TRIBUTARIO

PREGUNTA 1
TEMA GENERAL: 1.1 EXCEPCIONES
1.1.1 PROCESO
BASE: El Art. 149 del Código Tributario se refiere a los títulos de crédito como los instrumentos
mediante los cuales la autoridad concreta documentalmente la obligación determinada y líquida.

PREGUNTA: ¿De dónde provienen esas fuentes?

OPCIONES DE RESPUESTA:
a) catastros, registros, declaraciones, avisos, actos, resoluciones, sentencias.
b) Solo de catastros
c) De sentencias y resoluciones
d) Ninguna
RESPUESTA A) catastros, registros, declaraciones, avisos, actos, resoluciones, sentencias.
CORRECTA:
JUSTIFICACIÓN Art. 149.- Emisión.- Los títulos de crédito u órdenes de cobro se emitirán por la
DE LA autoridad competente de la respectiva administración, cuando la obligación
RESPUESTA tributaria fuere determinada y líquida, sea a base de catastros, registros o hechos
CORRECTA: preestablecidos legalmente; sea de acuerdo a declaraciones del deudor tributario o
a avisos de funcionarios públicos autorizados por la ley para el efecto; sea en base
de actos o resoluciones administrativas firmes o ejecutoriadas; o de sentencias del
Tribunal Distrital de lo Fiscal o de la Corte Suprema de Justicia, cuando
modifiquen la base de liquidación o dispongan que se practique nueva liquidación.

PREGUNTA 2
TEMA GENERAL: 1.1 EXCEPCIONES
1.1.1 PROCESO
BASE: Según el Art 158 del Código Tributario las administraciones tributarias central y seccional gozan
de la acción coactiva y das de excepción.

PREGUNTA: Determine ¿Cuál es la autoridad competente para el ejercicio de la acción coactiva?

OPCIONES DE RESPUESTA:
a) Tribunal
b) Funcionarios administrativa sin tener calidad de jueces
c) Jueces
d) Ninguna
RESPUESTA B) Funcionarios administrativa sin tener calidad de jueces
CORRECTA:
JUSTIFICACIÓN Art. 158.- Competencia.- La acción coactiva se ejercerá privativamente por los
DE LA respectivos funcionarios recaudadores de las administraciones tributarias son tener
RESPUESTA calidad de jueces
CORRECTA:
PREGUNTA 3
TEMA GENERAL: 1.1 EXCEPCIONES
1.1.1 PROCESO
BASE: El proceso de ejecución que tiene lugar como efecto de la acción coactiva destinada Para el
cobro de créditos tributarios, comprendiéndose en ellos los intereses, multas y otros recargos
accesorios, como costas de ejecución, las administraciones tributarias central y seccional.

PREGUNTA: Determine ¿Cuál de los siguientes literales corresponde a una solemnidad sustancial?

OPCIONES DE RESPUESTA:
a) Incompetencia del funcionario
b) Prohibición de enajenar
c) Pretensión concreta
d) Legal intervención del funcionario ejecutor
RESPUESTA C) Legal intervención del funcionario ejecutor
CORRECTA:
JUSTIFICACIÓN El procedimiento de ejecución tiene lugar como efecto de la acción coactiva,
DE LA una de las solemnidades sustanciales es la Legal intervención del funcionario
RESPUESTA ejecutor (pag 211)
CORRECTA:

PREGUNTA 4
TEMA GENERAL: 1.1 EXCEPCIONES
1.1.1 PROCESO
BASE: Art. 160 Orden de cobro.- Todo título de crédito, liquidación o determinación de obligaciones
tributarias ejecutoriado, sentencias firmes y ejecutoriadas que no modifiquen el acto determinativo,
llevan implícita la orden de cobro para el ejercicio de la acción coactiva.

PREGUNTA: Determine ¿El ejercicio de la acción coactiva que debe garantizar al contribuyente?

