LIBRO DIARIO

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE

PDA #1
10-Jan Caja 975,000.00
Capita Social
Aportacion de los socios
Pda #2
10-Jan Gastos de Constitucion 30,000.00
Acreedores Varios
Gastos de Constitucion
Pda #3
10-Jan Bancos 975,000.00
Caja
Apertura de cuentaen Banco de Honduras
Pda #4
12-Jan Compras 95,000.00
Impuesto sobre compras 14,250.00
Caja
Cuentas por Pagar
Compra de Mercaderia Dist. Los Alpes
Pda #5
12-Jan Cuentas por Cobrar 147,000.00
Caja 22,050.00
Ventas
Adolfo Landes 45000
Alfonso Duran 37000
Antonio Ramos 30000
Alberto Fuentes 35000
Impuesto sobre ventas
Venta de mercaderia al credito
13-Jan Pda #6
Gastos de Administración 600.00
Bancos
Compra de Insumos
13-Jan Pda #7
Bancos 181,608.00
Gasto Financiero 11,592.00
Comision 6% Tarjeta de Credito 11,592
Ventas
Impuesto sobre ventas
Se vende mercaderia al contado, según
factura 0005-0006
14-Jan Pda #8
Bancos 7,800.00
Banco Atlantida 7800
Caja
Apertura de cuenta Banco Atlantida
14-Jan Pda #9
Bancos 57,500.00
Ventas
Impuesto sobre ventas
Venta de mercaderia al contado
15-Jan Pda #10
Compras 75,000.00
Impuesto sobre compras 11,250.00
Bancos
Banco Atlantida 25000
Cuentas por Pagar
Caja
Se compra mercaderia Distribuidora los Alpes
15-Jan Pda #11
Mobiliario y Equipo 67,200.00
Lady Lee 60,000
Bancos
Banco de Honduras 30000
Documentos por pagar
Intereses por pagar
Compra de mobiliario quedando a deber letras
de Cambio con una interes del 24%
15-Jan Pda #12
Caja 97,750.00
Ventas
Impuesto sobre ventas
Venta de mercaderia al contado
15-Jan Pda #13
Bancos 79,300.00
Banco de Honduras 45000
Banco Atlantida 34300
Caja
Deposito de efectivo existente
16-Jan Pda #14
Bancos 86,250.00
Banco de Honduras 61250
Banco Atlantida 25000
Ventas
Impuesto sobre ventas
Se realiza venta al contado
16-Jan Pda #15
Bancos 83,000.00
Banco de Honduras 41500
Banco Atlantida 41500
Cuentas por Cobrar
Adolfo Landes 26000
Alfonso Duran 27000
Antonio Ramos 20000
Alberto Fuentes 10000
Se abona a la cuenta por cobrar
18-Jan Pda #16
Papeleria y utiles 3,500.00
Material de empaque 4,200.00
Bancos
Banco de Honduras 7700
Se compra papeleria y material de empaque
Pda #17
Acreedores Varios 5,000.00
Alvaro Portillo 5000
Bancos
 Banco de Honduras 5000
Se abona a la cuenta acreedora
20-Jan Pda #18
Rentas pagadas por anticipado 30,000.00
Deposito en garantia 15,000.00
Bancos
Se renta local y se deja deposito en garantia
Pda #19
Gastos de Administracion 59,817.55
IHSS 1630.88
Retencion 111.67
INFOP 575
Sueldos 57500
Gastos de Ventas 20,726.67
IHSS 415
Retencion 111.67
INFOP 200
Sueldos 20000
Bancos
Banco de Honduras 77500
Acreedores Varios
30-Jan Pda #20
Gastos de Administracion 11,700.00
Telefono 8000
Energia Electrica 2500
Sanaa 1200
Servicios Publicos por pagar
Se queda a deber los servicios publicos
Pda #21
Caja 57,500.00
Ventas
Impuesto sobre ventas
Ventas al contado
30-Jan Pda #22
Devoluciones sobre ventas 86,250.00
Devoluciones sobre compras
