 2015 y anteriores.
 Formulario para declaración y pago de la sobre- tasa a la gasolina motor, años gravables
2015 y anteriores.
 Formulario único del impuesto unificado de fondo
 de pobres, azar y espectáculos.
 Formulario único de retención y/o anticipo del impuesto unificado de fondo de pobres,
azar y espectáculos

ARTÍCULO 2°. Adóptense los siguientes formularios oficiales para autoliquidación

litográfica, anexos a la presente resolución y que hacen parte integral de la misma, los
cuales deberán ser presentados ante la Dirección Distrital de Tesorería de la Secretaría
Distrital de Hacienda
 Formulario para declaración y pago del impuesto de publicidad exterior visual, años
gravables 2015 y anteriores.
 Formulario para declaración y pago de la estampilla Universidad Distrital Francisco José de
Caldas, años gravables 2015 y anteriores.
 Formulario para declaración y pago de la estampilla pro cultura, años gravables 2015 y
anteriores.
 Formulario para declaración y pago de la estampilla pro personas mayores, años gravables
2015 y anteriores.
 Formulario del impuesto a las loterías foráneas.
 Formulario para declaración de retenciones del impuesto de premios de loterías
 ARTÍCULO 3°. Los formularios que se adoptan mediante la siguiente resolución serán
obligatorios para el cumplimiento de las obligaciones formal de declarar y sustancial de
pagar, por parte de los contribuyentes de los tributos distritales y no tendrá costo alguno.
 ARTÍCULO 4°. La presente resolución rige a partir de la fecha de su expedición
 PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE.

 Dada en Bogotá D.C., a los veintitrés (23) días del mes de diciembre de dos mil catorce
(2014).

 SONIA OSORIO VESGA

Directora Distrital de Impuestos
de Bogotá
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