OPCIONES DE RESPUESTA:
a) El derecho al debido proceso y del derecho a la defensa
b) El derecho al cobro
c) El derecho al pago
d) No garantiza nada
RESPUESTA A) el derecho al debido proceso y del derecho a la defensa
CORRECTA:
JUSTIFICACIÓN Art. 160.- (…) Sin perjuicio de lo señalado, en el proceso de ejecución
DE LA coactiva, se deberá garantizar el derecho al debido proceso y del derecho a la
RESPUESTA defensa de los contribuyentes, garantizados constitucionalmente.
CORRECTA:
 PREGUNTA 5
TEMA GENERAL: 1.1 EL AUTO DE PAGO
1.1.1 PROCESO
BASE: Vencido el plazo para el pago de un título de crédito y si no se lo efectiviza, el funcionario ejecutor
dictará auto de pago.

PREGUNTA: determine ¿Qué es el auto de pago?

OPCIONES DE RESPUESTA:
a) Es una providencia mediante la cual ordena que el deudor pague la cantidad adeudad en tres días o
dimita bienes de valor equivalentes a la deuda.
b)Es un acta de fiscalización que contiene el valor de la deuda
c)Es una orden de cobro, que fácula al funcionario ejecutor cobrar la deuda
d)Es una citación a través de la cual se da a conocer el contenido de la deuda
RESPUESTA a) Es una providencia mediante la cual ordena que el deudor pague la cantidad
CORRECTA: adeudad en tres días o dimita bienes de valor equivalentes a la deuda.

JUSTIFICACIÓN Según Luis Anibal Toscano Soria: Vencido el plazo para el pago de un título de
DE LA crédito y si no se lo efectiviza, el funcionario ejecutor dictará auto de pago, que no
RESPUESTA es otra cosa que una providencia mediante la cual ordena que el deudor pague la
CORRECTA: cantidad adeudad en tres días o dimita bienes de valor equivalentes a la deuda.

PREGUNTA 6
TEMA GENERAL: 1.1 LAS MEDIDAS PRECAUTELATORIAS
1.1.1 PROCESO
BASE: Las medidas cautelares son severas y se han dispuesto como instrumentos para volver eficaz la
acción
PREGUNTA: señale: ¿Cuáles son las medidas cautelares que señala el Código tributario?

OPCIONES DE RESPUESTA:
a)secuestro o retención
b) prohibición de enajenar, secuestro o retención, arraigo o prohibición de ausentarse
c) arraigo o prohibición de ausentarse
d) prohibición de enajenar
RESPUESTA b) prohibición de enajenar, secuestro o retención, arraigo o prohibición de
CORRECTA: ausentarse

JUSTIFICACIÓN Art. 166.Embargo.- Si no se pagare la deuda ni se hubiere dimitido bienes para el

DE LA embargo en el término ordenado en el auto de pago; si la dimisión fuere maliciosa;
RESPUESTA si los bienes estuvieren situados fuera de la República o no alcanzaren para cubrir
CORRECTA: el crédito, el ejecutor ordenará el embargo de los bienes que señale, prefiriendo en
su orden: dinero, metales preciosos, títulos de acciones y valores fiduciarios; joyas
y objetos de arte, frutos o rentas; los bienes dados en prenda o hipoteca o los que
fueren materia de la prohibición de enajenar, secuestro o retención; créditos o
 derechos del deudor; bienes raíces, establecimientos o empresas comerciales,
industriales o agrícolas.

PREGUNTA 7
TEMA GENERAL: 1.1. LAS MEDIDAS PRECAUTELATORIAS
1.1.1 PROCESO
BASE: Las medidas cautelares son severas y se han dispuesto como instrumentos para volver eficaz la
acción, y estas medidas pueden ser sustituidas por medidas de afianzamiento a solicitud del deudor.
PREGUNTA: ¿Qué deberán cubrir las medidas de afianzamiento?

OPCIONES DE RESPUESTA:
a) deberán cubrir el valor de lo adeudado, los intereses adeudados hasta la fecha del afianzamiento y un
15% adicional por sus intereses futuros y costas
b) deberán cubrir el valor de lo adeudado, los intereses adeudados hasta la fecha del afianzamiento
c) deberán cubrir el valor de lo adeudado, y un 5% adicional por sus intereses futuros y costas.
d) deberán cubrir el valor de lo adeudado, los intereses adeudados hasta la fecha del afianzamiento y un
10% adicional por sus intereses futuros y costas.
RESPUESTA d) deberán cubrir el valor de lo adeudado, los intereses adeudados hasta la fecha
CORRECTA: del afianzamiento y un 10% adicional por sus intereses futuros y costas.
JUSTIFICACIÓN Según Luis Anibal Toscano Soria: las medidas cautelares pueden ser sustituidas
DE LA por medidas de afianzamiento a solicitud del deudor que deberán cubrir el valor
RESPUESTA de lo adeudado, los intereses adeudados hasta la fecha del afianzamiento y un 10%
CORRECTA: adicional por sus intereses futuros y costas

PREGUNTA 8
TEMA GENERAL: 1.1 EXCEPCIONES
1.1.1 PROCESO
BASE: al procedimiento de ejecución o acción coactiva iniciado con la citación del auto de pago, pueden
proponerse excepciones.
PREGUNTA: seleccione una de las excepciones que determina el Código Tributario en
concordancia con el COGEP

OPCIONES DE RESPUESTA:
a) Legal intervención del funcionario ejecutor
b) prohibición de enajenar
c) Hallarse en trámite la petición de facilidades para el pago o no estar vencido ninguno de los plazos
concedidos, ni en mora de alguno de los dividendos correspondientes.
d) Pretensión concreta
RESPUESTA c) Hallarse en trámite la petición de facilidades para el pago o no estar vencido
CORRECTA: ninguno de los plazos concedidos, ni en mora de alguno de los dividendos
correspondientes.
JUSTIFICACIÓN Art. 212.- Excepciones.- Al procedimiento de ejecución de créditos tributarios
DE LA sólo podrán oponerse las excepciones siguientes:
RESPUESTA
CORRECTA: 1.Incompetencia del funcionario ejecutor;
2. Ilegitimidad de personería del coactivado o de quien hubiere sido citado como
su representante;
3. Inexistencia de la obligación por falta de ley que establezca el tributo o por
 exención legal;
4. El hecho de no ser deudor directo ni responsable de la obligación exigida;
5. Extinción total o parcial de la obligación por alguno de los modos previstos en
el artículo 37 de este Código;
6. Encontrarse en trámite, pendiente de resolución, un reclamo o recurso
administrativo u observaciones formuladas respecto al título o al derecho para su
emisión;
7. Hallarse en trámite la petición de facilidades para el pago o no estar vencido
ninguno de los plazos concedidos, ni en mora de alguno de los dividendos
correspondientes;
8. Haberse presentado para ante el Tribunal Distrital de lo Fiscal demanda
contencioso tributaria por impugnación de resolución administrativa, antecedente
del título o títulos que se ejecutan;
9. Duplicación de títulos respecto de una misma obligación tributaria y de una
misma persona; y,
10. Nulidad del auto de pago o del procedimiento de ejecución por falsificación
del título de crédito; por quebrantamiento de las normas que rigen su emisión, o
falta de requisitos legales que afecten la validez del título o del procedimiento.

PREGUNTA 1
TEMA GENERAL: 1.1 Procedimiento de Ejecución
1.1.1 excepciones
Art. 212.- Excepciones.- Al procedimiento de ejecución de créditos tributarios sólo podrán oponerse
las excepciones siguientes:
Cual no corresponde :

OPCIONES DE RESPUESTA:
a) Litispendencia
b) Incompetencia del funcionario ejecutor;
c) Extinción total o parcial de la obligación sea por solución o pago, compensación, confusión,
remisión o prescripción de la acción de cobro
d) El hecho de no ser deudor directo ni responsable de la obligación exigida

