Título del control

Control 8 Introducción a la contabilidad

Nombre Alumno

Ronald Romo Gutiérrez

Nombre Asignatura

Gestión de personas

Instituto IACC

30/12/2019
La empresa Denta, donde se desempeña como analista contable, ha cambiado
recientemente a su director de Administración y Finanzas, por lo que usted decide elaborar
un informe para presentarle los métodos de control de disponibles con los que cuenta la
empresa.
Para la elaboración del informe señalado anteriormente, decide lo siguiente:

Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la

importancia de los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su aplicación.
Creo que es de gran importancia saber y llevar un buen control del disponible dentro de una
empresa ya que permite valorar de mejor forma las fuentes que generan ingresos en esta
misma, generalmente hay problemas al interior de una empresa y en un porcentaje son
producidos por los malos manejos de estos controles.
Las actividades de control son establecidas por las empresas, para proveer y resguardar
sus intereses. Una de las actividades más importantes en esta línea es el arqueo de caja.
El arqueo de caja es un análisis de las transacciones del efectivo, este control debe ser
revisado y controlado constantemente, ya que permite verificar los infgrtesos y las
transacciones y saber si el efectivo u otro medio de pago recibido concuerda con lo que se
encuentra físicamente en la caja ya sea cheques, vales y efectivo. Adicionalmente, es un
mecanismo que permite corroborar que las políticas y procedimientos establecidos por la
empresa se estén llevando a cabo adecuadamente.
El fondo fijo es la cantidad de dinero en efectivo que se entrega a algún trabajador y se
destina al pago de adquisiciones o gastos menores que se realizan de forma habitual en la
empresa. Esto se ve de buena forma ya que sería un poco complicado financiar estos
gastos menores con cheques.
Estos fondos deben ser normados y autorizados por la jefatura o máxima autoridad dentro
de la organización. El encargado de este dinero tendrá la responsabilidad de guardad toda
la documentación que esté ligada a los pagos, también deberá rendir este dinero a traes de
una planilla donde se especifiquen todos los gastos realizados con su respectiva
documentación.

Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben

considerar para su ejecución.
La conciliación bancaria es la comparación que las empresas realizan entre los apuntes
contables que la empresa tiene contabilizado en libros de los extractos de sus cuentas
corrientes y los ajustes que la propia entidad bancaria realiza sobre la misma cuenta.
Consiste en un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados
en una cuenta de ahorros o en una cuenta corriente con los valores que el banco le
suministra mediante extracto bancario, que suele recibirse periódicamente, bien sea
mensual, quincenal o semanalmente.
El proceso es sencillo de entender: la empresa va registrando en los libros de su
contabilidad los movimientos que se producen en una determinada cuenta bancaria,
utilizando para ello una cuenta transitoria o auxiliar. A su vez, el banco realizar la misma
operación y al cabo de un mes, éste le envía un estado de cuenta en el que se detallan
todos los asientos realizados en un extracto bancario.

Es probable que a la hora de realizar esta acción existan diferencias, las que deberán ser
corregidas realizando los ajustes necesarios en los registros o libros de la empresa.

 Algunas de las principales razones por las que se producen diferencias son las
siguientes:
 Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
 Depósitos de última hora que la empresa realizó y que el banco no registró por haber
cerrado.
 Errores numéricos u omisiones en los libros de la empresa.
 Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
 Cargos que el banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.
 Abonos hechos a la empresa por el banco, por concepto de intereses, cobros
realizados en su nombre o cualquier otro concepto.
 Errores u omisiones por parte de los bancos.
Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los métodos para
la estimación de deudores incobrables y su contabilización.
Estas cuentas por cobrar ayudan de buena manera a la empresa a la hora de generar
recursos ya que es utilizada para cuidar y atraer a nuevos clientes. Esto se hace a través
de ventas al crédito que serán respaldadas a través de documentos o cheques
Las cuentas y documentos por cobrar forman parte del activo circulante de una empresa y
se generan por las ventas al crédito. Para realizar ventas al crédito es necesario analizar
ciertas variables como:

 Determinar las condiciones de la venta, es decir el tiempo que se proporcionará a

los clientes para el pago de las facturas y si existirá algún incentivo respecto del
pago oportuno.
 Decidir mediante qué documento se oficializará la deuda y la forma del contrato con
el cliente.
 Analizar la probabilidad de pago, esto quiere decir, realizar una estimación de pago,
respecto del historial previo del cliente y las referencias bancarias.
 Decidir el monto por el cual se concederá la venta al crédito, esto puede ser por el
100% o por el monto que la empresa estime pertinente.
 Considerar cómo se llevará a cabo el proceso de recaudación del dinero adeudado
(seguimiento respecto de los vencimientos).
Método porcentaje sobre las ventas o el saldo de la cuenta clientes:
Por medio de este método se busca recurrir a estimar un porcentaje de los clientes que no
cancelaran su deuda, esto se aplica a la cuenta ventas o a la cuenta cliente, esto dependerá
absolutamente del tipo de empresa y su mecanismo para poder cobrar.
Método antigüedad de saldo:
En este método la estimación por deudores incobrables, se pondera según la antigüedad
que posean los saldos adeudados por los clientes, el sustento de lo anterior es que, si un
cliente mantiene una deuda que ha vencido un día, no es comparable a un cliente que tiene
su deuda vencida hace 1 año, es bastante más probable que el cliente que debe a la
empresa hace más tiempo, definitivamente no pague y por lo tanto debe asignarse un
porcentaje mayor a ese tipo de clientes.