1

EJE 2: Ejercicio de aplicación (colaborativo)

Jakeline Cruz Parra

Javier Enrique Montealegre Santanilla

Yeny Johanna Amaya Velandia

Fundación Universitaria del Área Andina

Especialista en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense

Seminario de Investigación I

Florencia - Caquetá

Mayo 2019
 2

Contenido

Introducción 3

Objetivo General 4

1. ¿Qué aspectos metodológicos debe desarrollar el revisor fiscal y/o el 5

auditor forense para realizar un proceso de análisis e investigación
de fraude económico?

2. Metodología 6
2.1 Los momentos metodológicos del proceso de investigación cualitativa 7

3. Proceso de análisis e investigación de fraude económico 7

4. Mapa conceptual 10

Conclusión 14

Bibliografía 15
 3

Introducción

El presente trabajo tiene como finalidad mediante una investigación colaborativa identificar los

procesos y fases para un proyecto de investigación teniendo en cuenta el marco de la Revisoría

Fiscal y Auditoria Forense, por lo tanto en el presente documento se tendrá como referencia la

investigación cualitativa participativa la cual se ajusta a la metodología de la Revisoría Fiscal y

Auditoria Forense en la indagación del fraude económico.

Es así que mediante la lectura En Colombia no hay una verdadera ética dentro de la profesión

de la revisoría fiscal. Adriana Alvira Torres, se identificaran las fases y procesos de

investigación que aplica para la presente lectura la cual fue sustentada para Trabajo de grado

como requisito para obtener el título de Especialización en Revisoría Fiscal.

Con base a lo expuesto consideramos que para los estudiantes o personas interesadas en elaborar

trabajos de investigación es indispensable conocer los procesos y metodologías para la

preparación de un proyecto, es así que en el actual documento se investigara sobre cada una de

las fases teniendo como referencia la lectura recomendada para la presentación de investigación

con base a la Revisoría Fiscal y Auditoria Forense.

 4

Objetivos General

1. Aprender y elaborar proyectos de investigación teniendo en cuenta las fases y pasos que

se deben tener presente para el desarrollo de una propuesta de investigación, en el marco

de la Revisoría Fiscal y Auditoria Forense.

2. Entender y explicar cada uno de los contenidos que hace parte del proyecto de

investigación, utilizando las herramientas de investigación y de esta manera profundizar

las características de los contenidos.

 5

Fases de la investigación

En el presente trabajo se investigará cada una de las fases y elementos que hacen parte del

proyecto de investigación de igual manera se tendrá en cuenta la lectura recomendada En

Colombia no hay una verdadera ética dentro de la profesión de la revisoría fiscal, donde se

explicará algunos de los elementos que se encuentran en la presente tesis y por qué contiene las

etapas.

Fase preparatoria y exploratoria

La fase exploración compone la primera etapa del trabajo científico, y en ocasiones deviene ella

sola en una investigación (Investigación Exploratoria) por la magnitud o complejidad del

fenómeno objeto de estudio. Puede darse el caso de que con la exploración concluya el trabajo

científico al detectarse que el problema ya está resuelto por otros antes, o bien, no es de

investigación, y lo que se requiere es tomar medidas administrativas u organizativas, de

dirección, reubicación de recursos, sensibilización del personal, falta de información,

irresponsabilidad de los agentes implicados, entre otras.

Título: la lectura recomendada cuenta con un título alusivo que identifica el proyecto, cuando se

elabora el título es importante que este elemento cuente con palabras claves, debe ser novedoso,

debe estar alineado con el objetivo general y conclusiones. Por otra parte no olvidar que el titulo

acción (verbo) que refleja el alcance de la investigación.

Identificación del problema: Claro que el presente proyecto de investigación cuenta o describe

la problemática a investigar, el cual consiste en el comportamiento antiético del Revisor fiscal

visto desde la Junta central de contadores y encuesta no tiene sanciones ejemplarizantes que
 6

concientice al Revisor Fiscal a tener comportamiento ético. El identifica el problema consiste en

abordar e indagar de una problemática, también se entiende como un proceso que tiene etapas

que en la medida que las hagamos explícitas ayudaran al estudiante en formación a la

determinación y formulación del problema de su investigación y consecuentemente a un mejor

planteamiento metodológico para su investigación.

Para la elaboración de un problema, entre ellas podemos mencionar a;

• Es de interés el tema

• Existe información sobre ese fenómeno ò sobre similares

• Quien centraliza esa información

• Que resultados obtuvieron anteriormente

• Es un trabajo inédito

Perspectiva teórica: Hace parte de este elemento el marco teórico el cual se identifica en el

proyecto de investigación se evidencian varios conceptos por diferentes autores alusivos al

nombre de la investigación; es decir el marco teórico se desprende de las palabras claves de

título. El marco teórico constituye un conjunto de conceptos teórico metodológicos que el

investigador asume como un sistema de creencias básicas que determinan el modo de orientarse

y mirar la realidad.

Fase de planificación

Seleccionar el contexto a investigar: en este elemento se selecciona el escenario que se

determina al objeto a investigar, en el proyecto de investigación recomendado se puede

identificar el contexto de los profesionales contables, es el grupo donde se dirige la

 7

investigación. Y porque se selecciona a las contadores públicos en esta fase como contexto

teniendo en cuenta la nombre del proyectos e enfoca es en la antiética de los profesionales en

contadores, se puede decir que es donde se centraliza la información investigar la ética y

comportamiento.

Preparación y formación del investigador: otro elemento que se identifica en esta fase puesto

que según la investigación se basaron en preparar una encuesta para investigar fondo el tema y

por lo tanto es importante hacer uso de los instrumentos la entrevista, la encuesta y el

cuestionario.

La encuesta se puede definir como una técnica cuantitativa que radica en una investigación

realizada sobre una muestra de sujetos, representativa de un colectivo más amplio que se lleva a

cabo en el contexto de la vida cotidiana, utilizando procedimientos estandarizados de

interrogación con el fin de conseguir mediciones cuantitativas sobre una gran cantidad de

características objetivas y subjetivas de la población.

Su objetivo es obtener información estadística indefinida, mientras que los censos y registros

vitales de población son de mayor alcance y extensión. Este tipo de estadísticas pocas veces

otorga, en forma clara y precisa, la verdadera información que se requiere, de ahí que sea

necesario realizar encuestas a esa población en estudio, para obtener los datos que se necesitan

para un buen análisis.

Como se puede observar el proyecto de grado utilizo la herramienta de encuentra para saber la

opinión y respuestas de las personas, la encuesta cumple con las instrucciones y metodologías de

igual manera este enfocada al tema que se está investigando como lo dice el título.
 8

Fase de entrada en el escenario

En esta fase se realiza un acercamiento con los participantes, distinguir quienes son las partes

involucradas en el proceso, tener un mapa como base y que ayude al conocimiento del escenario.

Negociación del acceso: Técnica que permite tener un acceso directo a la fuente de información,

en primera instancia del acceso al campo es el permiso para realizar una observación al escenario

objeto de investigación.

Selección de los participantes: Para realizar la investigación, los candidatos entrevistados son

Contadores y Revisores Fiscales que ejercen la profesión, logrando que proporcionen la mayor

riqueza de información que nos ayude a profundizar en la pregunta a investigar.

Papeles del investigador: El rol de un investigador es determinante en la sociedad, es una

persona con experiencia y conocimiento suficiente que permiten desarrollar con eficiencia la

investigación, su interés siempre será el de explicar, describir, analizar el objeto de estudio, se

focaliza hacia la búsqueda de la verdad, de manera que esté dirigido al objeto de estudio.

Piloteo cuantitativo y cualitativo: Técnica usada para fundamentar la investigación, en el

proyecto propuesto podemos observar que el investigador utilizo técnica cualitativa que fue

desarrollada por medio de la entrevista, observación, la encuesta y el cuestionario, a los que se

les dio un enfoque lograron conseguir datos que tiene valides y confiabilidad.
 9

Fase de recogida y análisis de la información

En esta fase de la investigación es dedicado a la recopilación y registro de datos teniendo en

cuenta el diseño optado, en este caso la entrevista, cuidando tres aspectos que se deben tener en

cuenta;

Las características del investigador

Las características de las personas que emiten la información

Las características de la situación donde se recoge la información

Estrategia de recogida de la información: Técnica utilizada por el analista para desarrollar el

sistema de información, que serán aplicadas con la finalidad de buscar información que sea útil a

la investigación que se está realizando en este caso comportamiento antiético del Revisor fiscal.

Las técnicas de recolección de datos a utilizados en la investigación propuesta son; entrevista, la

encuesta y el cuestionario.

Técnica de análisis de la información: Dado que en la investigación cualitativa se suelen

utilizar la entrevista, la observación, las preguntas abiertas presentadas mediante cuestionarios.

El tipo de datos recogidos suelen venir expresados en forma de cadenas verbales y no mediante

valores numéricos. Analizar los datos supone examinar sistemáticamente un conjunto de

elementos informativos para delimitar, y alcázar un mayor conocimiento de la realidad estudiada,

se debe seguir un procedimiento de análisis;

 10

Recogida Disposició
de datos n de datos

Reducción
de datos

Extracción/
verificación

Como se pudo observar en el desarrollo de la investigación plateada, el investigador utilizo las

técnicas antes mencionadas, recopilando información necesaria y luego haciendo depuración de

los datos obtenidos, buscando respuesta al objeto de estudio.

Rigor de análisis: Se refiere al cumplimiento de las actividades propuestas en el proceso de

recolección y análisis de la información, procedimientos que son puestos en marcha donde debe

haber un criterio de calidad, que pretenden alcanzar la confiabilidad y objetividad, basados en la

credibilidad, transferibilidad, dependencia y confortabilidad.