Bancos
Liquidacion de impuestos contra bancos
8-Feb Pda #23
Cuentas por cobrar 94,500.00
Alfonso Duran 50000
Alberto Fuentes 25000
Antonio Ramos 30000
Caja 26,250.00
Ventas
Impuesto sobre ventas
Ventas al credito el 25% en efectivo
10-Feb Pda #24
Caja 56,350.00
Ventas
Impuesto sobre ventas
Ventas al contado
10-Feb Pda #25
Bancos 140,100.00
Banco Atlantida 140100
 Caja
Deposito de efectivo existente
falta deducciones he impuesto
11-Feb Pda #26
Devoluciones sobre ventas 5,000.00
Impuesto sobre ventas 750.00
Bancos
Banco Atlantida 5750
Se devuelve mercaderia se extiende cheque
11-Feb Pda #27
Gasto de Venta 1,680.00
Gasto de Administracion 2,100.00
Papeleria y Utiles
Material de Empaque
Se utiliza el 60% de la papeleria y 40% del
material de empaque
15-Feb Pda #28
Documento por pagar 30,000.00
Intereses por pagar 7,200.00
Banco
Se paga la letra de cambio con los intereses
15-Feb Pda #29
Devoluciones sobre ventas 4,000.00
Impuesto sobre ventas 600.00
Cuentas por cobrar
Alfonso Duran 4600
El Sr. Alfonso Duran devuelve mercaderia
15-Feb Pda #30
Servicios Publicos por pagar 11,700.00
Caja
Se paga por servicios publicos
16-Feb Pda #31
Caja 55,400.00
Cuentas por cobrar
Se paga el total de la deuda del Sr.Alfonso Duran
16-Feb Pda #32
Bancos 50,255.00
Banco Atlantida 43700
Gastos Financieros 2,645.00
Ventas
Impuestos sobre ventas
Se vende al contado con 5% comision por t/c
16-Feb Pda #33
Compras 32,000.00
Impuesto sobre compras 4,800.00
Bancos
Banco Atlantida 10640
Cuentas por pagar
Se compra mercaderia al credito
18-Feb Pda #34
Gastos sobre compras 3,000.00
Bancos
Bancos de Honduras 3000
Las compras se generan gastos
19-Feb Pda #35
 Funcionarios y Empleados 10,000.00
Sra. Lourdes Diaz 10000
Bancos
Solicita prestamo Bancario por Sra. Lourdes Diaz
20-Feb Pda #36
Caja 48,750.00
Cuentas por cobrar 37,500.00
Ventas
Impuesto sobre ventas
Se vende en efectivo 50% y la diferencia se queda
a deber
22-Feb Pda #37
Caja 25,000.00
Cuentas por cobrar
Sr. Fuentes 25000
El Sr. Fuentes paga el 50% de la deuda
22-Feb Pda #38
Cuentas por cobrar 6,900.00
Devoluciones sobre compras
Impuesto sobre compras
Se devuelve mercaderia nos deja con una nota de
credito
23-Feb Pda #39
Otros Gastos 500.00
Caja
Faltante de Caja por Sra. Reina Amador
23-Feb Pda #40
Bancos 124,150.00
Banco Atlantida 127480
Caja
Se deposita el dinero existente
24-Feb Pda #41
Gastos de Administracion 59,817.55
IHSS 1630.88
Retencion 111.67
INFOP 575
Sueldos 57500
Gastos de Ventas 20,726.67
IHSS 415
Retencion 111.67
INFOP 200
Sueldos 20000
Bancos
Banco de Honduras 77500
Acreedores Varios
Se paga los sueldos y deducciones del mes
28-Feb Pda #42
Gasto de Administracion 8,900.00
Sanaa 1000
Energia electrica 1500
Telefono 6400
Servicios Publicos por pagar
Se queda a deber los servicios publicos
28-Feb Pda #43
Devoluciones sobre ventas 36,306.67
 Devoluciones sobre compras
Bancos
Liquidacion de impuestos contra bancos
TOTAL 4,217,725.11
HABER