RESPUESTA A
CORRECTA:
JUSTIFICACIÓN Art. 212.- Excepciones.- Al procedimiento de ejecución de créditos tributarios sólo
DE LA podrán oponerse
RESPUESTA las excepciones siguientes:
CORRECTA: 1. Incompetencia del funcionario ejecutor;
2. Ilegitimidad de personería del coactivado o de quien hubiere sido citado como
su representante;
3. Inexistencia de la obligación por falta de ley que establezca el tributo o por
exención legal;
4. El hecho de no ser deudor directo ni responsable de la obligación exigida;
 5. Extinción total o parcial de la obligación por alguno de los modos previstos en
el artículo 37 de
este Código;
6. Encontrarse en trámite, pendiente de resolución, un reclamo o recurso
administrativo u
observaciones formuladas respecto al título o al derecho para su emisión;
7. Hallarse en trámite la petición de facilidades para el pago o no estar vencido
ninguno de los plazos
concedidos, ni en mora de alguno de los dividendos correspondientes;
8. Haberse presentado para ante el Tribunal Distrital de lo Fiscal demanda
contencioso tributaria por
impugnación de resolución administrativa, antecedente del título o títulos que se
ejecutan;
9. Duplicación de títulos respecto de una misma obligación tributaria y de una
misma persona; y,
10. Nulidad del auto de pago o del procedimiento de ejecución por falsificación
del título de crédito;
por quebrantamiento de las normas que rigen su emisión, o falta de requisitos
legales que afecten la
Validez del título o del procedimiento.

PREGUNTA 2
TEMA GENERAL:
Art. 151.- Notificación.- Salvo lo que dispongan leyes orgánicas y especiales, emitido un título de
crédito, se notificará al deudor concediéndole …. para el pago. Dentro de este plazo el deudor
podrá presentar reclamación formulando observaciones, exclusivamente respecto del título o del
derecho para su emisión; el reclamo suspenderá, hasta su resolución, la iniciación de la coactiva.

OPCIONES DE RESPUESTA:
a) 10 días
b) 8 días
c) 120 días
d) 30 días

RESPUESTA B
CORRECTA:
JUSTIFICACIÓN Art. 151.- Notificación.- Salvo lo que dispongan leyes orgánicas y especiales,
DE LA emitido un título de
RESPUESTA crédito, se notificará al deudor concediéndole ocho días para el pago. Dentro
CORRECTA: de este plazo el deudor
podrá presentar reclamación formulando observaciones, exclusivamente
respecto del título o del
derecho para su emisión; el reclamo suspenderá, hasta su resolución, la
iniciación de la coactiva.
 PREGUNTA 1
TEMA GENERAL:

BASE Art. 161.- Auto de pago.- Vencido el plazo señalado en el artículo 151, sin que el deudor
hubiere satisfecho la obligación requerida o solicitado facilidades para el pago, el ejecutor dictará auto
de pago ordenando que el deudor o sus garantes o ambos, paguen la deuda o dimitan bienes dentro
de ¿cuantos días?
OPCIONES DE RESPUESTA:

a) 120 días

b) 15 días

c) 3 días

d) Ninguno

RESPUESTA C
CORRECTA:

JUSTIFICACIÓN DE LA Art. 161.- Auto de pago.- Vencido el plazo señalado en el artículo 151, sin que el deudor
RESPUESTA hubiere
CORRECTA: satisfecho la obligación requerida o solicitado facilidades para el pago, el ejecutor
dictará auto de
pago ordenando que el deudor o sus garantes o ambos, paguen la deuda o dimitan
bienes dentro de
tres días contados desde el siguiente al de la citación de esta providencia,
apercibiéndoles que, de no hacerlo, se embargarán bienes equivalentes al total de la
deuda por el capital, intereses y costas.
Actuará como Secretario en el procedimiento de ejecución el titular de la oficina
recaudadora
correspondiente; y, por excusa o falta de éste, uno ad-hoc que designará el ejecutor.
Si el ejecutor o Secretario no fueren abogados, deberá designarse uno que dirija la
ejecución, quien
percibirá los honorarios que la ley determine.

PREGUNTA 2
TEMA GENERAL:
Base: Art. 165.- Solemnidades sustanciales.- Son solemnidades sustanciales del procedimiento de
ejecución:
cuál de las siguientes no corresponde al enunciado :

OPCIONES DE RESPUESTA:

a) Legal intervención del funcionario ejecutor;

b) Legitimidad de personería del coactivado;
c) Existencia de obligación de plazo vencido, cuando se hayan concedido facilidades para el pago;
d) Duplicación de títulos con respecto a una misma obligación y de una misma persona.
e) Citación legal del auto de pago al coactivado.

