Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Textul de mai jos este in acord cu actualizarile aduse Codului Fiscal pana la
data de 31 Decembrie 2020.
Cuprins
1. Introducere
2. Categorii de venituri realizate de persoanele fizice:
2.1 Venituri impozitate in sistem real, pe baza datelor din contabilitate;
2.2 Venituri impuse in baza cotelor forfetare de cheltuieli;
2.3 Venituri impozitate la norma de venit;
2.4 Venituri cu retinere la sursa
3. Contributii de asigurari sociale datorate in 2020:
3.1 Contributia pentru asigurari sociale (pensie) – CAS – 25%;
3.2 Contributia pentru asigurari de sanatate – CASS – 10%;
3.3 Concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate - 1% ;
4. Avantajele si dezavanatajele Activitatilor Independente PFA-II;
4.1 Comparatia intre SRL si Activitati Independente;
4.2 Comparatia intre Salariat si Activitati Independente;
5. Solutii Ghid PFA – Asistentul tau contabil si fiscal!
Persoanele fizice care obtin venituri din una sau mai multe surse de venit
precum si contribuabilii care obtin venituri din drepturi de proprietate intelectuala,
sunt obligate sa plateasca contributie de asigurari sociale daca estimeaza (sau
obtin) pentru anul curent venituri nete a caror valoare cumulata este cel putin
egala cu 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a
declaratiei.
Aplicatie pentru stabilirea obligatiei de a plati CAS si CASS. Raspuns Rapid!
Incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 salarii minime brute pe tara, in
vigoare la termenul de depunere al declaratiei, se efectueaza prin cumularea
veniturilor nete si/sau a normelor anuale de venit din activitati independente.
Baza anuala de calcul al contributiei de asigurari sociale, in cazul
persoanelor care realizeaza venituri din activitati independente, o reprezinta
venitul ales de contribuabil, care nu poate fi mai mic decat nivelul a 12 salarii de
baza minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere al declaratiei.
Pentru 2020 salariul minim brut pe economie a fost stabilit la valoarea
de 2.230 lei pe luna, respectiv 26.760 lei anual.
Important! Salariul minim stabilit pentru angajatii cu studii superioare, de 2.350 lei si cel
stabilit pentru angajatii din constructii, de 3.000 de lei, nu se aplica titularilor de activitati
independente si de profesii liberale. Aceste salarii sunt obligatorii pentru salariati, inclusiv cei
angajati de PFA/II sau de Profesiile Liberale. Cele doua salarii minime nu se modifica in 2020,
raman la valoarea din 2019.
Nivelul taxelor platite la un contract de munca poate ajunge pana la 75% din
salariul net, (cel pe care il incaseaza un salariat).
Noul cod fiscal transfera contributiile de la angajator la salariat:
Contributii angajat sunt: 25% pensie, 10% sanatate, 10% impozit la salariul
net obtinut.
Contributia angajatorului a ramas la 2,25% din fondul de salarii numita
contributie asiguratorie pentru munca:
La salariul minim pe economie, de 2.230 lei (de la 1 ianuarie 2020), costul total
cu un contract de munca de 8 ore este de 2.280 lei din care,
CAS – 2.230 * 25% = 558 lei se retine de la salariat
CASS – 2.230 * 10% = 223 lei se retine de la salariat
Impozit – (2.230 – 558 – 223 – 420) x 10% = 103 lei se retine de la salariat
(420 este deducerea personala a salariatului)
Total impozite si contributii retinute din salariu: 558 + 223 +103 = 884 lei
Salariu net incasat de salariat = 2.230 – 884 = 1.346 lei
Procent retineri in salariul net = 65%
Contributia angajatorului: 2.230 x 2,25% = 50 lei
Procent taxe si contributii in salariul brut: (884 + 50) / 2.280 = 41%
Procent incasat de salariat din salariul brut: 59 %
Total cost lunar al angajatorului pentru un salariat la nivelul salariului minim:
2.230 + 50 = 2.280 lei
Obligatia declararii si platii taxelor si contributiilor revine angajatorului si se
face trimestrial daca cifra de afaceri a societatii angajatoare este sub 100.000 euro
si are maxim 2 salariati; lunar daca cifra de afaceri a societatii angajatoare este de
peste 100.000 euro;
Costurile de infiintare.
Sunt mai mici la PFA, dar diferenta nu este mare. Daca te ocupi singur,
PFA-ul te costa in jur de 100 lei, iar o SRL cu 200 lei mai mult. La SRL este
necesar depunerea intr-un cont bancar a capitalului social minim, in valoare de 200
de lei. Aceasta suma o poti folosi oricand dupa infiintarea SRL-ului.
Codul CAEN (Clasificare Activitatilor din economia Nationala).
Activitatea economica pe care vrei sa o desfasori trebuie incadrata sub un
cod CAEN pentru care trebuie sa ceri autorizatie de functionare de la Registrul
Comertului. Ca PFA esti limitat(a) la acele activitati pentru care ai pregatire
profesionala si trebuie sa prezinti dovada pregatirii profesionale – diploma, certificat
de absolvire, adeverinta de curs, etc. La infiintarea unui SRL nu e nevoie de vreo
dovada in acest sens si poti avea oricate coduri de activitati doresti.
Important! Daca estimezi un venit net mic, sub plafonul de 12 salarii minime
pe economie, sau chiar pierderi, PFA in sistem real este cea mai avantajosa forma
de organizare a unei activitati economice in 2020.
Termeni si conditii: