PRESUPUESTO

ALUMNOS

BYRON TORO BERNAL

ID 532502

HECTOR HIGUERA

ID 533630

UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS

VILLAVICENCIO META

13 11 2019
 PRESUPUESTO

ALUMNOS

BYRON TORO BERNAL

ID 532502

HECTOR HIGUERA

ID 533630

RESUMEN DE ETAPAS DEL PRESUPUESTO

UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS

VILLAVICENCIO META

13 11 2019
 OBJETIVOS GENERALES

Colocar productos en los canales de comercialización previstos que posean calidades

competitivas y precios apropiados para el consumidor.

Incrementar la cobertura geográfica de los mercados.

Mediante el aumento de las zonas de distribución de los productos.

Establecer mecanismos que auspiciaren la construcción de una empresa dinámica.

Consolidar la participación en el mercado con buenos productos, campañas promocionales

agresivas y una fuerza de ventas adecuadamente capacitada.

Crear y mantener un clima organizacional que conjugue las metas empresariales y los objetivos

de quienes trabajan en la empresa.

 ETAPAS DE LA PREPARACION DE PRESUPUESTOS

Se busca que el empresario recurra al presupuesto como herramienta de planeamiento y

control, deben considerarse las etapas siguientes en su preparación.

1. Preiniciación

2. Elaboración del presupuesto

3. Ejecución

4. Control

5. Evaluación

PRIMERA ETAPA DE PREINICIACIÓN

En esta etapa se evalúan los resultados obtenidos en vigencias anteriores, se analizan las

tendencias de los principales indicadores empleados para calificar la gestión gerencial (ventas,

costos, precios de las acciones en el mercado, márgenes de utilidad, rentabilidad, participación en

el mercado, etc.), se efectúa la evaluación de los factores ambientales no controlados por la

dirección y se estudia el comportamiento de la empresa. Este diagnóstico contribuirá a sentar los

fundamentos de planeamiento, estratégico y táctico, de manera que exista objetividad al tomar

decisiones en los campos siguientes:

Selección de las estrategias competitivas: liderazgo en costos y/o diferenciación

Selección de las opciones de crecimiento: intensivo, integrado o diversificado.

SEGUNDA ETAPA ELABORACION DEL PRESUPUESTO

Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia, se ingresa en

la etapa durante la cual los mismos adquieren dimensión monetaria en términos presupuestales,

precediéndose según las pautas siguientes:

En el campo de las ventas, su valor se subordinara a las perspectivas de los volúmenes a

comercializar previstos y de los precios.

En el frente productivo se programaran las cantidades a fabricar o ensamblar, según los

estimativos de ventas y las políticas sobre inventarios.

La jefatura de relaciones industriales o de recursos humanos debe preparar el presupuesto de la

nómina en todos los órdenes administrativos y operativos.

Los proyectos de inversión especiales demandaran un tratamiento especial relacionado con la

cuantificación de recursos.

Es competencia de los encargados de la función presupuestal recopilar la información de la

operación normal y los programas que ameritan inversiones adicionales.

TERCERA ETAPA EJECUCION

En el proceso administrativo la ejecución se relaciona con la “puesta en marcha de los

planes” y con el consecuente interés de alcanzar los objetivos trazados, con el comité de

presupuestos como el principal impulsor, debido a que si sus miembros no escatiman esfuerzos

cuando se busca el empleo eficiente de los miembros de los recursos físicos, financieros y

humanos colocados a su disposición, es factible el cumplimiento cabal de las metas propuestas.

En esta etapa el director de presupuestos tiene la responsabilidad de prestar colaboración a las

jefaturas en aras de asegurar el logro de los objetivos consagrados al planear. Igualmente,

presentara informes de ejecución periódicos.

CUARTA ETAPA. CONTROL

Si el presupuesto es una especie de termómetro para medir la ejecución de todas y cada una de las

actividades empresariales, puede afirmarse que su concurso seria parcial al no incorporar esta

etapa en la cual es viable determinar hasta qué punto puede marchar la empresa con el

presupuesto como patrón de medida. Por ello, mediante el ejercicio cotidiano del control se

enfrentan los pronósticos con la realidad. Las actividades más importantes por realizar en esta

etapa son:

1. Preparar informes de ejecución parcial y acumulativa que incorporen comparaciones

numéricas y porcentuales de lo real y lo presupuestado.

2. Analizar y explicar las razones de las desviaciones ocurridas.

3. Implementar correctivos o modificar el presupuesto cuando sea necesario

QUINTA ETAPA EVALUACION

Culminar el periodo de presupuestario se prepara un informe crítico de los resultados

obtenidos que contendrá no solo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de

las funciones y actividades empresariales. Será necesario analizar las fallas en cada una de las

etapas iniciales y reconocer los éxitos, al juzgarse que esta clase de acciones son importantes

como plataforma para vencer las resistencias al planeamiento materializado en presupuestos.

PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN Y CONTROL DEL PRESUPUESTO

GENERAL

1 OBJETIVO El procedimiento describe y determina las normas, procesos y

procedimientos básicos así como las políticas, actividades, responsabilidades y controles para

realizar la programación, elaboración, ejecución, ajustes, evaluación y control del presupuesto de

ingresos y gastos de la institución, teniendo en cuenta la proyección de ingresos y estimación de

gastos de las unidades administrativas y académicas para el cumplimiento de su función y de los

recursos disponibles.

2. ALCANCE El procedimiento inicia con la proyección de ingresos y gastos hasta la aprobación

del presupuesto para una vigencia determinada, por parte de la Junta Directiva de la institución.

3. RESPONSABLES
Rectora: Aprueba las políticas presupuestales, formula el acto administrativo de programación

del presupuesto, presenta el proyecto de presupuesto de ingresos y gastos de la institución, a la

Junta Directiva.

Director de Planeación Institucional: Plantea la metodología a desarrollar para la

programación del presupuesto, presenta a la rectora el anteproyecto de gastos de inversión de la

institución, para la vigencia que se está programando.

4. DEFINICIONES

1 Programación Presupuestal: Comprende todos los procesos destinados a fijar la totalidad de las

rentas y recursos de capital y de los gastos de CECAR, en la respectiva vigencia fiscal, teniendo

como base en el Plan de Desarrollo Institucional y los lineamientos de la Junta Directiva.

Rentas Propias: Son los ingresos que se generan en desarrollo de las actividades misionales de

CECAR en su labor de Docencia, de Investigación, de Proyección Social, de prestación de

servicios, de beneficios de productos en los niveles de pregrado y postgrado, convenios de

educación a distancia y otros ingresos que reciba cualquiera que sea su denominación.

Derechos Académicos: Pagos que efectúan los estudiantes relacionados solamente con la

actividad académica en los distintos niveles de educación formal que ofrece la institución, tales

como inscripciones, derechos de matrículas, derechos de grado, entre otros.

Venta de bienes y servicios: Ingresos que recibe la institución por venta de productos y servicios

que adquiere u obtiene en cumplimiento de las actividades misionales de Docencia, Investigación

y Proyección Social.
Presupuesto de Gastos: El presupuesto de gastos o de apropiaciones se compone de los gastos de

funcionamiento (servicios personales, gastos generales y transferencias) y de los gastos de

inversión, definidos de acuerdo a los Ejes Estratégicos contemplados en el Plan de Desarrollo

Institucional y para las actividades de: Docencia, Investigación, Proyección Social y Apoyo

Administrativo.

Gastos de Funcionamiento: Son los egresos que se originan en el normal desarrollo de las

actividades de las diferentes áreas de CECAR, están constituidos o conformados por: los gastos

de personal, gastos generales, transferencias corrientes, y gastos de comercialización y

producción.

5. POLITICAS

.1. El presupuesto es el documento que recoge las previsiones de ingresos y gastos de la

institución, para un período de un año que se cuenta del 1° de enero al 31 de diciembre.

2. El presupuesto debe ser elaborado, ejecutado y controlado con base en el Estatuto general y los

estatutos y reglamentos específicos, el Proyecto Educativo Institucional, el plan de desarrollo y el

plan de acción Institucional. Así mismo debe atender los lineamientos de políticas trazadas por la

Sala General y la Junta Directiva.

4. Principios: El Presupuesto estará orientado por los principios de planificación, programación

integral, especialización, universalidad, unidad de caja, equilibrio, descentralización y anualidad.

El presupuesto anual debe reflejar los objetivos y metas del plan de desarrollo y de los programas

previamente adoptados por la Junta Directiva, para toda la institución y para cada una de las

unidades.
La Programación Integral indica en que todo programa presupuestal debe registrar

simultáneamente tanto los gastos de inversión como los de funcionamiento que las condiciones

técnicas y administrativas exigen como necesarias para su adecuada ejecución.

El principio de especialización señala que las apropiaciones deben orientarse a cumplir la misión

y las funciones de la institución universitaria y ejecutarse de conformidad con el fin para el cual

se programan.