RESPUESTA D
CORRECTA:

JUSTIFICACIÓN DE LA Art. 165.- Solemnidades sustanciales.- Son solemnidades sustanciales del

RESPUESTA procedimiento de
CORRECTA: ejecución:
1. Legal intervención del funcionario ejecutor;
2. Legitimidad de personería del coactivado;
3. Existencia de obligación de plazo vencido, cuando se hayan concedido facilidades
para el pago;
4. Aparejar la coactiva con títulos de crédito válidos o liquidaciones o
determinaciones firmes o
ejecutoriadas; y,
5. Citación legal del auto de pago al coactivado.

PREGUNTA 1
TEMA GENERAL: Lectura: Procedimientos Administrativos y Contenciosos en Materia
Tributaria

BASE: Según la lectura de Luis Anibal Toscano Soria

Existen ciertos requisitos formales del escrito de excepciones que deben de cumplirse.
En base al enunciado determine ¿Cuál de los siguientes NO pertenece a un requisito básico?
OPCIONES DE RESPUESTA:
a) Designación de la Autoridad ante la cual se presentan las excepciones
b) Señalamiento de domicilio para notificaciones
c) Identificación del derecho por el que el accionante crea que existe una vulneración
d) Ninguno es un requisito formal

RESPUESTA C
CORRECTA:
JUSTIFICACIÓN El escrito de excepciones contendrá los siguientes requisitos básicos:
DE LA
Designación de autoridad.
RESPUESTA
CORRECTA: Identificación de la persona que interviene
Señalamiento de domicilio
Señalamiento de excepciones y fundamentos
Pretensión concreta
Señalamiento del domicilio para notificar a la autoridad de la que emana la orden
de emisión del título de crédito
Firma del excepcionante y abogado patrocinador.

PREGUNTA 2
TEMA GENERAL: Lectura: Procedimientos Administrativos y Contenciosos en Materia
Tributaria
BASE: Según la lectura de Luis Anibal Toscano Soria

Las excepciones se pueden presentar ante un funcionario para ser atendidas.

En base al enunciado determine ¿Cuál es el funcionario ante el que se presentan las excepciones?

OPCIONES DE RESPUESTA:
a) Se presentarán ante el funcionario ejecutor de la administración tributaria central, seccional o de excepción que
corresponda
b) Al funcionario que corresponda según el COGEP
c) Ante el tribunal Contencioso Tributario
d) Ante el Juez de lo Contencioso Tributario

RESPUESTA A
CORRECTA:
JUSTIFICACIÓN Las excepciones se presentarán ante el funcionario ejecutor de la administración tributaria
DE LA central, seccional o de excepción que corresponda
RESPUESTA
CORRECTA:
PREGUNTA 3
TEMA GENERAL: Lectura: Procedimientos Administrativos y Contenciosos en Materia
Tributaria

BASE: Según la lectura de Luis Anibal Toscano Soria

El funcionario ejecutor tiene algunas obligaciones que debe de cumplir en el ejercicio de sus funciones
En base al enunciado determine ¿Cuál es la primera obligación del funcionario ejecutor?

OPCIONES DE RESPUESTA:
a) Remitirá copias certificadas
b) Atender las denuncias que presenten
c) Deberá de sustanciar el proceso
d) Es la de recibir las excepciones que se presenten y cuando se negare a recibir el escrito de excepciones podrá
ser presentado a éste por intermedio de cualquier autoridad administrativa o judicial.

RESPUESTA D
CORRECTA:
JUSTIFICACIÓN La primera obligación del funcionario ejecutor es la de recibir las excepciones que se
DE LA presenten y cuando se negare a recibir el escrito de excepciones podrá ser presentado a
RESPUESTA éste por intermedio de cualquier autoridad administrativa o judicial.
CORRECTA:
PREGUNTA 4
TEMA GENERAL: Lectura: Procedimientos Administrativos y Contenciosos en Materia
Tributaria

BASE: Según la lectura de Luis Anibal Toscano Soria

El funcionario ejecutor tiene algunas obligaciones que debe de cumplir en el ejercicio de sus funciones
En base al enunciado determine ¿Qué debe hacer el funcionario ejecutor cuando recibe las
excepciones?