975,000.00

30,000.00

975,000.00

14,250.00
95,000.00

147,000.00

22,050.00

600.00

168,000.00
25,200.00

7,800.00

50,000.00
7,500.00
25,000.00

50,000.00
11,250.00

30,000.00

30,000.00
7,200.00

85,000.00
12,750.00

79,300.00

75,000.00
11,250.00

83,000.00

7,700.00

5,000.00
 45,000.00

77,500.00

3,044.22

11,700.00

50,000.00
7,500.00

25,500.00
60,750.00

105,000.00
15,750.00

52,593.33
3,756.67
140,100.00

5,750.00

2,100.00
1,680.00

37,200.00

4,600.00

11,700.00

55,400.00

46,000.00
6,900.00

10,640.00

26,160.00

3,000.00
 10,000.00

75,000.00
11,250.00

25,000.00

6,000.00
900.00

500.00

124,150.00

77,500.00

3,044.22

8,900.00
 3,900.00
32,406.67

4,217,725.11
Nombre Puesto Sueldo IHSS IHSS TOTAL IHSS RETENCIONINFOP
Juan Castro Gerente General 30000 192.94 222.06 415 111.67 300
Lourdes DiazContador 10000 192.94 222.06 415 0 100
Reina AmadoCajera 9000 192.94 222.06 415 0 90
Luz Trejo Conserje 8500 192.94 192.94 385.88 0 85
57500 1630.88 111.67 575

Mario Cano Gerente de Venta 20000 192.94 222.06 415 111.67 200

575
TOTAL DED SUELDO NETO
526.67 29473.33
415 9585
415 8585
385.88 8114.12
1742.55 55757.45

526.67 19473.33
 Caja Bancos Capital social
975,000.00 975,000.00 975,000.00 600.00 975,000.00
22,050.00 14,250.00 181,608.00 25,000.00 975,000.00
97,750.00 7,800.00 7,800.00 30,000.00
57,500.00 11,250.00 57,500.00 7,700.00
26,250.00 79,300.00 79,300.00 5,000.00 Gastos de Constitucion
56,350.00 140,100.00 86,250.00 45,000.00 30,000.00
55,400.00 11,700.00 83,000.00 77,500.00 30,000.00
48,750.00 500.00 140,100.00 5,750.00
25,000.00 124,150.00 50,255.00 37,200.00
124,150.00 10,640.00
3,000.00 Gastos de Administracion
10,000.00 600.00
1,364,050.00 1,364,050.00 77,500.00 59,817.55
0.00 60,750.00 11,700.00
32,406.67 2,100.00
1,784,963.00 428,046.67 59,817.55
1,356,916.33 8,900.00
142,935.10 0.00
142,935.10

Acreedores Varios Compras Impto S/Compras

5,000.00 30,000.00 95,000.00 14,250.00 900.00
3,044.22 75,000.00 11,250.00 25,500.00
3,044.22 32,000.00 4,800.00 3,900.00

5,000.00 36,088.44 202,000.00 0.00 30,300.00 30,300.00

31,088.44 202,000.00 0.00

Cuentas por Pagar Cuentas por Cobrar

95,000.00 147,000.00 83,000.00 Intereses por Pagar
50,000.00 94,500.00 4,600.00 7,200.00 7,200.00
26,160.00 37,500.00 55,400.00 0.00
6,900.00 25,000.00

Servicios Publicos x Pagar

0.00 171,160.00 285,900.00 168,000.00 11,700.00 11,700.00
171,160.00 117,900.00 8,900.00
11,700.00 20,600.00
8,900.00
Mobiliario y Equipo Documentos por Pagar
 67,200.00 30,000.00 30,000.00
67,200.00 0.00

Papeleria y Utiles Material de Empaque Rentas pagadas por Anticipado

3,500.00 2,100.00 4,200.00 1,680.00 30,000.00
1,400.00 2,520.00 30,000.00
 Gasto Financiero Otros Gastos
11,592.00 500.00
2,645.00 500.00
14,237.00

Funcionarios y Empleados
10,000.00
10,000.00

Gastos de Venta
20,726.67
1,680.00
20,726.67

43,133.34 0.00
43,133.34

Ventas Impto S/Ventas

147,000.00 750.00 22,050.00
168,000.00 600.00 25,200.00
50,000.00 86,250.00 7,500.00
85,000.00 36,306.67 12,750.00
75,000.00 11,250.00
50,000.00 7,500.00
105,000.00 15,750.00
52,593.33 3,756.67
46,000.00 6,900.00
75,000.00 11,250.00

0.00 853,593.33 123,906.67 123,906.67

853,593.33 0.00

Dev.S/Venta Gastos sobre compras

5,000.00 3,000.00
4,000.00

9,000.00 0.00 3,000.00 0.00

9,000.00 3,000.00
Depositos en Garantia Devoluciones S/Compras
15,000.00 6,000.00
15,000.00 6,000.00
 BALANZA DE COMPROBACION
AL 28 DE FEBRERO DEL 2014