 11

Fase de retirada del escenario:

Finalización de la recogida de información: es importante tener en cuenta varios aspectos a la

hora de realizar la finalización de la recogida de la información cuando el investigador se siente

como un miembro más del contexto dos procesos impiden la recolección de datos. El investigador

pierde sensibilidad a las actividades cotidianas en el medio: dichas actividades se vuelven

predecibles y poco relevantes; esto origina que se complique la recolección de datos. El

investigador se vuelve uno más del grupo, esto hace que se pierda objetividad. El investigador se

convierte en nativo, no tomas notas, o no tiene nada que observar. Si esto llegase a ocurrir dentro

de nuestra investigación, se debe preparar la retirada del escenario, que es nuestro siguiente paso

y dar por terminado el proceso. Se debe negociar con los participantes, indicándoles esta situación

y que posiblemente tenga que volver al escenario si se necesita aclarar algo o confirmar algunos

datos

Negociación de la retirada: Como ya lo mencionamos la negociación cumple un papel

determinante si : hay perdida del interés por parte del investigador , perdida de objetividad ,y si

hay saturación una repetición de la información . Esto indica que se debe preparar la retirada del

escenario.
 12

Fase de elaboración del informe

Fase preparatoria: en esta frase se permite a los participantes tener claridad y entendimiento

sobre el proyecto, para así saber si es relevante la investigación y que se ajuste a la estrategia de

la empresa.

Reflexiva: se planea el tiempo cada una de las fases de la investigación, se documental con cada

uno de los espacios, bitácoras para la investigación.

Diseño: durante esta etapa se realiza al proceso de investigación y se debe realizar la revisión

teórica de los siguientes aspectos: tesis, investigación cualitativa, libros de las prácticas

profesionales, y la construcción de significados.

En esta etapa o fase se considera previa al proyecto, y esta debe concluir con la finalización de

los documentos que formalizan el proyecto e indican las condiciones administrativas de su

realización.

Fases de trabajo de campo.

Ya una vez finalizado el trabajo y las pruebas recolectadas, y ya teniendo una metodología a

implementar, ya sea recolección de datos en un área determinada, en este caso se ara la visita se

utilizaran los instrumentos pertinentes para el proyecto tales como entrevistas, observaciones ,

pruebas, etc..

El investigador realiza a través de esta fase lo siguiente:

• Identificación de temas, escenarios y elaboración de las guías para la generación de la

información.

• Acceso al campo

• Convocatoria de los informantes.

 13

• Planificación realización de las técnicas de generación de información.

Con todos los datos obtenidos serán sometidos a un control de calidad, cuya metodología

será como mínimo un 10% de la muestra obtenida, verificando así cualquier error de la toma

de datos de la investigación, en caso de detectarse errores se someterá a un análisis más

profundo de la totalidad de las muestras recogidas, hasta que se corrijan las deficiencias

encontradas, el esquema a tener en cuenta:

Descripción de todos los elementos al análisis de datos como son:

(Introducción, objetivos, marco conceptual, recogida de la información etc.)

 14

Conclusiones

Durante la investigación, se observó que los criterios de los revisores fiscales en Colombia se
utilizan de una manera irresponsable y a su vez en muchos casos ineficaces, esto a su vez para
obtener beneficios a corto plazo con el fin de obtener resultados y ventajas individuales que
priman sobres lo particular.

Son diversas las modalidades que utilizan nuestros colegas frente a la utilización de las
herramientas que se utilizan al momento de realizar los dictámenes de cada una de las
organizaciones, esto nos lleva a pensar que la profesión del revisor fiscal, tiende a desaparecer
por falta de unificación de criterios a la hora de emitir los dictámenes, cuando se deja de pensar
en los interés particulares podemos empezar a ver la revisoría fiscal desde otro punto de vista.

Uno de los resultados de la investigación nos arrojó que la profesión del revisor fiscal se ve
involucrada en la mayoría de escándalos financieros, esto desmeritando esta prestigiosa
profesión y llevando a la desconfianza de los empresarios e inversionistas.
 15

Bibliografía
(S.F.) Título del proyecto de investigación tutelado o protocolo de tesis. Disponible en:
http://dev.pue.itesm.mx/DoctoradoNebrija/MaterialGral/Formato%20de%20Protocolo.pdf

(S.F.) Metodología Para la Identificación del Problema de Investigación por Estudiantes de un

Programa Doctoral en Educación en la Modalidad Mixta. Disponible en:
https://www.unioviedo.es/reunido/index.php/RIAICES/article/download/10813/10288

(2009) LA UTILIZACIÓN DE LA ENCUESTA EN LA INVESTIGACIÓN CUANTITATIVA.

Disponible en:
http://www.ulacit.ac.cr/files/proyectosestudiantiles/239_investigacion%20cuantitativa.pdf

Frases de un informe de investigación.

http://www.webscolar.com/las-fases-de-la-elaboracion-de-un-informe-de-investigacion

Laverde, (S.F.) Seminario de Investigación I EJE 2