OPCIONES DE RESPUESTA:
a) Remitirá copias certificadas
b) Debe de dictar sentencia
c) Remitirá al tribunal distrital de lo fiscal correspondiente en el plazo de cinco días copia del proceso coactivo,
de los documentos anexos y de las excepciones con sus observaciones y el señalamiento de domicilio para
notificaciones.
d) Debe de sustanciar el proceso

RESPUESTA C
CORRECTA:
JUSTIFICACIÓN Recibidas las excepciones, el funcionario ejecutor remitirá al tribunal distrital de lo fiscal
DE LA correspondiente en el plazo de cinco días copia del proceso coactivo, de los documentos
RESPUESTA anexos y de las excepciones con sus observaciones y el señalamiento de domicilio para
CORRECTA: notificaciones.
PREGUNTA TRIBUTARIO

PREGUNTA 1
TEMA GENERAL: 1.1 Recurso de Queja.
BASE: Cuando un acto tiene un retardo un justificado, facultara a que el coactivado presente queja
al__________
PREGUNTA: Complete el enunciado que falta. ¿Ante quien se puede presentar el Recurso de Queja?)

OPCIONES DE RESPUESTA:
a) Tribunal Contencioso Administrativo
b) Tribunal Distrital Contencioso tributario
c) Tribunal de lo Fiscal
d) Tribunal Distrital de los Fiscal
RESPUESTA b) Tribunal Distrital Contencioso tributario
CORRECTA:
JUSTIFICACIÓN Es el Tribunal Distrital Contencioso tributario el competente en la actualidad para
DE LA conocer dichas acciones.
RESPUESTA
CORRECTA:

PREGUNTA 2
TEMA GENERAL: 1.1 Recurso de Queja
BASE: Una vez aceptado el recurso de queja ante el Tribunal Distrital de los Fiscal, el cual, según la
gravedad de la falta podrá imponer al ejecutor una multa de_______

PREGUNTA: Complete el enunciado que falta. ¿De cuanto es el rango de la multa que puede poner el
Tribunal Distrital de los Fiscal?

OPCIONES DE RESPUESTA:
a) 10-300 USD
b) 20-400 USD
c) 25-100 USD
d) 39-200 USD
RESPUESTA b) 20-400 USD
CORRECTA:
JUSTIFICACIÓN el rango de la multa que puede poner el Tribunal Distrital de los Fiscal 20-400
DE LA USD
RESPUESTA
CORRECTA:

BASE: Dentro del recurso de Queja hay excepciones de no son admisible, por la naturaleza propia del
recurso

PREGUNTA: Diga que es lo pertinente ¿Qué excepciones son inadmisibles dentro del Recuso de Queja?

OPCIONES DE RESPUESTA:
a) Excepción de ilegitimidad
b) Litispendencia
c) Falta de competencia
d) Inadecuado procedimiento
RESPUESTA b) Excepción de ilegitimidad
CORRECTA:
JUSTIFICACIÓN No se oponer las excepciones de ilegitimidad de personería del coactivado o de
DE LA quine hubiere sido citado como su representante.
RESPUESTA
CORRECTA:

PREGUNTA 4
TEMA GENERAL: 1.1 Recurso de Queja
BASE: La presentación del recurso de queja, con las debidas excepciones tiene un efecto trascendental en
beneficio del contribúyete.

PREGUNTA: ¿Cuál es el efecto de la presentación oportuna de excepciones?

OPCIONES DE RESPUESTA:
a) Suspensión del procedimiento monitorio
b) Suspensión del procedimiento ordinario
c) Suspensión del procedimiento de ejecución
d) Suspensión del procedimiento coactivo pasivo
RESPUESTA d) Suspensión del procedimiento coactivo
CORRECTA:
JUSTIFICACIÓN El efecto trascendental es suspender el procedimiento de ejecución.
DE LA
RESPUESTA
CORRECTA: