SUP’MANAGEMENT Introduction à la comptabilité générale

TRAVAUX DIRIGES - CHAPITRE 2

LE COMPTE ET LA PARTIE DOUBLE

EXERCICE 1
Pendant le mois de janvier 2016, le compte banque d’une entreprise a enregistré les
mouvements suivants :

Le 01/01 : Avoir en Banque : 14 250 dh

Le 04/01 : Paiement des frais de transport par chèque N° L25 : 750 dh
Le 08/01 : Vente de marchandises : 12 000 dh, la moitié est payée par chèque bancaire N°
K64 et le reste en espèces.
Le 13/01 : Règlement d’une dette fournisseur par chèque bancaire N° L26 : 6 300 dh
Le 16/01 : Retrait de la banque pour alimenter la caisse : 3 000 dh, chèque N° L27
Le 18/01 : Encaissement d’une créance client par chèque bancaire N° C87 : 4 280 dh
Le 22/01 : Paiement du loyer par chèque bancaire N° L28 : 4 500 dh
Le 25/01 : Achat de marchandises par chèque bancaire N° L29 : 7 430
Le 31/01 : Paiement de la quittance d’électricité 1 400 dh par chèque bancaire N° L30

1- Présenter le compte Banque à colonnes séparées

2- Présenter le compte Banque à colonnes mariées

EXERCICE 2
Dans le courant du mois d’Avril, l’entreprise TALBI a effectué les opérations suivantes en
espèces :

01/04 : Le disponible en caisse (solde au 31/03) est de 2 845,78 DH

03/04 : Encaissement des ventes au comptant 1 219,36 DH
05/04 : Achat de timbres-poste 25,00 DH
08/04 : Versement du client MOURAD 1 324,50 DH
09/04 : Effectué un versement à la banque 1 500,00 DH
10/04 : Règlement comptant d’un achat de marchandises 437,65 DH
15/04 : Règlement du loyer du mois de Mars 1 143,80 DH
17/04 : Payé les frais de transport 118,90 DH
20/04 : Retrait à la banque 750,00 DH
24/04 : Reçu un règlement du client AZIZ 1 411,35 DH
26/04 : Ventes de marchandises au comptant 2 286,39 DH
28/04 : Règlement au fournisseur KAMAL 1 104,57 DH
30/04 : Règlement des salaires du personnel 2 420,00 DH

1- Présenter le compte Caisse à colonnes séparées

2- Présenter le compte Caisse à colonnes mariées

Enseignant : M.AGNAOU -1-

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EXERCICE 3
L’entreprise SALAH a réalisé les opérations suivantes pendant le mois de janvier 2016 :

01/01 : - Avoir en banque : 7 000 dh - Avoir en caisse : 32 000 dh

04/01 : Règlement par chèque n°16 des frais de téléphone : 3 500 dh

08/01 : Encaissement en espèces d’une créance client : 2 700 dh (Pièce de caisse n°1)

13/01 : Achat de marchandises : 15 000 dh, la moitié est payée par chèque n°17 et le reste à
crédit.

15/01 : Versement des espèces à la banque : 5 000 dh.

18/01 : Vente de marchandises : 30 000 dh. Le tiers est réglé par chèque n°18, 20 % par
espèces (Pièce de caisse n° 2) et le reste à crédit.

22/01 : Paiement en espèces de la quittance d’électricité (Pièce de caisse n°3) : 550 dh.

25/01 : Reçu le loyer d’un local par chèque bancaire n°19 : 3 200 dh.

28/01 : Achat de fournitures de bureau en espèces (Pièce de caisse n° 4) : 700 dh.

31/01 : Paiement des intérêts bancaires : 1 200 dh

1- Présenter le compte Caisse à colonnes séparées

2- Présenter le compte Banque à colonnes mariées

EXERCICE 4
Compléter la grille ci-dessous en indiquant les postes concernés par les opérations
mentionnées :

Nature des Emploi Origine de Conséquence au

opérations (Débit) la ressource (Crédit) niveau du bilan

 Achat à crédit de marchandises Marchandises Fournisseurs + marchandises

pour une valeur de 80 000 DH + fournisseurs

 Acquisition d’un matériel industriel

à crédit pour 500 000 DH

 Emprunt de 200 000 DH auprès

d’un établissement financier
 Ventes payées par caisse
pour 52 000 DH de marchandises
achetées 30 000 DH

Enseignant : M.AGNAOU -2-

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 Paiement d’un fournisseur par

chèque soit 25 000 DH
 Payé par chèque la quittance
O.N.E. soit 25 000 DH
 Vente à crédit de 47 000 DH de
marchandises achetées 13 000 DH
 Achat de marchandises pour
60 000 DH payées par chèque
 Payé par chèque une prime
d’assurance d’un montant de 6 000
 Versement par un client d’un
acompte de 8 000 DH par chèque

EXERCICE 5
Compléter le tableau suivant en identifiant pour chaque opération le compte à débiter
(Emploi) et le compte à créditer (Ressource) :

Opération Mont. Débit (Emplois) Crédit (Ressources)

Payé en espèces les frais de téléphone 1 500

Ventes des marchandises : moitié payée en 12 000

espèces et moitié par chèque bancaire

Versement des espèces à la banque 8 600

Achat de marchandises : 30 % réglé par 15 000

chèque et le reste à crédit

Acquisition des ordinateurs par banque 7 800

Payé en espèces les frais de transport 500

Remboursement d’une fraction de l’emprunt 4 300

par banque

Retrait de la banque pour alimenter la caisse 5 000

Encaissement par chèque bancaire d’une 7 200

créance client

Enseignant : M.AGNAOU -3-

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EXERCICE 6
Le 1/3/2014, les comptes « Banque » et « Caisse » de l’entreprise SARA, présentent
respectivement des soldes débiteurs de 7 000 dh et 15 000 dh.

Au cours du mois de mars 2014, l’entreprise SARA a réalisé les opérations suivantes :

Le 03/03 : Achat de marchandises 12 000 dh, 20 % payé par chèque bancaire n° 271, 30 % en
espèces (Pièce de caisse n° 14) et le reste à crédit.

Le 06/03 : Paiement en espèces (Pièce de caisse n° 16) d’une dette envers l’Etat : 2 350 dh.

Le 08/03 : Recouvrement d’une créance client par virement bancaire : 4 500 dh.

Le 11/03 : Paiement en espèces (Pièce de caisse n° 24) :

- Frais de transport 700 dh – Prime d’assurance : 300 dh

Le 15/03 : Vente de marchandises : 30 000 dh. Le tiers (1/3) est payé en espèces (Pièce de
caisse n° 19), 50 % par chèque bancaire n° 354 et le reste à crédit.

Le 18/03 : Retrait de la banque pour alimenter la caisse : 7 000 dh

Le 20/03 : Encaissement par chèque n° 452 du loyer d’un local appartenant à l’entreprise.

Le 24/03 : Acquisition du mobilier de bureau 22 000 dh, la moitié est payé par chèque n°362
et l’autre moitié à crédit de 3 mois.

Le 26/03 : Règlement par chèque bancaire n°126 :

- Timbres postaux : 350 dh - Frais de publicité : 750 dh

Le 29/03 : Paiement par chèque bancaire n° 654 les salaires du mois : 35 000 dh.

Le 31/03 : Versement des espèces à la banque.

1- Enregistrer ces opérations dans les comptes schématiques.

2- Présenter le compte « Caisse » à colonnes séparées.
3- Présenter le compte « Banque » à colonnes mariées.

Enseignant : M.AGNAOU -4-