NO. DESCRIPCION DE MOVIMIENTOS SALDOS

CUENTAS DEBE HABER DEBE
1 CAJA 1,364,050.00 1,364,050.00 0.00
BANCOS 1,784,963 428,046.67 1,356,916.33
2 ACREEDORES VARIOS 5,000.00 36,088.44
3 MOBILIARIO 67,200.00 67,200.00
4 COMPRAS 202,000.00 202,000.00
5 CUENTAS POR PAGAR 171,160.00
6 CUENTAS POR COBRAR 285,900.00 168,000.00 117,900.00
7 DOCUMENTOS POR PAGAR 30,000.00 30,000.00
8 PAPELERIA Y UTILES 3,500.00 2,100.00 1,400.00
9 MATERIAL DE EMPAQUE 4,200.00 1,680.00 2,520.00
GASTOS DE CONSTITUCION 30,000.00 30,000.00
10 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 10,000.00 10,000.00
11 GASTO FINANCIERO 14,237.00 14,237.00
12 GASTOS DE ADMINISTRACION 142,935.10 142,935.10
13 GASTOS DE VENTA 43,133.34 43,133.34
14 IMPTO S/COMPRAS 30,300.00 30,300.00 0
15 VENTAS 0.00 853,593.33
16 INTERESES POR PAGAR 7,200.00 7,200.00
17 SERVICIOS PUBLICOS POR PAGAR 11,700.00 20,600.00
18 DEVOLUCIONES SOBRE VENTA 9,000.00 9,000.00
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 30,000.00 30,000.00
19 DEPOSITOS EN GARANTIA 15,000.00 15,000.00
20 CAPITAL SOCIAL 975,000.00
21 OTROS GASTOS 500.00 500.00
IMPUESTO SOBRE VENTAS 123,906.67 123,906.67
22 GASTOS SOBRE COMPRAS 3,000.00 3,000.00
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 6,000.00
TOTALES 4,217,725.11 4,217,725.11 2,045,741.77

0.00 0.00
SALDOS
HABER

31,088.44

171,160.00

0.00

853,593.33
0.00
8,900.00

975,000.00

0.00

6,000.00
2,045,741.77
 BALANCE GENERAL AL 28 DE FEBRERO DEL 2017

DESCRIPCIÓN
VENTAS 853,593.33
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 9,000.00
REB Y DESC. SOBRE VENTAS 0.00 9,000.00
VENTAS NETAS
INVENTARIO INICIAL 0.00
COMPRAS 202,000.00
(+) GASTOS SOBRE COMPRAS 3,000.00
(=) COMPRAS TOTALES 205,000.00
(-)DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 6,000.00
(-)REBAJAS Y DESC. SOBRE COMPRAS 0.00
(=)COMPRAS NETAS 199,000.00
(=)MERCADERIA DISPONIBLE 199,000.00
(-)INVENTARIO FINAL 0.00
COSTO DE VENTAS
(=)UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
COSTO DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 142,935.10
GASTOS DE VENTAS 43,133.34
GASTOS POR DEPRECIACION 0.00
TOTAL GASTOS
UTILIDAD O PERDIDA DE OPERACIONES
GASTOS FINANCIEROS 14,237.00
PRODUCTOS FINANCIEROS 0.00
PERDIDA DESPUES DE G Y PROD FINAN.
OTROS GASTOS 500.00
OTROS PRODUCTOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (25%)
UTILIDAD NETA
17

844,593.33

199,000.00
645,593.33

186,068.44
459,524.89

-14,237.00
445,287.89

-500.00
444,787.89
111,196.97
333,590.92
 BALANCE GENERAL AL 28 DE FEBRERO DEL 2017

Activo Pasivo
Caja y Bancos 1,356,916.33 Cuenta por pagar 171,160.00
Mobiliario 67,200.00 Acreedores Varios 31,088.44
Cuentas por cobrar 117,900.00 Servicios Publicos por Pag 8,900.00
Utiles de Oficina 1,400.00 Gastos de Constitucion 30,000.00
Depositos en Garantia 15,000.00 Total Pasivo 241,148.44
Material Empaque 2,520.00 Capital Contable 975,000.00
Funcionarios y Empleados 10,000.00 Utilidad 333,590.92
Rentas pagadas por anticipado 30,000.00 Utilidades Retenidas 51196.97

Total Activo 1,600,936.33 Pasivo + Capital 1,600,936.33